2023年度貴州省稅務系統(tǒng)-納稅服務高頻考題匯編及答案

2023年度貴州省稅務系統(tǒng)-納稅服務高頻考題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

2.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

3.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關固定資產(chǎn)成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應當按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定

4.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務機關應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

5.國家稅務系統(tǒng)的政府采購項目實行()雙重管理。

A.目錄與程序B.程序與限額C.限額與數(shù)額D.目錄與限額

6.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

7.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

8.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

9.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

10.按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()

A.固定資產(chǎn)減值準備B.被沒收財物的損失C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

11.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務

C.因住所、經(jīng)營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復開業(yè)的

12.稅務機關開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

13.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

14.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

15.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

16.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

17.根據(jù)“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應更及時的要求，整合優(yōu)化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現(xiàn)全國咨詢()

A.“一網(wǎng)通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

18.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

19.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務()。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

20.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對黨員發(fā)展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進行必要的函調(diào)、外調(diào)

二、多選題(10題)21.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

22.納稅信用評價非經(jīng)常性指標缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務管理系統(tǒng)中沒有()決定(結論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調(diào)查D.稅務稽查E.定額核定

23.履行統(tǒng)一領導職責或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應當組織協(xié)調(diào)運輸經(jīng)營單位，優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

24.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

25.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定繳清應納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應申報表C.不能領用發(fā)票D.不配合稅務檢查

26.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領導批準，著便裝上崗

27.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發(fā)票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

28.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設銷售機構的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費

29.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應向主管稅務機關申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務負責人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

30.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

三、判斷題(15題)31.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出額。()

A.正確B.錯誤

32.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

33.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

34.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為其他業(yè)務收入。()

A.是B.否

35.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

36.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

37.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

38.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

39.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

40.納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

41.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

42.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

43.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

44.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規(guī)定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

45.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

參考答案

1.B按照績效管理“三步走”總布局，2014年是啟動年，2015年是推進年，2016年是提升年。

2.D

3.C

4.D

5.D

6.A

7.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》。

8.D按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

9.A

10.C

11.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的，稅務機關應將其登記為臨時稅務登記。

12.B

13.A

14.A按照增值稅管理有關規(guī)定。

15.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產(chǎn)損益60.4，貸：進項稅轉(zhuǎn)出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

16.C

17.D依據(jù):《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

18.C

19.D非正常戶解除升級規(guī)范包括：提供互聯(lián)網(wǎng)絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業(yè)務。

20.A

21.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

22.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息和稅務稽查信息。

23.ABC

24.ABCD

25.AB實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

26.ABCD

27.AC根據(jù)《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務機關為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

28.ABD專設銷售機構的業(yè)務費計入銷售費用。

29.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。

30.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

31.B根據(jù)《財政部稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

32.A

33.B提醒服務應以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由省級稅務機關確定。

34.B小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為營業(yè)外收入。

35.B憲法由國家最高權力機關—全國人民代表大會制定和修改由全國人大常委會負責解釋，具有最高的法律效力。

36.B根據(jù)《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告)(財政部稅務總局公告2022年第12號)，中小微企業(yè)可根據(jù)自