初級會計職稱初級會計實務-題集4：應交稅費

精品文檔______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________專業(yè)試題，強烈推薦初級會計職稱初級會計實務-題集4：應交稅費1、某公司因建造辦公樓領用倉庫內(nèi)的外購原材料100,000元，原材料購入時支付的增值稅為17,000元；某日發(fā)生火災導致?lián)p毀原材料一批，其實際成本60,000元，經(jīng)確認損失材料的增值稅10,200元。則該公司應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目的金額為（）元。

A.6,800

B.10,200

C.27,200

D.17,000

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，因洪水毀損一批庫存材料，有關增值稅專用發(fā)票確認其成本為80,000元，增值稅額13,600元，其會計處理是（）。

A.借記待處理財產(chǎn)損溢93,600元，貸記原材料80,000元和應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13,600元

B.借記待處理財產(chǎn)損溢93,600元，貸記原材料93,600元

C.借記待處理財產(chǎn)損溢93,600元，貸記原材料80,000元和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13,600元

D.借記待處理財產(chǎn)損溢80,000元，貸記原材料80,000元

3、某增值稅小規(guī)模納稅人購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款50,000元，增值稅8,500元，另外，在購入材料的過程中支付了運雜費1,000元。則該增值稅小規(guī)模納稅人購入的原材料的入賬價值為（）元。

A.59,500

B.50,000

C.51,000

D.58,500

4、下列稅金中，不應計入存貨成本的是（）。

A.一般納稅企業(yè)進口原材料支付的關稅

B.一般納稅企業(yè)進口應稅消費品支付的消費稅

C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅

D.一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅

5、某公司將生產(chǎn)的應稅消費品用于其正在建造的辦公樓的工程中，按規(guī)定應交納的消費稅借記（）。

A.長期待攤費用

B.工程物資

C.制造費用

D.在建工程

6、甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應交消費稅的商品，以銀行存款支付加工費300萬元、增值稅51萬元、消費稅90萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關款項時，應編制的會計分錄是（）。

A.借：委托加工物資441貸：銀行存款441

B.借：委托加工物資441貸：銀行存款300應交稅費

C.借：委托加工物資300應交稅費141貸：銀行存款

D.借：委托加工物資390應交稅費51貸：銀行存款

7、某企業(yè)本月對外銷售應稅礦產(chǎn)品1,000千克，生產(chǎn)領用應稅礦產(chǎn)品600千克，稅法規(guī)定每千克礦產(chǎn)品應交資源稅3元，則期末應計入營業(yè)稅金及附加的金額為（）元。

A.1,800

B.3,000

C.4,800

D.1,200

8、某公司適用的城市維護建設稅稅率為5%，2021年05月該企業(yè)應繳納增值稅350,000元、土地增值稅40,000元、消費稅160,000元、資源稅45,000元，則2021年05月該企業(yè)應記入“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目的金額為（）元。

A.17,500

B.27,500

C.25,500

D.29,750

9、某企業(yè)結算本月管理人員的應付職工薪酬共100,000元，代扣該部門職工個人所得稅10,000元，實發(fā)工資90,000元，下列該企業(yè)會計處理中，不正確的是（）。

A.借：管理費用100,000貸：應付職工薪酬100,000

B.借：其他應收款10,000貸：應交稅費——應交個人所得稅10,000

C.借：應付職工薪酬10,000貸：應交稅費——應交個人所得稅10,000

D.借：應付職工薪酬90,000貸：銀行存款90,000

10、下列選項中，應通過“應交稅費”科目核算的是（）。

A.消費稅

B.印花稅

C.增值稅

D.耕地占用稅

11、下列選項中，增值稅一般納稅人不需要作進項稅額轉出的業(yè)務的是（）。

A.外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

B.外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失

C.自制產(chǎn)成品用于對外投資

D.自制產(chǎn)成品用于職工福利

12、下列選項中，屬于視同銷售行為的是（）。

A.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目

B.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

C.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東

D.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人

13、下列選項中，應計入營業(yè)稅金及附加進行核算的有（）。

A.使用土地應交的城鎮(zhèn)土地使用稅

B.銷售應稅產(chǎn)品的資源稅

C.銷售商品應交的增值稅

D.銷售應稅消費品應交的消費稅

14、下列各項稅金中，不能計入企業(yè)固定資產(chǎn)入賬價值的是（）。

A.車輛購置稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.購入固定資產(chǎn)繳納的契稅

15、增值稅、消費稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅都應該在營業(yè)稅金及附加科目中核算。（）

16、增值稅一般納稅人，即使購入貨物時取得的是增值稅普通發(fā)票，進項稅額也能抵扣。（）

17、增值稅小規(guī)模納稅人購進材料時支付的增值稅不應計入生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。（）

18、某公司為小規(guī)