文檔稅法教案

《稅法學(xué)》教案第一章稅法的基礎(chǔ)理論重點掌握：稅法及其調(diào)整對象，稅收及其特征。1稅收：是國家為滿足社會公共需要憑借其政治權(quán)利，依法參與社會財產(chǎn)分配的一種形式。2稅收三大特征：A無償性B強制性C固定性3稅法：是指國家制定的調(diào)整國家與納稅人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。4稅法體系：是指構(gòu)成稅法全部內(nèi)容的各種規(guī)范的有機體。5稅法調(diào)整對象：是指參與稅務(wù)活動的個主體之間所形成的社會關(guān)系。二、1稅收法律關(guān)系：是指通過稅法確認(rèn)和調(diào)整的國家與納稅人及有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。2稅收法律關(guān)系的特征：（1）稅收法律關(guān)系主體一方始終是代表國家行使征稅權(quán)的征稅機關(guān)。（2）稅收法律關(guān)系中的主體從形式上看其權(quán)利、義務(wù)是不對等的。（3）稅收法律關(guān)系在涉及財產(chǎn)所有權(quán)方面具有無償性。（4）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生不取決與稅收法律關(guān)系主體的主觀意志。3稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：（1）稅收法律關(guān)系的主體：是指參加稅收法律關(guān)系并享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（2）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容：是指稅收法律關(guān)系征納主體雙方依法享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。（3）稅收法律關(guān)系的客體：是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利義務(wù)共同指向的對象。三、1稅法構(gòu)成要素：（1）稅法主體：是指稅法規(guī)定的依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅和納稅主體。（2）征稅對象：是指稅法規(guī)定對什么征稅。（3）稅目：是征稅客體的具體化。（4）計稅依據(jù)：是計算應(yīng)納稅額的基數(shù)。（5）稅率：是應(yīng)納稅額與計稅依據(jù)之間的比例。包括A定額稅率B比例稅率C累進稅率。（6）納稅環(huán)節(jié)：是征稅對象的征稅點在社會再生產(chǎn)和流通過程中的分布。（7）納稅與申報期限（8）納稅地點（9）減稅免稅：包括A法定減免B特案減免C臨時減免（10）違法處理四、1稅法分類：A按功能與作用劃分：實體稅法，程序稅法B按征稅對象劃分：流轉(zhuǎn)水產(chǎn)法，所得稅法，財產(chǎn)稅法，行為稅法，資源稅法。C按是否轉(zhuǎn)嫁劃分：間接稅法，直接稅法。D按適用主體劃分：涉內(nèi)稅法，涉外稅法。2起征點：是指稅法規(guī)定的征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額時開始征稅的臨界點。3免征額：是指稅法規(guī)定的征稅對象中免予征稅的數(shù)額。第二章稅罰的基本原則重點掌握：稅法的基本原則，稅收的基本原則。一、1稅收的原則：是指一個國家在一定的政治、經(jīng)濟條件下稅收活動應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，它包括稅收的基本原則和具體原則。2稅收的基本原則：是指一個國家在一定的政治、經(jīng)濟條件下稅收活動應(yīng)遵循的基本原則。（1）稅收公平原則（2）稅收效率原則3稅收的具體原則：是指在某一經(jīng)濟時期或某一經(jīng)濟時期內(nèi)的部分稅種適用的準(zhǔn)則。（1）財政原則（2）宏觀調(diào)控原則二、1稅法的原則：是指一個國家在一定的政治、經(jīng)濟條件下指導(dǎo)稅法活動的準(zhǔn)則。2稅法的原則：（1）稅收法定原則（2）稅法公平原則（3）稅法效益原則3稅法的具體原則：是指在某些稅法活動中所涉及的稅法原則。它包括A實質(zhì)征稅原則B簡化手續(xù)原則第三章我國稅法的沿革重點掌握：我國現(xiàn)行稅法制度的內(nèi)容。一、1我國原稅法制度存在的弊端：（1）稅法制度不統(tǒng)一（2）政府與國營企業(yè)之間的分配關(guān)系不規(guī)范（3）原稅法制度已不能適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進入市場的要求2我國現(xiàn)行稅法制度的主要內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅法制度的改革（2）企業(yè)所得稅法制度的改革（3）個人所得稅法制度改革（4）其他稅法制度的改革（5）稅收征收管理制度的改革第四章稅務(wù)機關(guān)組織法重點掌握：稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部組織制度，國家和地方稅務(wù)機關(guān)的職能，稅務(wù)代理機構(gòu)的組織制度。一、1稅務(wù)機關(guān)：是政府依據(jù)稅收組織法律設(shè)立，專門組織和監(jiān)督管理財政稅收收入業(yè)務(wù)活動的專業(yè)性政府機關(guān)。2稅務(wù)機關(guān)的外部組織制度：（1）財政與稅務(wù)機關(guān)（2）地方各級人民政府與稅務(wù)機關(guān)（3）有關(guān)部門和單位與稅務(wù)機關(guān)3稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部組織制度：（1）稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部組織制度（2）各級稅務(wù)機關(guān)的設(shè)置2增值稅的特點：（1）增值稅只對流轉(zhuǎn)額中的增值額部分征稅（2）增值稅具有中性稅收的特征（3）增值稅實行道道征稅的原則（4）增值稅設(shè)置有零稅率3增值稅的類型；（１）生產(chǎn)型的增值稅（２）收入型的增值稅（３）消費型的增值稅4增值稅的稅額計算（重點講授）5我國增值稅制度的特點：（1）征稅范圍大（2）實行價外稅（3）實行生產(chǎn)型增值稅（4）采用稅款抵扣的方法計算應(yīng)納的稅款（5）劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人6增值稅的納稅人:(1)一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會計核算健全的企業(yè)和企業(yè)性單位。（2）小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為：A從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在100萬元以下的；B從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。7增值稅的征稅范圍：（1）銷售貨物（2）進口貨物（3）提供加工勞務(wù)、修理修配勞務(wù)8增值稅的稅率：（1）基本稅率——17%（2）低稅率——13%（糧、油、水、氣、煤；農(nóng)藥、農(nóng)膜；圖書、雜志、報紙。）（3）零稅率——出口貨物9增值稅專用發(fā)票的管理：（1）增值稅專用發(fā)票的印制管理（2）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用管理（3）增值稅專用發(fā)票開具管理（4）發(fā)生退貨或銷售折讓時，已開具專用發(fā)票的處理（5）增值稅專用發(fā)票的保管（6）對代開、虛開專用發(fā)票行為的處理三、1消費稅：是以特定消費品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。2消費稅的特點：（1）消費稅征收范圍具有選擇性（2）消費稅稅率具有差別性（3）消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性（4）消費稅的征收方法具有靈活性（5）消費稅稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性3消費稅的作用：（1）調(diào)節(jié)收入，緩解社會分配不公的矛盾（2）引導(dǎo)消費方向，調(diào)整消費結(jié)構(gòu)（3）增加財政收入（4）寓禁于征，限制一些消費品的生產(chǎn)本章重點在于增值稅的計算第八章所得稅重點掌握：企業(yè)所得稅的征稅對象，應(yīng)納稅所得額，個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。一、1所得稅：是指以納稅人在一定期間內(nèi)的純所得額或總所得額為征稅對象的一類的統(tǒng)稱。2所得稅法的特征：（1）所得稅為直接稅（2）所得稅的征稅對象為納稅人的純所得額或總所得額（3）所得稅是對人稅，而不是對物稅或?qū)κ露悾?）以納稅人的實際負(fù)擔(dān)能力為征收原則，對所得多、稅收負(fù)擔(dān)能力大的多征，反之少征，沒有所得不征3企業(yè)所得稅納稅基本要素：（1）納稅主體（2）納稅客體（3）稅率——所得額在3萬元以下——18%，所得額在3萬元-10萬元——27%，所得額在10萬元以上的——33%。二、1個人所得稅的計算是教學(xué)的重點。第九章財產(chǎn)稅法重點掌握：財產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅。一、1財產(chǎn)稅：是以納稅人所擁有或支配的特定財產(chǎn)為計稅依據(jù)而征收的一類稅。2財產(chǎn)稅的特征：（1）財產(chǎn)稅是對社會財富的存量課稅（2）財產(chǎn)稅多屬于直接稅（3）財產(chǎn)稅多屬于經(jīng)常稅3房產(chǎn)稅：是以房產(chǎn)為征稅對象，按房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入為計稅依據(jù)，向房產(chǎn)的所有人或使用人征收的一種財產(chǎn)稅。4資源稅：是以各種自然資源為課稅對象，為調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用原則而征收的一種稅。5耕地占用稅：是國家對占用耕地建房屋或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其占用耕地的面積實行從量定額征收的一種稅。6城鎮(zhèn)土地使用稅：是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。7契稅：是在房屋所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向不動產(chǎn)取得人征收的一種稅。8契稅的征收范圍：（1）國有土地使用權(quán)出讓（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（3）房屋買賣（4）房屋增與（5）房屋交換（6）以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。第十章行為稅重點掌握；行為稅，印花稅，證券交易稅一、1行為稅：是指以某些特定行為為征稅對象的一類稅。2印花稅：是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。3印花稅的特征：（1）覆蓋面廣（2）稅率低、稅負(fù)輕（3）納稅人自行完成（4）交易雙方均為納稅主體4印花稅的征稅范圍：（1）合同或具有合同性質(zhì)的憑證（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（3）營業(yè)帳簿（4）權(quán)利、許可證照5征券交易稅：是以特定的有價證券交易行為為征稅對象，以證券的成交額為計稅依據(jù)的一種稅。第十一章稅收責(zé)任法重點掌握；納稅人稅收違法行為的具體表現(xiàn)，納稅人違法的責(zé)任。一、1納稅主體違法行為的表現(xiàn)：（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為（2）納稅人未按規(guī)定進行納稅申報的行為（3）納稅人的偷稅行為（4）納稅義務(wù)人虛假申報或不進行申報而不繳或少繳稅款的行為（5）逃避追繳欠稅的行為（6）騙取出口退稅（7）抗稅行為（8）欠繳稅款的行為（9）納稅人不配合稅務(wù)機關(guān)的依法檢查行為（10）納稅人出現(xiàn)稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的行為第十二章稅收爭訟法重點掌握：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍，原則，管轄，稅務(wù)訴訟的原則。一、1稅務(wù)行政復(fù)議的原則：（１）合法性原則（２）公開、公正原則（３）及時性原則（４）便民性原則（５）有錯必糾原則（６）依法審查原則（７）一級復(fù)議原則２稅務(wù)行政訴訟的特征：（１）共有原則（２）特有原則３稅務(wù)行政訴訟的判決；（１）維持判決（２）撤消判決（３）履行判決（４）變更判決（５）行政賠償判決。稅法課程教學(xué)實施細(xì)則稅法是中央電大法學(xué)專業(yè)專升本之選修課，是法學(xué)專業(yè)一門專業(yè)課。為了促進學(xué)員自學(xué)，保證教學(xué)質(zhì)量，探索開放教育教學(xué)過程管理機制，制訂本課程的教學(xué)實施細(xì)則。一、稅法課程概況1.課程性質(zhì)稅法是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國家是定、認(rèn)可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)，它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的國家意志的體現(xiàn)，它是以確認(rèn)、保護和發(fā)展有利于國家的稅收利益為根本任務(wù)的法律形式。稅法學(xué)是我國高等院校法學(xué)和經(jīng)濟法學(xué)專業(yè)主要課程之一，也是中央電大開放教育法學(xué)本科選修課程之一。本課程以馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導(dǎo)，立足中國稅制改革和國家依法支稅的實際，反映近年來稅收立法和稅法學(xué)研究成果，力求準(zhǔn)確闡明稅法學(xué)的基本原理和制度，使稅法理論和結(jié)構(gòu)體系在科學(xué)性、系統(tǒng)性和實用性方面做到有機統(tǒng)一。2.學(xué)習(xí)對象法學(xué)本科在籍學(xué)員。3.教學(xué)媒體及其內(nèi)容本課程由文字、錄像教材等兩種媒體構(gòu)成。(1)文字教材徐孟州主編的《稅法》(中國人民大學(xué)出版社)，是省開課選定的試點法學(xué)教材，是教學(xué)與考試的基本依據(jù)。學(xué)員應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔導(dǎo)教師指導(dǎo)的學(xué)習(xí)本課的方法，按照考試說明的要求，認(rèn)真自學(xué)，獨立完成自學(xué)學(xué)時。本課程4學(xué)分，課內(nèi)72學(xué)時，集中面授輔導(dǎo)一般不多于36學(xué)時，學(xué)員自學(xué)一般不少于216學(xué)時(注：每學(xué)時為1小時)。(2)錄像教材本課程省電大制作的錄像教材8學(xué)時，內(nèi)容包括基本概念、基本理論、基礎(chǔ)知識，幫助學(xué)員了解本課程內(nèi)容的重點和難點，是強化學(xué)員的自我學(xué)習(xí)與檢測手段。(3)其他媒體①省電大編寫的《稅法學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》省電大內(nèi)部出版。②參考徐孟州主編：《稅法學(xué)案例教程》知識產(chǎn)權(quán)出版社2003年出版。③省電大責(zé)任教師：《稅法期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)》。2.教學(xué)基本模式在輔導(dǎo)教師指導(dǎo)下學(xué)員自主確定學(xué)習(xí)本課程的方法，然后學(xué)員根據(jù)教學(xué)大綱、考試說明的要求，利用學(xué)校提供的文字教材、錄像教材和其他媒體開展個別化自主學(xué)習(xí)與小組合作學(xué)習(xí)；教師通過視聽教學(xué)、小組輔導(dǎo)、集中面授輔導(dǎo)、個別輔導(dǎo)\電子信箱、電話答疑、網(wǎng)上答疑等手段，為學(xué)員提供學(xué)習(xí)支持服務(wù)。二、課程具體實施方案1.學(xué)員學(xué)習(xí)模式(1)學(xué)員制定自學(xué)計劃。學(xué)員根據(jù)個人的實際情況和自學(xué)的需要，主動咨詢輔導(dǎo)教師自學(xué)方法；在教師幫助下自主擬定本課程自學(xué)計劃，安排自學(xué)時間；選擇適于自己的學(xué)習(xí)方式，完成自學(xué)筆記，對重點疑難問題可以通過問題卡、電話或電子信箱咨詢輔導(dǎo)教師或責(zé)任教師，并能獨立完成練習(xí)。(2)小組合作學(xué)習(xí)活動。學(xué)員要按時參加學(xué)習(xí)小組自學(xué)活動，做好自學(xué)小組記事簿。每次小組自學(xué)都要有主講人介紹自己自學(xué)心得，交流經(jīng)驗，討論疑難問題，通過協(xié)作討論和自我測試對自己的學(xué)習(xí)進行評價，及時調(diào)控自學(xué)過程，自主完成自學(xué)任務(wù),并把疑難問題帶到面授輔導(dǎo)課堂詢問教師.(3)參加集中面授。學(xué)員要按時參加36學(xué)時的集中面授輔導(dǎo)，面授時應(yīng)預(yù)習(xí)好課程內(nèi)容，向教師提出咨詢的疑難問題。缺少1/3面授學(xué)時者屬于未完成教學(xué)計劃，不得參加期末考試。(4)完成課程實踐環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)。學(xué)員要獨立完成本課程的四次作業(yè)，按省電大要求裝訂成冊；作業(yè)不得抄襲或雷同，具體實施見形成性考核說明，學(xué)員還要完成案例討論、小論文、模擬法庭、稅法咨詢、聽審稅法案例審判等課程實踐環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)。(5)收集學(xué)習(xí)信息。學(xué)員要及時通過電子信箱、計算機網(wǎng)絡(luò)收集本課程的教學(xué)信息、輔導(dǎo)材料、自測練習(xí)、期末復(fù)習(xí)等學(xué)習(xí)資源，特別是其他電大的學(xué)習(xí)資源。2.教師教學(xué)模式(1)發(fā)放自學(xué)輔導(dǎo)材料。稅法學(xué)教學(xué)資源—高校或自考等渠道的教學(xué)資源可以借用。省電大提供的文字、錄像等資源應(yīng)當(dāng)在開學(xué)初發(fā)到學(xué)員手中，便于學(xué)員自學(xué)。(2)輔導(dǎo)學(xué)員制定學(xué)習(xí)計劃與小組合作學(xué)習(xí)。輔導(dǎo)教師每周至少到學(xué)員自學(xué)小組輔導(dǎo)答疑一次。輔導(dǎo)學(xué)員選擇稅法自學(xué)方法，指導(dǎo)學(xué)員制訂自學(xué)計劃；組織視聽音像教材，策劃案例討論，答疑釋惑等。(3)視聽教學(xué)與集中面授輔導(dǎo)。根據(jù)各辦學(xué)點的實際情況，把視聽音像教學(xué)與集中面授輔導(dǎo)結(jié)合，采用下去巡教或相對集中，輔導(dǎo)課時，音像為8學(xué)時，面授不多于36學(xué)時，時間自行安排，把授課時間表報省電大備查。教師應(yīng)按要求填寫輔導(dǎo)進程表，輔導(dǎo)內(nèi)容應(yīng)包括：學(xué)法指導(dǎo)、課程重點、難點、疑點闡釋、學(xué)科發(fā)展動態(tài)介紹，自測與練習(xí)作業(yè)指導(dǎo)，期末復(fù)習(xí)問題解答，應(yīng)試技巧等。(4)教學(xué)信息反饋。各辦學(xué)點教師可以通過電子信箱、電話、信函與省電大責(zé)任教師及時溝通各種教學(xué)信息，本課程在教學(xué)中碰到的問題，學(xué)生的需求，期末復(fù)習(xí)信息等。(5)作業(yè)要求與批改。稅法學(xué)課程共四次作業(yè)，省電大統(tǒng)一布置的作業(yè)—平時形成性考核成績占總成績的比例為20％，按按電大稅法學(xué)考核說明執(zhí)行。(6)教學(xué)實踐環(huán)節(jié)。稅法課程應(yīng)用性很強，每個辦學(xué)點必須強化學(xué)員教學(xué)實踐環(huán)節(jié)，如組織案例分析課、聽審稅法糾紛案的審判、模擬稅法糾紛案的法庭等臨床診斷教學(xué)法，培養(yǎng)學(xué)員稅法實踐能力。(7)期末成績考核。本課程的考核采取平時作業(yè)與期末閉卷考試組成，各占的比例按考核說明辦；期末試卷百分制，然后按80％比例折合計入總成績。期考題型如下：單項選擇、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、案例分析題等五種題型。有一定難度的試題占總數(shù)的25％，中等難度的試題占總數(shù)的35％，比較容易的試題占總數(shù)的40％。試題的特點：主觀性試題占70％，客觀性試題占30％左右；試題引導(dǎo)學(xué)員掌握課程的基本內(nèi)容，并重視提高理解與應(yīng)用能力。3.輔導(dǎo)教師的職責(zé)各點的輔導(dǎo)教師應(yīng)當(dāng)符合中央電大改革試點項目要求教師應(yīng)具備的資格和能力，即法學(xué)本科畢業(yè)或從事三年以上的法學(xué)本科教學(xué)的教師，具有一定的開放教育教學(xué)能力，能夠操作計算機。(1)輔導(dǎo)教師有義務(wù)幫助學(xué)生制訂自學(xué)計劃，根據(jù)每個學(xué)員情況指導(dǎo)學(xué)員選擇符合合同法課程特點的自學(xué)方法，進行自學(xué)。(2)檢查學(xué)員自學(xué)小組活動情況，利用小組討論或電子郵件對學(xué)生進行實時輔導(dǎo)答疑；針對學(xué)員的學(xué)習(xí)問題提出教學(xué)建議或修正教學(xué)方法；省電大責(zé)任教師除參加中央電大教師培訓(xùn)會外，還要通過會議、網(wǎng)絡(luò)或電子郵件開展師資培訓(xùn)；做好輔導(dǎo)進程記錄。(3)隨時答疑釋惑，布置、批改學(xué)員作業(yè)，登分備查。(4)收集并傳遞教學(xué)信息。輔導(dǎo)教師應(yīng)及時收集稅法的最新司法解釋、典型案例、各高校網(wǎng)上遠(yuǎn)程教育本課程的資源，把這些信息資源經(jīng)過梳理篩選再發(fā)給學(xué)員。(5)加強實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，培養(yǎng)學(xué)員法律實務(wù)能力。輔導(dǎo)教師務(wù)必組織學(xué)員進行案例分析、法庭辯論、聽審、實習(xí)等司法實踐，訓(xùn)練學(xué)員法律實務(wù)能力。(6)進行項目研究。輔導(dǎo)教師應(yīng)不斷總結(jié)改革試點項目的教學(xué)經(jīng)驗，寫出有份量的教學(xué)論文。稅法作業(yè)要求、本課程是統(tǒng)服課程，考核對象為開放教育法學(xué)本科專業(yè)選修稅法的學(xué)生。2、教材《稅法原理》（張守文主編，北京大學(xué)出版社，第二版）是本次考試命題的基本依據(jù)。教材涉及的現(xiàn)行適用的法規(guī)也在考查范圍之列。3、此次考試為閉卷考試，卷面分?jǐn)?shù)為100分。試題類型包括：（1）名詞解釋——16%（2）判斷并說明理由——25%（3）不定項選擇－－15％（4）簡答題--30%（5）論述題--14%4、復(fù)習(xí)重點第一章稅收初階1、稅收的概念和特征2、稅收的分類3、稅收的原則第二章稅法總論1、稅法的概念和特征2、稅法的宗旨和原則第三章課稅要素1、稅收的特別措施2、稅收實體法的構(gòu)成要素第四章稅權(quán)分配1、我國稅權(quán)的分配第五章征納義務(wù)1、征稅主體的權(quán)利和義務(wù)2、納稅主體的權(quán)利和義務(wù)第六章稅法解釋1、稅法解釋的含義第七章重復(fù)征稅1、重復(fù)征稅的含義和分類2、避免重復(fù)征稅的具體方法第八章稅收逃避1、稅收逃避的含義和方式第九章稅收管理制度1、納稅申報管理制度2、稅務(wù)登記管理制度第十章稅款征收制度1、稅款征收的基本制度（主體制度、征收方式制度、征納期限制度）2、稅收減免制度3、稅收保全制度4、稅務(wù)檢查制度5、稅務(wù)代理的概念第十一章商品稅法律制度1、增值稅概念和范圍2、營業(yè)稅概念和范圍3、關(guān)稅的概念第十二章所得稅法律制度1、企業(yè)所得稅概念和稅率2、個人所得稅概念第十三章財產(chǎn)稅法律制度1、契稅概念2、印花稅概念第十四章法律責(zé)任第十五章稅收復(fù)議制度1、稅務(wù)復(fù)議概念和程序第十六章稅收訴訟制度1、稅收訴訟概念和程序2、稅收復(fù)議和稅收訴訟的關(guān)系5、說明：對于本次考試涉及的題目類型和難度可以參見往屆試卷和章節(jié)練習(xí)的內(nèi)容。最后，我想在這里和各位同學(xué)說一下，稅法課程的學(xué)習(xí)是有一定的難度的，但是我相信經(jīng)過一個學(xué)習(xí)的努力，大家在這門課程上都是小有所得的。從往屆考試的內(nèi)容和我們的期末復(fù)習(xí)中，相信大家都已經(jīng)發(fā)現(xiàn)我們的考核是偏向于稅法理論的，所以對于過于細(xì)致的計算的內(nèi)容請大家不必驚慌，也沒有必要花費太多的時間和精力，只要掌握一般的基礎(chǔ)性問題就可以了。最后希望每一位同學(xué)都能順利的通過考試稅法作業(yè)一、稅收及其特征1稅收是國家為滿足社會公共需要憑借政治權(quán)力，依法參與社會財產(chǎn)分配的一種形式。2稅收有三大特征，即無償性、強制性和固定性。(1)無償性，是指國家征收稅款后，對繳納稅款的具體納稅人不需要以對價償還，也不必支付任何形式的直接經(jīng)濟報酬。（2）強制性，是指國家作為社會管理者，憑借其擁有的政治權(quán)力，以法律或法令的形式規(guī)定征稅者和納稅人，以及其他稅務(wù)當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)，不受征稅對象的所有權(quán)屬的約束，沒有討價還價的余地。(3)固定性，是指國家征收稅款，必須事先以稅法規(guī)定對什么征稅，稅率多少，以及如何計算征收稅。沒有稅法明確規(guī)定，不得征稅。二、稅法及其調(diào)整對象（一）稅法的概念稅法，是指國家制定的調(diào)整國家與納稅人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它包括稅收實體法和稅收程序法兩部分、這里的稅法是指廣義上的稅法包括稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。（二）稅法的調(diào)整對象稅法的調(diào)整對象，指參與稅務(wù)活動的各主體之間所形成的社會關(guān)系，簡稱稅務(wù)關(guān)系。稅務(wù)關(guān)系包括稅收分配關(guān)系和稅收征收管理關(guān)系。三、稅法的構(gòu)成要素稅法構(gòu)成要素主要有1稅法主體，2征稅對象，3稅目4計稅依據(jù)，5稅率，6納稅環(huán)節(jié)，7納稅與申報期限。8納稅地點，9減稅免稅，10違法處理，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的對于征稅機關(guān)、征稅人員、納稅人及其他當(dāng)事人違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律后果。五稅法的分類1按照稅法的功能與作用不同進行劃分，我國的稅法可以分為實體稅法和程序稅法。2按照征稅對象不同進行劃分，稅法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法行為稅法和資源稅法。3按照稅收是否轉(zhuǎn)嫁進行劃分，稅法可以劃分為間接稅法和直接稅法。4按照稅法適用的主體不同進行劃分，稅法可以分為涉內(nèi)稅法涉外稅法和國際稅法。稅法作業(yè)二第五章稅務(wù)信息管理法一稅收征納關(guān)系制度稅收征納關(guān)系制度是保證代表國家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的社會組織和個人征稅所形成的征收與繳納關(guān)系的法律制度。主要包括稅收分配關(guān)系制度和征納程序關(guān)系制度。稅收分配關(guān)系制度主要是指稅收實體法；征納程序關(guān)系制度主要是指稅收程序法，稅收分配關(guān)系制度主要包括流轉(zhuǎn)稅法律制度、所得稅法律制度、財產(chǎn)稅法律制度和行為稅法律制度。征納程序關(guān)系制度主要包括稅務(wù)信息管理法律制度和稅款征收管理法律制度。稅務(wù)信息管理法律制度是稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對征納過程實施的基礎(chǔ)性的管理制度，主要包括稅務(wù)登記管理制度、賬簿憑證管理制度、納稅申報管理制度。二、稅務(wù)登記管理制度稅務(wù)登記管理制度是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍變化進行登記，并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法律制度。稅務(wù)登記又稱納稅登記，它是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方稅收法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)能夠全面掌握本地區(qū)納稅人的情況，有利于稅務(wù)機關(guān)掌握和監(jiān)控稅源．合理調(diào)配征管力量．以減少稅款的跑、冒、滴、漏。同時也有利于增強納稅人依法納稅的意識．提高納稅人計算稅款的準(zhǔn)確性，保證國家稅收收入及時足額征收人庫。三、會計賬薄管理制度賬簿是納稅人、扣繳義務(wù)人連續(xù)地記錄其各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的腳冊或簿籍。它包括總帳、明細(xì)賬、日記帳、以及其他輔助性賬簿。憑證是納稅人記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面證明。憑證分為原始憑證和記帳憑證，他是稅務(wù)機關(guān)進行財務(wù)監(jiān)督、稅務(wù)檢查的主要對象，是確定納稅人和扣繳義務(wù)人是否正確履行納稅義務(wù)或代扣代繳。代收代繳義務(wù)的重要憑據(jù)之一。賬簿記錄的直接依據(jù)，是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時所取得的或填制的記帳憑證。納稅人、扣繳義務(wù)人能否按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿．依法取得和使用發(fā)票．根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進行核算，并按照國家規(guī)定的保管期限保管賬以，記帳憑證、完稅憑證，不僅關(guān)系到其自身的經(jīng)營管理，更重要的是關(guān)系到國家對納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅額和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)能否實施有效的監(jiān)督。因此．必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，建立、健全財務(wù)會計制度．加強賬簿、憑證管理．確保國家稅收的正確計征。稅法作業(yè)三納稅申報管理制度納稅申報制度是規(guī)定納稅人在發(fā)生法定的納稅義務(wù)后，必須依照法律規(guī)定在規(guī)定的期限按規(guī)定的內(nèi)容，向主管稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅的書面報告的法律制度。《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申請期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。二、納稅申報內(nèi)容制度納稅申報內(nèi)容制度，是規(guī)定納稅主體納稅申報時所必須申抗的內(nèi)容的法律制度。納稅申報的內(nèi)容主要體現(xiàn)在各稅種的納稅申報表和代扣代繳、代收代繳稅款報告內(nèi)其次是隨納稅申報表附報的財務(wù)報表和有關(guān)納稅資料內(nèi)。每個種稅都有相應(yīng)的納稅申報表，不同稅種的計稅依據(jù)、計稅環(huán)節(jié)、什稅方法不同，納稅申報表的格式也不同但各種稅納稅申報表的主要內(nèi)容一般都包括；納稅人的名稱、稅種、稅目、應(yīng)納稅項目、適用稅率或單位稅額，計稅依據(jù)、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額,稅款所屬期限等。扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)報送的代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容一般包括：扣繳義務(wù)人的名稱、被代扣、代收稅款納稅人的名稱或姓名、代扣、代收稅款所屬的期限、應(yīng)代扣代收稅款項目、適用稅率、計稅依據(jù)．應(yīng)代扣、代收稅額以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)申報的項目。三、納稅申報方式制度納稅申報方式制度，是規(guī)定納稅主體向稅務(wù)機關(guān)申報納稅所必須采取的具體申報方式的法律制度。稅收征收管理法規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)、代扣代繳義務(wù)后．在其申報期內(nèi)，可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文、或者其他方式向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報納稅。四、納稅申報期限制度納稅申報期限制度是規(guī)定，納稅上體必須依法辦理納稅申報的具體時限的法律制度。稅法采用兩種方式規(guī)定不同稅種的納稅申報期限。一是由單行稅收法律、法規(guī)明確規(guī)定，另一種是授權(quán)稅務(wù)機關(guān)按照法律。行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等予以確定。兩種期限具有同等的法律效力。納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法定的期限辦理納稅申報．不得逾期。納稅人、扣繳義務(wù)人申報期限的最后一日如遇國家法定的公休假比可以順延。稅法作業(yè)四一、稅務(wù)檢查原則制度1、堅持依法檢查的原則。2、堅持年與有關(guān)部門配合的原則。3、稽查機構(gòu)的專業(yè)檢查與征收管理部門的專項檢查相結(jié)合的原則。4堅持專業(yè)化分工和監(jiān)督制約相結(jié)合的原則。5處罰與教育相結(jié)合的原則。二、稅務(wù)檢查內(nèi)容制度1對納稅人、扣繳義務(wù)人遵守稅收征收管理法律、法規(guī)情況進行檢查，重點是檢查被查納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報、減稅、免稅、延期繳納、稅款入庫、賬務(wù)處理等稅收征管程序上的內(nèi)容。2對納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)票領(lǐng)購、使用、保管、繳銷情況的檢查。重點檢查被查單位發(fā)票領(lǐng)購、使用及結(jié)存情況，特別是對發(fā)票的使用及取得的原始憑證真實性、合法性檢查。3對納稅人、扣繳義務(wù)人執(zhí)行稅收實體法的情況及執(zhí)行各種稅收政策的情況進行檢查。重點檢查納稅人、扣繳義務(wù)人每個稅種稅率、計稅依據(jù)及繳納情況。解繳。三、稅務(wù)檢查程序制度稅務(wù)檢查的程序主要包括選擇檢查對象、進行檢查準(zhǔn)備、實施稅收檢查和檢查結(jié)果處理。首先，應(yīng)按一定的標(biāo)準(zhǔn)和方法確定檢查目標(biāo)，選擇稅收檢查的對象；針對選擇的納稅人確定檢查對象可能存在的問題，并針對這些問題查閱有關(guān)資料；通過對檢查項目的調(diào)查和核實，確定征收的結(jié)果；最終對存在的問題依法進行處理。四流轉(zhuǎn)稅的特征流轉(zhuǎn)稅和其他稅類相比，具有以下特點：1征稅范圍廣、稅源大。流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額作為計稅依據(jù)的，只要納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，有流轉(zhuǎn)額發(fā)生，不管是否有盈利，就可以征稅。流轉(zhuǎn)稅的這個特點確保了國家的財政收入，并使國家的財政收入能隨經(jīng)濟的增長而增長。2收入及時。流轉(zhuǎn)稅是伴隨商品（勞務(wù)）交易行為的發(fā)生而課征的，發(fā)生一次商品（勞務(wù)）的交易行為，就可以課征一次流轉(zhuǎn)稅，因而收入及時。3以商品交換和有償提供勞務(wù)為前提。流轉(zhuǎn)稅是以商品交換和有償提供勞務(wù)為前提的，充分反映了商品經(jīng)濟的性質(zhì)和要求。因此，流轉(zhuǎn)稅的稅率與稅目設(shè)計、納稅環(huán)節(jié)與方法等，都同現(xiàn)實經(jīng)濟的客觀需要緊密相聯(lián)，以具體經(jīng)濟條件為最終依據(jù)。4征稅與商品銷售環(huán)節(jié)和勞務(wù)提供過程有密切聯(lián)系。流轉(zhuǎn)稅通常是在法定的銷售行為或勞務(wù)活動完成、收入取得后加以征收的。5不考慮從事經(jīng)濟活動的人的情況，一律采用比例稅率。針對不同的人從事同一經(jīng)濟活動或發(fā)生同一經(jīng)濟行為，按照同一標(biāo)準(zhǔn)征稅，這符合稅收效率原則的要求。6稅額成為商品的價格或服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)有機組成部分。流轉(zhuǎn)稅的稅額都直接成為商品價格或勞務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)的有機組成部分。增值稅雖然以不含稅的銷售價格作為計稅依據(jù)，價稅分離，但對最終的消費者來說，仍然價稅合一。正因為流轉(zhuǎn)稅稅額構(gòu)成商品或服務(wù)的價格，因此納稅人不是負(fù)稅人，納稅人繳納了稅款之后，通過商品的流通轉(zhuǎn)嫁給最終的消費者。實質(zhì)上，流轉(zhuǎn)稅是典型的間接稅。稅法學(xué)平時作業(yè)一、名詞解釋稅收稅收法律關(guān)系稅法主體稅率起征點二、簡答題1、試比較稅法基本原則和具體原則的異同2、簡述我國稅法制度改革的目標(biāo)三、案例分析某托運站無證經(jīng)營兩年，未申報納稅，后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，責(zé)令該托運站限期繳清所欠稅款，但托運站卻逾期未繳清稅款，稅務(wù)機關(guān)遂依法定程序?qū)ζ洳捎脧娭茍?zhí)行措施，扣押了其托運的部分貨物，并查封了該托運站的一個倉庫。托運站對此措施不服，以稅務(wù)機關(guān)扣押的貨物不屬于托運站所有，且一個倉庫的價值要超過其應(yīng)繳納的稅款為由，向法院提出訴訟，要求撤銷稅務(wù)機關(guān)的不當(dāng)執(zhí)行措施。請問：稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施有無不當(dāng)？法院應(yīng)如何處理？稅法學(xué)平時作業(yè)二一、名詞解釋稅務(wù)登記納稅申報自核自繳稅收保全措施二、簡答題1、簡述注冊稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍2、簡述發(fā)票管理的內(nèi)容3、簡述稅款征收方式三、案例分析某大酒店在1995年至1997年期間，非法設(shè)置了兩套帳簿，一套用來核算酒店的全部收支和經(jīng)營成果，據(jù)此向主管部門報送會計報表；另一套帳簿則隱匿了大部分的收入，僅記載其中的一部分，平時即根據(jù)此帳簿所記收入來申報納稅。經(jīng)查實，該酒店合計少繳稅款及附加費7萬元。請問：根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，該酒店的行為是否違法？如果違法，應(yīng)如何處理？稅法學(xué)平時作業(yè)三一、名詞解釋流轉(zhuǎn)稅增值稅復(fù)式稅則銷項稅額所得稅稅收抵免居民納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅車輛購置稅資源稅二、簡答題1、增值稅專用發(fā)票管理的內(nèi)容有哪些？2、個人所得稅規(guī)定了哪些稅收優(yōu)惠措施？3、財產(chǎn)稅的概念、特征。稅法學(xué)平時作業(yè)四一、名詞解釋行為稅屠宰稅偷稅逃避追繳欠稅罪稅務(wù)行政復(fù)議制度二、簡答題1、簡述印花稅的納稅辦法。2、簡述納稅人抗稅應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任。3、簡述稅務(wù)行政復(fù)議的特征?！抖惙ā纺M試題一、單項選擇題（每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案。每