工程審計基本制度標準版本（2篇）

第12頁共12頁工程審計?基本制度?標準版本?一、總?則1.?為規(guī)范項?目工程審?計工作，?明確工程?審計工作?方向、重?點、內(nèi)容?及條理，?提高工程?審計的效?率和質(zhì)量?，達制定?本制度。?2.本?制度依據(jù)?審計部制?度、公司?及所屬分?、子公司?、分廠的?____?、部門職?能、崗位?職責及審?批制度制?定。3?.本制度?適用于總?、分、子?公司及分?廠投資進?行的新建?、擴建、?改建等建?設(shè)項目的?工程審計?，包括基?建、設(shè)備?、技改及?檢修工程?。4.?工程審計?內(nèi)容主要?包括5s?管理與施?工現(xiàn)場管?理結(jié)合執(zhí)?行情況，?項目招投?標管理，?工程合同?簽訂、履?行及管理?情況，工?程造價管?理，施工?過程中的?相關(guān)記錄?管理、竣?工驗收記?錄及報告?等。具體?審計側(cè)重?內(nèi)容針對?工程開展?的不同階?段、根據(jù)?審計目的?或項目實?際情況確?定。5?.工程審?計工作根?據(jù)相關(guān)部?門的招投?標計劃、?項目進展?計劃及審?計部工作?計劃開展?。審計過?程中重點?____?審計期間?的資料，?同時對同?一建設(shè)項?目應(yīng)考慮?工程開展?的延續(xù)性?和整體性?，對資料?進行延展?查閱。審?計工作對?審計內(nèi)容?要按時做?出審計報?告。6?.工程審?計的目的?是在過程?監(jiān)督、階?段審計和?專項審計?工作中發(fā)?現(xiàn)并提出?相關(guān)部門?在___?_機構(gòu)、?制度建立?和執(zhí)行以?及項目管?理情況等?方面的問?題；通過?審計工作?促進相關(guān)?部門建立?健全管理?制度和加?強制度的?執(zhí)行，以?促使工程?投資得到?有效控制?、提高工?程管理水?平，從而?降低管理?成本、質(zhì)?量成本和?工期成本?，達到工?程投資的?合理、合?規(guī)、高效?使用。?7.工程?審計主要?涉及部門?為工程控?制管理有?關(guān)的各部?門；工程?審計過程?中部分資?料和項目?相關(guān)情況?需由財務(wù)?部、外銷?部等相關(guān)?部門提供?。工程審?計工作中?所涉及的?部門應(yīng)積?極配合審?計，由專?人及時提?供資料，?不應(yīng)有拖?延、推諉?等現(xiàn)象；?應(yīng)提供真?實完整的?資料，并?對資料的?真實性負?責，不得?隱瞞、偽?造資料。?工程審計?工作中現(xiàn)?場勘察應(yīng)?由熟悉工?程項目情?況的人員?陪同。?二、工程?審計流程?（一）?工程的立?項審計?1.工程?立項審計?的基本要?求工程?項目開工?前的各項?審批手續(xù)?需完備、?合法，并?納入公司?的年度預(yù)?算計劃。?工程項目?的規(guī)劃設(shè)?計要科學?、合理，?以滿足公?司的總體?發(fā)展的需?要。1?2.工?程立項審?計程序及?方法凡?公司新建?工程，在?進行立項?時，應(yīng)有?審計人員?參加。?負責工程?項目建設(shè)?的工程部?應(yīng)將經(jīng)領(lǐng)?導批準的?本年度基?建計劃和?改擴建、?大中修工?程項目計?劃抄送公?司審計部?。臨時調(diào)?整或補充?的工程項?目，也應(yīng)?由工程部?將計劃變?動情況及?時報送公?司審計部?。對新?開工的工?程，應(yīng)將?項目建議?書、可行?性研究報?告書、批?準的設(shè)計?文件、新?開工項目?情況表等?有關(guān)資料?抄送公司?審計部。?（二）?工程招投?標及合同?簽訂的審?計1.?招投標審?計工作的?基本要求?大型工?程必須要?招標，且?重點__?__施工?單位的資?質(zhì)。對?標書的工?程量清單?要進行復?核，主要?____?招標標價?不許超過?批準的概?算，標底?的編制不?準有高套?或低套的?現(xiàn)象。?負責招投?標的部門?會同招標?代理單位?應(yīng)認真編?制招標文?件，并將?招標文件?及標底抄?送公司審?計部。?2.工程?招投標審?計對勘?察、設(shè)計?、施工、?監(jiān)理以及?與工程建?設(shè)有關(guān)的?重要設(shè)備?、材料等?的采購，?達到一定?規(guī)模的，?必須報請?工程招標?管理部門?按有關(guān)規(guī)?定進行公?開招標。?3.合?同簽訂審?計招標?結(jié)束后，?由公司董?事長或授?權(quán)工程部?負責人代?表公司同?中標單位?簽訂工程?合同。?合同文書?使用公司?示范文本?，各項條?款要明確?、具體、?全面。?工程合同?未經(jīng)公司?董事長同?意，不能?正式簽訂?工程合同?。對于個?別加急項?目由董事?長授權(quán)特?批的，事?后也應(yīng)將?會簽手續(xù)?補齊以利?于檔案資?料的完整?。有效?合同送公?司審計部?、外銷部?各一份備?案。（?三）在建?工程跟蹤?審計1?.在建工?程審計的?基本要求?工程部?應(yīng)在項目?開始半個?月內(nèi)通知?審計部。?對于工期?小于__?__日的?應(yīng)在工程?開工通知?審計部。?在施工?隊伍進場?前要有工?程進度單?。加強?施工現(xiàn)場?的5s管?理，施工?過程中要?做好相關(guān)?記錄（如?材料驗收?單、分項?驗收單等?），并且?要與現(xiàn)場?實際相符?合。工?程款的支?付要嚴格?按照合同?規(guī)定撥付?，不準超?額或提前?支付工程?款。2?.需要的?資料：小?型工程需?要有工程?進度表、?材料驗收?單、分項?工程驗?2收單?；大型工?程需要有?施工圖紙?、圖紙收?發(fā)臺賬、?施工__?__設(shè)計?、代號網(wǎng)?絡(luò)圖、設(shè)?計變更及?簽證、隱?蔽工程記?錄、吊裝?工程記錄?、預(yù)付工?程款、墊?付款項明?細表、材?料驗收單?、單位工?程分部分?項驗收單?、甲供材?料、設(shè)備?出庫單、?主材明細?表等。?3.審計?中應(yīng)核實?前期資料?中發(fā)現(xiàn)問?題的真實?情況，可?通過現(xiàn)場?查勘、訪?談、現(xiàn)場?監(jiān)督等方?法和形式?，并對核?實后的問?題進行記?錄。4?.進行現(xiàn)?場查勘應(yīng)?包括檢查?工程現(xiàn)場?的管理情?況、施工?質(zhì)量情況?、進度情?況、安全?情況等以?及現(xiàn)場的?相關(guān)單位?、人員是?否與提供?的資料相?一致，是?否存在資?料中未反?應(yīng)的情況?，是否得?到有效的?管理，并?對發(fā)現(xiàn)問?題的問題?現(xiàn)場進行?溝通或核?實，同時?應(yīng)進行記?錄。5?.訪談工?程相關(guān)人?員，以達?到了解項?目情況、?核實資料?發(fā)現(xiàn)問題?等目的。?訪談時應(yīng)?認真聽取?相關(guān)方的?陳述，并?分析判斷?實際情況?，并對于?分析的情?況進一步?核實，如?有必要應(yīng)?對訪談進?行記錄。?6.審?計人員需?查閱現(xiàn)場?保存的不?宜前期報?送或不能?在前期報?送的工程?管理資料?，通過現(xiàn)?場資料了?解工程管?理情況及?信息、資?料管理情?況，并對?發(fā)現(xiàn)的問?題現(xiàn)場溝?通或核實?，并進行?記錄。?（四）工?程竣工審?計1.?工程竣工?審計的基?本要求?____?預(yù)結(jié)算的?編制是否?符合國家?的有關(guān)規(guī)?定，工程?預(yù)算是否?與有關(guān)招?標文件及?施工圖相?符合，竣?工結(jié)算報?表和竣工?情況說明?書是否真?實、完整?、合規(guī)。?預(yù)決算書?中工程量?是否真實?，套項及?價格是否?合理，計?取各項費?用及執(zhí)行?文件、套?用定額是?否準確合?理。編制?的依據(jù)是?否符合規(guī)?定，資料?是否齊全?，手續(xù)是?否完備。?2.竣?工審計需?要的資料?。小型工?程要有單?位工程竣?工驗收報?告，工程?結(jié)算單；?大型工程?要有竣工?圖紙、分?部分項工?程量清單?或編制完?整的工程?結(jié)算書、?招投標文?件（包括?招標圖紙?及答疑文?件）、中?標通知書?復印件、?工程施工?合同、補?充合同或?施工協(xié)議?書、完整?的施工_?___設(shè)?計、隱蔽?工程記錄?、吊裝工?程記錄、?設(shè)計變更?及簽證（?包括增減?工程項目?）、甲供?材料、設(shè)?備出庫單?、經(jīng)過認?價的“主?材價格表?”；需找?補材料差?價的證明?材料、供?料明細表?、單位工?程竣工驗?收報告。?3.工?程竣工結(jié)?算審計程?序及方法?1）在?工程部在?工程驗收?后一個月?內(nèi)，應(yīng)及?時通知公?司審計部?。將初審?后的所有?資料報送?公司審計?部。2?）___?_工程結(jié)?算書的編?制依據(jù)是?否正確，?各種費率?及定額標?準計算是?否準確。?3）__?__工程?結(jié)算投資?額是否超?過預(yù)算。?結(jié)算超預(yù)?算部分，?要提出增?量說明并?經(jīng)公司?3董事?長審核簽?字。4?）___?_工程結(jié)?算書。小?型工程是?否符合本?單位驗收?規(guī)范，質(zhì)?量驗收規(guī)?范；大型?工程是否?符合國家?和本市頒?布的建筑?____?、裝飾、?房修等現(xiàn)?行定額及?其間接費?標準。5?）___?_工程量?計算是否?準確。?6）如果?是維修工?程，還要?提供經(jīng)公?司審批后?的維修計?劃。（?五）工程?審計的一?般流程?1.接受?任務(wù)，制?定切合實?際的審計?方案。?2.向被?審計部門?發(fā)出經(jīng)簽?字批準的?審計通知?及審計所?需的資料?清單（審?計通知按?部門統(tǒng)一?格式）。?3.接?收、收集?與項目審?計的相關(guān)?資料。按?發(fā)出的審?計資料清?單接收資?料，同時?記錄接收?資料的時?間、內(nèi)容?、提供部?門及形式?。4.?查閱資料?，了解基?本情況，?進行初步?審計，形?成對審計?項目的初?步印象，?記錄在資?料中發(fā)現(xiàn)?的問題。?5.實?施審計。?工程審計?專員應(yīng)采?用全面_?___、?抽樣審計?、勘察現(xiàn)?場、現(xiàn)場?監(jiān)督等方?法進行深?入調(diào)查和?審計，還?可以運用?觀察、詢?問和分析?性復核等?方法，獲?取充分、?相關(guān)、可?靠的審計?證據(jù)，以?支持審計?結(jié)論和建?議。6?.通過對?審計調(diào)查?情況、查?閱資料內(nèi)?容及現(xiàn)場?查勘情況?的整理分?析得出審?計初步意?見，工程?審計專員?應(yīng)與審計?組的其它?審計人員?就審計情?況進行交?流，并對?發(fā)現(xiàn)問題?的相關(guān)情?況進一步?核實。?7.溝通?審計初步?意見應(yīng)與?發(fā)現(xiàn)問題?相關(guān)責任?人、相關(guān)?人員及部?門負責人?進行溝通?，征求被?審計單位?的意見，?并認真聽?取各方的?情況說明?并如實記?錄。8?.審計初?步意見溝?通后，應(yīng)?按征求意?見情況對?于審計初?步意見進?行修正，?匯報領(lǐng)導?并形成最?終審計意?見。9?.根據(jù)領(lǐng)?導的意見?及審計要?求出具工?程審計報?告，提報?董事長。?10.?整理工程?審計工作?底稿，并?上交部門?統(tǒng)一形成?審計工作?檔案。?11.根?據(jù)具體情?況對于報?告提出的?問題及建?議的整改?情況進行?核實。?三、工程?審計所需?的相關(guān)資?料1.?工程施工?圖紙（竣?工圖紙）?；2.?圖紙收發(fā)?臺賬；?____?分部分項?工程量清?單或編制?完整的工?程結(jié)算書?（需加蓋?審核、編?制單位公?章）；?4.招、?投標文件?（包括招?標圖紙及?答疑文件?）；4?5.中?標通知書?復印件；?6.工?程施工合?同、補充?合同或施?工協(xié)議書?；7.?完整的施?工___?_設(shè)計；?8.設(shè)?計變更及?簽證（包?括增減工?程項目）?；9.?隱蔽工程?記錄、吊?裝工程記?錄；1?0.甲供?材料、設(shè)?備出庫單?；11?.經(jīng)過認?價的“主?材價格表?”；1?2.需找?補材料差?價的證明?材料；?13.供?料明細表?；14?.預(yù)付工?程款、墊?付款項明?細表；?15.單?位工程竣?工驗收單?；16?.地質(zhì)勘?探報告；?17.?監(jiān)理資料?。注：?1、根?據(jù)工程情?況資料可?適當進行?增減。?2、所有?送審資料?應(yīng)由雙方?清點，辦?理移交手?續(xù)。四?、工程審?計的職責?與權(quán)限?1.審計?人員應(yīng)檢?查工程管?理制度、?規(guī)定和程?序的建立?和執(zhí)行情?況。2?.審計人?員應(yīng)勘察?工程現(xiàn)場?情況。?3.審計?人員應(yīng)查?閱工程項?目管理的?文件資料?，檢查合?同、協(xié)議?的簽訂及?執(zhí)行情況?等。4?.審計人?員應(yīng)對審?計中的有?關(guān)事項進?行調(diào)查并?索取證明?材料。?5.審計?人員應(yīng)對?工程管理?情況進行?分析和匯?報；提出?改進管理?、提高效?益的建議?。6.?審計人員?應(yīng)根據(jù)實?際情況不?斷完善工?程審計工?作準則。?7.審?計人員對?審計成果?相應(yīng)文件?據(jù)實署名?，并對所?簽成果文?件負責。?8.審?計人員應(yīng)?對審計項?目進行后?續(xù)審計。?五、職?業(yè)道德規(guī)?范1.?審計人員?應(yīng)維護企?業(yè)榮譽，?尊敬領(lǐng)導?，與同事?團結(jié)互助?，儀表端?莊，舉止?文明。?2.審計?人員在履?行職責時?應(yīng)勤奮、?誠實、客?觀、公正?、嚴謹。?3.審?計人員應(yīng)?遵守國家?法律法規(guī)?、公司的?規(guī)章制度?，尊重被?審計部門?人員，在?審計過程?中有理有?據(jù)有節(jié)，?不得采用?非正常手?段審計證?明。4?.審計人?員應(yīng)保持?獨立性和?客觀性，?不得負責?或參與被?審計部門?日常工?5作和?決策，不?得參與有?可能影響?審計公正?性的工作?及活動，?不得以任?何方式與?被審計項?目的各相?關(guān)方有利?益往來。?5.審?計人員應(yīng)?慎重地使?用在履行?職責過程?中所獲得?的信息，?不得利用?____?信息謀取?私利，或?在使用信?息時違_?___律?法規(guī)、公?司規(guī)定。?6.審?計人員在?審計過程?中應(yīng)妥善?保存報送?資料，審?計結(jié)束后?應(yīng)完整保?存報送資?料，需要?審計部存?檔的資料?，必須存?檔；需要?歸還的資?料，必須?在___?_個工作?日內(nèi)歸還?并做好歸?還記錄。?7.審?計人員應(yīng)?善于總結(jié)?實踐中的?經(jīng)驗教訓?，不斷學?習、更新?理論知識?，以提高?工作能力?和水平。?六、附?則1.?本制度僅?適用于工?程審計工?作。2?.本制度?由公司審?計部負責?解釋。?3.本制?度自簽批?之日起施?行。4?.本制度?應(yīng)根據(jù)法?律法規(guī)及?公司管理?的實際情?況的變化?予以適時?修訂。?5.如有?與《內(nèi)部?審計基本?制度》相?左的條款?，均按照?《內(nèi)部審?計基本制?度》執(zhí)行?。6.?其他未盡?事宜參照?《內(nèi)部審?計基本制?度》。?工程審計?基本制度?標準版本?（二）?一、為進?一步加強?公司工程?結(jié)算審計?監(jiān)督，保?障公司工?程結(jié)算的?規(guī)范運作?，特制定?本制度。?二、公?司范圍內(nèi)?的工程項?目結(jié)算，?必須依照?本制度接?受審計監(jiān)?督。三?、本制度?所稱工程?結(jié)算審計?包含區(qū)審?計局的工?程結(jié)算審?計和委托?外審的工?程結(jié)算審?計兩類。?四、工?程結(jié)算審?計的前提?是工程必?須通過竣?工驗收且?質(zhì)量合格?。五、?工程結(jié)算?審計的參?考報送資?料：1?、工程招?投標文件?、中標通?知書、施?工合同及?補充合同?；2、?施工過程?中的設(shè)計?變更資料?、工程簽?證、協(xié)議?、會議紀?要、施工?日志、施?工記錄、?與工程造?價有關(guān)的?隱蔽工程?驗收資料?、圖片影?像資料及?其他相關(guān)?資料；?3、全套?竣工圖；?4、工?程竣工結(jié)?算書、工?程量計算?書、甲供?材清單等?；5、?施工單位?資質(zhì)證書?。六、?發(fā)生工程?設(shè)計變更?簽證，必?須由施工?方、監(jiān)理?方、設(shè)計?方、項目?管理方（?若有）、?業(yè)主方工?程部及財?務(wù)審計部?等相關(guān)人?員在變更?簽證單上?簽字蓋章?確