備用金管理辦法

備用金管理措施第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)備用金管理，深入規(guī)范備用金使用，保證單位平常工作開(kāi)展的現(xiàn)金支出需要，保證資金安全，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)行細(xì)則》等有關(guān)現(xiàn)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，制定本措施。第二條本措施合用企業(yè)及所屬的各級(jí)內(nèi)部核算單位和報(bào)賬單位（含基層收費(fèi)所、隧道所、服務(wù)區(qū)）。第三條本措施所稱(chēng)備用金是指用于單位平常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金。第四條企業(yè)各級(jí)單位出納人員負(fù)責(zé)保管本單位備用金，辦理備用金的領(lǐng)取、核銷(xiāo)手續(xù)；職能部門(mén)如需寄存?zhèn)溆媒?，要指定?zhuān)人負(fù)責(zé)保管；單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位備用金的安全和使用負(fù)責(zé)。第五條企業(yè)各級(jí)備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人員應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)地記錄備用金的收支和核銷(xiāo)狀況，所屬財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二章備用金的申領(lǐng)第六條備用金實(shí)行限額管理，備用金限額根據(jù)單位平常業(yè)務(wù)3—5日內(nèi)零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金量（詳細(xì)由企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部核定）核定。備用金的申領(lǐng)程序：（一）用款單位填寫(xiě)《借款單》，按企業(yè)《財(cái)務(wù)審批管理措施》規(guī)定的審批程序進(jìn)行簽批。（二）借款單位準(zhǔn)時(shí)對(duì)備用金用款和結(jié)余狀況進(jìn)行清理和結(jié)算，將有關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證按企業(yè)規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，多退少補(bǔ)。

第八條對(duì)因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡（商業(yè)銀行借記卡）的單位必須報(bào)經(jīng)企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部同意，并將有關(guān)開(kāi)戶、保管人資料報(bào)企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部立案。第三章備用金的使用第九條下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，可以使用備用金：（一）因公出差須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（二）總金額500元如下的個(gè)人勞務(wù)酬勞。（三）結(jié)算起點(diǎn)1000元如下的零星支出。（四）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支。第十條支付起點(diǎn)在1000元以上的采購(gòu)商品和與其他單位正常往來(lái)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以備用金支付。第十一條因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)借據(jù)，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用金中借取，出差返回后，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，不得長(zhǎng)期拖欠；如因單據(jù)不全或其他原因不能及時(shí)報(bào)帳的，應(yīng)先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報(bào)帳。第十二條出納人員憑用款人提供的合法原始憑證支付備用金，并履行如下程序：（一）用款人在支出發(fā)票上簽字（波及到實(shí)物保管的，必須同步有簽收人），并填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)表》，載明支出項(xiàng)目、單據(jù)張數(shù)和金額等。（二）單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。（三）出納人員審核原始憑證的真實(shí)性、完整性。（四）出納人員支付現(xiàn)金。（五）出納人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支付的狀況進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)、帳款相符。序時(shí)帳簿由單位自行購(gòu)置。第四章備用金的核銷(xiāo)第十三條各單位出納人員應(yīng)當(dāng)定期與所屬財(cái)務(wù)部門(mén)辦理備用金的核銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行對(duì)帳，保證帳實(shí)相符。第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)會(huì)制度、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理措施以及預(yù)算科目和資金使用計(jì)劃，審核已支付備用金的原始憑證。對(duì)不真實(shí)、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同步，應(yīng)予扣留，并及時(shí)向本級(jí)單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，祈求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)不精確、不完整的原始憑證予以退回，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度改正、補(bǔ)充。第十六條每年12月31日前，出納人員必須與所屬財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理對(duì)應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。第五章備用金的管理第十七條各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度，完善保管措施，保證備用金安全。第十八條各單位出現(xiàn)備用金短款或長(zhǎng)款，要及時(shí)查明原因，并如實(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯報(bào)，經(jīng)同意后按照有關(guān)規(guī)定做出對(duì)應(yīng)的處理，不得私自處理。第十九條單位不得私自從所獲得的現(xiàn)金收入中提取補(bǔ)充備用金，坐收坐支。第六章備用金的監(jiān)督與檢查第二十條各級(jí)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)所屬各單位備用金的管理和使用狀況進(jìn)行檢查，定期對(duì)單位備用金進(jìn)行盤(pán)庫(kù)。第二十一條單位有下列行為之一的，由有關(guān)部門(mén)責(zé)令限期改正，追究直接負(fù)責(zé)的主管和其他直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任，各級(jí)會(huì)計(jì)不予報(bào)帳。（一）超范圍、限額使用備用金的。（二）以白條抵頂備用金的。（三）未按規(guī)定程序使用備用金的。第二十二條單位或個(gè)人有下列行為之一的，由有關(guān)部門(mén)責(zé)令限期改正，追回?fù)p失；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人，由其所在單位或者有關(guān)單位依法予以處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）公款私存的。（二）坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫(kù)、保留帳外帳的。（三）貪污或者挪用備用金的