2020初級會計(jì)考試初級會計(jì)實(shí)務(wù)必刷題第三章負(fù)債

2020初級會計(jì)考試初級會計(jì)實(shí)務(wù)必刷題第三章負(fù)債2017年9月1日，某企業(yè)向銀行借入資金350萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限為3個月，年利率為6%，到期一次還本付息，利息按月計(jì)提，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該借款相關(guān)科目的會計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。A?借入款項(xiàng)時，借記短期借款”科目350萬元銀行存款”科目銀行存款”科目355.25萬元（正確答案）每月預(yù)提借款利息時，貸記每月預(yù)提借款利息時，借記借款到期歸還本息時，貸記［單選題］*答案解析：借入款項(xiàng)時：借：銀行存款貸：短期借款按月計(jì)提利息時：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息到期償還本息時：借：短期借款應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目5.25萬元應(yīng)付利息”科目1.75萬元3503501.751.753503.51.75355.252016年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元，期限為6個月，年利率為5%，借款利息分月計(jì)提，季末交付，本金到期一次歸還，下列各項(xiàng)中， 2016年6TOC\o"1-5"\h\z月30日，該企業(yè)交付借款利息的會計(jì)處理正確的是（ ）A?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000應(yīng)付利息 2500貸：銀行存款 7500借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7500

貸：銀行存款7500C.借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000D.貸：銀行存款7500C.借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500應(yīng)付利息5000貸：銀行存款7500（正確答案）貸：銀行存款［單選題］*答案解析：借款利息分月計(jì)提，按季支付，2016年6月30日支付利息時：借：應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款5000(600000X5%/12X2借：應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款2500(600000X5%/12)75002012年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會計(jì)處理正確的是（）借：短期借款 200000應(yīng)付利息 2 000貸：銀行存款 202000借：短期借款 202000貸：銀行存款 202000借：短期借款 200000TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)付利息 1 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000貸：銀行存款 202000借：短期借款 200000財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 202000（正確答案）［單選題］答案解析：本題短期借款利息不采用預(yù)提方式，所以在支付時直接計(jì)入當(dāng)期損益，還款時借記短期借款”財(cái)務(wù)費(fèi)用”貸記銀行存款”短期借款的利息二2000006%^12>2=2000（元）。企業(yè)短期借款利息數(shù)額不大的，可以不采用預(yù)提的方法，而在實(shí)際支付時直接計(jì)入當(dāng)期損益。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：企業(yè)短期借款利息數(shù)額不大的，可以不采用預(yù)提的方法，而在實(shí)際支付時直接計(jì)入當(dāng)期損益。2013年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金 100萬元，期限6個月，到期一次還本付息，年利率為6%,借款利息按月預(yù)提，2013年11月30日該短期借款的賬面價(jià)值為（）萬元。120.5 B.102.5 C.100（正確答案）D.102［單選題］*答案解析：短期借款賬面價(jià)值即借款本金，應(yīng)付的利息不通過短期借款核算，而是通過應(yīng)付利息賬戶核算。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會計(jì)處理表述正確的有（ ）。支付的原材料價(jià)款計(jì)入材料成本（正確答案）支付的運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入材料成本（正確答案）支付的可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入材料成本支付的票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用（正確答案）*答案解析：選項(xiàng)C,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期企業(yè)無力支付票款，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按該票據(jù)余額貸記的會計(jì)科目是（）。應(yīng)付賬款短期借款其他貨幣資金其他應(yīng)付款［單選題］*A（正確答案）答案解析：單位無力支付商業(yè)承兌匯票票款的，借記 應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記應(yīng)付賬款”科目。下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入的會計(jì)科目是（）。其他應(yīng)付款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款短期借款［單選題］*D（正確答案）答案解析：應(yīng)付銀行承兌匯票到期無力支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入短期借款；應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期無力支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。下列各項(xiàng)中，引起應(yīng)付票據(jù)”科目金額發(fā)生增減變動的有（）。開出商業(yè)承兌匯票購買原材料轉(zhuǎn)銷已到期無力支付票款的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)銷已到期無力支付票款的銀行承兌匯票支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)*A（正確答案）B（正確答案）C（正確答案）答案解析：選項(xiàng)A，增加應(yīng)付票據(jù)”科目余額；選項(xiàng)BC,減少應(yīng)付票據(jù)”科目余額；選項(xiàng)D，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)付票據(jù)”科目余額TOC\o"1-5"\h\z10月8日，甲公司從乙公司購入原材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 200萬元，增值稅26萬元，合同上現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。15日，甲公司付清貨款。甲公司因購買該批材料的應(yīng)付賬款入賬價(jià)值為（）萬元。230226227.36200［單選題］*B（正確答案）答案解析：應(yīng)付賬款入賬價(jià)值不扣除現(xiàn)金折扣，即應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付賬款總額入賬。折扣期限內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，在償付賬款時沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。折扣不考慮增值稅：應(yīng)付金額：226萬少付金額：4萬實(shí)付金額：222萬折扣考慮增值稅：應(yīng)付金額：226萬少付金額：4.52萬實(shí)付金額：221.48萬企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（ ）商品價(jià)款增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額現(xiàn)金折扣銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)［單選題］*C（正確答案）答案解析：應(yīng)付賬款入賬價(jià)值不扣除現(xiàn)金折扣；折扣期限內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，在償付賬款時沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付賬款的會計(jì)處理表述正確的有（ ）。確定無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入購入材料確認(rèn)的應(yīng)付賬款，不包括商業(yè)折扣附有現(xiàn)金折扣條件的，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬開出商業(yè)匯票抵付所欠貨款時，將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)作應(yīng)付票據(jù)*B（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：選項(xiàng)A，企業(yè)對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷，按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入。企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)按所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入（ ）。資本公積營業(yè)外收入其他應(yīng)付款管理費(fèi)用［單選題］*B（正確答案）答案解析：企業(yè)因債權(quán)人撤銷或其他原因而轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付利息”科目表述正確的有（）。企業(yè)開出銀行承兌匯票支付銀行手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入 應(yīng)付利息”科目借方應(yīng)付利息”科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息按照短期借款合同約定計(jì)算的應(yīng)付利息，應(yīng)記入 應(yīng)付利息”科目借方企業(yè)支付已經(jīng)預(yù)提的利息，應(yīng)記入應(yīng)付利息”科目借方*B（正確答案）D（正確答案）答案解析：選項(xiàng)A，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方；選項(xiàng)C，應(yīng)記入應(yīng)付利息”科目貸方。下列各項(xiàng)中，不應(yīng)記入資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付利息”項(xiàng)目的是（）。計(jì)提分期付息到期還本的長期借款利息計(jì)提到期一次還本付息的長期借款利息計(jì)提短期借款利息計(jì)提的分期付息的應(yīng)付債券利息［單選題］*B（正確答案）答案解析：應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括預(yù)提短期借款利息、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。【短期內(nèi)應(yīng)支付的利息】選項(xiàng)B記入長期借款一一應(yīng)計(jì)利息”企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案中確認(rèn)分配的股票股利，應(yīng)通過應(yīng)付股利”科目核算。［判斷題］*錯（正確答案）答案解析：應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。企業(yè)分配的股票股利不通過應(yīng)付股利”科目核算。下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過其他應(yīng)付款”科目核算的有（ ）。A?購進(jìn)商品時發(fā)生的供貨方代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)付的合同違約金代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)存入保證金*B（正確答案）D（正確答案）答案解析：選項(xiàng)A計(jì)入應(yīng)付賬款；選項(xiàng)C計(jì)入其他應(yīng)收款。下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利應(yīng)收取的包裝物租金應(yīng)付外購工程物資款收取的包裝物押金［單選題］*D（正確答案）答案解析：選項(xiàng)A，應(yīng)記入應(yīng)付股利”科目；選項(xiàng)B，應(yīng)記入其他應(yīng)收款”科目；選項(xiàng)C,應(yīng)記入應(yīng)付賬款”科目。下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)通過其他應(yīng)付款”科目核算的有（ ）A.存出保證金代扣個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付短期租賃租入設(shè)備的租金應(yīng)付租入包裝物的租金B(yǎng)（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：選項(xiàng)A計(jì)入其他應(yīng)收款；某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月1日以短期租賃方式為專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)租入汽車1輛，每月租金10000元（不含稅），按季在季末支付。9月30日，企業(yè)以銀行存款支付租金和稅款，取得增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元。下列各項(xiàng)中，2019年9月30日該企業(yè)支付租金的會計(jì)處理正確的是（ ）。借：其他應(yīng)付款 20000銷售費(fèi)用 10000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款 33900借：應(yīng)付賬款 30000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款 33900借：應(yīng)付賬款 20000銷售費(fèi)用 10000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款 33900借：銷售費(fèi)用 30000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款 33900［單選題］*A（正確答案）答案解析：7月30日，計(jì)提應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金:借：銷售費(fèi)用 10000貸：其他應(yīng)付款 100008月底計(jì)提應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金的會計(jì)處理同上。9月30日支付租金和稅金：借：其他應(yīng)付款 20000銷售費(fèi)用 10000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款 33900下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是（ ）。A?為職工代扣代繳的個人所得稅B?根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)提應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金C?為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償D?按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)［單選題］*A（正確答案）答案解析：職工薪酬主要包括以下內(nèi)容：（1） 短期薪酬，具體包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（選項(xiàng)D）；短期帶薪缺勤；短期利潤分享計(jì)劃；非貨幣性福利；其他短期薪酬。（2） 離職后福利，分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃（選項(xiàng)B）。（3） 辭退福利（選項(xiàng)C）。（4） 其他長期職工福利，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計(jì)劃下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目列報(bào)內(nèi)容的有（）應(yīng)支付給臨時職工的短期薪酬應(yīng)提供給已故職工遺屬的福利因解除勞動關(guān)系而應(yīng)給予職工的現(xiàn)金補(bǔ)償向職工提供的異地安家費(fèi)A（正確答案）B（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：選項(xiàng)AD屬于短期薪酬；選項(xiàng)B:企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬；選項(xiàng)C屬于離職后福利。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的有（）已訂立勞動合同的全職職工的獎金正式任命并聘請的獨(dú)立董事津貼已訂立勞動合同的臨時職工的工資企業(yè)負(fù)擔(dān)的向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金A（正確答案）B（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利?！咎崾尽窟@里的職工”主要包括三類人員：一是與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；二是未與企業(yè)訂立勞動合同，但由企業(yè)正式任命的企業(yè)治理層和管理層人員，例如董事會成員、監(jiān)事會成員等；三是在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬的是（ ）。A?為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)B?為職工繳存的住房公積金C?為職工報(bào)銷因公差旅費(fèi)D.支付職工技能培訓(xùn)費(fèi)［單選題］*C（正確答案）答案解析：醫(yī)療保險(xiǎn)歸屬于社會保險(xiǎn)費(fèi)，職工技能培訓(xùn)費(fèi)歸屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，這兩項(xiàng)和住房公積金均屬于短期薪酬包括的內(nèi)容，屬于職工薪酬。企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動合同而給予職工的補(bǔ)償金額，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。［判斷題］*對（正確答案）錯下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的是（）。發(fā)放職工工資確認(rèn)因解除與職工勞動關(guān)系應(yīng)給予的補(bǔ)償支付職工的培訓(xùn)費(fèi)繳存職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)［單選題］*B（正確答案）答案解析：選項(xiàng)ACD，因?yàn)槎紝儆谥Ц堵毠ば匠辏詰?yīng)當(dāng)計(jì)入 應(yīng)付職工薪酬科目的借方。下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（ ）設(shè)備采購人員差旅費(fèi)公司總部管理人員的工資生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼材料入庫前挑選整理人員的工資C（正確答案）D（正確答案）答案解析：差旅費(fèi)、總部管理人員工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用；生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)計(jì)入生產(chǎn)成本；材料入庫前挑選整理人員的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入材料成本。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算生產(chǎn)工人的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 80000元，從生產(chǎn)工人的應(yīng)付職工薪酬中代扣個人應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi) 10000元，下列各項(xiàng)會計(jì)處理正確的有（）。TOC\o"1-5"\h\z借：生產(chǎn)成本 80 000貸：其他應(yīng)付款 80 000借：生產(chǎn)成本 80 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會保險(xiǎn)費(fèi) 80000借：應(yīng)付職工薪酬一一工資等 10 000貸：其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi) 10 000借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資等 10 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一住房公積金 10000B（正確答案）C（正確答案）企業(yè)應(yīng)在職工發(fā)生實(shí)際缺勤的會計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量。某企業(yè)職工張某經(jīng)批準(zhǔn)休探親假5天，根據(jù)企業(yè)規(guī)定確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其休假期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。 ［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：企業(yè)應(yīng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。某家電生產(chǎn)企業(yè)，2020年1月以其生產(chǎn)的每臺成本為800元的微波爐作為非貨TOC\o"1-5"\h\z幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放數(shù)量為100臺，該型號的微波爐不含增值稅的市場售價(jià)為1000元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)職工薪酬的金額應(yīng)為（ ）元。9040080000100000113000［單選題］*D（正確答案）答案解析：分錄如下：借：生產(chǎn)成本等 113000貸：應(yīng)付職工薪酬 113000借：應(yīng)付職工薪酬 113000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000借：主營業(yè)務(wù)成本 80000

貸：庫存商品 80000選項(xiàng)D正確。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺的成本 100元，每臺不含稅市場售價(jià)為200元,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)會計(jì)科目處理正確有（ ）。借記生產(chǎn)成本”科目113000元借記主營業(yè)務(wù)成本”科目50000元C貸記應(yīng)付職工薪酬”科目63000元D.貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目13000元A（正確答案）B（正確答案）D（正確答案）113000113000113000113000113000200X500)100000應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13000(100X500)5000050000貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的會計(jì)處理表述不正確的是（）。按產(chǎn)品的賬面價(jià)值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬［單選題］*C（正確答案）答案解析：相關(guān)會計(jì)分錄為：確認(rèn)時：借：生產(chǎn)成本等（公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利（公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額）發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （公允價(jià)值X13%）借：主營業(yè)務(wù)成本（賬面價(jià)值）貸：庫存商品（賬面價(jià)值）企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會計(jì)處理表述正確的是（ ）。借記其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記累計(jì)折舊”科目借記其他應(yīng)收款”科目，貸記累計(jì)折舊”科目借記營業(yè)外支出”科目，貸記累計(jì)折舊”科目借記管理費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬”科目，同時借記應(yīng)付職工薪酬科目，貸記累計(jì)折舊”科目。［單選題］*D（正確答案）答案解析：企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，在計(jì)提折舊時：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊2018年2018年12（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬 460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi) 3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會保險(xiǎn)費(fèi)5000元。（3） 17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4） 31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中，工資為560000元，按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 112000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)53200元，計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會計(jì)科目處理表述正確的是（）。借記銷售費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬”科目借記主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬”科目借記應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記銀行存款”科目借記銷售費(fèi)用”科日，貸記銀行存款”科目*A（正確答案）C（正確答案）答案解析：資料（1）會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用 16500貸：應(yīng)付職工薪酬 16500借：應(yīng)付職工薪酬 16500貸：銀行存款 16500（2）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)發(fā)放11月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬的會計(jì)處理正確的是（）。

A.代墊醫(yī)藥費(fèi)款項(xiàng):借：應(yīng)付職工薪酬A.代墊醫(yī)藥費(fèi)款項(xiàng):借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi) 3000發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 460000貸：銀行存款 460000代扣個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬 12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個人所得稅12000代扣個人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會保險(xiǎn)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬 5000貸：其他應(yīng)收款一一社會保險(xiǎn)費(fèi) 5000A（正確答案）B（正確答案）C（正確答案）答案解析：資料（2）會計(jì)分錄：發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 460000貸：銀行存款 460000代扣個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬 12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個人所得稅12000繳納個人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅12000貸：銀行存款 12000代墊、代扣款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬 8000貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)3000其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi) 5000（3）根據(jù)資料（3）,下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計(jì)處理表述正確的是（）。本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期視同職工出勤不額外作賬務(wù)處理確認(rèn)非累積帶薪缺勤時借記銷售費(fèi)用”科目本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期*A（正確答案）B（正確答案）答案解析：非累積帶薪缺勤實(shí)際發(fā)生時不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）根據(jù)資料（4）,該企業(yè)12月31日應(yīng)記入應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃科目的金額是（）元。2520016520011200053200*C（正確答案）答案解析：資料（4）會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用 112000貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃 112000（5）根據(jù)資料（1）至（4），該企業(yè)12月銷售費(fèi)用增加的金額是（ ）元。7504001246900766900725200*C（正確答案）答案解析：銷售費(fèi)用增加的金額=16500（資料1房租）+560000（資料4）+112000（資料4）+53200（資料4）+25200（資料4）=766900（元）。提示：（資料2）發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬不確認(rèn)為本月費(fèi)用；（資料3）非累積帶薪缺勤不用進(jìn)行額外賬務(wù)處理。【不定項(xiàng)】某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，2019年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）5日，計(jì)提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費(fèi)使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費(fèi)為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價(jià)總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預(yù)計(jì)由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實(shí)行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認(rèn)的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用元表示）。TOC\o"1-5"\h\z（1）根據(jù)資料1，以下對轎車計(jì)提折舊處理正確的是（ ）。借：管理費(fèi)用 10 000貸：累計(jì)折舊 10000借：銷售費(fèi)用 10 000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：累計(jì)折舊 10000借：銷售費(fèi)用 10 000

貸：累計(jì)折舊10000貸：累計(jì)折舊10000借：管理費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000*B（正確答案）（2）根據(jù)資料2,下列各項(xiàng)中，該企業(yè)關(guān)于職工非貨幣性福利的處理正確的是（）。主營業(yè)務(wù)收入增加80000元生產(chǎn)成本增加90400元主營業(yè)務(wù)成本增加55000元庫存商品減少80000元A（正確答案）B（正確答案）C（正確答案）答案解析：庫存商品減少55000元，選項(xiàng)D不正確（3）根據(jù)資料3,帶薪缺勤應(yīng)計(jì)入（）設(shè)定的短期提存計(jì)劃資金設(shè)定的長期的提存分享資金短期薪酬離職后福利C（正確答案）（4）根據(jù)資料（2）至（4）,下列各項(xiàng)中，該企業(yè)關(guān)于 應(yīng)付職工薪酬”處理結(jié)果正確的是（）。確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利”90100元確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)”313500元確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃”17000元確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬一一帶薪缺勤”15）00元*A（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：非貨幣性福利=80000+80000為3%=90400（元），選項(xiàng)A正確；社會保險(xiǎn)費(fèi)=（750000+400000+125000+150000）X1O%=142500（元），選項(xiàng)B不正確；設(shè)定提存計(jì)劃=（750000+400000+125000+150000）X12%=171000（元），選項(xiàng)C正確；根據(jù)資料（3）可知應(yīng)付職工薪酬一一帶薪缺勤”=15000元，選項(xiàng)D正確。（5）根據(jù)資料4,判斷下列正確的是（）。生產(chǎn)成本確認(rèn)金額165000元制造費(fèi)用確認(rèn)金額488000元管理費(fèi)用確認(rèn)金額152500元銷售費(fèi)用確認(rèn)金額183000元*B（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：生產(chǎn)成本=750000X（1+10%+12%）=915000（元）制造費(fèi)用=400000（1+10%+12%）=488000（元）管理費(fèi)用=125000（1+10%+12%）=152500（元）銷售費(fèi)用=150000（1+10%+12%）=183000（元）【不定項(xiàng)】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2019年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：15151515（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費(fèi)6萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅共計(jì) 15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。（3）根據(jù)國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為60萬元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為50萬元，其他保險(xiǎn)費(fèi)為40萬元以及住房公積金為50萬元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給 500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號電風(fēng)扇市場銷售價(jià)為每臺600元，每臺成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬元表示）。（1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)分配工資費(fèi)用會計(jì)處理正確的是（）。制造費(fèi)用”科目增加70萬元（正確答案）生產(chǎn)成本”科目增加350萬元（正確答案）銷售費(fèi)用”科目增加30萬元（正確答案）管理費(fèi)用”科目增加50萬元（正確答案）*答案解析：車間生產(chǎn)工人工資應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本，車間管理人員工資則應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。（2）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)發(fā)放工資會計(jì)處理正確的是（）。代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款扣回代墊的家屬醫(yī)療費(fèi)時:借：應(yīng)付職工薪酬TOC\o"1-5"\h\z貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)療費(fèi) 6通過銀行發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬 479貸：銀行存款 479代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬 15貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個人所得稅 15B（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：代扣代繳個人所得稅，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個人所得稅”核算。（3）根據(jù)資料（3），下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的會計(jì)處理表述正確的是（）。企業(yè)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)屬于短期薪酬企業(yè)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)屬于離職后福利應(yīng)貸記應(yīng)付職工薪酬一一社會保險(xiǎn)一一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”科目60萬元應(yīng)貸記應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃一一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”科目60萬元*B（正確答案）D（正確答案）答案解析：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬于離職后福利，所以不屬于短期薪酬，選項(xiàng) A不正確；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是根據(jù)國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的，所以屬于設(shè)定提存計(jì)劃，所以選項(xiàng)C錯誤，選項(xiàng)D正確。（4）根據(jù)資料（4）,下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)會計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。主營業(yè)務(wù)收入增加30萬元主營業(yè)務(wù)成本增加20萬元生產(chǎn)成本增加20萬元應(yīng)付職工薪酬增加33.9萬元*A（正確答案）B（正確答案）D（正確答案）答案解析：生產(chǎn)成本增加的金額=應(yīng)付職工薪酬增加的金額二 500000X（1+13%）=339000（元）。（5）根據(jù)資料（1）至（4）,下列各項(xiàng)中，該企業(yè)應(yīng)付職工薪酬”科目貸方發(fā)生額是（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z700733.9679723.9［單選題］*B（正確答案）答案解析：資料（1）中確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬=500（萬元）；資料（2）是對資料（1）中確認(rèn)的工資的發(fā)放；資料（3）確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬二60+50+40+50=200（萬元）；資料（4）確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬=500X600X（1+13%）=339000（元）=33.9（萬元）；所以該企業(yè)應(yīng)付職工薪酬”科目貸方發(fā)生額=500+200+33.9=733.9（萬元）。下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。A?交納的印花稅B?增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)員工代扣代交的個人所得稅交納的耕地占用稅*B（正確答案）C（正確答案）答案解析：企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅屬于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。計(jì)算確認(rèn)的代扣代繳個人所得稅占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅計(jì)算確認(rèn)的教育費(fèi)附加簽訂購銷合同購買印花稅票繳納的印花稅*A（正確答案）C（正確答案）答案解析：選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在 應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有（）。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)交增值稅簡易計(jì)稅待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額*A（正確答案）B（正確答案）C（正確答案）D（正確答案）答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅”朱交增值稅”預(yù)交增值稅”待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”增值稅留抵稅額”簡易計(jì)稅”轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生（增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會計(jì)科目是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅［單選題］*C（正確答案）答案解析：按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通過待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計(jì)處理表述正確的有（ ）。已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目將委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目*B（正確答案）C（正確答案）答案解析：外購貨物用于投資，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng) A不正確；委托加工的貨物對外捐贈，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B正確；存貨發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)C正確；企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的存貨，不視同銷售，按成本領(lǐng)用，選項(xiàng)D不正確。企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）［單選題］*B（正確答案）答案解析：企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目，貸記銀行存款”科目。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計(jì)處理正確的是（ ）。借記累計(jì)折舊”科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記累計(jì)折舊”科目借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記管理費(fèi)用”科目借記管理費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目［單選題］*C（正確答案）答案解析：按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（此為一般納稅人的處理，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目），貸記管理費(fèi)用”等科目。企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專用設(shè)備成本。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目），貸記管理費(fèi)用”等科目。小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時，應(yīng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入所購原材料的成本。［判斷題］*對（正確答案）錯下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅［單選題］*A（正確答案）答案解析：小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時，只需在應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。TOC\o"1-5"\h\z2108370836002300［單選題］*C（正確答案）答案解析：小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額二123600-（1+3%）X3%=3600（元）。小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法，向客戶結(jié)算款項(xiàng)時應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額二含稅銷售額 寧（1-征收率）。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析：一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計(jì)算公式：不含稅銷售額二含稅銷售額 十（1+征收率）。某企業(yè)因臺風(fēng)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時的成本為 20萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅為2.6萬元，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是（ ）。A?應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.86萬元應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢22.86萬元C?應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出10萬元D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.6萬元［單選題］*C（正確答案）答案解析：因自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料毀損，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計(jì)分錄為：TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20貸：原材料 20借：其他應(yīng)收款 10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10借：營業(yè)外支出 10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤表稅金及附加”項(xiàng)目列示內(nèi)容的有（）商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅銷