個人理財第十三章-遺產規(guī)劃課件

第十三章遺產規(guī)劃學習目標1.了解遺產的概念、分類以及范圍2.了解遺產規(guī)劃的概念、特征以及工具3.明確遺產稅的征納和避稅

4.了解遺產規(guī)劃的具體操作步驟第十三章遺產規(guī)劃學習目標遺產傳承規(guī)劃遺產計劃是使人們在將財產留給繼承人時能夠盡可能地符合自己的意愿，同時繳納遺產稅又最少。遺產規(guī)劃主要內容是遺囑和整套避稅措施，將部分財產提前作為禮物贈予繼承人。遺產安排要花費一定時間，理財規(guī)劃師要幫助客戶在最短時間內完成遺產計劃。處理遺產需要一筆費用而且可能會有遺產稅，個人理財規(guī)劃師有責任幫助客戶盡量減少遺產處理過程中的各種稅費。遺產傳承規(guī)劃遺產計劃是使人們在將財產留給繼承人時能夠盡可能遺產的定義遺產是指公民死亡時遺留的可依法轉移給他人所有的個人合法財產，也可能是尚未歸還的債務。遺產包括當事人持有的現金、證券、公司股權、汽車、家具、債權、房地產和收藏品等，及因死亡而帶來的死亡賠償費、壽險公司支付賠償費等財產。負債則包括生前所欠未清償的消費貸款、抵押貸款，應付醫(yī)療費用和稅收支出等。遺產繼承是依照法律規(guī)定，把死者的遺產轉移給繼承人，這是因人的死亡而產生的繼承人與被繼承人的一種法律關系。遺產的定義遺產是指公民死亡時遺留的可依法轉移給他人所有的個人遺產特征(1)遺產是已死亡自然人的個人財產，具有范圍限定性，他人的財產不能作為遺產。(2)遺產是自然人死亡時尚存的財產，具有時間的特定性。(3)遺產是死亡自然人遺留的合法財產，具有合法性(4)遺產是死亡自然人遺留下來能夠依法轉移給他人的財產，具有可移轉性。不能轉移給他人承受的財產不能作為遺產。(5)遺產作為一種特殊的財產，只存在于繼承開始到遺產處理結束這段時期。公民生存時擁有財產不是遺產，只有在該公民死亡，民事主體資格喪失，遺留財產才能成為遺產。遺產處理后即轉歸承受人所有，不再具有遺產屬性。遺產特征(1)遺產是已死亡自然人的個人財產，具有范圍限定性，遺產的范圍我國《繼承法》第3條規(guī)定遺產范圍，包括以下事項(1)公民的收入，主要包括：①勞動所得；②勞務報酬；③法定孳息所得；④財產借貸或財產租賃所得；⑤特許權使用費所得；⑥受獎勵所得；(2)公民的房屋、儲蓄和生活用品；(3)公民的林木、牲畜和家禽；(4)公民的文物、圖書資料；(5)法律允許公民所有的生產資料；(6)公民的著作權、專利權中的財產權利；(7)公民的其他合法財產。包括有價證券和履行標的為財物的債權等。遺產的范圍我國《繼承法》第3條規(guī)定遺產范圍，包括以下事項遺產的除外規(guī)定根據有關法律法規(guī)，下列標的不能作為遺產：(1)復員、轉業(yè)軍人的回鄉(xiāng)生產補助費、復員費、轉業(yè)費、醫(yī)療費；(2)離退休金和養(yǎng)老金。這些費用的領取權只能由離退休人員和有關組織成員享有，不得轉讓，亦不得在他們死亡后由繼承人繼續(xù)行使；(3)工傷殘撫恤費和殘廢軍人撫恤費不能視為遺產；(4)人身保險金；(5)與被繼承人人身密不可分的人身權利；(6)與公民人身有關的專屬性的債權、債務；(7)國有資源的使用權；(8)自留山、自留地、宅基地的使用權。遺產的除外規(guī)定根據有關法律法規(guī)，下列標的不能作為遺產：遺產轉移的方式(1)法定繼承：指公民死亡后，由法律規(guī)定的他的一定范圍的親屬，依法承受死者的財產權利和財產義務(2)遺囑繼承：被繼承人在遺囑中指定具體應由哪些人繼承遺產，不必受繼承順序的限制，可由法定繼承人繼承，也可以由其他指定人員繼承；(3)遺贈扶養(yǎng)協議：協議中的扶養(yǎng)人也就是受遺贈人，只能是法定繼承人以外的公民或集體所有制組織；(4)無人繼承又無人受遺贈的遺產：歸國家或死者生前所在組織所有。有遺贈扶養(yǎng)協議的首先按遺贈扶養(yǎng)協議辦理；無遺贈扶養(yǎng)協議有合法遺囑的按遺囑辦理；沒有遺贈扶養(yǎng)協議又無遺囑按法定繼承辦理；無人繼承又無人受遺贈的遺產歸國家所有，遺產轉移的方式(1)法定繼承：指公民死亡后，由法律規(guī)定的他的遺產規(guī)劃內容遺產規(guī)劃既包括人活著時資產的處置，也包括人死亡后資產的處理。是當事人在其生前就有意通過選擇遺產規(guī)劃工具，制定遺產計劃，妥當安排擁有各種資產和負債，確保在自己去世或喪失行為能力時，遺留財產能按其愿望做出有效分配，盡可能實現個人為其家庭(或相關他人所確立目標的安排。遺產規(guī)劃又可稱為人們?yōu)槭蛊溥z產繼承人在未來能從遺產中享受到最大經濟利益，而在生前對其未來遺產的分配與管理做出適當安排的過程。死亡和出生一樣，是正常而又自然的事情，遺產規(guī)劃作為整個理財規(guī)劃安排的終結，因居于重要地位。國人因價值觀不同，潛意識中大多不愿意提前考慮與死亡有關的事宜。國人應當正視死亡的話題，理財師對客戶進行遺產規(guī)劃咨詢時，也要注意語言的選擇和表達，并根據客戶的情況對遺產規(guī)劃的概念和作用進行解釋。遺產規(guī)劃內容遺產規(guī)劃既包括人活著時資產的處置，也包括人死亡后遺產規(guī)劃的必要性1.

遺產的權利是自己的，遺產分配應當盡量符合自己的心愿。2.有遺產計劃優(yōu)越于無遺產計劃（見下表）。3.減少遺產稅費交納，可能超出遺產數額的半數。死者的遺產中沒有足夠現金支付這些費用和稅收時，遺囑執(zhí)行人必須變賣部分遺產來滿足現金需求。這種被迫變賣的價格可能遠低于市場價值，使遺產繼承人的利益受損。4.減少自己死亡后對家人帶來的麻煩，避免糾紛爭執(zhí)，不要讓個人一生的積蓄被納稅、訴訟費及繼承人以外的它人侵吞。遺產規(guī)劃的必要性1.遺產的權利是自己的，遺產分配應當盡量符有無遺產計劃的差異有無遺產計劃的差異遺囑和遺囑關系人遺囑是人們對其死亡后欲行事務預先提出的一種具有法律效力的、強制性的聲明。是遺產規(guī)劃中最重要的工具。1.遺囑訂立人：制定遺囑的人，通過制定遺囑將自己的遺產分配給他人。2.受益人：當事人在遺囑中指定的接受其遺產的個人和團體，包括遺囑訂立人的配偶、子女、親友或某些慈善機構等。3.遺囑執(zhí)行人：是負責執(zhí)行遺囑指示的人，也稱當事人代表，通常由法院指定，代表遺囑訂立人的利益，按照遺囑的規(guī)定對其財產分配和處理。遺囑和遺囑關系人遺囑是人們對其死亡后欲行事務預先提出的一種具遺囑的內容遺囑的內容遺產規(guī)劃的其他工具(一)遺產委托書(二)遺產信托(三)人壽保險(四)捐贈(五)最后指令書遺產規(guī)劃的其他工具(一)遺產委托書遺產規(guī)劃的主要步驟(1)把所有遺產集中起來，編制遺產目錄；(2)對各項遺產進行估價，清理債權債務；(3)填制遺產稅的各種表格，計算應當繳納的稅費，并給予相應規(guī)劃；(4)處置各種對遺產的要求權；(5)執(zhí)行遺囑中所有的指示；(6)根據相應法律規(guī)定和客戶的需求管理好遺產；(7)保管遺產交易的相應記錄；(8)把剩余財產分配給有關受益人向國家繳納遺產稅(9)向法院與受益人遞交遺產最終結算報表等。遺產規(guī)劃的主要步驟(1)把所有遺產集中起來，編制遺產目錄；計算和評估客戶的遺產價值1.個人情況紀錄的準備2.計算評估遺產價值的作用3.遺產的種類與價值計算(1)通過計算客戶的遺產價值，可幫助其對資產的種類和價值有個總體了解。(2)

使客戶了解與遺產有關的稅收支出。如不熟悉遺產稅有關規(guī)定，客戶的稅收支出常常會高于預期，且數額巨大，影響到遺產規(guī)劃實施。制定遺產規(guī)劃之前有必要先計算應納稅額(3)遺產的種類和價值，是理財師選擇遺產工具和策略時需要考慮的重要因素之一。4.遺產種類與價值計算中的注意事項計算和評估客戶的遺產價值1.個人情況紀錄的準備制定遺產分配方案的目標(1)分析遺產規(guī)劃的個人因素；(2)確定遺產規(guī)劃的法律成本；(3)理清不同種類、不同形式的遺囑；(4)對信托和遺產的不同類型進行評價；(5)估計遺產稅對遺產分配方案的影響。制定遺產分配方案的目標(1)分析遺產規(guī)劃的個人因素；制定遺產分配方案的原則1.保證遺產規(guī)劃的可變性遺產數額可能發(fā)生變化，理財師制定遺產分配方案時，要保證它在不同時期都能滿足客戶的需要。2.確保遺產規(guī)劃的現金流動性客戶死亡時，家人還要為其支付如臨終醫(yī)療費、葬禮費用、法律和會計手續(xù)費、遺囑執(zhí)行費、遺產評估費等資產處置費用，需要準備充足的現金。3.減少遺產納稅的金額我國目前并未開征遺產稅，即使將來開征稅率也不會很高，理財師制訂遺產分配方案，首先要考慮如何將遺產正確地分配給受益人，而非首先減少納稅制定遺產分配方案的原則1.保證遺產規(guī)劃的可變性遺產規(guī)劃風險與控制1.客戶沒有留下遺囑或遺囑無效；2.客戶未能將有效的遺產委托書授權他人；3.遺囑中未能全面反映客戶實際資產的種類和價值；4.客戶購買的保單中，保險條款未能充分保障當事人的利益。缺乏有效遺囑或遺產委托書，可能導致客戶完全無法控制遺產的分配。理財師有必要幫助客戶制定和完善相關文件，并定期檢查，確保這些文件的有效性和及時性。遺產規(guī)劃風險與控制1.客戶沒有留下遺囑或遺囑無效；父母應當留一筆財產給后代嗎父母應當留一筆財產給后代嗎？一般說是應該的，從代際的延續(xù)傳遞和社會家庭生活的安定來看，也是必要的。父母在品質修養(yǎng)、思想道德、事業(yè)進取、創(chuàng)新自立、給子女做出表率，教給兒女知識與能力，生活勞動的技能，就是父母留給子女的最好遺產。父