萬華集團(tuán)審計(jì)工作制度final精

萬華集團(tuán)審計(jì)工作制度final精萬華集團(tuán)審計(jì)工作制度第一章緒論第一節(jié)概述為規(guī)范萬華集團(tuán)審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)經(jīng)營情況，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本審計(jì)工作制度。第二節(jié)目的和任務(wù)本制度的任務(wù)是：為保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)經(jīng)營情況，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益制定審計(jì)工作規(guī)則。第三節(jié)范圍本制度適用于萬華集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)（包括子公司）的審計(jì)工作。第二章審計(jì)的基本原則第四節(jié)審計(jì)的基本原則審計(jì)基本原則是審計(jì)活動(dòng)所遵循的準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，是審計(jì)工作的法定基礎(chǔ)和需要注意的基本問題。審計(jì)基本原則包括以下內(nèi)容：1．誠信公正原則審計(jì)人員必須恪守職業(yè)道德，確保審計(jì)活動(dòng)公正、公平以及不偏不倚。2．保密原則審計(jì)人員必須嚴(yán)格保守審計(jì)工作中所涉及的企業(yè)及企業(yè)財(cái)務(wù)的秘密。3．獨(dú)立原則審計(jì)人員必須在企業(yè)財(cái)務(wù)管理者與審計(jì)人員之間保持獨(dú)立性，確保審計(jì)結(jié)論不會(huì)受到應(yīng)對(duì)人的影響。4．專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原則審計(jì)人員必須熟悉和應(yīng)用各種專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，以提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。第三章審計(jì)程序和方法第五節(jié)審計(jì)程序和方法審計(jì)程序和方法是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，按照一定的辦法、程序、方法進(jìn)行審計(jì)的具體實(shí)踐。審計(jì)程序和方法的基本環(huán)節(jié)包括：1．審計(jì)前準(zhǔn)備（1）熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、決策制度和財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)狀況。（2）了解企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、各職能部門的職責(zé)及部門間關(guān)系。（3）宣布審計(jì)計(jì)劃、時(shí)間表和報(bào)告內(nèi)容等。（4）確定審計(jì)人員的人員構(gòu)成及任務(wù)分配。2．審計(jì)計(jì)劃（1）根據(jù)審計(jì)對(duì)象的性質(zhì)和規(guī)模、企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策環(huán)境以及審計(jì)任務(wù)的具體內(nèi)容等因素，制定審計(jì)計(jì)劃。（2）采用充分證據(jù)的方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)非常細(xì)致地進(jìn)行檢查。3．報(bào)告撰寫（1）起草審計(jì)報(bào)告，陳述審計(jì)活動(dòng)的結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及建議。（2）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理下的控制環(huán)境，判斷財(cái)務(wù)管理下的管理信息的可靠性。第六節(jié)確認(rèn)和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論的程序?qū)徲?jì)結(jié)論確認(rèn)和評(píng)價(jià)程序的基本環(huán)節(jié)是：1．審計(jì)結(jié)論的確認(rèn)（1）在審計(jì)報(bào)告中要明確具體的審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，以及對(duì)問題提出的解決方案和改進(jìn)建議。（2）審計(jì)人員要對(duì)不同的問題進(jìn)行分別鑒別和評(píng)價(jià)，分析問題的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因以及對(duì)企業(yè)造成的影響等。2．審計(jì)結(jié)論的評(píng)價(jià)（1）以審計(jì)確定的確認(rèn)意見為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)管理的質(zhì)量和控制的有效性。（2）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等各方面的綜合評(píng)價(jià)，以及對(duì)企業(yè)的經(jīng)營效益和未來發(fā)展的預(yù)測。第四章審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)利第七節(jié)審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)利審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)利包括：1．獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)保證獨(dú)立性，并有義務(wù)向企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的相關(guān)人員當(dāng)面宣布其獨(dú)立性。2．審計(jì)負(fù)責(zé)制審計(jì)人員必須對(duì)所分配的任務(wù)負(fù)全責(zé)，并應(yīng)當(dāng)在指定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)。3．審計(jì)程序和方法審計(jì)人員應(yīng)熟悉各種審計(jì)程序和方法，并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行。4．檢查權(quán)力審計(jì)人員有權(quán)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性，并要求提供充分的資料。5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格對(duì)于分支機(jī)構(gòu)（包括子公司），不論規(guī)模大小，如必須請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，則必須從認(rèn)可的資格單位聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作。第五章審計(jì)報(bào)告和其他審計(jì)文件第八節(jié)審計(jì)報(bào)告和其他審計(jì)文件審計(jì)報(bào)告和其他審計(jì)文件包括：1．《審計(jì)報(bào)告》和抽樣憑證（1）《審計(jì)報(bào)告》是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象出具的關(guān)于財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和時(shí)效的證明和建議的具體內(nèi)容。（2）抽樣憑證是用來證明企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性的重要證據(jù)。2．工作底稿、人員分工表和任務(wù)分配表（1）工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)過程、結(jié)果及對(duì)審計(jì)對(duì)象出具鑒定意見的書面記錄。（2）人員分工表記錄審計(jì)人員的人員構(gòu)成及任務(wù)分配，任務(wù)分配表規(guī)定了各部門、職能崗位和人員間的職責(zé)和任務(wù)。第六章審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用和保密第九節(jié)審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用和保密1．審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用（1）對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施的矯正（包括立即調(diào)整人員）、提高財(cái)務(wù)的透明度和公開度、完善治理結(jié)構(gòu)等。（2）對(duì)于審計(jì)人員建議給出的各項(xiàng)意見，企業(yè)應(yīng)給予重視，采納評(píng)價(jià)。2．保密（1）審計(jì)人員必須守密，不得泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息及審計(jì)結(jié)果，尤其對(duì)于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理起關(guān)鍵作用的涉密信息。（2）對(duì)于可能暴露財(cái)務(wù)信息的電子數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)募用艽胧?。第七章附則第十節(jié)本制度的解釋和修改1．本制度的解釋和最終修改權(quán)屬于萬華集團(tuán)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)