增值稅稅收優(yōu)惠速查表

增值稅稅收優(yōu)惠速查表優(yōu)惠政策法律依據(jù)免征增值稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

避孕藥品和用具；

古舊圖書(shū)；

直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

銷售的自己使用過(guò)的物品。《增值稅暫行條例》除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，免征增值稅國(guó)稅函[2010]75號(hào)銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅國(guó)稅函[2010]97號(hào)制種企業(yè)兩種經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子免征增值稅國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第17號(hào)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門捐贈(zèng)給玉樹(shù)受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅財(cái)稅[2010]59號(hào)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅財(cái)稅[2010]110號(hào)再生水。

以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉。

翻新輪胎。

生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。

對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅。財(cái)稅[2008]156號(hào)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)財(cái)稅[2008]81號(hào)自2009年至2010年供暖期期間，對(duì)“三北”地區(qū)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入財(cái)稅[2009]11號(hào)2009年1月1日起至2010年12月31日，新華書(shū)店和農(nóng)村供銷社在本地銷售的出版物。

新華書(shū)店組建的發(fā)行集團(tuán)或原新華書(shū)店改制而成的連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在本地銷售的出版物。財(cái)稅[2009]147號(hào)文化企業(yè)自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入財(cái)稅[2009]34號(hào)電影集團(tuán)公司、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入財(cái)稅[2009]31號(hào)2009年1月1日起至2010年12月31日，對(duì)國(guó)家定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶財(cái)稅[2009]141號(hào)收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)國(guó)稅函[2009]591號(hào)農(nóng)膜；

生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥；

批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。財(cái)稅[2001]113號(hào)農(nóng)民個(gè)人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購(gòu)買竹、芒、藤、木條等，再通過(guò)手工簡(jiǎn)單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具國(guó)稅函[2005]56號(hào)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品財(cái)稅[2008]56號(hào)生產(chǎn)銷售氨化硝酸鈣國(guó)稅函[2009]430號(hào)飼料級(jí)磷酸二氫鈣產(chǎn)品、飼用魚(yú)油國(guó)稅函[2007]10號(hào)

國(guó)稅函[2003]1395號(hào)國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品財(cái)稅[2005]87號(hào)單一大宗飼料；混合飼料；配合飼料；復(fù)合預(yù)混料；濃縮飼料；除豆粕以外的其他粕類財(cái)稅[2001]121號(hào)

財(cái)稅[2001]30號(hào)礦物質(zhì)微量元素舔磚國(guó)稅函[2005]1127號(hào)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食；其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)的下列項(xiàng)目：軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧；政府銷售儲(chǔ)備的食用植物油財(cái)稅字[1999]198號(hào)黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金和黃金礦砂（含伴生金）。

黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的財(cái)稅[2002]142號(hào)國(guó)內(nèi)鉆石開(kāi)采企業(yè)通過(guò)上海鉆石交易所銷售的自產(chǎn)毛坯鉆石；

國(guó)內(nèi)加工的成品鉆石，通過(guò)上海鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售。財(cái)稅[2006]65號(hào)供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器財(cái)稅字[1994]60號(hào)外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物財(cái)稅[2002]2號(hào)、

國(guó)稅函[2008]746號(hào)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品財(cái)稅[2007]83號(hào)不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車財(cái)稅[2002]89號(hào)國(guó)內(nèi)定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品財(cái)稅[2007]49號(hào)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑；

營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑。財(cái)稅[2000]42號(hào)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血財(cái)稅字[1999]264號(hào)糧食部門經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧國(guó)稅發(fā)[2001]131號(hào)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)財(cái)稅字[2001]54號(hào)校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué)、科研方面的財(cái)稅[2000]92號(hào)不征收增值稅對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為國(guó)稅函[2008]81號(hào)融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的財(cái)稅[2005]165號(hào)公開(kāi)拍賣、正常銷售、收兌罰沒(méi)物品取得的收入上繳財(cái)政財(cái)稅字[1995]69號(hào)供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)，對(duì)其在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的免費(fèi)防疫苗國(guó)稅函[1999]191號(hào)進(jìn)口免征增值稅外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目進(jìn)口的自用設(shè)備財(cái)關(guān)稅[2009]63號(hào)外資研發(fā)中心進(jìn)口科技開(kāi)發(fā)用品財(cái)稅[2009]115號(hào)對(duì)進(jìn)口粗銅（稅則號(hào)列：ex74020000，貨品名稱：未精煉銅）中所含的黃金價(jià)值部分財(cái)關(guān)稅[2009]60號(hào)進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂財(cái)稅[2002]142號(hào)進(jìn)口鉑金財(cái)稅[2003]86號(hào)納稅人自上海鉆石交易所銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石財(cái)稅[2006]65號(hào)）動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫直接產(chǎn)品，確需進(jìn)口的商品財(cái)稅[2009]65號(hào)對(duì)公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺(tái)）和氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站）、高校和科研機(jī)構(gòu)對(duì)外開(kāi)放的科普基地，從境外購(gòu)買自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶財(cái)關(guān)稅[2009]22號(hào)軟件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件財(cái)稅[2000]25號(hào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項(xiàng)進(jìn)口的集成電路專用設(shè)備與儀器；

投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25μm的集成電路生產(chǎn)企業(yè)口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品。減稅銷售符合條件的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)（舊貨）按照4%減半征收增值稅財(cái)稅[2008]170號(hào)

財(cái)稅[2009]9號(hào)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按照小規(guī)模納稅人3%的增值稅征收率征收增值稅國(guó)稅發(fā)[2009]10號(hào)出口退免稅（1）對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；

(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；

(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物；

(4)利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品、建筑材料；

(5)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物。國(guó)稅發(fā)〔1994〕31號(hào)(1)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物；

(2)避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)；

(3)卷煙；

(4)軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物；

（5）小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅；

（6）生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，免征增值稅；

（7）計(jì)算機(jī)軟件出口(海關(guān)出口商品碼9803)實(shí)行免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅；

（8）出口企業(yè)出口含金產(chǎn)品（包括黃金和鉑金）成份的產(chǎn)品實(shí)行免征增值稅政策，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不再退稅或抵扣，須轉(zhuǎn)入成本處理。

（9）殘疾人專用品國(guó)稅發(fā)〔1994〕31號(hào)

財(cái)稅字〔1995〕092號(hào)

國(guó)稅發(fā)[2003]139號(hào)

財(cái)稅[2003]238號(hào)

國(guó)稅發(fā)[2005]125號(hào)

海關(guān)總署令[1997]第061號(hào)出口圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片財(cái)稅[2009]31號(hào)出口企業(yè)出口的部分鉆石產(chǎn)品財(cái)稅[2006]65號(hào)出口企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的設(shè)備和出口企業(yè)直接購(gòu)買的舊設(shè)備出口國(guó)稅發(fā)[2008]16號(hào)出口卷煙國(guó)稅發(fā)[2008]5號(hào)黑大豆出口免征增值稅財(cái)稅[2008]154號(hào)出口企業(yè)出口的白銀及其初級(jí)制品國(guó)稅函[2008]2號(hào)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第18號(hào)軌道交通車輛零件財(cái)關(guān)稅[2010]第17號(hào)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口財(cái)稅[2000]165號(hào)國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國(guó)外航空公司的航空食品財(cái)稅[2002]112號(hào)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)國(guó)稅發(fā)[1999]76號(hào)海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品財(cái)稅[2003]46號(hào)保稅區(qū)貨物財(cái)稅字〔1995〕092號(hào)

國(guó)稅發(fā)[2003]139號(hào)出口加工區(qū)貨物水電氣國(guó)稅發(fā)[2002]116號(hào)即征即退銷售綜合利用資源的貨物財(cái)稅[2008]156號(hào)2000年6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策財(cái)稅[2000]25號(hào)增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件可按照自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策電子出版物屬于軟件范疇，應(yīng)當(dāng)享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策國(guó)稅函[2000]168號(hào)銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策財(cái)稅[2005]165號(hào)銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件財(cái)稅[2008]92號(hào)自2009年1月1日起至2010年12月31日，對(duì)納稅人銷售的以三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、蔗渣等4類農(nóng)林剩余物為原料自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品財(cái)稅[2009]148號(hào)在2010年12月31日前，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。財(cái)稅[2009]65號(hào)國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金財(cái)稅[2003]86號(hào)納稅人自上海鉆石交易所銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)4%的部分由海關(guān)實(shí)行即征即退財(cái)稅[2006]65號(hào)對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅財(cái)稅[2007]92號(hào)對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策財(cái)稅[2000]102號(hào)先征后退銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油財(cái)稅[2008]156號(hào)在2010年底以前，