所得稅優(yōu)惠措施

優(yōu)待措施優(yōu)待工程 優(yōu)待內(nèi)容1、國債利息；2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等投資性收益；

備注2、不包括外國政府債券、企業(yè)發(fā)行的債券。二級市場轉(zhuǎn)讓國債收入應(yīng)納稅。1、不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開12月而未取得的權(quán)益性投資收益。2A直接免稅

3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非紅利、股息等權(quán)益性投資收益需要居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、和該機(jī)構(gòu)、場全部實(shí)際聯(lián)系；〔如場全部實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益果沒有實(shí)際聯(lián)系減按10%繳納企性投資收益； 業(yè)所得稅〕。B：該項(xiàng)投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行12未取得的權(quán)益性投資收益。4、符合條件的非營利性公益組織的免稅工程 收入。1、外國政府向中國政府供給的貸款取得利息所得；2、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)供給的優(yōu)待貸款取得的利息所得；1、從事農(nóng)林牧漁的免征工程：A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；C:農(nóng)作物品種的選育；D:中藥材的種植；E:林木的培育和種植；農(nóng)林牧漁 F：牲畜、家禽的飼養(yǎng)G：林產(chǎn)品的采集H：澆灌、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和修理。I：遠(yuǎn)洋捕撈。

3、符合條件的非營利性組織的條件：A:成立要件依法履行非營利性組織的登記；B：行為要件從事公益性或非營利性活動；C：取得的收入不得用于登記核定或章程規(guī)定意外的事業(yè)；〔其他條件略〕〔免稅收入和不征稅收入是不同的概念，不征稅收入主要包括：財政撥款、依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金〕不包括鳥類和珍禽的飼養(yǎng)；2、從事農(nóng)林牧漁的減半征收工程：不包括可可、咖啡、茶葉的精加工A：花卉、茶葉及其他飲料作物和香料作物的種植；B：海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖。

和香料的提??；國家制止和限制的工程不能享受減半；公共根底設(shè)施工程

1、國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程實(shí)行“三免三減半”優(yōu)待

A:《稅收優(yōu)待名目》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、大路、城市公共交通、電力、水利等工程；B:優(yōu)待的起點(diǎn)時間是工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起;C:承包經(jīng)營、內(nèi)部自建不得享受；節(jié)能環(huán)保 符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水工程稅率優(yōu)待 享受“三免三減半”優(yōu)待

A：符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程主要包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)和海水淡化技術(shù)：B：優(yōu)待的起點(diǎn)時間是工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起C：減免期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方可以連續(xù)享受該優(yōu)待政策，減免期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得重復(fù)享受；500技術(shù)轉(zhuǎn)讓 企業(yè)所得稅；超過500萬元的局部，減半征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)

20%的稅率征收。

條件：A:工業(yè)企業(yè)，年內(nèi)各納稅所得額不301003000B30801000C：國家制止、限制的工程不得享受；高技術(shù)條件：企業(yè)15%的稅率征收企業(yè)所得稅。A術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；B：爭論開發(fā)費(fèi)占銷售收入的比例，5000萬元以下的為6%，500020000萬元之間的為4%，200003%；C：高技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)總收60以下。D：具有大專以上學(xué)歷科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總?cè)藬?shù)的30%以上，其中的研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工10%以上；非居民企業(yè)10%的稅率征收研發(fā)費(fèi)用究開發(fā)費(fèi)用的50形資產(chǎn)的，依據(jù)無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷；加計扣除人員安置付給殘疾人工資的100%加計扣除應(yīng)納稅所創(chuàng)投企業(yè)創(chuàng)投企業(yè)實(shí)行股權(quán)投資的方式投資2年以上70%在股權(quán)得額抵扣2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。留意和下面一條優(yōu)待措施的區(qū)分環(huán)保節(jié)能企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、5安全設(shè)備備投資額的10%用于可以從該企業(yè)當(dāng)停頓享受該優(yōu)待，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵扣的所得稅稅款。稅額抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額5各納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)有其他經(jīng)營工程的，應(yīng)當(dāng)分開減計收入資源綜合利用業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品，所取得的收入，減按90%計入收入總額。核算，不分開核算的，不能享受該優(yōu)待政策。加速折舊固定資產(chǎn) 企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步原 縮短折舊年限最不得低于本條例限或?qū)嵭屑铀僬叟f方法。可以實(shí)行縮短折舊年限或加速這就得固定資產(chǎn)包括：1、由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更換代較快的固定資產(chǎn)；2、常年處于強(qiáng)震驚，高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；1、我國境內(nèi)辦軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定后，自獲利年度起實(shí)行“兩免三減半”；2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年如沒有享受免稅優(yōu)待的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；3、軟件企業(yè)的職工共培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)扣除；4、企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固依據(jù)固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)展核算，專項(xiàng)政策電子軟件 以適當(dāng)縮短，最短為2年；5、集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)享受上述優(yōu)待政策；6、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，3年；780億元人民幣或集成0.25um的集成電器生15%稅率繳納企業(yè)15年以上的，從開頭獲利年度起實(shí)行“五免五減半”；80.8微米的集成；9、2008112010年底，540%的比例退還其