農(nóng)村合作社財務管理制度

農(nóng)村合作社財務管理制度農(nóng)業(yè)合作社財務管理制度為加強村股份經(jīng)濟合作社財務管理，保障村股份經(jīng)濟合作社的正當權益，增進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟組織財務管理制度》等有關法律法規(guī)，結合實際狀況，制訂本制度。一、財務預決算制度為增強財務收支的計劃性，做好財務日常收支的管理，制訂本制度。1、預算編制內容（1）年度內各項收入。重要涉及：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補貼收入、投資收益、其它收入。（2）年度內各項支出。重要涉及：經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其它支出。（3）年度可分派收益。涉及：年度收益，年初未分派收益。（4）年度收益分派。收益分派次序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。2、預算編制程序（1）每年年初參考上一年的財務決算報告和當年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負責編制預算草案。（2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進行修改、補充、完善。（3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務站備案。財務收支預算方案在每年3月底前完畢。3、財務收支預算的執(zhí)行（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。（2）村集體每季度對預算執(zhí)行狀況進行認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明因素，并采用有效方法加以解決。（3）預算內的各項開支原則上不得突破，遇特殊狀況需要突破的，按規(guī)定程序追加預算。4、財務決算（1）年終根據(jù)當年財務收支預算具體執(zhí)行狀況，編制當年的財務決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務站備案。（2）財務決算與當年的財務收支預算進行對比分析，查找變動因素，局限性之處，提出改善意見，以指導下一年預算的編制。5、財務預算、決算的監(jiān)督（1）財務收支預決算列入財務公開內容。（2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定時對財務預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。6、本村重要工程項目實施，實施單項預決算。二、貨幣資金管理制度1、嚴格實施帳款分離管理。一切貨幣資金（涉及有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務。2、嚴格恪守財政紀律，不準有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設帳外帳、公款私存、私設小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超出3000元限額，超出限額需及時送存銀行。3、嚴格控制出借資金。村干部不得私自出借村集體資金或運用集體資金為村干部或少數(shù)人辦私事。4、出納人員應及時盤點庫存現(xiàn)金，定時核對銀行存款。實施按月報賬制度，與代理睬計進行賬面余額核對，做到日清月結，賬款相符。代理睬計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當月憑證備查。5、村干部因工作需要預領集體資金的，須經(jīng)董事長同意；若董事長需預領資金，本身不得審批，由董事會其它組員審批。因辦事需要預領資金，普通在公務解決完畢后三天內結清，嚴禁個人借故拖欠或占用。領取公款長久不清，超出六個月的，視狀況可作挪用公款論處。6、嚴格按《票據(jù)法》、《支付結算方法》辦理銀行結算，不準出租、出借帳戶，不得巧立名錄、弄虛作假、套取現(xiàn)金。7、銀行存款實施支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一種基本存款賬戶。8、嚴格執(zhí)行支票、財務印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務專用章由鎮(zhèn)會計服務站代理睬計保管，法人章由出納保管。9、本村經(jīng)濟業(yè)務往來結算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉賬結算。三、財務審批及收支結報制度1、建立健全財務開支審批制度，規(guī)范財務審批手續(xù)，實施董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。2、對預算內1000元以內的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。3、對預算外或超預算開支，原則上應從嚴從緊控制，金額較小的，參考預算內程序審批；金額在5000元以上，董事會應事先討論好并闡明因素，報經(jīng)股東代表大會討論通過，審批程序參考預算內。4、帳務事項發(fā)生，必須獲得正當有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務不得用自制憑證支付。5、嚴格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎金、多個補貼應根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁超定額原則發(fā)放；招待費支出應從緊從嚴，全方面推行公務零接待，切實規(guī)范商務接待；嚴禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)同意。6、財務人員有權回絕受理不真實、不正當、內容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理睬計不得入賬。7、本村財務實施每月一次結報制度。四、債權債務管理制度1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其它單位和個人提供經(jīng)濟擔保和抵押；村集體組織嚴禁舉債墊付多個稅費；嚴禁舉債用于村級支出；嚴禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊狀況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級同意。2、發(fā)生應收應付經(jīng)濟業(yè)務必須全部納入賬內核算，村文書應建立應收應付分戶明細登記簿，具體登記應收應付單位名稱和應收應付業(yè)務發(fā)生的時間、金額、因素及經(jīng)手人、證明人等內容。3、及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各類應收拖欠款項，采用方法進行催收，限期償還；對各類債務要及時收回，逐步化解。4、及時做好債權債務的公開工作。五、票據(jù)管理制度1、各類票據(jù)必須貫徹專人保管，設立領用登記簿，嚴格保管和規(guī)范使用手續(xù)。2、向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領用一本，用完后以舊換新。3、收款收據(jù)規(guī)定整本連號有序使用，嚴禁轉讓、出借、贈予、代開、代用、盜用。六、資產(chǎn)管理制度1、財產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細帳進行核算。2、建立健全財產(chǎn)物資登記保管制度，每年最少盤點一次，對盤盈或盤虧的應查明因素，分清責任進行解決，做到帳實相符。3、建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購置和更新。4、固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)年初預算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實施。固定資產(chǎn)的拍賣、轉讓、入股價格，應由依法獲得對應資質的資產(chǎn)評定機構進行評定，評定成果提請股東代表大會討論確認。5、任何單位和個人不得免費占用集體財產(chǎn)。6、集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進行公開招投標。7、各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴格按照《中華人民共和篇二：農(nóng)村合作社財務管理制度xxx農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社（下列簡稱合作社）的財務行為，增進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和合作社章程，制訂本制度。第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理睬計檔案等規(guī)定，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。第四條合作社會計核算方法按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權，其正當權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產(chǎn)。第二章資產(chǎn)管理第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長久投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。第七條流動資產(chǎn)，是指能夠在1年或者超出1年的一種營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，重要涉及現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。第八條合作社在銀行開設現(xiàn)金結算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為元，用于日常零星支付和備用的需要。第九條合作社建立現(xiàn)金日志賬和銀行日志賬，按照業(yè)務發(fā)生次序逐日逐筆登記，精確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結余狀況。定時清點備用金和銀行對帳，做到賬款相符。第十條根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定，合作社組員有權參加合作社盈余及財產(chǎn)分派，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承當責任。因此對合作社組員與非組員的交易應分別設立明細賬簿。組員賬戶應重要涉及三項內容：一是統(tǒng)計組員出資狀況，二是統(tǒng)計組員與合作社交易狀況，三是統(tǒng)計組員的公積金變化狀況。第十一條合作社的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎建設設施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些重要生產(chǎn)工具和設備，單位價值雖低于規(guī)定原則，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預計使用年限。第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動狀況及時、精確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年終進行一次清查盤點，做到帳物相符。第十四條合作社固定資產(chǎn)需要解決時，原值在1000元下列由理事會決定，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定。第十五條建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人同意，領用人簽名蓋章，保管員根據(jù)同意后的出庫單出庫。第十六條合作社對存貨定時盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全方面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000元以內的，由理事會討論研究，并決定解決方式；高于1000元（含1000元）的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經(jīng)同意后，按實際成本扣除應由負責人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其它支出。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年終對社員大會上進行公布。第十七條合作社接受捐贈、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分攤到組員賬戶上。第十八條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。第三章財會人員第十九條合作社按照帳、錢、物互相獨立分管原則，配備專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。第二十條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”下列填至“分”。第二十一條財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃、對財務支出進行審核。對會計信息資料的真實、安全、完整負責。第二十二條會計員負責按規(guī)定設立賬簿，開設賬戶，實施總分類和明細核算。對的運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實施會計監(jiān)督。收集、整頓、裝訂和管理好會計檔案。第二十三條出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，設立現(xiàn)金日志賬和銀行日志賬，做到序時登記，日結日清，確?，F(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應于當天存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定時進行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進行存貨管理、盤點、核對。第二十五條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。第四章財務收支第二十六條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法獲得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存、不準設立“小金庫”。第二十七條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須獲得正當?shù)脑紤{證。原始憑證必須含有六要素，即：原始憑證的名稱，日期，交易雙方單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內容，數(shù)量、單價、金額，經(jīng)辦人員的簽名、蓋章。原始憑證若須帶附件的，必須含有。第二十八條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實施分檔逐級審核，限額授權，由合作社理事長簽字審批。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在1000元下列(不含1000元)的，由合作社理事長審批；金額在1000元以上3000元下列（不含3000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在3000元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。合作社應本著勤儉節(jié)省和量入為出的原則，嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，不得高于利潤的5%。凡金額在500元下列(不含500元)的，由合作社理事長審批；金額在500元以上元下列（不含元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。第三十一條合作社財務支出按下列程序進行：1、經(jīng)辦人出具正當?shù)拈_支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和正當性。3、合作社理事長根據(jù)審批權限負責審批。超出審批權限的，應訂立審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。4、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按規(guī)定含有全部要素后，方可審批、支付。第五章民主理財?shù)谌l合作社建立民主理財制度，確保社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。第三十三條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并統(tǒng)計在案。第三十四條合作社社員對財務有下列民主管理的權利：(一)有權對所公布的財務賬目提出質疑；(二)有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務賬目；篇三：農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度一、本社按照國家有關法規(guī)進行會計核算，建立建全財務管理制度，實施獨立核算，民主管理；二、本社會為每個組員設立組員帳戶，分類記載該組員的出資額，量化為該組員的公積金份額和該組員與本社的交易量（額）；三、本社對國家財政直接扶持補貼獎金和其它社會捐贈，按接受時的現(xiàn)值入帳。開成財產(chǎn)的平均量化為每個組員的公積金份額。損贈者另有商定的，從其商定；四、本社每年從當年盈余中提取20-30%的公積金（具體比例由組員大會決定）。公積金用于彌補虧損后的余額，平均量化到每個組員帳戶；五、提取公積金后的當年盈余，為本社當年的可分派盈余。要公配盈余的60%以上，按組員與本社的交易量（額）比例返還，剩余部分按組員帳戶中記載的資本份額比例分派。上述分派方案經(jīng)組員（代表）會審議通過后實施。六、理事會在每季度終了時，將上期財務收支狀況向財務報告，并按期向有關部門上報有關財務會計和統(tǒng)計報表。七、財會人員實待持證上崗，會計和出納互不兼任，理事會、監(jiān)事會組員及其直系家眷不得不擔任財會人員。八、監(jiān)事會負責本社財務的內部審計，審計成果向組員大會報告，并自覺接受有關管理部門的審計監(jiān)督，也可心委托審計部門對本社的財務進行審計。農(nóng)民專業(yè)合作社權力機構職權農(nóng)民專業(yè)合作社組員大會由全體組員構成，是本社的權力機構，行使下列職權：一、修改章程；二、選舉和罷職理事長、理事、監(jiān)事長、監(jiān)事；三、決定重大財解決，對外投資、對外擔保和生產(chǎn)經(jīng)營活動中其它重大事項；四、同意年度業(yè)報告，盈余公配方案、虧損解決方案；五、對合并、分立、解散、清算作出決策；六、決定聘任經(jīng)營管理人員和專業(yè)技術人員的數(shù)量、資格和任期；聽取理事長或理事會有關組員變動狀況的報告；八、章程規(guī)定的其它職權。農(nóng)民專業(yè)合作社社員職責一、恪守本社章和及各項制度，執(zhí)行組員大會和理事會決定，支持理事會，監(jiān)事會推行職責。二、主動參加本社組織的學習、培訓等各項活動，主動向本社反映狀況，提供信息。三、根據(jù)社內工作分工，發(fā)揚互助協(xié)作精神，主動開展生產(chǎn)、經(jīng)營和服務活動。四、服從理事長、監(jiān)事長領導、維護本社利益，愛惜本性設施。五、嚴格操