中級會計師-財務(wù)管理-基礎(chǔ)練習(xí)題-第七章營運資金管理-第五節(jié)流動負(fù)債管理

中級會計師-財務(wù)管理-基礎(chǔ)練習(xí)題-第七章營運資金管理-第五節(jié)流動負(fù)債管理[單選題]1.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率（江南博哥）為0.5％，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5％。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是（?）萬元。A.1B.4C.5D.9正確答案：A參考解析：該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費=（1000-800）×0.5％=1（萬元）。故選項A正確，選項B、C、D不正確。[單選題]2.某公司按照“2／20，N／60”的條件從另一公司購入價值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2％現(xiàn)金折扣的機會，若一年按360天計算，公司為此承擔(dān)的信用成本率是（?）。A.2.00％B.12.00％C.12.24％D.18.37％正確答案：D參考解析：此題考核的是放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的確定。故選項D正確，選項A、B、C不正確。[單選題]3.某企業(yè)擬以“3／15，N／35”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為（?）。（一年按360天計算）A.2％B.36.73％C.18％D.55.67％正確答案：D參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[3％／（1-3％）]×[360／（35-15）]=55.67％。故選項D正確，選項A、B、C不正確。[單選題]4.某企業(yè)取得2018年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0.5%。2018年1月1日從銀行借入600萬元，9月1日又借入300萬元，如果年利率為7%，則企業(yè)2018年度末向銀行支付的利息和承諾費共為（?）萬元。A.48.5B.50.5C.64.5D.66.8正確答案：B參考解析：利息=600×7%+300×7%×4/12=49（萬元），承諾費=100×0.5%+300×0.5%×8/12=1.5（萬元），支付的利息和承諾費合計=49+1.5=50.5（萬元）。故選項B正確，選項A、C、D不正確。[單選題]5.甲企業(yè)需要540萬元的資金進行周轉(zhuǎn)，決定從銀行借款，銀行的年利率為5%，銀行要求保留10%的補償性余額，則該借款的實際年利率是（?）。A.5%B.5.56%C.9%D.10%正確答案：B參考解析：企業(yè)需要從銀行申請的貸款數(shù)額=540/（1-10%）=600（萬元），該借款的實際利率=（600×5%）/540=5.56%；或該借款的實際年利率=5%/（1-10%）=5.56%。故選項B正確，選項A、C、D不正確。[單選題]6.下列各項中，屬于短期融資券籌資的特點的是（?）。A.籌資風(fēng)險比較小B.籌資彈性比較大C.籌資條件比較嚴(yán)格D.籌資條件比較寬松正確答案：C參考解析：短期融資券的籌資特點：1.短期融資券的籌資成本較低2.短期融資券籌資數(shù)額比較大3.發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。（只有具備一定的信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。）故選項C正確，選項A、B、D不正確。[單選題]7.下列變動不會引起放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率變動的是（?）。A.現(xiàn)金折扣率降低B.折扣期延長C.信用期延長D.折扣期與信用期等量延長正確答案：D參考解析：放棄折扣的信用成本率=［折扣百分比/（1-折扣百分比）］×［360/（信用期或付款期-折扣期）］×100%，所以放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長短呈同向變化，同信用期、付款期的長短呈反向變化。選項A、B、C不正確；在其他條件不變的情況下，當(dāng)折扣期與信用期等量延長時，放棄折扣的信用成本率不變。選項D使得信用期與折扣期的差額不變，故不改變信用成本率。故本題的答案為選項D。[單選題]8.下列各項中，不屬于商業(yè)信用籌資方式的是（?）。A.應(yīng)付賬款籌資B.應(yīng)付票據(jù)籌資C.應(yīng)計未付款籌資D.發(fā)行短期融資券正確答案：D參考解析：商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計未付款。選項A、B、C均屬于商業(yè)信用籌資方式，選項D不屬于。本題要求選擇不屬于商業(yè)信用籌資方式的，故本題的正確答案為選項D。[單選題]9.短期融資券發(fā)行和交易的對象是（?）。A.非機構(gòu)投資者B.銀行間債券市場的機構(gòu)投資者C.大型上市公司D.集團企業(yè)正確答案：B參考解析：短期融資券發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。故選項B正確，選項A、C、D不正確。[單選題]10.某企業(yè)按年利率5.8%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，則這項借款的實際利率約為（?）。A.5.8%B.6.4%C.6.8%D.7.3%正確答案：C參考解析：實際利率＝5.8%/（1－15%）×100%＝6.8%。故選項C正確，選項A、B、D不正確。[單選題]11.某企業(yè)從銀行取得一年期貸款2000萬元，按8%計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的實際利率大約為（?）。A.8.30%B.12%C.8%D.16%正確答案：D參考解析：在加息法下，由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率便要高于名義利率大約1倍。故選項D正確，選項A、B、C不正確。[單選題]12.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為()萬元。A.70B.90C.100D.110正確答案：C參考解析：貼現(xiàn)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)償還全部本金的一種利息支付方法，在貼現(xiàn)法下實際利率大于名義利率。[單選題]13.某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為()萬元。A.75B.72C.60D.50正確答案：A參考解析：由于借款金額=申請貸款的數(shù)額×（1-補償性余額比率），所以，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/（1-20%）=75（萬元），選項A是正確答案。[單選題]14.下列各項中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是()。A.折扣百分比B.折扣期C.信用標(biāo)準(zhǔn)D.信用期正確答案：D參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=現(xiàn)金折扣百分比/（1-現(xiàn)金折扣百分比）×360/（信用期-折扣期），可以看出，現(xiàn)金折扣百分比、折扣期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈正向變動，信用標(biāo)準(zhǔn)和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率無關(guān)，信用期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變動，所以，本題應(yīng)該選擇選項D[單選題]15.某公司按照“2/20，N/60”的條件從另一公司購入價值1000萬元的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機會，公司為此承擔(dān)的信用成本率是()。A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%正確答案：D參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。[單選題]16.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是()。A.發(fā)行對象為公眾投資者B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻C.籌資成本比公司債券低D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大正確答案：A參考解析：短期融資券的發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。因此選項A的說法是不正確的；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，因此選項B的說法是正確的；相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，因此選項C的說法是正確的；相對于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，因此，選項D的說法是正確的。[單選題]17.下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是()。A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.租賃正確答案：B參考解析：商業(yè)信用籌資的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計未付款和預(yù)收貨款等。所以，選項B正確。[單選題]18.某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為()。A.6.67%B.7.14%C.9.09%D.11.04%正確答案：C參考解析：該借款的實際年利率=8%/（1-12%）=9.09%。所以，選項C正確。[單選題]19.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是()萬元。A.1B.4C.5D.9正確答案：A參考解析：該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費=（1000-800）×0.5%=1（萬元）。[單選題]20.某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元，按6%計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的實際利率大約為()。A.6%B.10%C.12%D.18%正確答案：C參考解析：本題為加息法付息在加息法付息的條件下，實際利率大約相當(dāng)于名義利率的2倍。[單選題]21.企業(yè)取得2017年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸，金額為1000萬元，承諾費率為0.4%。2017年1月1日從銀行借入500萬元，8月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2017年年末向銀行支付的利息和承諾費共為()萬元。A.49.5B.51.5C.64.8D.66.7正確答案：B參考解析：利息=500*8%＋300*8%*5/12=50（萬元）承諾費=（1000-500-300）*0.4%＋300*0.4%*7/12=0.8＋0.7=1.5（萬元）則支付的利息和承諾費合計=50＋1.5=51.5（萬元）[單選題]22.下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是()。A.現(xiàn)金折扣率B.折扣期C.信用標(biāo)準(zhǔn)D.信用期正確答案：D參考解析：放棄折扣的信用成本率=[折扣率/（1-折扣率）]*360/[付款期（或信用期）-折扣期]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣的機會成本呈正向變動，信用標(biāo)準(zhǔn)與放棄現(xiàn)金折扣的機會成本無關(guān)，信用期與放棄現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變動，選項D正確。[單選題]23.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資的說法中，不正確的為()。A.商業(yè)信用籌資成本高B.商業(yè)信用容易獲得C.商業(yè)信用籌資一般不需要第三方提供擔(dān)保D.受外部環(huán)境影響較小正確答案：D參考解析：暫無解析[單選題]24.某企業(yè)向銀行借款100萬元，期限1年，年利率為10%。按照貼現(xiàn)法付息，該項貸款的實際利率是()。A.11.11%B.10%C.9.09%D.12%正確答案：A參考解析：10%/（1-10%）=11.11%[單選題]25.某企業(yè)投資的生產(chǎn)線項目需要資金1020萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的15%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為()萬元。A.1173B.1200C.867D.1275正確答案：B參考解析：1020/（1-15%）=1200[單選題]26.某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為()。A.20.41%B.24.65%C.27.84%D.20%正確答案：C參考解析：放棄折扣的信用成本率＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。[單選題]27.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率約為()。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%正確答案：C參考解析：實際可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），實際支付的年利息＝1080×5%，所以，實際利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75%。[單選題]28.某公司按照“2/20，N/60”的條件從另一公司購入價值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機會，公司為此承擔(dān)的信用成本率是()。（一年按照360天計算）A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%正確答案：D參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率＝2%/（1－2%）×360/（60－20）＝18.37%。[單選題]29.某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬元，承諾費率為0.5%，企業(yè)借款150萬元，平均使用8個月，借款年利率為4%，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費和利息共計()萬元。A.4B.4.5C.0.5D.5.5正確答案：B參考解析：借款企業(yè)向銀行支付的承諾費＝（200－150）×0.5%×8/12＋200×0.5%×4/12＝0.5（萬元）或＝150×0.5%×4/12＋50×0.5%×12/12＝0.5（萬元）。借款企業(yè)向銀行支付的利息＝150×8/12×4%＝4（萬元）。所以借款企業(yè)向銀行支付承諾費和利息共計4.5萬元。[單選題]30.某企業(yè)需借入資金120萬元，由于銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為()萬元。A.120B.144C.150D.134.4正確答案：C參考解析：120/（1-20%）=150[單選題]31.某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項借款的實際利率為()。A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%正確答案：B參考解析：4.5%/（1-10%）=5%[單選題]32.某企業(yè)2015年取得為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額1000萬元，承諾費率為o.3%。2015年1月1日從銀行借入700萬元，7月1日又借入200萬元，如果年利率為5%，則企業(yè)2015年末向銀行支付的利息和承諾費合計為()萬元。A.54B.40.6C.48D.56正確答案：B參考解析：利息=700*5%＋200*5%*6/12=40承諾費=（1000-700-200）*0.3%＋200*0.3%*6/12=0.6或者300*0.3%*6/12＋100*0.3%*6/12=0.6兩者合計40.6[單選題]33.某公司與銀行簽定的周轉(zhuǎn)信貸額度為2000萬元，年利率4%，年承諾費率為1%，該年度內(nèi)公司實際向銀行貸款1800萬元，實際使用三個季度，則該公司應(yīng)向銀行支付承諾費()萬元。A.6.5B.2C.4.55D.5.25正確答案：A參考解析：（2000-1800）*1%＋1800*1%*1/4=6.5[單選題]34.甲公司計劃貸款，期限為1年，銀行要求按照貸款額的15%保持補償性余額，同時采用貼現(xiàn)法付息。已知貸款年利率為6%，則該項貸款的實際利率為()。A.7.59%B.7.06%C.6.38%D.8.2%正確答案：A參考解析：6%/（1-15%-6%）=7.59%[單選題]35.某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率0.5%。該年度內(nèi)該公司實際使用了800萬元，使用了9個月，借款年利率9%。則公司支付的承諾費為()萬元。A.2B.3C.4D.5正確答案：A參考解析：承諾費=（1000-800×9/12）×0.5%=2（萬元）。[單選題]36.下列關(guān)于短期借款利率的說法中，錯誤的是()。A.非優(yōu)惠利率是銀行貸款給一般企業(yè)時收取的高于優(yōu)惠利率的利率B.優(yōu)惠利率是銀行向財力雄厚、經(jīng)營狀況良好的企業(yè)貸款時采用的利率C.浮動優(yōu)惠利率是一種隨其他短期利率的變動而浮動的優(yōu)惠利率D.非優(yōu)惠利率通常是在浮動優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比正確答案：D參考解析：非優(yōu)惠利率是銀行貸款給一般企業(yè)時收取的高于優(yōu)惠利率的利率。這種利率通常在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比。因此，選項D表述錯誤。[多選題]1.在確定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時，需要考慮的因素有（?）。A.數(shù)量折扣百分比B.現(xiàn)金折扣百分比C.折扣期D.信用期正確答案：BCD參考解析：放棄折扣的信用成本率=折扣百分比／（1-折扣百分比）×{360／[付款期（信用期）-折扣期]}，這里的折扣百分比是指現(xiàn)金折扣百分比，而不是數(shù)量折扣百分比。故選項B、C、D正確，選項A不正確。[多選題]2.在短期借款的利息計算和償還方法中，企業(yè)實際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有（?）。A.收款法付息B.貼現(xiàn)法付息C.存在補償性余額的信用條件D.加息法付息正確答案：BCD參考解析：采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率。選項A不正確；貼現(xiàn)法付息會使企業(yè)實際可用貸款額降低，企業(yè)實際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。選項B正確；對貸款企業(yè)來說，補償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。選項C正確；加息法付息實際利率要高于名義利率大1倍。選項D正確。[多選題]3.在我國，以下屬于發(fā)行短期融資券需滿足的條件有（?）。A.發(fā)行對象可以是機構(gòu)投資者，也可以是社會公眾B.融資券采用實名記賬方式在中央結(jié)算公司登記托管C.發(fā)行人為金融企業(yè)D.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券正確答案：BD參考解析：1.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構(gòu)的信用評級，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。選項C不正確；2.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。選項A不正確；3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。選項D正確；4.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（簡稱中央結(jié)算公司）登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。選項B正確。5.債務(wù)融資工具發(fā)行利率.發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定，任何商業(yè)機構(gòu)不得以欺詐.操縱市場等行為獲取不正當(dāng)利益。[多選題]4.短期借款一般會附帶的信用條件有（?）。A.信貸額度B.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定C.補償性余額D.借款抵押正確答案：ABCD參考解析：短期借款所附帶的一些信用條件主要有：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額、借款抵押、償還條件和其他承諾等，故選項A、B、C、D均為正確答案。[多選題]5.現(xiàn)有銀行借款利率不變的情況下，按照該公司目前的信用條件，采購方不會享受現(xiàn)金折扣，為了使得更多的采購方可以享受現(xiàn)金折扣，可以采用的方法有（?）。A.提高現(xiàn)金折扣B.縮短信用期限C.延長折扣期D.縮短折扣期正確答案：ABC參考解析：當(dāng)銀行借款利率大于放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率時，采購方不會選擇享受現(xiàn)金折扣，所以應(yīng)提高放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期或付款期-折扣期），根據(jù)公式可以進看出選項A、B、C正確，選項D不正確。[多選題]6.短期借款成本的高低主要取決于（?）。A.債務(wù)人的支付能力B.債權(quán)人的要求C.貸款利率的高低D.利息的支付方式正確答案：CD參考解析：短期借款的成本主要包括利息、手續(xù)費等。短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式。故選項C、D正確，選項A、B不正確。[多選題]7.下列關(guān)于流動負(fù)債的說法中，正確的有（?）。A.流動負(fù)債的一個主要作用是為季節(jié)性行業(yè)的流動資產(chǎn)進行融資B.為了滿足增長的需要，一個季節(jié)性企業(yè)必須增加存貨和（或）應(yīng)收賬款C.流動負(fù)債是為流動資產(chǎn)中的臨時性的、非季節(jié)性的增長進行融資的主要工具D.流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)的重新談判或滾動安排負(fù)債正確答案：ABD參考解析：流動負(fù)債的一個主要作用是為季節(jié)性行業(yè)的流動資產(chǎn)進行融資。選項A正確；為了滿足增長的需要，一個季節(jié)性企業(yè)必須增加存貨和（或）應(yīng)收賬款。選項B正確；流動負(fù)債是為流動資產(chǎn)中的臨時性的、季節(jié)性的增長進行融資的主要工具。選項C不正確；流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動安排負(fù)債。選項D正確。[多選題]8.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法中正確的有（?）。A.商業(yè)信用容易獲得B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保C.商業(yè)信用籌資成本較低D.容易惡化企業(yè)的信用水平正確答案：ABD參考解析：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機動權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。商業(yè)信用籌資的缺點：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。故選項A、B、D正確，選項C不正確。[多選題]9.短期借款的借款利率分為()。A.優(yōu)惠利率B.浮動優(yōu)惠利率C.最惠利率D.非優(yōu)惠利率正確答案：ABD參考解析：短期借款利率分為優(yōu)惠利率、浮動優(yōu)惠利率和非優(yōu)惠利率三種。[多選題]10.非優(yōu)惠利率與優(yōu)惠利率之間差距的大小，決定因素為()。A.借款企業(yè)的信譽B.借款企業(yè)的資產(chǎn)C.與銀行的往來關(guān)系D.當(dāng)時的信貸狀況正確答案：ACD參考解析：非優(yōu)惠利率是銀行貸款給一般企業(yè)時收取的高于優(yōu)惠利率的利率。這種利率通常在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比。非優(yōu)惠利率與優(yōu)惠利率之間差距的大小，由借款企業(yè)的信譽、與銀行的往來關(guān)系及當(dāng)時的信貸狀況所決定。[多選題]11.在確定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時，需要考慮的因素有()。A.數(shù)量折扣百分比B.現(xiàn)金折扣百分比C.折扣期D.信用期正確答案：BCD參考解析：放棄折扣的信用成本率=現(xiàn)金折扣百分比/（1-現(xiàn)金折扣百分比）×[360/（信用期-折扣期）]。所以，選項B、D正確。[多選題]12.在短期借款的利息計算和償還方法中，企業(yè)實際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有()。A.收款法付息B.貼現(xiàn)法付息C.存在補償性余額的信用條件D.加息法付息正確答案：BCD參考解析：暫無解析[多選題]13.下列屬于流動負(fù)債經(jīng)營優(yōu)勢的有()。A.容易獲得B.具有靈活性C.不需要持續(xù)地重新談判D.短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款正確答案：ABD參考解析：流動負(fù)債需要持續(xù)地重新談判[多選題]14.下列屬于利用商業(yè)信用籌資形式的有()。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收貨款C.短期借款D.應(yīng)付職工薪酬正確答案：ABD參考解析：商業(yè)信用是企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中形成的，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)計未付款。[多選題]15.下列關(guān)于流動負(fù)債利弊的說法正確的有()。A.流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括容易獲得、具有靈活性和有效地為季節(jié)性信貸需要進行融資B.短期借款一般比長期借款具有更多的約束性條款C.流動負(fù)債是為流動資產(chǎn)中的臨時性的、季節(jié)性的增長進行融資的主要工具D.流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動安排負(fù)債正確答案：ACD參考解析：短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。[多選題]16.下列關(guān)于短期融資券的表述中，正確的有()。A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較少正確答案：AB參考解析：相對于發(fā)行企業(yè)債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大，所以選項D的說法不正確[多選題]17.下列關(guān)于短期借款的描述中不正確的有()。A.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在有效期和限額內(nèi)，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求B.補償性余額提高了借款的實際利率C.收款法付息提高了貸款的實際利率D.信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，在限額內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求正確答案：CD參考解析：信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)；周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求；補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額，提高了借款的實際利率。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法，該付息方式下，實際利率就是名義利率，沒有提高貸款實際利率。[多選題]18.商業(yè)信用融資的優(yōu)點有()。A.商業(yè)信用容易獲得B.企業(yè)有較大的機動權(quán)C.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保D.籌資成本高正確答案：ABC參考解析：商業(yè)信用融資的優(yōu)點：商業(yè)信用容易獲得；企業(yè)有較大的機動權(quán)；企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。缺點：籌資成本高；容易惡化企業(yè)的信用水平；受外部環(huán)境影響較大。[多選題]19.短期融資券籌資的特點有()。A.籌資數(shù)額比較大B.籌資成本較低C.風(fēng)險比較小D.條件比較嚴(yán)格正確答案：ABD參考解析：短期融資券籌資的特點：籌資成本低、籌資數(shù)額大、發(fā)行條件嚴(yán)格。短期融資風(fēng)險較大。[多選題]20.短期借款的成本主要包括利息、手續(xù)費等。短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式，下列對于短期貸款利息支付方式的表述中，錯誤的有()。A.采用收款法付息時，短期貸款的實際利率低于名義利率B.采用貼現(xiàn)法付息時，短期貸款的實際利率等于名義利率C.采用加息法付息時，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率相當(dāng)于名義利率的一半D.加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法正確答案：ABC參考解析：采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率。采用貼現(xiàn)法，企業(yè)可以利用的貸款只是本金減去利息部分后的差額，因此，貸款的實際利率要高于名義利率。采用加息法付息時，由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率便要高于名義利率大約1倍。因此，選項A、B、C錯誤。[多選題]21.按照發(fā)行方式，短期融資券分為()。A.金融企業(yè)的融資券B.經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券C.非金融企業(yè)的融資券D.直接銷售的融資券正確答案：BD參考解析：按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。[多選題]22.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資的說法中，錯誤的有()。A.在附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款融資方式下，其籌資成本與銀行信用相比較低B.長期和經(jīng)常性地拖欠賬款，會造成企業(yè)的信譽惡化C.商業(yè)信用的期限長，還款壓力小D.商業(yè)信用籌資受外部環(huán)境影響較大，穩(wěn)定性較差，即使不考慮機會成本，也是不能無限利用的正確答案：AC參考解析：在附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款融資方式下，其籌資成本與銀行信用相比較高，因此，選項A錯誤。商業(yè)信用的期限短，還款壓力大，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高。如果長期和經(jīng)常性地拖欠賬款，會造成企業(yè)的信譽惡化。因此，選項C錯誤。[判斷題]1.短期融資券是由企業(yè)發(fā)行的有擔(dān)保短期本票。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。故本題的說法不正確。[判斷題]2.收款法付息.貼現(xiàn)法付息和加息法付息均會使短期借款的實際利率大于名義利率。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率。故本題的說法不正確。[判斷題]3.商業(yè)信用籌資需要籌資企業(yè)用資產(chǎn)進行抵押，不需要第三方擔(dān)保。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：通常，商業(yè)信用籌資不需要第三方擔(dān)保，也不會要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進行抵押。故本題的說法不正確。[判斷題]4.一般情況下，短期借款比長期借款具有更少的約束性條款。（?）A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括：容易獲得，靈活性，能夠有效滿足企業(yè)季節(jié)性信貸需求。這創(chuàng)造了需要融資和獲得融資之間的同步性。另外，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。故本題的說法正確。[判斷題]5.在我國，目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。故本題的說法不正確。[判斷題]6.按發(fā)行方式分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券；按照發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。故本題的說法不正確。[判斷題]7.浮動優(yōu)惠利率是銀行向財力雄厚、經(jīng)營狀況良好的企業(yè)貸款時采用的利率，為貸款利率的最低限。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：優(yōu)惠利率是銀行向財力雄厚、經(jīng)營狀況良好的企業(yè)貸款時采用的利率，為貸款利率的最低限。浮動優(yōu)惠利率是一種隨其他短期利率的變動而浮動的優(yōu)惠利率，即隨市場條件的變化而隨時調(diào)整變化的優(yōu)惠利率。[判斷題]8.信貸額度是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最低限額。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：信貸額度是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額[判斷題]9.貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)再償還全部本息的一種計息方法。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。所以，原題中的“償還全部本息”的說法不正確。[判斷題]10.某企業(yè)計劃購入原材料，供應(yīng)商給出的條件為“1/20，N/50”若銀行短期借款利率為10%則企業(yè)應(yīng)在折扣期限內(nèi)支付貨款（1年按360天計算）()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：放棄現(xiàn)金折扣的成本=[1%/（1-1%）]*[360/（50-20]=12.12%12.12>10%應(yīng)享受折扣[判斷題]11.流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括容易獲得、具有靈活性和能有效地為季節(jié)性信貸需要進行融資。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]12.短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期債券。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票[判斷題]13.短期融資券的發(fā)行人為金融企業(yè)，發(fā)行和交易對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易[判斷題]14.采用貼現(xiàn)法付息時，企業(yè)實際可用貸款額會增加，所以，其實際利率會高于名義利率。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：采用貼現(xiàn)法付息時，企業(yè)實際可用貸款額會減少，所以，其實際利率會高于名義利率[判斷題]15.補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最高存款余額。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額。[判斷題]16.信貸額度是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某