初級(jí)會(huì)計(jì)師-初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-章節(jié)真題-第7章收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

初級(jí)會(huì)計(jì)師-初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-章節(jié)真題-第7章收入、費(fèi)用和利潤(rùn)[單選題]1.（2022年）2021年9月，某企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出8萬元，出售非專利技術(shù)（江南博哥）凈損失20萬元，違反稅法規(guī)定支付罰款3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2021年9月計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出為()萬元。A.31B.11C.15D.23正確答案：B參考解析：該企業(yè)2021年9月計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=8+3=11（萬元）。出售非專利技術(shù)凈損失20萬元計(jì)入資產(chǎn)處置損益。營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、捐贈(zèng)支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。[單選題]2.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是()。（2017）A.計(jì)提的行政管理人員住房公積金B(yǎng).計(jì)提應(yīng)付行政管理人員的福利費(fèi)C.代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)D.計(jì)提行政管理人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：C參考解析：代墊行政管理人員的醫(yī)藥費(fèi)，代墊時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款等[單選題]3.（2020年）甲公司向乙公司銷售E、F兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)3萬元（不含稅），E、F產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為2.2、1.1萬元，該合同包含兩項(xiàng)可明確區(qū)分的履約義務(wù)，不考慮其他因素，按照交易價(jià)格的分?jǐn)傇瓌t，則E產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為()萬元。A.2B.2.2C.1.1D.1正確答案：A參考解析：E產(chǎn)品確認(rèn)售價(jià)為3/(2.2+1.1)*2.2=2萬元。[單選題]4.（2021年）某企業(yè)2020年當(dāng)期應(yīng)交所得稅為650萬元，遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為45萬元，年末數(shù)為58萬元；遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為36萬元，年末數(shù)為32萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。A.650B.633C.667D.663正確答案：C參考解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）=650+（（58-45）-（32-36））=667萬元。[單選題]5.（2022年）某企業(yè)與客戶簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為20萬元；同時(shí)約定，若提前1個(gè)月完工，將獲得額外獎(jiǎng)勵(lì)1萬元。該企業(yè)估計(jì)工程提前1個(gè)月完工的概率為95%。不考慮其他因素，該項(xiàng)裝修業(yè)務(wù)的交易價(jià)格為()萬元。A.19B.21C.20D.20.95正確答案：B參考解析：該企業(yè)對(duì)合同估計(jì)工程提前1個(gè)月完工的概率為95%，則預(yù)計(jì)有權(quán)收取的對(duì)價(jià)為21萬元，即交易價(jià)格應(yīng)包括固定金額20萬元和可變金額1萬元，總計(jì)為21萬元。[單選題]6.（2022年）2021年11月，某企業(yè)接受一項(xiàng)建筑裝修工程，合同總價(jià)款140萬元。至2021年年末勞務(wù)實(shí)際發(fā)生成本36萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本54萬元。2022年3月31日，該工程完工并通過驗(yàn)收。假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年提供該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。A.56B.54C.140D.84正確答案：D參考解析：2022年履約進(jìn)度=54/(36+54)=60%，應(yīng)確認(rèn)收入=140*60%=84（萬元）。[單選題]7.（2018）通過管理費(fèi)用核算的是()A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.商品維修費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣正確答案：B參考解析：管理費(fèi)用包括籌建期內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也作為管理費(fèi)用核算。研發(fā)無形資產(chǎn)過程中研究階段發(fā)生的支出、以及開發(fā)階段發(fā)生的不符合資本化條件的支出期末均轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用；解除與職工勞動(dòng)合同后支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（辭退福利）也作為管理費(fèi)用核算。選項(xiàng)A計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)C計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。[單選題]8.（2018）企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為()萬元。A.160B.240C.320D.200正確答案：B參考解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=（280-200）-（150-110）=40（萬元），所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅（800×25%）+遞延所得稅（40）=240（萬元），選項(xiàng)B正確。[單選題]9.（2022年）企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的是()。A.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用B.稅收滯納金C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的借款利息D.廣告費(fèi)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)B計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)C計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)D計(jì)入銷售費(fèi)用，故選項(xiàng)A正確。[單選題]10.（2022年）甲公司是一家咨詢公司，其通過競(jìng)標(biāo)贏得一個(gè)新客戶，為取得該客戶的合同，甲公司發(fā)生下列支出：（1）聘請(qǐng)外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查的支出為15000元，（2）因投標(biāo)發(fā)生的差旅費(fèi)為10000元，（3）銷售人員傭金為5000元，甲公司預(yù)期這些支出未來能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷售目標(biāo)、整體盈利情況及個(gè)人業(yè)績(jī)等，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎(jiǎng)金1000元。甲公司應(yīng)當(dāng)將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的金額是()元。A.30000B.40000C.15000D.5000正確答案：D參考解析：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。增量成本是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本，也就是企業(yè)發(fā)生的與合同直接相關(guān)，但又不是所簽訂合同的對(duì)象或內(nèi)容（如建造商品或提供服務(wù)）本身所直接發(fā)生的費(fèi)用。如銷售傭金，若預(yù)期可通過未來的相關(guān)服務(wù)收入予以補(bǔ)償，該銷售傭金（即增量成本）應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，即合同取得成本。企業(yè)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出，如無論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、為準(zhǔn)備投票資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，除非這些支出明確由客戶承擔(dān)。因此此題只有銷售人員傭金5000元確認(rèn)為合同的取得成本。[單選題]11.(2020年)下列各項(xiàng)中，屬于制造業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是()。A.銷售原材料收入B.出租包裝物租金收入C.出售生產(chǎn)設(shè)備凈收益D.銷售產(chǎn)品收入正確答案：D參考解析：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入,選項(xiàng)D正確;選項(xiàng)AB計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)C計(jì)入資產(chǎn)處置損益。[單選題]12.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為()萬元。（2016年）A.128B.112C.125D.120正確答案：B參考解析：該企業(yè)2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額=480×25%-8=112（萬元）。[單選題]13.（2020年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()。A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤(rùn)’科目B.年末不需要將各項(xiàng)損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目C.各月末需要將各項(xiàng)損益類科目發(fā)生額填入利潤(rùn)表來反映本期的利潤(rùn)（或虧損）D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目正確答案：C參考解析：表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。[單選題]14.（2019年）下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的是()。A.對(duì)外公益性捐贈(zèng)的商品成本B.租出非專利技術(shù)的攤銷額C.自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)線報(bào)廢凈損失D.支付的稅收滯納金正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。[單選題]15.（2021年）某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，所得稅稅率為25%，本期遞延所得稅資產(chǎn)金額增加8萬元，則企業(yè)所得稅費(fèi)用為()萬元。A.120B.112C.125D.117正確答案：B參考解析：當(dāng)期所得稅=480*25%=120萬元，所得稅費(fèi)用=所得稅費(fèi)用+遞延稅負(fù)債-遞延稅資產(chǎn)=120-8=112萬元。[單選題]16.（2020年）公司給客戶辦理健身會(huì)員卡收取一年費(fèi)用，收取的年費(fèi)計(jì)入()科目。A.合同負(fù)債B.其他應(yīng)付款C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入正確答案：A參考解析：預(yù)收的客戶款項(xiàng)計(jì)入合同負(fù)債科目。[單選題]17.（2017）2018年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，全部款項(xiàng)已收存銀行。該商品的成本為80萬元，當(dāng)月核算相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)2018年12月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加()萬元。A.20B.25C.30D.15正確答案：B參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=100-（80-5）=25（萬元）。借：銀行存款116貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5貸：庫(kù)存商品80營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=100-75=25[單選題]18.（2017年改）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年12月1日，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品500件，每件不含稅增值稅銷售價(jià)格為1500元?，F(xiàn)金折扣條件為2/10，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲企業(yè)基于對(duì)乙企業(yè)的了解，預(yù)計(jì)乙企業(yè)10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%。對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。當(dāng)日商品已發(fā)出，乙企業(yè)收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)。乙企業(yè)于12月5日交付貨款，甲企業(yè)實(shí)際收取的款項(xiàng)為()元。A.832500B.877500C.750000D.870000正確答案：A參考解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：12月1日：借：應(yīng)收賬款832500（735000+97500）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入735000[500*1500*(1-2%)]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）97500(500*1500*13%)12月5日借：銀行存款832500貸：應(yīng)收賬款832500[單選題]19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的是()。（2017）A.采購(gòu)人員差旅費(fèi)B.銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.外幣存款匯兌損失D.公益性捐贈(zèng)支出正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)C計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。[單選題]20.（2020年）下列各項(xiàng)中，通過“營(yíng)業(yè)外收入“科目核算的是()。A.出租無形資產(chǎn)的租金收入B.報(bào)廢無形資產(chǎn)的凈收益C.銷售原材料的收入D.出租包裝物的租金正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A、C、D不符合題意，應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算；選項(xiàng)B符合題意，通過“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算。[單選題]21.企業(yè)對(duì)已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。（2016年）A.在途物資B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.庫(kù)存商品D.發(fā)出商品正確答案：D參考解析：企業(yè)已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件的商品，應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目，不確認(rèn)收入。[單選題]22.（2018）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一項(xiàng)為期5個(gè)月的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，合同總收入為35萬元（不含增值稅），截至12月31日，已經(jīng)收到合同價(jià)款15萬元（不含增值稅）、發(fā)生勞務(wù)成本18萬元，剩余款項(xiàng)因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能難以收回。不考慮其他因素，2017年甲公司提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。A.18B.35C.21D.15正確答案：D參考解析：如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生的勞務(wù)成本。確認(rèn)的勞務(wù)收入金額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額反映為損失。[單選題]23.（2020年）企業(yè)已發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品成本借記的會(huì)計(jì)科目()。A.其他業(yè)務(wù)成本B.發(fā)出商品C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.銷售費(fèi)用正確答案：B參考解析：不符合商品收入確認(rèn)條件的，借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品[單選題]24.（2021年）下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的是()。A.出租固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的收入B.轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的收益C.取得的與日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助D.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得正確答案：A參考解析：出租固定資產(chǎn)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B通過“投資收益”科目核算，選項(xiàng)CD屬于非?；顒?dòng)產(chǎn)生的利的通過“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算[單選題]25.（2020年）下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A.稅收罰款支出B.當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D.管理不善造成的庫(kù)存現(xiàn)金短缺正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出、選項(xiàng)B計(jì)入所得稅費(fèi)用、選項(xiàng)C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入、選項(xiàng)D計(jì)入管理費(fèi)。[單選題]26.（2020年）下列屬于營(yíng)業(yè)外支出的有()。A.確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失B.閑置的固定資產(chǎn)的處置C.管理不善的原材料的毀損D.對(duì)外捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)B計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。[單選題]27.（2021年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是()A.應(yīng)收債券投資產(chǎn)生的利息B.為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)C.應(yīng)向職工收取的代墊醫(yī)藥費(fèi)D.應(yīng)收被投資單位分配的現(xiàn)金股利正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入應(yīng)收利息，選項(xiàng)B計(jì)入應(yīng)收賬款，選項(xiàng)D計(jì)入應(yīng)收股利。[單選題]28.（2022年）下列選項(xiàng)中，通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算的是()。A.外幣的匯兌收益B.財(cái)務(wù)人員的薪酬C.發(fā)生的銷售折讓D.支付的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入；選項(xiàng)D計(jì)入管理費(fèi)用。[單選題]29.（2020年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)賬方法表述正確的是()。A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量B.采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”C.采用賬結(jié)法，每月月未應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入“本年利潤(rùn)”科目D.采用賬結(jié)法減少“本年利潤(rùn)”科目的轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量正確答案：C參考解析：表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，需要每月月末都編制記賬憑證，將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。[單選題]30.2015年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為960萬，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債增加50萬元。該企業(yè)2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為()萬元。（2016年）A.250B.240C.150D.200正確答案：A參考解析：2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額＝800×25%＋50＝250（萬元）。[單選題]31.(2020年)A公司2019年度利潤(rùn)總額為300萬元，其中本年度國(guó)債利息收入15萬元,稅收滯納金5萬元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元;年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素,A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.299B.300C.295D.294正確答案：B參考解析：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-15)=300(萬元)。遞延所得稅影響所得稅費(fèi)用,不影響應(yīng)納稅所得額。[單選題]32.(2020年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“利潤(rùn)分配”科目核算的是()。A.支付已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利B.以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C.以股票溢價(jià)抵扣股票發(fā)行手續(xù)費(fèi)D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A,賬務(wù)處理為:.借:應(yīng)付股利貸:銀行存款等選項(xiàng)B,賬務(wù)處理為:借:盈余公積.貸:實(shí)收資本等選項(xiàng)C,溢價(jià)發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)直接沖減資本公積一股本溢價(jià);選項(xiàng)D，賬務(wù)處理為:借:盈余公積.貸:利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧[單選題]33.（2018）2017年7月某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：公益性捐贈(zèng)的支出為10萬元，支付委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)為0.1萬元，出售原材料的成本為0.2萬元、計(jì)提經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備的折舊為2萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目的金額為()萬元。A.0.1B.0.2C.10D.2.2正確答案：D參考解析：本題考查的是其他業(yè)務(wù)成本。其他業(yè)務(wù)成本=0.2+2=2.2（萬元）。[單選題]34.下列各項(xiàng)中，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目()。（2017）A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本正確答案：C參考解析：本題考核“手續(xù)費(fèi)核算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]35.（2022年）2020年9月，某企業(yè)與客戶簽訂一項(xiàng)裝修服務(wù)合同，合同收入總額為300萬元，預(yù)計(jì)合同成本總額為240萬元，全部合同已收款。該企業(yè)在合同期間按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。2020年已確認(rèn)收入80萬元，截止2021年12月31日履約進(jìn)度已達(dá)到60%，不考慮其他因素，該企業(yè)2021年應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。A.64B.100C.150D.160正確答案：B參考解析：2021年應(yīng)確認(rèn)的收入=合同交易價(jià)格總額*履約進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入=300*60%-80=100（萬元）[單選題]36.（2018）2016年10月，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)勞務(wù)合同，合同收入為300萬元，預(yù)計(jì)合同成本為240萬元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取。該企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，2016年已確認(rèn)收入80萬元，截至2017年年底，累計(jì)完工進(jìn)度為60%。不考慮其他因素，2017年企業(yè)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入為()萬元。A.64B.144C.100D.180正確答案：C參考解析：本題考查的是提供勞務(wù)收入的內(nèi)容。2017年應(yīng)確認(rèn)的收入=合同總收入×完工進(jìn)度-2016年已確認(rèn)的收入=300×60%-80=100萬元。[單選題]37.（2021年）某企業(yè)2020年的營(yíng)業(yè)收入為600萬元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本為400萬元，管理費(fèi)用為20萬元，稅金及附加為5萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬元。A.200B.165C.175D.190正確答案：C參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=600-400-20-5=175（萬元）。如若題目問的是利潤(rùn)總額，則利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=175－10=165萬元。[單選題]38.（2019年）下列各項(xiàng)中，年終結(jié)轉(zhuǎn)后“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目借方余額反映的是()。A.本年發(fā)生的凈虧損B.本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)C(jī).歷年累積未彌補(bǔ)的虧損D.歷年累積未分配的利潤(rùn)正確答案：C參考解析：利潤(rùn)分配的借方余額表示累積未彌補(bǔ)的虧損金額[單選題]39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年11月1日，對(duì)外銷售M商品20000件，每件不含增值稅銷售價(jià)格為15元，給予10%的商業(yè)折扣，符合收入確認(rèn)條件。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)銷售商品會(huì)計(jì)處理正確的是()。（2017改編）A.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)3.9萬元B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27萬元C.確認(rèn)管理費(fèi)用3萬元D.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元正確答案：B參考解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款30.51貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27（20000×15×（1-10%）/10000）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.51[單選題]40.（2017改編）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年12月1日，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品500件，每件不含稅增值稅銷售價(jià)格為1500元?，F(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲企業(yè)基于對(duì)乙企業(yè)的了解，預(yù)計(jì)乙企業(yè)20天內(nèi)付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。當(dāng)日商品已發(fā)出，乙企業(yè)收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)。乙企業(yè)于12月15日交付貨款，甲企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)為()。A.832500B.750000C.847500D.8475正確答案：A參考解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：12月1日：借：應(yīng)收賬款832500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入735000[500*1500*(1-2%)]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）97500[500*1500*13%]12月15日借：銀行存款832500貸：應(yīng)收賬款832500[單選題]41.（2021年）下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是()。A.采購(gòu)材料過程中發(fā)生的合理?yè)p耗B.計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C.宣傳推廣新產(chǎn)品支付的廣告費(fèi)D.銷售商品給予客戶的商業(yè)折扣正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入材料成本；B計(jì)入制造費(fèi)用；C計(jì)入銷售費(fèi)用；D影響收入的確認(rèn)。[單選題]42.（2020年）某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；計(jì)提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出租包裝物的攤銷額為0.5萬元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為()萬元。A.8.5B.0.5C.8D.6.5正確答案：B參考解析：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元，計(jì)入銷售費(fèi)用；計(jì)提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，計(jì)入管理費(fèi)用；出租包裝物的攤銷額為0.5萬元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。綜上，本題應(yīng)選B。[單選題]43.(2020年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過"稅金及附加”科目核算的是()。A.代扣代交的個(gè)人所得稅B.應(yīng)交的房產(chǎn)稅C.應(yīng)交的企業(yè)所得稅D.應(yīng)交的增值稅正確答案：B參考解析："稅金及附加”科目,核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅(選項(xiàng)B)、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅均不通過"稅金及附加”科目核算。[單選題]44.（2017）某企業(yè)銷售原材料取得收入40000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為6400元，該材料成本為30000元，出租設(shè)備取得租金收入2000元（不含增值稅），計(jì)提該設(shè)備折舊1200元，不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加()元。A.10000B.10800C.800D.42000正確答案：B參考解析：銷售材料，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入40000元，其他業(yè)務(wù)成本30000元，出租設(shè)備租金收入，增加其他業(yè)務(wù)收入2000元，該設(shè)備折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本1200元，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=40000-30000+2000-1200=10800（元）。[單選題]45.某股份有限公司年初未分配利潤(rùn)75萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)750萬元，分別按10%和5%計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積，當(dāng)年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利60萬元。不考慮其他因素，該公司年末未分配利潤(rùn)余額為()萬元。（2017）A.577.5B.641.25C.652.5D.712.5正確答案：C參考解析：該公司年末未分配利潤(rùn)余額=75+750×（1-10%-5%）-60=652.5（萬元）。[單選題]46.（2022年）應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目標(biāo)算的是()。A.支付的財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)B.生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)C.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B計(jì)入制造費(fèi)用，選項(xiàng)C、D計(jì)入銷售費(fèi)用。[單選題]47.(2020年)某公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2019年9月2日該公司銷售商品10000件,每件商品不含稅標(biāo)價(jià)為50元。由于成批銷售,該公司給予客戶20%的商業(yè)折扣,并開具增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中;該公司確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額為()元。A.500000B.400000C.452000D.565000正確答案：B參考解析：該公司確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額=10000x50x(1-20%)=400000(元)。[單選題]48.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表結(jié)法表述正確的是()。（2016年）A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目B.年末不需要將各項(xiàng)損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目C.各月末需要將各項(xiàng)損益類科目發(fā)生額填入利潤(rùn)表來反映本期的利潤(rùn)（或虧損）D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目正確答案：C參考解析：表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤；每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)（或虧損），選項(xiàng)C正確；每月月末不需編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]49.（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A.稅金及附加B.其他業(yè)務(wù)成本C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用正確答案：A參考解析：車船稅通過稅金及附加科目核算。[單選題]50.（2020年9.1）某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1350萬元，其中，取得國(guó)債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金3萬元。不考慮其他因素，“所得稅費(fèi)用“項(xiàng)目的本期金額為()萬元。A.338.25B.300.75C.337.50D.374.25正確答案：B參考解析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅調(diào)減；支付稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額=1350-150+3=1203（萬元），由于不考慮其他因素，則當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1203×25%=300.75（萬元）。綜上，本題應(yīng)選B。[單選題]51.（2022年）某企業(yè)按合同向客戶發(fā)出商品未滿足收入確認(rèn)條件，下列各項(xiàng)中，企業(yè)按合同發(fā)出商品的成本應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是()。A.合同履約成本B.合同取得成本C.發(fā)出商品D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本正確答案：C參考解析：借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品[單選題]52.（2021年）某企業(yè)適用所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入10萬元，實(shí)現(xiàn)的投資收益中含國(guó)債利息收入6萬元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為()萬元。A.67.5B.69C.63D.66正確答案：B參考解析：企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所稅費(fèi)用=80+10-（80+10-6）*25%=69萬元[單選題]53.(2020年)甲公司為增值稅一般納稅人,收到乙公司作為資本投入的原材料一批,合同約定該批材料不含增值稅的價(jià)值為100萬元,增值稅稅額13萬元(由乙公司支付),甲公司已取得增值稅專用發(fā)票。該批材料合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符,乙公司享有甲公司注冊(cè)資本的份額為80萬元。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,甲公司接受乙公司投資相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.借記“原材料"科目113萬元B.貸記"實(shí)收資本”科目100萬元C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目13萬元D.貸記“資本公積一資本溢價(jià)”科目33萬元正確答案：D參考解析：甲公司接受乙公司投資的賬務(wù)處理為:借:原材料100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13貸:實(shí)收資本80資本公積一資本溢價(jià)33選項(xiàng)D正確。[單選題]54.（2022年）甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，甲公司2021年12月5日向乙公司銷售商品一批，不含稅售價(jià)100萬元，由于成批購(gòu)買，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為2/10，N/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)，不考慮增值稅），該批商品的成本為80萬元，甲公司基于對(duì)乙公司的了解，預(yù)計(jì)乙公司10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。乙公司于12月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中不正確的是()。A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為100萬元B.確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為12.35萬元C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元D.甲公司實(shí)際收回價(jià)款為105.45萬元正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，甲公司實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入=100*(1-5%)*(1-2%)=93.1（萬元）；選項(xiàng)B正確，應(yīng)確認(rèn)的增值稅的銷項(xiàng)稅額=100*(1-5%)*13%=12.35（萬元）；選項(xiàng)C正確，該批商品成本為80萬元；選項(xiàng)D正確，甲公司實(shí)際收回價(jià)款=93.1+12.35=105.45（萬元）。[單選題]55.（2021年）企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不可以記入“稅金及附加”科目核算的是()。A.委托加工環(huán)節(jié)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅B.車船稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，計(jì)入委托加工物資成本或者“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。[單選題]56.（2020年）甲公司為一家咨詢服務(wù)提供商，中了一個(gè)向新客戶提供咨詢服務(wù)的標(biāo)。甲公司為取得合同而發(fā)生的成本如下：（1）盡職調(diào)查的外部律師費(fèi)7萬元；（2）提交標(biāo)書的差旅費(fèi)8萬元（客戶不承擔(dān)）；（3）銷售人員傭金4萬元。假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的合同資產(chǎn)為()萬元A.12B.15C.4D.19正確答案：C參考解析：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本（不取得合同就不會(huì)發(fā)生）預(yù)期能夠收回的，應(yīng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。（1）以及（2）發(fā)生的支出并不能保證甲公司一定取得該合同，所以銷售人員傭金應(yīng)予資本化，其他支出應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的合同資產(chǎn)為4萬元[單選題]57.（2022年）某企業(yè)為增值稅—般納稅人，2021年12月實(shí)際交納增值稅390萬元、消費(fèi)稅90萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅33.6萬元、教育費(fèi)附加14.4萬元。不考慮其他因素，上述稅費(fèi)應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元。A.528B.438C.138D.48正確答案：C參考解析：計(jì)入稅金及附加的金額=90+33.6+14.4=138（萬元）。[單選題]58.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的是()。（2017）A.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)B.支付的銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)C.確認(rèn)的短期借款利息費(fèi)用D.支付的發(fā)行股票手續(xù)費(fèi)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B、C記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。選項(xiàng)D沖減資本公積。[單選題]59.（2018）下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是()。A.經(jīng)營(yíng)性出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.存貨盤虧凈損失C.臺(tái)風(fēng)造成的財(cái)產(chǎn)凈損失D.公益性捐贈(zèng)支出正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失計(jì)入管理費(fèi)用，非常損失如自然災(zāi)害等原因計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)CD計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。[單選題]60.2016年12月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂為期2個(gè)月的軟件開發(fā)合同，合同總價(jià)為60萬元（不考慮增值稅），當(dāng)日收到乙企業(yè)預(yù)付的合同款40萬元，截止2016年12月31日，甲企業(yè)履行該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本24萬元。預(yù)計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本16萬元，經(jīng)規(guī)定該合同完工進(jìn)度為60%。不考慮其他因素，2016年12月甲企業(yè)確認(rèn)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)勞務(wù)收入為()萬元。（2017）A.24B.40C.60D.36正確答案：D參考解析：題干給出經(jīng)測(cè)定該合同完工進(jìn)度為60%，所以應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=60×60%=36（萬元）。[單選題]61.(2020年)某公司2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬元,確認(rèn)所得稅費(fèi)用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其他因素,該公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為()萬元。A.120B.128C.90D.98正確答案：C參考解析：該公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=120-30=90(萬元)。[多選題]1.（2021年）下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有()。A.銷售商品過程中承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)B.優(yōu)化產(chǎn)品銷售策略發(fā)生的咨詢費(fèi)C.拓展產(chǎn)品銷售市場(chǎng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.銷售商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)正確答案：AD參考解析：銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤，咨詢費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。[多選題]2.（2018）下列各項(xiàng)中，關(guān)于“賬結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的表述正確的有()。A.“本年利潤(rùn)”科目可以提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)（或虧損）額B.每月月末需要編制結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證C.每月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目D.與“表結(jié)法”相比，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和相應(yīng)的工作量正確答案：ABC參考解析：賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，選項(xiàng)B、C正確。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)（或虧損）額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D不正確。[多選題]3.(2020年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入制造業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)成本的有()。A.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額B.經(jīng)營(yíng)租出無形資產(chǎn)的攤銷額C.銷售原材料的實(shí)際成本D.出租包裝物的攤銷額正確答案：ABCD參考解析：其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本(選項(xiàng)C)、出租固定資產(chǎn)的折舊額(選項(xiàng)A)、出租無形資產(chǎn)的攤銷額(選項(xiàng)B)、出租包裝物的成本或攤銷額(選項(xiàng)D)等。[多選題]4.（2021年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的有()A.臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致的存貨凈損失B.公益性捐贈(zèng)支出C.行政罰款支出D.存貨跌價(jià)損失正確答案：ABC參考解析：營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、捐贈(zèng)支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。選項(xiàng)D通過“資產(chǎn)減值損失”核算。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有()。（2016年）A.稅收滯納金B(yǎng).超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABD計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)增；選項(xiàng)C計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的是()。（2017改編）A.公益性捐贈(zèng)支出B.違反合同的違約金C.處置固定資產(chǎn)凈損失D.無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失正確答案：CD參考解析：處置固定資產(chǎn)的凈損失通過“資產(chǎn)處置損益”科目核算；無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失計(jì)入管理費(fèi)用。[多選題]7.（2020年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是()。A.行政管理部門的辦公費(fèi)B.董事會(huì)成員公務(wù)差旅費(fèi)C.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢費(fèi)D.計(jì)提銷售商品的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失正確答案：ABC參考解析：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，主要包括：（1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)；（2）董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)【選項(xiàng)A】和差旅費(fèi)等）、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)【選項(xiàng)B】等）；（3）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)【選項(xiàng)C】（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等；（4）企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出。選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。綜上，本題應(yīng)選ABC。[多選題]8.（2018）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有()。A.無法支付的應(yīng)付賬款B.接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余D.出租包裝物實(shí)現(xiàn)的收入正確答案：ABC參考解析：營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)損毀報(bào)廢收益、與企業(yè)日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。選項(xiàng)D通過其他業(yè)務(wù)收入核算。[多選題]9.（2021年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有()。A.生產(chǎn)部門機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)B.行政管部門職工的薪酬C.預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A，生產(chǎn)部門機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)，記入“制造費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B，行政管理部門職工的薪酬，記入“管理費(fèi)用"科目；選項(xiàng)C，預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失記入“銷售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)D，計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，記入“資產(chǎn)減值損失”科目。[多選題]10.（2020年）以下屬于營(yíng)業(yè)外收入的是()A.現(xiàn)金盤盈B.管理原因引起的存貨盤盈C.無法償付的應(yīng)付賬款D.出售固定資產(chǎn)正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B沖減管理費(fèi)用；選項(xiàng)D計(jì)入資產(chǎn)處置損益。[多選題]11.（2020年）下列各項(xiàng)中，屬于確定產(chǎn)品履約進(jìn)度的產(chǎn)出指標(biāo)有()。A.已完工或者交付的產(chǎn)品B.評(píng)估已實(shí)現(xiàn)的結(jié)果C.實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度D.時(shí)間進(jìn)度正確答案：ABCD參考解析：履約進(jìn)度的產(chǎn)出法主要是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度，主要包括按照實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度、評(píng)估已實(shí)現(xiàn)的結(jié)果、時(shí)間進(jìn)度、已完工或交付的產(chǎn)品等確定履約進(jìn)度的方法。[多選題]12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”的有()。（2016年）A.自用辦公樓應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅B.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅C.銷售商品應(yīng)交的增值稅D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)A，借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅選項(xiàng)C，借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）[多選題]13.（2022年）關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用表述正確的有()。A.期末應(yīng)將所得稅費(fèi)用余額結(jié)轉(zhuǎn)記入本年利潤(rùn)B.所得稅費(fèi)用通過“稅金及附加"科目核算C.利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用為凈利潤(rùn)D.所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅組成正確答案：ACD參考解析：所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理為借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。不通過稅金及附加科目核算，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。[多選題]14.（2019年）某公司年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目貸方余額為700000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000000元，本年提取法定盈余公積500000元，宣告分配現(xiàn)金股利2000000元。不考慮其他因素，該公司當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及其分配的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目所屬明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2500000貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積500000——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000000B.結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000000貸：本年利5000000C.結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)5000000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000000D.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目所屬明細(xì)科目余額時(shí)；借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積500000——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2500000正確答案：AC參考解析：企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目，核算企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（凈虧損），年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”，如本年利潤(rùn)為貸方余額，則借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”所屬明細(xì)科目余額借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積-應(yīng)付現(xiàn)金[多選題]15.(2020年)下列各項(xiàng)中，屬于”財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的有()。A.支付公開發(fā)行普通股的傭金B(yǎng).支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)C.確認(rèn)的財(cái)務(wù)部門人員薪酬D.確認(rèn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款利息費(fèi)用正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A沖減資本公積;選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用。[多選題]16.(2020年)某公司經(jīng)營(yíng)一家健身俱樂部,適用增值稅稅率為6%。2019年1月1日,與客戶簽訂合同，并收取客戶會(huì)員費(fèi)6000元(不含稅)?？蛻艨稍谖磥?2個(gè)月內(nèi)享受健身服務(wù),且沒有次數(shù)限制。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中,該公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。A.1月1日收到會(huì)費(fèi)確認(rèn)合同負(fù)債6000元B.1月1日收到會(huì)費(fèi)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債6000元C.1月31日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為530元D.1月31日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為500元正確答案：AD參考解析：該公司1月1日收到會(huì)員費(fèi)時(shí):借:銀行存款6000貸:合同負(fù)債60001月31日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí):借:合同負(fù)債500銀行存款30貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30[多選題]17.(2020年)下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)年末可供分配利潤(rùn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的有()。A.本年發(fā)生凈虧損B.支付上年宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)正確答案：AD參考解析：可供分配的利潤(rùn)=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或凈虧損)+年初未分配利潤(rùn)(或-年初未彌補(bǔ)虧損)+其他轉(zhuǎn)入(如用盈余公積彌補(bǔ)虧損)[多選題]18.（2018）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的有()A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失B.行政罰款支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出正確答案：ABC參考解析：營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、捐贈(zèng)支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。[多選題]19.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。（2016年改編）A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺B.公益性捐贈(zèng)支出C.固定資產(chǎn)處置凈損失D.支付的合同違約金正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)B、D計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。[多選題]20.某企業(yè)銷售一批商品，該商品已發(fā)出且納稅義務(wù)已發(fā)生，由于貨款收回存在較大不確定性，不符合收入確認(rèn)條件。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該筆銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。（2016年）A.發(fā)出商品的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本B.根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)應(yīng)收賬款C.根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)D.將發(fā)出商品的成本記入“發(fā)出商品”科目正確答案：BCD參考解析：由于貨款收回存在較大的不確定性，不符合收入確認(rèn)條件，所以不能確認(rèn)收入及成本，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；發(fā)出商品時(shí)，應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目，選項(xiàng)D正確；納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C正確。[多選題]21.（2021年）下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少的有()。A.確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失B.結(jié)轉(zhuǎn)已提供的勞務(wù)成本C.確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用D.銷售商品過程中承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C，確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，影響凈利潤(rùn)，但不影響利潤(rùn)總額。[多選題]22.（2022年）企業(yè)應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的有()。A.個(gè)人所得稅B.應(yīng)交的資源稅C.應(yīng)交的增值稅D.銷售消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅正確答案：BD參考解析：稅金及附加核算的內(nèi)容有消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。選項(xiàng)A，企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目；選項(xiàng)C，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目核算。[多選題]23.（2020年）關(guān)于表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)表述正確的是()。A.每月均可通過本年利潤(rùn)科目提供本年累計(jì)利潤(rùn)額B.每月均可通過本年利潤(rùn)科目提供當(dāng)月利潤(rùn)額C.每月末將個(gè)損益科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄D.年末將損益類科目年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目正確答案：CD參考解析：表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)（或虧損）。[多選題]24.（2020年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是()。A.為取得合同而發(fā)生的由客戶承擔(dān)的差旅費(fèi)B.為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用C.為取得合同發(fā)生的盡職調(diào)查的支出D.取得合同時(shí)支付的銷售傭金正確答案：BC參考解析：無論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)（除了由客戶承擔(dān)）、投標(biāo)費(fèi)、為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用、盡職調(diào)查支出等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。[多選題]25.（2020年）甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅額為6500元；商品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)；該批商品的成本為40000元，下列說法中正確的有()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加40000元B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加56500元C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加50000元D.應(yīng)收賬款增加56500元正確答案：ACD參考解析：參考分錄借：應(yīng)收賬款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：庫(kù)存商品40000[多選題]26.（2021年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的有()。A.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.生產(chǎn)車間管理用具的攤銷C.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)C屬于銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D屬于管理費(fèi)用。[多選題]27.(2020年)下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的支出,應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目核算的有()。A.裝卸費(fèi)B.保險(xiǎn)費(fèi)C.包裝費(fèi)D.代墊運(yùn)費(fèi)正確答案：ABC參考解析：銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。選項(xiàng)D計(jì)入應(yīng)收賬款。[判斷題]1.（2022年）當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.（2021年）管理費(fèi)用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，相關(guān)費(fèi)用并入“銷售費(fèi)用“科目核算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，相關(guān)核算內(nèi)容可并入“銷售費(fèi)用”科目核算。[判斷題]3.(2020年)期間費(fèi)用是指企業(yè)日?；顒?dòng)發(fā)生的不能計(jì)入特定核算對(duì)象成本而應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的費(fèi)用。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.（2021年）由企業(yè)承擔(dān)的為取得合同發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)，應(yīng)確認(rèn)合同取得成本。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：投標(biāo)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益不屬于資產(chǎn)不計(jì)入合同取得成本。[判斷題]5.（2021年）專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。[判斷題]6.賬結(jié)法下，每月末應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將賬上結(jié)計(jì)算出的各損益科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。()（2017）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。[判斷題]7.（2020年）企業(yè)向銀行承兌的手續(xù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]8.如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件，在商品發(fā)出時(shí)不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。()（2017）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件，在商品發(fā)出時(shí)不需要確認(rèn)收入，但是需要將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出計(jì)入“發(fā)出商品”科目。[判斷題]9.銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能合理估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入。()（2016年）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能合理估計(jì)的，不滿足收入確認(rèn)條件，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入。[判斷題]10.(2020年)企業(yè)董事會(huì)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利,不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。[判斷題]11.（2021年）年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)"科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]12.（2021年）企業(yè)銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。[判斷題]13.（2022年）企業(yè)因訂立買賣合同而交納的印花稅，計(jì)入管理費(fèi)用。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：印花稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加，借：稅金及附加貸：銀行存款。[判斷題]14.賬結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。()（2017）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：需要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。[判斷題]15.(2020年)企業(yè)簽訂加工承攬合同支付的印花稅，應(yīng)計(jì)入加工承攬項(xiàng)目成本中。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)交納的印花稅,不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或者清算的問題。因此,企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記"稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。[判斷題]16.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，不確認(rèn)勞務(wù)收入。()（2016年）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，不確認(rèn)勞務(wù)收入[判斷題]17.(2020年)在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),若能合理確定履約進(jìn)度的，企業(yè)應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按照合同的交易價(jià)格總額乘以履約進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入后的金額,確認(rèn)當(dāng)期收入。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]18.（2021年）企業(yè)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額與其票面金額的差額，借記或貸記“管理費(fèi)用”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：應(yīng)按實(shí)際收到的金額與其票面金額的差額，借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算[判斷題]19.（2022年）企業(yè)和客戶簽訂的合同如果既有商品銷售又有提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，如果商品銷售和提供勞務(wù)具有高度關(guān)聯(lián)，則二者應(yīng)分別作為單項(xiàng)履約義務(wù)處理。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)和客戶簽訂的合同如果既有商品銷售又有提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，如果商品銷售和提供勞務(wù)具有高度關(guān)聯(lián)，則二者應(yīng)合并作為一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)處理。[判斷題]20.（2020年）企業(yè)在確認(rèn)收入的同時(shí)應(yīng)當(dāng)將為履行合同發(fā)生的各種成本確認(rèn)為合同取得成本A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：為履行合同發(fā)生的各種成本確認(rèn)為合同履約成本。[判斷題]21.(2020年)企業(yè)接收固定資產(chǎn)捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得記入資本公積。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：企業(yè)接收固定資產(chǎn)捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得記入營(yíng)業(yè)外收入。共享題干題(2020年)甲公司采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。2019年12月初,該公司“本年利潤(rùn)”科目累計(jì)貸方余額為344萬元。12月份發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)向乙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為2160萬元,增值稅稅額為280.8萬元，全部款項(xiàng)已存入銀行，符合收入確認(rèn)條件,該批商品實(shí)際成本為1712萬元。(2)向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán),成本為100萬元，累計(jì)已攤銷82萬元。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得價(jià)款20萬元,開具的增值稅上注明的增值稅稅額為1.2萬元,款項(xiàng)己存入銀行,符合收入確認(rèn)條件。(3)本月確認(rèn)銷售費(fèi)用50萬元,管理費(fèi)用300萬元，稅金及附加10萬元;確認(rèn)辦公設(shè)備報(bào)廢凈損失7萬元，支付合同違約金5萬元。月末，計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為105.5萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，回答下列各小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.根據(jù)資料(2)下列各項(xiàng)中,甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.貸記“無形資產(chǎn)”科目100萬元B.貸記“資產(chǎn)處置損益"科目2萬元C.借記“銀行存款”科目21.2萬元D.借記”累計(jì)攤銷”科目82萬元正確答案：ABCD參考解析：資料(2)的賬務(wù)處理為:借:銀行存款21.2累計(jì)攤銷82貸:無形資產(chǎn)100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.2資產(chǎn)處置損益2根據(jù)上述分錄,ABCD四個(gè)選項(xiàng)均正確。(1)向乙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為2160萬元,增值稅稅額為280.8萬元，全部款項(xiàng)已存入銀行，符合收入確認(rèn)條件,該批商品實(shí)際成本為1712萬元。(2)向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán),成本為100萬元，累計(jì)已攤銷82萬元。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得價(jià)款20萬元,開具的增值稅上注明的增值稅稅額為1.2萬元,款項(xiàng)己存入銀行,符合收入確認(rèn)條件。(3)本月確認(rèn)銷售費(fèi)用50萬元,管理費(fèi)用300萬元，稅金及附加10萬元;確認(rèn)辦公設(shè)備報(bào)廢凈損失7萬元，支付合同違約金5萬元。月末，計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為105.5萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，回答下列各小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中,甲公司會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出12萬元B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出7萬元C.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益7萬元D.確認(rèn)生產(chǎn)成本5萬元正確答案：A參考解析：確認(rèn)辦公設(shè)備報(bào)廢凈損失7萬元以及合同違約金5萬元均計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出為12萬元,選項(xiàng)A正確。(1)向乙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為2160萬元,增值稅稅額為280.8萬元，全部款項(xiàng)已存入銀行，符合收入確認(rèn)條件,該批商品實(shí)際成本為1712萬元。(2)向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán),成本為100萬元，累計(jì)已攤銷82萬元。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得價(jià)款20萬元,開具的增值稅上注明的增值稅稅額為1.2萬元,款項(xiàng)己存入銀行,符合收入確認(rèn)條件。(3)本月確認(rèn)銷售費(fèi)用50萬元,管理費(fèi)用300萬元，稅金及附加10萬元;確認(rèn)辦公設(shè)備報(bào)廢凈損失7萬元，支付合同違約金5萬元。月末，計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為105.5萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，回答下列各小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.根據(jù)期初資料和資料(1)至(3),2019年甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是()元。A.422B.434C.316.5D.238.5正確答案：C參考解析：2019年甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=344(期初本年利潤(rùn))+(2160-1712)(資料-確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)+2(資料二確認(rèn)資產(chǎn)處置損益)-(50+300+10+7+5)(資料三確認(rèn)的期間費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出)-105.5(所得稅費(fèi)用)=316.5(元),選項(xiàng)C正確。（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。甲公司2017年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新興技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一一資本化支出”明細(xì)科目年初額為70萬元。本年度1-6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬元。（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為6萬元。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]4.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，2017年甲公司E專利權(quán)攤銷的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.“累計(jì)攤銷”科目貸方增加12.5萬元B.“制造費(fèi)用”科目借方增加12.5萬元C.“累計(jì)攤銷”科目貸款增加15萬元D.“制造費(fèi)用”科目借方增加15萬元正確答案：CD參考解析：E專利權(quán)的入賬成本=70+330-130+30=300（萬元），2017年E專利權(quán)的攤銷金額=300/10/12*6=15（萬元）。相關(guān)分錄如下：借：制造費(fèi)用15貸：累計(jì)攤銷15（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新興技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一一資本化支出”明細(xì)科目年初額為70萬元。本年度1-6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬元。（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為6萬元。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)資料（1）和（2），2017年年末，甲公司對(duì)E專利權(quán)應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額是()萬元。A.141.99B.102.5C.242.5D.100正確答案：D參考解析：2017年年末，甲公司對(duì)E專利權(quán)應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額=300-15-185=100（萬元）。（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新興技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一一資本化支出”明細(xì)科目年初額為70萬元。本年度1-6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬元。（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為6萬元。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司轉(zhuǎn)讓F非專利技術(shù)使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.其他業(yè)務(wù)收入增加10萬元B.累計(jì)攤銷增加6萬元C.其它業(yè)務(wù)收入增加10.6萬元D.其他業(yè)務(wù)成本增加6萬元正確答案：ABD參考解析：相關(guān)分錄如下：借：銀行存款10.6貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.6借：其他業(yè)務(wù)成本6貸：累計(jì)攤銷6（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新興技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出一一資本化支出”明細(xì)科目年初額為70萬元。本年度1-6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬元。（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為6萬元。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，甲公司無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)其2017年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的影響表述正確的是()。A.“管理費(fèi)用”增加150萬元B.“利潤(rùn)總額”減少246萬元C.“資產(chǎn)減值損失”增加100萬元D.“營(yíng)業(yè)收入”增加10萬元正確答案：BCD參考解析：根據(jù)資料（1）“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目增加130+20=150（萬元），企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用化支出計(jì)入利潤(rùn)表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。根據(jù)資料（1）和資料（2），E專利權(quán)的入賬價(jià)值為70+330-130+30=300（萬元），2017年計(jì)提攤銷300/10/12*6=15（萬元），故期末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為300-15=285（萬元），需計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備285-185=100（萬元），即資產(chǎn)減值損失增加100萬元，選項(xiàng)C正確根據(jù)資料（3），營(yíng)業(yè)收入增加10萬元，選項(xiàng)D正確根據(jù)本題的資料，這些業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)總額的影響為-150-100+10-6=-246（萬元），故利潤(rùn)總額減少246萬元，選項(xiàng)B正確。（2022年）甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2021年9月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為565000元，期限為3個(gè)月。該批商品成本為350000元；乙公司收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）10日，與丙公司簽訂委托代銷合同：甲公司委托丙公司銷售M商品1000件，丙公司按每件不含增值稅售價(jià)400元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。當(dāng)日甲公司發(fā)出M商品，每件成本為300元。除非由于丙公司的責(zé)任導(dǎo)致商品毀損或丟失，否則M商品對(duì)外銷售之前，丙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。丙公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的M商品項(xiàng)退回甲公司、同時(shí)，甲公司有權(quán)要求收回M商品或?qū)⑵滗N售給其他客戶。（3）15日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅稅額為7800元，該批原材料的成本為40000元，款項(xiàng)已由銀行收妥。（4）30日，甲公司收到丙公司開具的代銷清單，丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M商品500件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元，甲公司收到扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的貨款并存入銀行。要求：[不定項(xiàng)選擇題]8.根據(jù)資科（1），下列各項(xiàng)中，甲公司銷售商品相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000B.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商品350000C.確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000D.確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000正確答案：BC參考解析：暫無解析（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為565000元，期限為3個(gè)月。該批商品成本為350000元；乙公司收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）10日，與