注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-高頻考點(diǎn)題-第十四章稅務(wù)行政法制

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-高頻考點(diǎn)題-第十四章稅務(wù)行政法制[單選題]1.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起（?）日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政（江南博哥）行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起（）日內(nèi)直接向人民法院起訴。A.15，15B.30，30C.60，15D.90，30正確答案：A參考解析：根據(jù)《征管法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴。掌握“稅務(wù)行政訴訟（綜合）”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.下列各項(xiàng)中，不符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的是（?）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（?）日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的（）加處罰款。A.3；5‰B.5；5‰C.10；3%D.15；3%正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。掌握“稅務(wù)行政處罰的程序與執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（?）。A.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款B.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C.納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處2000元以下的罰款D.扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查扣繳義務(wù)人存款賬戶的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。掌握“稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是（?）。A.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰B.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款C.地方人大可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰D.稅務(wù)局可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，應(yīng)該是全國(guó)人大及其常委會(huì)；選項(xiàng)C，應(yīng)該是全國(guó)人大及其常委會(huì)；選項(xiàng)D，稅務(wù)局可以制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章之外的規(guī)范性文件。掌握“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則的表述，不正確的是（?）。A.稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)以規(guī)范性文件形式發(fā)布，并結(jié)合稅收行政執(zhí)法實(shí)際及時(shí)修訂B.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人的申辯而加重處罰D.對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，可直接決定，不必經(jīng)過(guò)集體審議正確答案：D參考解析：對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)集體審議決定。掌握“稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的有（?）。A.稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C.經(jīng)法律的特別授權(quán)，稅務(wù)所具有稅務(wù)行政處罰主體資格D.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定限制人身自由的稅務(wù)行政處罰正確答案：BC參考解析：國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，稅務(wù)局只能具體執(zhí)行，不能對(duì)稅務(wù)行政處罰進(jìn)行設(shè)定；國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。掌握“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（?）。A.A市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出偷稅行為的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議B.國(guó)家稅務(wù)總局直接對(duì)甲企業(yè)做出稅務(wù)具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.A市稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局對(duì)甲企業(yè)2010年度的所得稅納稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費(fèi)用的情況，作出要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向Ｗ省稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議D.A市稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商部門(mén)對(duì)甲企業(yè)共同做出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)C，對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，所以，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議；選項(xiàng)D，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的陳述，正確的有（?）。A.在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其做出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)，定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性C.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人可以向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)D.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證正確答案：ABD參考解析：在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)，選項(xiàng)C的說(shuō)法不符合規(guī)定。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議受理及證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議受理的陳述，正確的有（?）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理B.對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理；受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知申請(qǐng)人C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的，可以直接受理或者提審由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的行政復(fù)議案件D.具體行政行為在行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行正確答案：ABCD參考解析：以上選項(xiàng)全部正確。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議受理及證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)某些稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有（?）。A.遵循客觀、公正和合理的原則B.尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿C.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益正確答案：ABCD參考解析：上述選項(xiàng)均為調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合的要求。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有（?）。A.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書(shū)面和解協(xié)議B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議C.行政復(fù)議調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字，即具有法律效力D.調(diào)解未達(dá)成協(xié)議，或者行政復(fù)議調(diào)解書(shū)不生效的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出行政復(fù)議決定正確答案：ACD參考解析：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（?）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知銀行從其存款中扣繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭(zhēng)議C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳兩年前稅款引起的爭(zhēng)議D.因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳三年前的稅款引起的稅務(wù)爭(zhēng)議正確答案：CD參考解析：當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為，必須先向原處理機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，還可以向法院提起行政訴訟，此時(shí)稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。本題中選項(xiàng)C、D均屬于征稅行為。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（?）。A.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2000元以下的罰款B.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C.納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處2000元以下的罰款D.扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查扣繳義務(wù)人存款賬戶的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款正確答案：ABD參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。[多選題]9.關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則，表述正確的有（?）。A.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可予以行政處罰的，應(yīng)當(dāng)明確是否予以行政處罰的適用條件和具體標(biāo)準(zhǔn)B.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正的，不予行政處罰C.