分包工程審計(jì)管理制度項(xiàng)目

分包工程審計(jì)管理制度項(xiàng)目分包工程審計(jì)管理制度一、目的為規(guī)范公司分管工程的審計(jì)管理流程，提高分包工程的資金使用效益，確保分包工程在質(zhì)量、安全、進(jìn)度、成本等各方面都能得到控制，特制定本管理制度。二、適用范圍本管理制度適用于公司所有分包工程審計(jì)過(guò)程。三、工程審計(jì)基本原則1.審計(jì)是對(duì)工程進(jìn)展情況及實(shí)施效果的檢查評(píng)估和評(píng)價(jià)，它應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，遵循公正、公開、公平、科學(xué)的原則進(jìn)行。2.審計(jì)應(yīng)當(dāng)注重實(shí)效，有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)。在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，采用最簡(jiǎn)單的審計(jì)程序和工作方法，避免冗長(zhǎng)和繁瑣，努力做到審計(jì)工作科學(xué)高效。3.審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循事先告知的原則，即在審計(jì)開始前，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位及有關(guān)方面協(xié)商并告知審計(jì)目的、方法、程序和內(nèi)容等，申明審計(jì)權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任，明確雙方的合作方式。4.審計(jì)應(yīng)當(dāng)注重保密，對(duì)所涉及的有關(guān)資料、信息、文件、記錄等，不應(yīng)當(dāng)泄漏對(duì)外，確保政策機(jī)密和商業(yè)秘密不被泄漏。四、工程審計(jì)工作的程序1.審計(jì)組織根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)的需要，確定審計(jì)組織機(jī)構(gòu)和人員，并有關(guān)聯(lián)合鑒定機(jī)構(gòu)和相關(guān)單位，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。2.內(nèi)部審計(jì)程序經(jīng)過(guò)準(zhǔn)備期和計(jì)劃期，內(nèi)部審計(jì)人員開始實(shí)施審計(jì)，具體步驟如下：（1）通知被審計(jì)單位，確認(rèn)審計(jì)進(jìn)程。（2）進(jìn)行內(nèi)部文件的審查和信息、訊息的收集。（3）對(duì)工程的實(shí)施情況進(jìn)行初步審查，包括工程合同、施工圖設(shè)計(jì)、材料、設(shè)備的采購(gòu)、人員的配備、工程安全管理、進(jìn)度的控制等各方面。（4）對(duì)有關(guān)資金的使用進(jìn)行檢查，包括工程款的支出、結(jié)算程序、單證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。（5）對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行檢查、評(píng)估，包括工程建設(shè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、施工工藝、材料、工藝的合理性等。（6）對(duì)竣工文件的審查，包括驗(yàn)收的程序和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。3.外部審計(jì)程序（1）通過(guò)第三方鑒定機(jī)構(gòu)確保審計(jì)的準(zhǔn)確性。（2）通告有關(guān)財(cái)政、審計(jì)、管理部門等，讓其監(jiān)督審計(jì)的進(jìn)程和程序，確保審計(jì)的公開、公正、科學(xué)。五、工程審計(jì)報(bào)告的編制1.審計(jì)工作完成后，內(nèi)部審計(jì)人員向?qū)徲?jì)計(jì)劃執(zhí)行者提出工作報(bào)告，報(bào)告應(yīng)該包括下列要素：（1）工程審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的情況。（2）工程的主要情況、問(wèn)題及直接原因和間接原因。（3）審計(jì)的發(fā)現(xiàn)和建議，要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出針對(duì)性具體的解決方案。2.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行者根據(jù)審計(jì)報(bào)告的情況，將有關(guān)報(bào)告報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)。六、工程審計(jì)報(bào)告的使用1.工程審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)被有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和涉及到的部門使用，作為決策和評(píng)價(jià)的依據(jù)。2.對(duì)于工程審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)，制定并落實(shí)解決方案，確保問(wèn)題得到解決。七、工程審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織對(duì)審計(jì)工作的情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.對(duì)與審計(jì)結(jié)果不符的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正、制止，并對(duì)責(zé)任人予以追