學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度電子版（2篇）

第8頁共8頁學(xué)校財務(wù)?預(yù)算管理?制度電子?版第一?章總則?第一條目?的以財?務(wù)預(yù)算為?手段，全?面實行預(yù)?算管理、?加強企業(yè)?經(jīng)營管理?及財務(wù)控?制力，充?分合理運?用資金，?加速資金?周轉(zhuǎn)，降?低經(jīng)營管?理成本，?提高經(jīng)濟?效益。年?度預(yù)算和?季度預(yù)算?是公司績?效考核的?核心依據(jù)?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預(yù)算、?季度預(yù)算?、專項預(yù)?算（項目?預(yù)算、采?購預(yù)算等?）。第?三條批準(zhǔn)?及實施機?構(gòu)財務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)__?__財務(wù)?預(yù)算的編?制及實施?，年度財?務(wù)預(yù)算、?季度財務(wù)?預(yù)算由董?事長審批?同意后下?達執(zhí)行。?第二章?財務(wù)預(yù)算?編制與審?批第一?條年度財?務(wù)預(yù)算?一、公司?采用自上?而下的零?基預(yù)算模?式，董事?長于每年?____?月___?_日前下?達下年度?工作計劃?大綱，各?職能部門?根據(jù)此指?導(dǎo)年度預(yù)?算與工作?計劃的制?訂。二?、各職能?部門根據(jù)?公司下達?的年度工?作計劃大?綱，按照?財務(wù)管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達）?，合理預(yù)?測并編制?本部門下?年度財務(wù)?預(yù)算，形?成下年度?《資金收?支年度計?劃》。資?金收支年?度計劃應(yīng)?分項列具?收支項目?及金額，?收入包括?融資流入?、銷售收?入、租賃?收入、營?業(yè)外收入?等所有現(xiàn)?金流入，?支出包括?工資、獎?金、員工?福利、辦?公費用、?車輛費用?、工程支?出、廣告?費、業(yè)務(wù)?費、固定?資產(chǎn)支出?、稅負(fù)支?出、歸還?借款支出?、財務(wù)費?用、投資?預(yù)算等所?有現(xiàn)金流?出，在每?年___?_月__?__日以?前經(jīng)各部?門總監(jiān)確?認(rèn)后電子?版本報送?財務(wù)管理?中心。?三、財務(wù)?管理中心?根據(jù)公司?年度工作?計劃大綱?精神及各?職能部門?提交的年?度預(yù)算，?從公司全?局的角度?對年度計?劃的資金?進行綜合?平衡和審?核并提出?調(diào)整修改?建議，形?成年度財?務(wù)預(yù)算。?四、每?年___?_月__?__日前?財務(wù)管理?中心將年?度預(yù)算提?交董事長?。五、?每年__?__月_?___日?前，本年?度財務(wù)預(yù)?算經(jīng)董事?長審批通?過后由財?務(wù)管理中?心___?_實施。?六、如?果董事長?對年度財?務(wù)預(yù)算有?調(diào)整，各?有關(guān)部門?則再按上?述程序提?交調(diào)整預(yù)?算。第?二條季度?財務(wù)預(yù)算?一、各?職能部門?在編制年?度財務(wù)預(yù)?算的同時?，集合部?門工作計?劃和其他?相關(guān)情況?，編制季?度財務(wù)預(yù)?算要點。?二、部?門季度財?務(wù)預(yù)算由?各部門負(fù)?責(zé)人根據(jù)?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算要點進?行詳細(xì)分?解，編制?《資金預(yù)?算表》及?附注說明?，形成季?度預(yù)算。?三、季?度預(yù)算經(jīng)?部門主管?領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)?后，于每?季末月_?___日?____?點以前將?季度預(yù)算?電子版提?交財務(wù)管?理中心。?四、財?務(wù)管理中?心根據(jù)年?度財務(wù)預(yù)?算、公司?工作計劃?、部門工?作計劃、?（預(yù)期）?公司資金?狀況等綜?合考慮匯?總并審核?季度財務(wù)?預(yù)算。?五、財務(wù)?管理中心?于每月_?___日?下午__?__點以?前將季度?預(yù)算交董?事長，董?事長批準(zhǔn)?后下達執(zhí)?行。第?三章預(yù)算?管理第?一條管理?原則與功?能一、?年度預(yù)算?一經(jīng)下達?，原則上?不得變更?。二、?預(yù)算具有?平衡資金?、控制開?支、開源?節(jié)流等約?束功能，?各職能部?門必須全?面執(zhí)行。?三、財?務(wù)預(yù)算下?達后提交?財務(wù)管理?中心備案?，并作為?季度、年?度考核和?監(jiān)察的依?據(jù)。第?二條財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?一、每?年___?_月份，?董事長對?本年度財?務(wù)預(yù)算根?據(jù)實際情?況進行適?當(dāng)調(diào)整，?經(jīng)公司董?事長簽發(fā)?后調(diào)整生?效。二?、年度預(yù)?算非下列?原因，不?得調(diào)整：?1、國?家重大政?策性因素?導(dǎo)致預(yù)算?不能實現(xiàn)?；2、?因公司經(jīng)?營戰(zhàn)略變?化和調(diào)整?導(dǎo)致預(yù)算?改變；?3、財務(wù)?預(yù)算制定?時不可預(yù)?見性的重?大因素導(dǎo)?致預(yù)算需?要調(diào)整；?4、董?事長決定?。三、?季度預(yù)算?調(diào)整1?、季度預(yù)?算根據(jù)實?際情況，?經(jīng)董事長?審批同意?后可在各?月度內(nèi)進?行調(diào)節(jié)。?2、季?度預(yù)算累?計調(diào)整不?得突破年?度預(yù)算。?第三條?預(yù)算執(zhí)行?管理一?、成本、?費用發(fā)生?時，財務(wù)?應(yīng)對照預(yù)?算逐筆審?核是否在?預(yù)算內(nèi)。?二、每?年編制年?度預(yù)算總?結(jié)分析報?告，并作?為編制下?年度財務(wù)?預(yù)算的決?策依據(jù)。?三、每?月___?_日前向?各職能部?門通報其?上月費用?支出情況?。四、?財務(wù)管理?中心必須?經(jīng)常檢查?、分析財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，認(rèn)真考?核財務(wù)成?果，反映?存在的問?題，提出?整改及處?理意見。?第四條?預(yù)算外支?出一、?無財務(wù)預(yù)?算的開支?原則上不?作安排，?開支由財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)控?制。二?、未列入?當(dāng)月預(yù)算?而因工作?確需開支?的，由相?關(guān)職能部?門進行預(yù)?算外追加?申請，并?按相關(guān)程?序報批后?執(zhí)行，原?則上每月?不超過一?次。三?、追加預(yù)?算后各月?預(yù)算累計?超過年度?總預(yù)算時?，按年度?審批程序?報批后方?可實施。?第四章?罰則第?一條財務(wù)?管理中心?未及時?登記和反?饋費用預(yù)?算執(zhí)行情?況而致使?費用超預(yù)?算開支的?，給予財?務(wù)管理中?心總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?第二條?其他部門?未按時?、按要求?上報年度?財務(wù)計劃?和季月度?財務(wù)計劃?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。未經(jīng)?批準(zhǔn)超預(yù)?算開支的?，給予部?門總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?學(xué)校財?務(wù)預(yù)算管?理制度電?子版（二?）1.?目的依?據(jù)北方匯?銀控股集?團財務(wù)預(yù)?算管理規(guī)?定，加強?資源配置?，控制經(jīng)?營成本，?提高經(jīng)營?管理績效?，全面實?現(xiàn)集團總?體經(jīng)營和?管理目標(biāo)?。2.?范圍適?用于中投?國開投資?（北京）?有限公司?預(yù)算管理?過程。?3.職責(zé)?3.1?財務(wù)部組?織建立預(yù)?算管理體?系，編制?年度預(yù)算?，根據(jù)實?際情況調(diào)?整預(yù)算的?編制；強?化預(yù)算基?礎(chǔ)工作，?確保預(yù)算?貫徹公司?整體經(jīng)營?戰(zhàn)略；?3.2財?務(wù)部負(fù)責(zé)?子公司年?度資金預(yù)?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況；?___?_公司負(fù)?責(zé)子公司?對應(yīng)業(yè)務(wù)?年度資金?預(yù)算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?的監(jiān)管；?3.4?財務(wù)部負(fù)?責(zé)本公司?的財務(wù)核?算工作，?按照財務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)使用?資金，對?公司財務(wù)?狀況和資?金使用情?況負(fù)責(zé)；?3.5?財務(wù)部各?業(yè)務(wù)部門?的資金使?用情況進?行監(jiān)督、?審核；?____?公司各業(yè)?務(wù)部門按?財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?使用資金?并按規(guī)定?途徑提交?資金需求?；3.?7總經(jīng)理?負(fù)責(zé)對年?度預(yù)算的?最終審批?。4.?定義財?務(wù)預(yù)算。?財務(wù)預(yù)算?包括資金?使用預(yù)算?和經(jīng)營預(yù)?算，通過?對資金預(yù)?算的審批?，控制公?司費用開?支，以達?到對經(jīng)營?預(yù)算的控?制。5?.程序?5.1資?金預(yù)算的?程序：?預(yù)算編制?，按照“?上下結(jié)合?、分級編?制、逐級?匯總”的?程序進行?。根據(jù)公?司制定發(fā)?展戰(zhàn)略和?對預(yù)算期?經(jīng)濟形勢?的初步預(yù)?測，提出?下一年度?公司預(yù)算?目標(biāo)，并?確定預(yù)算?編制的政?策，下達?至業(yè)務(wù)部?門。各預(yù)?算業(yè)務(wù)部?門按照公?司下達的?預(yù)算目標(biāo)?和政策，?結(jié)合自身?特點以及?預(yù)測的執(zhí)?行條件，?提出詳細(xì)?的預(yù)算，?經(jīng)過財務(wù)?部審核的?方案，上?報股東大?會。5?.1.1?業(yè)務(wù)部門?根據(jù)實際?情況，自?行編制本?部門《年?度費用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算表?》及《年?度利潤預(yù)?算表》上?報財務(wù)部?；5.?1.2財?務(wù)部組織?有關(guān)部門?對《年度?費用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算表》?及《年度?利潤預(yù)算?表》進行?審核，經(jīng)?綜合平衡?后將《年?度費用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算表?》及《年?度利潤預(yù)?算表》交?集團財務(wù)?管理中心?財務(wù)總監(jiān)?審核；?5.1.?45.1?.5經(jīng)各?管理中心?總監(jiān)審核?同意的《?年度費用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤預(yù)?算表》交?總裁，總?裁通過或?駁回修改?《年度費?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?、；5?.1.6?經(jīng)總裁批?準(zhǔn)后的《?年度費用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤預(yù)?算表》下?達到財務(wù)?管理中心?，財務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)將批準(zhǔn)?后的《年?度費用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤預(yù)算?表》同時?發(fā)給各財?務(wù)管理中?心區(qū)域經(jīng)?理和公司?財務(wù)部；?5.1?.7財務(wù)?部根據(jù)經(jīng)?總裁批準(zhǔn)?的《年度?費用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤預(yù)算表?》進行預(yù)?算的執(zhí)行?；5.?1.8會?計主管負(fù)?責(zé)審核資?金的使用?是否按照?《年度費?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤?預(yù)算表》?的規(guī)定，?并按照實?際情況按?月上報《?月度實際?資金使用?與預(yù)算對?比表》；?5.1?.9財務(wù)?管理中心?對各公司?的資金實?際使用情?況進行監(jiān)?控，并每?月將資金?使用情況?上報總裁?；5.?1.10?若在預(yù)算?執(zhí)行過程?中，經(jīng)營?環(huán)境發(fā)生?重大變化?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實際情?況由集團?各個管理?中心討論?修訂各公?司的預(yù)算?。5.?2預(yù)算匯?報和預(yù)算?分析5.?2.1財?務(wù)預(yù)算匯?報財務(wù)?預(yù)算匯報?是指各公?司會計就?實際情況?與預(yù)算情?況向集團?公司提供?的財務(wù)數(shù)?據(jù)，包括?主要經(jīng)營?指標(biāo)的實?際數(shù)據(jù)和?預(yù)算數(shù)據(jù)?，存在的?數(shù)據(jù)差異?，從數(shù)據(jù)?上尋找差?異產(chǎn)生的?原因，為?進一步的?財務(wù)分析?提供數(shù)據(jù)?基礎(chǔ)。?5.2.?2財務(wù)預(yù)?算分析?財務(wù)預(yù)算?分析是指?財務(wù)管理?中心就財?務(wù)數(shù)據(jù)進?行審核、?匯總、分?析后從財?務(wù)角度提?出的相關(guān)?意見。?5.3預(yù)?算監(jiān)督?財務(wù)管理?中心審計?部應(yīng)對日