軟件公司財務預算制度

軟件公司財務預算制度某軟件公司財務預算管理制度總則為了全方面提高某軟件公司管理水平,支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系,加強公司成本費用管理和監(jiān)控,并為業(yè)績考核提供科學的根據(jù)和支持,特制訂本財務預算制度。公司財務部匯總各業(yè)務單元及各部門的預算,綜合平衡并提出調(diào)節(jié)方案建議,根據(jù)預算委員會決策,擬定公司整體預算。公司的年度預算重要由公司預算、業(yè)務單元/分支機構(gòu)/職能部門預算和項目預算三級預算構(gòu)成,早期以彈性預算和滾動預算方式結(jié)合方式進行,逐步完善和細化。每月度輔以較具體的各部門的資金和成本支出計劃。施行早期(1－2年內(nèi)),考慮到預算的合理性和預算核算的精確性局限性,建議不作為考核的重要指標和直接根據(jù)。本預算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預算管理委員會,公司財務部是預算管理委員會的常設機構(gòu)。預算的組織形式和對應職責1、某公司預算委員會 為確保某公司計劃預算管理權(quán)威性、科學性、規(guī)范化和有效實施,特設立某公司預算委員會。預算委員會在某公司預算組織體系中居于核心地位,在決策委員會授權(quán)下解決和決定計劃預算管理的重大事宜。公司財務部是預算管理委員會的常設機構(gòu)。組織分工 公司預算委員會設主席一名,執(zhí)行主席一名,組員若干。主席由公司董事長擔任,執(zhí)行主席建議由公司財務中心總監(jiān)擔任;委員:建議由各個業(yè)務中心總監(jiān)和資源中心、財務中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔任。職責與權(quán)力根據(jù)公司目的制訂出年度預算總目的、總方針,報決策委員會同意;審議公司年度預算,報決策委員會同意;提出預算組織、規(guī)劃、控制工作的改善意見;協(xié)調(diào)、裁定公司預算重大沖突(在預算編制和執(zhí)行過程中,對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行協(xié)調(diào))審議財務中心提交的公司年度決算;接受預算與實際比較的定時預算報告并予以審查、分析,提出改善的方法;根據(jù)需要,就預算的修正進行審議并作出決定;2、公司預算工作組 預算工作組是公司的一種非常設機構(gòu),在預算委員會直接領(lǐng)導下具體負責計劃預算管理文獻編纂、指標測算、預算組織和下達等全局性組織工作。 預算工作構(gòu)組員由預算委員會提名產(chǎn)生,建議組長由公司財務中心總監(jiān)兼任,財務中心財務經(jīng)理任執(zhí)行副組長,副組長由公司有關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔任,組員由財務中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個業(yè)務中心等部門經(jīng)理擔任。組員人數(shù)在9人左右。 預算工作組的常設機構(gòu)為財務部,專職負責計劃預算管理文獻編纂、資料整頓、匯總等工作。職責與權(quán)力對各部門、各單位申報的年度預算初步方案進行預審,審核這些方案和指標與否符合公司的方針、目的,財務和其它經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標與否達成基本規(guī)定,討論通過或駁回重編。在此基礎上,形成初步確立的結(jié)論,報預算委員會審議;在預算執(zhí)行過程中,及時收集狀況,提供預算推動中的多個動態(tài)分析報告,在規(guī)定的權(quán)責范疇內(nèi)解決有關(guān)問題;按照規(guī)定的規(guī)定向預算管理委員會報告工作匯總年度預算初步方案;每月預算執(zhí)行反饋總體狀況;預算委員會指定的其它需要報告的工作;對有關(guān)部門提出的預算修改、調(diào)節(jié)方案作出初步判斷并提出意見;組織預算的培訓工作;向預算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改善預算工作的意見。工作規(guī)則預算工作組為非常設機構(gòu),每次會議由預算工作組組長擬定會議議程,并主持議事。如組長因故缺席,由組長指定執(zhí)行副組長代為推行上述職責;預算工作組的臨時會議由工作組組長建議召開;預算工作組會議的有關(guān)材料準備、整頓、書面報告由財務中心財務經(jīng)理負責;3、預算編制、執(zhí)行機構(gòu)的設計各中心預算項目一覽表單位負責預算項目負責人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目的,審定公司年度計劃預算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預算項目中心、工程中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、成本預算、現(xiàn)金流量預算營銷中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、合同額預測,銷售費用預算、現(xiàn)金流量預算資源中心資源發(fā)展計劃和有關(guān)管理費用預算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃,能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預算、廣告費預算、樣品宣傳費預算、車輛使用費預算、車輛大修費預算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓計劃,工資福利預算、招聘、職工培訓預算財務中心財務費用預算、所得稅預算、融資預算、短期投資預算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為重要業(yè)務單元/部門,直接承當公司總體經(jīng)營目的的分解業(yè)務目的;行政部、資源中心、人力資源部和財務中心為公司職能服務部門,業(yè)務計劃和目的要來自與各業(yè)務單元/部門。財務預算的編制與修訂財務預算的內(nèi)容:公司的財務預算在方式上由預算損益表、預算資產(chǎn)負債表、預算現(xiàn)金流量表(公司內(nèi)部掌握用)及所含重要指標構(gòu)成。涉及資金預算、管理費用及財務費用預算、資產(chǎn)購置預算、拖欠款回收預算、投資收益預算等。為完畢財務預算的編制,各公司需根據(jù)與總公司簽定的目的及多個經(jīng)濟因素的預測,具體擬定經(jīng)營預算、財務預算和專門決策預算的內(nèi)容。預算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息的財務報表。為加強公司內(nèi)部資金管理,合理、安排與運籌資金,各公司應編制每月的預算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務單元、項目預算由業(yè)務計劃、收入預算(業(yè)務部門和項目)、成本預算和費用預算、資金支持計劃等構(gòu)成。財務預算編制的辦法:涉及零基預算法、彈性預算法、比例預算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司內(nèi)重要以彈性預算和滾動預算結(jié)合為主。財務預算的編制:預算小組在擬定經(jīng)營預算、管理費用與財務費用預算、投資收益預算等內(nèi)容的基礎上,編制年度預算損益表。其中銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本、利潤總額為重要預算項目。預算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預算、拖欠款回收預算、專項決策預算、資金預算及預算損益表等分析編制年度預算資產(chǎn)負債表。其中應收帳款、存貨、長久投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預算項目。預算小組視公司狀況編制現(xiàn)金流量表。首先要將公司活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類,然后對每一大類進一步分辨為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映公司在利潤形成過程中的全部交易事項所引發(fā)的現(xiàn)金流動。涉及正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務的現(xiàn)金收入、解決存貨收入、應收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所獲得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其它營業(yè)活動收入;購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預提工資等)的現(xiàn)金支出、多個稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其它營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。涉及出售已購置的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設備;對外貸款、購置廠房設備、有價證券、長久投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多,可不作為預算考慮的重點?；I資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。涉及銀行與其它債權(quán)人的短期與長久借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金;償還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。預算損益表、預算資產(chǎn)負債表應對的編制,使施行考核的重要比率指標,以利于公司的審批和考核。對預算編制中涉及的會計政策問題,如項目收入的、投資收益確實認、費用彈性化辦法的選擇等,由公司財務部根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一擬定。各公司需對預算中重要項目的構(gòu)成、預算編制的根據(jù)做附注闡明。財務預算的修訂由于財務預算建基于總體的目的經(jīng)營方案,預算的修訂是一種相稱復雜的問題。因此,在試行階段,財務預算一經(jīng)擬定,原則上不做修訂。但考慮到公司現(xiàn)在各部門的預算水平及本行業(yè)收入的不擬定性,公司能夠通過彈性預算作為公司年度預算,每季度試行計劃有關(guān)的全方面預算,年季度末編制下季度的預算,視需要對年度的預算進行必要的調(diào)節(jié)。公司季度預算普通不作修改,如有必要,需財務中心根據(jù)有關(guān)部門的申請,向預算委員會提交申請審議通過后,重新修訂,修訂后報告預算委員會審議,需由決策委員會同意。計劃預算的編制時間和工作程序建議起預算編制工作時間表 預算編制工作按公司會計年度組織,每年的預算提前一種季度(3個月)進行,分為預算編制準備、預算編制、預算擬定三個階段。各階段的工作任務、時間進度以下表:預算階段時間工作任務預算準備10月10日前預算工作組總結(jié)當年的預算工作進展和實際完畢預計狀況,形成預算初步總結(jié)報告,提出明年預算工作的總目的,涉及公司目的利潤、各業(yè)務中心目的利潤和營業(yè)規(guī)模,并就如何時組織明年預算編制、考核工作做出安排,提出工作建議,報預算委員會。10月18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務中心總監(jiān)分別測算、提出預算年度公司經(jīng)營目的和各業(yè)務中心經(jīng)營目的。然后得出公司目的利潤、各業(yè)務中心目的利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論,下達給預算委員會至工作組。10月24日前預算工作組根據(jù)決策委員會的最后經(jīng)營目的,具體提出各子公司預算年度的主指標、修正指標。10月27日前預算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算目的方案、指標體系和預算組織工作方案,聽取意見。10月31日前預算委員會開會審議、同意預算工作組提出的通過八個部門討論的目的方案預算組織工作方案。續(xù)表預算階段時間進度工作任務預算編制11月1-3日預算工作組召開公司預算編制工作會議,將預算目的體系和工作基本方案、預算表格下發(fā)給各個部門。11月4-6日各預算小組召開本部門預算會議,安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量規(guī)定11月7-20日各預算編制單位(職能部門與業(yè)務部門)進行預算編制工作11月21-26日各預算工作小組討論、匯總、調(diào)節(jié)本部門預算方案各預算工作小組向預算工作組報告預算草案11月27-12月7日公司預算工作組匯總初步方案。對不合理的預算進行調(diào)節(jié),討論通過或駁回重編。在此基礎上,形成初步確立的結(jié)論。將公司預算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門,各部門討論訂立意見后,返回給預算工作組12月8-20日將預算工作組確認的預算方案交預算委員會審議。不合格的部分駁回重編預算委員會將預算方案的修訂稿交決策委員會訂立下發(fā)12月20-25日打印將訂成正式預算手冊,將預算手冊下達項目預算在項目立項時制訂和擬定,由項目經(jīng)理提出項目預算,報對應主管和財務部門審核,最后由決策委員會審批擬定,作為項目成本費用支出的控制根據(jù)。預算執(zhí)行狀況作為項目考核根據(jù)。編制程序闡明預算工作組總結(jié)當年的預算工作進展和實際完畢預計狀況,形成預算初步總結(jié),結(jié)合當年的預算工作執(zhí)行狀況,提出預算年度預算工作的總目的,涉及公司目的利潤和營業(yè)規(guī)模,并就如何組織明年預算編制、考核工作做出安排,提出工作建議,報預算委員會;預算委員會對預算工作組提出的目的體系和組織工作方案進行討論,提出修改意見,報決策委員會;決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略,討論預算工作組和預算委員會提出的建議,董事長和各業(yè)務總監(jiān)分別測算、提出預算年度公司經(jīng)營目的和各業(yè)務經(jīng)營目的。然后得出公司目的利潤、各業(yè)務中心目的利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論,下達給預算委員會至預算工作組;預算工作組根據(jù)決策委員會的最后經(jīng)營目的,具體提出各業(yè)務中心預算年度的主指標、輔助指標和修正指標。預算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算目的方案、指標體系和預算組織工作方案,聽取有關(guān)的建設性的操作性意見;預算委員會開會審議、同意預算工作組提出的通過職能部門討論的目的方案、指標體系和預算組織工作方案;預算工作組召開全公司預算編制工作會議,將預算目的體系和工作基本方案、預算表格下發(fā)給各個部門;各個預算工作小組進行討論,根據(jù)下發(fā)的預算表格,著手預算編制工作,形成各個部門預算初稿;各個部門將預算初稿上交預算工作組;預算工作組負責各個部門預算指標的匯總協(xié)調(diào),形成公司預算總表初稿;參考目的方案討論通過或駁回重編。在此基礎上,形成初步確立的結(jié)論;將公司預算初稿分發(fā)給各個部門,各個部門經(jīng)討論訂立意見后,返回給預算工作組;預算委員會討論通過預算工作組提交的預算總表初稿,最后將預算總表定稿上報決策委員會;決策委員會對照明年戰(zhàn)略計劃安排,審核預算總表定稿,并訂立意見,下發(fā)執(zhí)行;預算工作組將預算總表裝訂成冊,下發(fā)至各個部門。預算外資金的申請和調(diào)撥公司各業(yè)務單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預算外資金需求,應由業(yè)務單元的總監(jiān)(部門經(jīng)理)提出書面的預算外資金申請,并交財務中心審核,不超出5%時,由董事長的審批并核準后,方可實施;超出5%時,需報董事長審批,經(jīng)決策委員會同意后,方可實施。財務預算的控制與考核1、財務預算的控制在預算的執(zhí)行過程中,要對公司經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要預算項目進行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)營活動的階段進行控制A、事前控制:在編制預算過程中,對經(jīng)營活動應進行嚴格的事前規(guī)劃和審核。B、事中控制:在經(jīng)營活動的過程中,要貫串和執(zhí)行既定預算,從訂立合同或業(yè)務發(fā)生時起,即跟蹤、反饋,進行日?？刂?對實際與預算的差別及時調(diào)節(jié),發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。C、事后評價:每項重要經(jīng)營活動結(jié)束,要對照既定預算做出評價,綜合分析,方便在后來的經(jīng)營活動中采用主動方法,為完畢財務預算、確保公司健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎。(2)按預算的重要項目進行控制為確保預算的實現(xiàn),公司應根據(jù)本身的經(jīng)營特點及實際,針對重點預算項目及內(nèi)容進行重點控制。A、對營業(yè)成本的控制:對于公司而言,重要是人員的控制,嚴格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。B、對三項費用的控制:公司各部門應嚴格按規(guī)定進行費用的安排及申報,根據(jù)審批后的費用預算嚴格控制。對相對固定(管理)費用按預算絕對額進行控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務量的變化進行相對額控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。重要應控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話費等。C、對現(xiàn)金流量的控制:以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目的,各公司要在經(jīng)營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采用有效方法,努力開源節(jié)流,適宜留有余地。講求經(jīng)濟效益,不能停留在帳面利潤上,而要重視利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時,要科學合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑,提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務量的控制:由于三項費用中有一部分為相對固定費用,其不隨業(yè)務量的增減而變化。因此業(yè)務量的增減幅度應不大于利潤的增減幅度。因此,公司應在人力、資金及市場可能的狀況下,在事前嚴格控制的前提下,盡量增加營業(yè)額,以求更加好的規(guī)模效益。(3)編制預算控制報告:公司各