融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊(cè)

.z..--可修編-公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊(cè)二0一0年11月手冊(cè)說明本手冊(cè)是根據(jù)自身實(shí)踐工作經(jīng)歷及所收集的相關(guān)資料作為手冊(cè)容，為了規(guī)本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時(shí)給予一線業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實(shí)建議而制定。本手冊(cè)容分為三局部。第一局部為調(diào)查流程指引，說明了業(yè)務(wù)操作人員在承受客戶擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時(shí)界定了業(yè)務(wù)操作人員在工程調(diào)查中應(yīng)承當(dāng)?shù)穆氊?zé)；第二局部工程調(diào)查重點(diǎn)指引和工具：工程調(diào)查重點(diǎn)提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問題。調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預(yù)先設(shè)定了重點(diǎn)和異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住工程的關(guān)鍵問題，而客戶問卷可以將一些根本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的負(fù)擔(dān)；第三局部為調(diào)查方法指引〔〕，詳細(xì)列舉了在工程調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運(yùn)用這些方法和技巧可以較為全面地提醒客戶的資信狀況。在手冊(cè)的實(shí)際運(yùn)用中，工程調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個(gè)工程調(diào)查的操作步驟和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識(shí)和技巧，在上述的根底上調(diào)查人員根據(jù)具體工程的特點(diǎn)，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照工程調(diào)查重點(diǎn)問題指引設(shè)計(jì)針對(duì)性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)入企業(yè)進(jìn)展調(diào)查，最終完成調(diào)查第一局部工程盡職調(diào)查流程指引工程盡職調(diào)查流程指引總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)工程調(diào)查工作，明確工程調(diào)查人員工作職責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)本公司各項(xiàng)規(guī)章制度，制定本指引。第二條工程盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在承受客戶擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告、上報(bào)工程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。第三條鑒于各地區(qū)運(yùn)營公司經(jīng)營環(huán)境不盡一樣，在實(shí)際操作中，在遵守本公司公布的各項(xiàng)規(guī)章制度根底上，對(duì)指引中的個(gè)別條款，可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)第四條完整的調(diào)查過程必須落實(shí)雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報(bào)告和記錄。第五條客戶經(jīng)理是工程調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個(gè)工程調(diào)查的全面性、真實(shí)性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶經(jīng)理調(diào)查報(bào)告。在盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承當(dāng)?shù)闹饕氊?zé)如下：〔一〕負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、方式等各項(xiàng)事宜?！捕吵挟?dāng)對(duì)客戶書面資料的收集與核實(shí)工作〔在核實(shí)復(fù)印件后須加蓋核對(duì)章〕，對(duì)資料的完備性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)?！踩硲?yīng)該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性?！菜摹硨?duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)展調(diào)查取證?！参濉掣鶕?jù)調(diào)查的客觀事實(shí)，在調(diào)查報(bào)告中全面地披露客戶資信狀況，對(duì)主要及異常問題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理工程后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營場所考察，在工程調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互監(jiān)視的作用，并形成相應(yīng)的審核報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理承當(dāng)?shù)闹饕氊?zé)如下：調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實(shí)性的披露。應(yīng)采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實(shí)反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對(duì)調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。對(duì)關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對(duì)審核過資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)工程其他資料承當(dāng)形式上合法、完備的審核責(zé)任。〔三〕現(xiàn)場調(diào)查后，對(duì)客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報(bào)告做整體審核，并發(fā)表獨(dú)立的明確意見〔包括是否同意操作、操作條件等〕，形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理審核報(bào)告。第八條工程調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨(dú)立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。工程受理第九條在接到客戶的業(yè)務(wù)申請(qǐng)意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù)操作的根本要求及條件告知對(duì)方，并將"委托擔(dān)保申請(qǐng)書"、"企業(yè)根本情況表"模版、根本資料清單傳給客戶。第十條在收到客戶填好的"委托擔(dān)保申請(qǐng)書"、"企業(yè)根本情況表"、根本資料后，客戶經(jīng)理須對(duì)該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個(gè)工作日回復(fù)客戶。判斷的主要依據(jù)如下：〔一〕客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙?！捕吃摽蛻魪氖碌男袠I(yè)是否是國家支持的、或明令制止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引?！踩晨蛻裟芊衲馨匆?guī)定提供必要的反擔(dān)保措施?！菜摹晨蛻籼岢鰳I(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。〔五〕客戶的資信情況是否存在明顯的缺乏與缺陷。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)等了解客戶的訴訟、糾紛、處分或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。第十一條在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng)發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶相應(yīng)的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)可以在原有模版中靈活增刪，應(yīng)充分表達(dá)企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和行業(yè)特征。第十二條客戶經(jīng)理應(yīng)催促客戶及時(shí)填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理在一個(gè)工作日對(duì)客戶的資信情況做出書面的審核，并通過、等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點(diǎn)及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時(shí)間。〔一〕客戶經(jīng)理應(yīng)對(duì)客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)展審核及判斷，對(duì)遺漏資料要求客戶及時(shí)補(bǔ)充，并對(duì)資料的真實(shí)性做形式上的判斷?！捕硨?duì)于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作效率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在接到上級(jí)指派的工程后，應(yīng)主動(dòng)和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時(shí)間和方式，并熟悉工程資料，擬定調(diào)查的重點(diǎn)問題。工程現(xiàn)場調(diào)查第十四條工程現(xiàn)場調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營場所等?！惨弧硴?dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所?！捕硴?dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實(shí)體外，還須現(xiàn)場核實(shí)其住所。〔三〕必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物?！菜摹橙绻P(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方?！参濉匙咴L對(duì)企業(yè)的開展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)展溝通或函證?！擦称髽I(yè)的經(jīng)營、建立等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同時(shí)進(jìn)入工程現(xiàn)場進(jìn)展調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。如果抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評(píng)估師評(píng)估的，評(píng)估師可一同前往。第十六條現(xiàn)場調(diào)查時(shí)間一般需要半個(gè)工作日至一個(gè)工作日。對(duì)于大型或復(fù)雜的工程在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時(shí)間和增加調(diào)查次數(shù)。第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。〔一〕對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)展觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時(shí)留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有平安隱患或環(huán)保等問題?！捕晨疾炱髽I(yè)的各項(xiàng)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項(xiàng)制度?！踩硨?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查中，須對(duì)企業(yè)賬務(wù)真實(shí)性做一個(gè)外表的測試，對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)展賬帳、賬表、賬實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)各會(huì)計(jì)科目、余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對(duì)重要資料進(jìn)展復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)?！菜摹硨?duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)展攝影，有條件的可以利用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)展記錄?！参濉吃谂c企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實(shí)際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等。第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則：〔一〕客觀性原則。對(duì)于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對(duì)于一些確實(shí)無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與工程無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。〔二〕慎重性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對(duì)異常情況要反復(fù)甄別，對(duì)沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。〔三〕重要性原則。受到時(shí)間的限制，同時(shí)為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)展現(xiàn)場調(diào)查，對(duì)于一般性的問題可以采取個(gè)別抽查推斷的方式，對(duì)于異常及重點(diǎn)問題需全面核實(shí)，取得充分的依據(jù)。第五章調(diào)查結(jié)論及上報(bào)工程第十九條經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況確實(shí)符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息根本對(duì)稱，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)在一到兩個(gè)工作日各自完成調(diào)查報(bào)告。第二十條客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具"工程調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告書"，報(bào)告書應(yīng)對(duì)客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)展分析，并對(duì)授信品種、金額、用途、利率、效勞收費(fèi)、期限、歸還方式、擔(dān)保條件等提出建議。〔一〕對(duì)于報(bào)告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)在報(bào)告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過等第三方渠道了解情況的應(yīng)則列明地址等名稱?！捕硤?bào)告要充分提醒工程的主要優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，實(shí)事地提醒工程風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防措施。對(duì)于無法核實(shí)的容，應(yīng)如實(shí)反映，并評(píng)估該因素對(duì)客戶資信的影響程度?！踩吃谧珜憟?bào)告的同時(shí)完成八級(jí)分類或十五級(jí)分類評(píng)分表。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具"風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理工程審核報(bào)告書"?！惨弧硤?bào)告書中應(yīng)述調(diào)查采取的方式，對(duì)現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進(jìn)展客觀記錄，包括各個(gè)重要數(shù)據(jù)和問題的核實(shí)方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評(píng)估該資料的真實(shí)性、合法性、可靠性?！捕惩ㄟ^現(xiàn)場核實(shí)的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時(shí)實(shí)事地提醒工程風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防措施?！踩硨?duì)客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷〔包括客戶經(jīng)理是否設(shè)計(jì)了調(diào)查提綱，并對(duì)調(diào)查提綱涉及重點(diǎn)及異常問題進(jìn)展了調(diào)查〕，對(duì)于工程書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，對(duì)于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補(bǔ)充?！菜摹趁鞔_表達(dá)對(duì)工程的綜合意見。第二十三條客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成工程書面報(bào)告后，按我司"融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程"規(guī)定的程序，上報(bào)運(yùn)營公司評(píng)議會(huì)，評(píng)議會(huì)通過后上報(bào)集團(tuán)評(píng)審會(huì)，在工程審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：〔一〕報(bào)送的資料必須包括以下容："客戶經(jīng)理工程調(diào)查報(bào)告"、"風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理工程審核報(bào)告"、"八級(jí)分類評(píng)分表"或"十五級(jí)分類評(píng)分表"〔按各運(yùn)營公司具體要求確定〕，抵、質(zhì)押物評(píng)估報(bào)告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報(bào)評(píng)審會(huì)的還需評(píng)議會(huì)決議表，以及其他重要問題的書面稱述。〔二〕在報(bào)送工程的過程中，如果工程發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項(xiàng)，需及時(shí)修改報(bào)告或重新進(jìn)展工程調(diào)查?！踩硨?duì)于評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)意見為再議的工程，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理須對(duì)評(píng)議會(huì)、評(píng)審關(guān)注的問題重新進(jìn)展調(diào)查，并在復(fù)議申請(qǐng)表上詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。附錄盡職調(diào)查流程圖客戶信息傳遞調(diào)查人員申請(qǐng)意向正式申請(qǐng)申請(qǐng)意向正式申請(qǐng)?zhí)峁┬畔⒊惺墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理分析資料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理角進(jìn)場調(diào)查客戶經(jīng)理完成調(diào)查報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成審核報(bào)告評(píng)議會(huì)審批評(píng)審會(huì)審批工程操作業(yè)務(wù)申請(qǐng)書模版、資料清單業(yè)務(wù)申請(qǐng)書、根本資料業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應(yīng)資料溝通反饋再議需再調(diào)查問題再議通過通過圖—1盡職調(diào)查流程圖第二局部工程盡職調(diào)查重點(diǎn)及工具工程調(diào)查重點(diǎn)指引我司操作的擔(dān)保工程，涉及到的行業(yè)圍廣、跨度大，同行業(yè)的企業(yè)也存在明顯的個(gè)體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對(duì)企業(yè)的共性問題進(jìn)展把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點(diǎn)問題〔具體工程調(diào)查中不限于這些問題〕，工程調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊(cè)〔第三局部〕"工程調(diào)查方法指引"相應(yīng)條款。第一節(jié)企業(yè)根本情況調(diào)查1.1.1企業(yè)的歷史演變情況(詳見調(diào)查方法指引1.1)取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。1.1.2企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)(詳見調(diào)查方法指引1.2)取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告〔含評(píng)估機(jī)構(gòu)書及評(píng)估確認(rèn)文件〕、驗(yàn)資報(bào)告〔含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師書〕、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊(cè)登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。1.1.3企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指引1.2)假設(shè)企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過股東大會(huì)特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；假設(shè)發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變開工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法〔如發(fā)起人股三年不得轉(zhuǎn)讓〕；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)圍等方面的變化。1.1.4企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分(詳見調(diào)查方法指引1.3)查看企業(yè)關(guān)于公司部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。1.1.5企業(yè)各分、子公司、參股公司的根本情況(詳見調(diào)查方法指引1.3)取得對(duì)企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司〔包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)〕的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合"公司法"的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定〔不存在糾紛〕。另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)〔分類〕、容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對(duì)外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查1.2.1調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處分事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引4.1)應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)等了解客戶的訴訟、糾紛、處分或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時(shí)留意企業(yè)的審計(jì)報(bào)告是否對(duì)相關(guān)訴訟、仲裁及行政處分事項(xiàng)進(jìn)展披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。1.2.2企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處分事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響(詳見調(diào)查方法指引4.1)1.2.3調(diào)查企業(yè)重大合同及其容(詳見調(diào)查方法指引4.2)重大合同是指單筆交易金額到達(dá)公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、未來開展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供給合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同。1.2.4調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引7.2及本章1.4.3條)取得有權(quán)部門批準(zhǔn)工程立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的工程建議書或工程可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對(duì)于已進(jìn)展建立的工程，查閱工程實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購置合同、施工合同等，現(xiàn)場考察工程進(jìn)展情況；對(duì)于工程投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明〔如銀行承諾函、貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等〕。1.2.5調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況(詳見調(diào)查方法指引4.3)查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)展抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對(duì)重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。1.2.6調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引4.4)對(duì)一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的圍和狀態(tài)。查看保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料，核實(shí)相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清。第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查1.3.1企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及開展前景，開展的有利和不利因素(詳見調(diào)查方法指引5.1、5.2)判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告(通過行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)、專題報(bào)告等渠道),分析所處行業(yè)〔包括細(xì)分行業(yè)〕國、外的開展歷程、現(xiàn)狀與開展前景,調(diào)查影響行業(yè)開展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購置力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。1.3.2企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力(詳見調(diào)查方法指引6.1、6.2、6.3)包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)開展方案及預(yù)測是否切實(shí)可行。1.3.3企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引6.4)核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。1.3.4企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求(詳見調(diào)查方法指引6.4)了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定,確認(rèn)擬投資工程是否符合環(huán)保要求,了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品本錢及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查1.4.1企業(yè)是否有明確的資金使用方案(詳見調(diào)查方法指引7.1)1.4.2籌集資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響(詳見調(diào)查方法指引7.1)調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期開展目標(biāo)相一致，籌集資金缺乏或超過需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會(huì)影響再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。1.4.3籌集資金投向的容及合法性(詳見調(diào)查方法指引7.2)取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)工程立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的工程建議書或工程可行性研究報(bào)告等，檢查工程是否需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對(duì)于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；假設(shè)籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、收購協(xié)議、交易對(duì)象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)展現(xiàn)場考察，檢查各項(xiàng)容的真實(shí)性。1.4.4籌集資金投資工程的可行性(詳見調(diào)查方法指引7.2)通過實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資工程在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)歷、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建立期延長等風(fēng)險(xiǎn)。第五節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查1.5.1在財(cái)務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：*資產(chǎn)負(fù)債率較高〔過高〕的風(fēng)險(xiǎn)*短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)*應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)*存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn)*主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)*盈利水平〔能力〕下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)*對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)*三項(xiàng)費(fèi)用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)*稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)*資產(chǎn)評(píng)估增值過高的風(fēng)險(xiǎn)*會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)健〔如減值準(zhǔn)備計(jì)提比例過低等〕的風(fēng)險(xiǎn)*現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)*其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.5.2資產(chǎn)狀況調(diào)查1.5.2.1流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.1)(1)了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。對(duì)于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和銷售收入。(2)核查流動(dòng)資產(chǎn)真實(shí)性與合法性:取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對(duì)于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對(duì)大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。1.5.2.3長期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.2)了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實(shí)性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響:核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)等。1.5.2.4固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.3)〔1〕了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備根本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn)能力的影響程度。實(shí)地考察工程現(xiàn)場，核查工程工程的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)展會(huì)計(jì)處理的工程；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建立貸款利息繼續(xù)資本化的情況；〔2〕核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對(duì)于重大建立工程，取得建立批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建立規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告〔假設(shè)有〕、建立資金來源等業(yè)務(wù)資料?！?〕了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購置、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購置、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。1.5.2.5無形資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.4)(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成容和計(jì)價(jià)依據(jù)。(2)核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性:核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，對(duì)于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請(qǐng)前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。1.5.2.6資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。1.5.3負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查1.5.3.1負(fù)債情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.2)了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響:取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表,核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄,對(duì)于逾期借款，核查未按期歸還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的工程，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對(duì)于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和容的說明。1.5.3.2權(quán)益情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.3)了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對(duì)企業(yè)股東名冊(cè)、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會(huì)決議的規(guī)定。1.5.4盈利情況調(diào)查1.5.4.1銷售收入、本錢及費(fèi)用調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.1、8.2.2)(1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、本錢、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性:了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件,取得主要產(chǎn)品銷售收入、本錢和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位本錢、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比擬；分析產(chǎn)品的銷售構(gòu)造和價(jià)格變動(dòng)是否合理，如有異常變動(dòng)，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證〔發(fā)票、送貨單據(jù)〕，確定銷售收入是否真實(shí)。(2)考察各期產(chǎn)品銷售本錢與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關(guān)于銷售本錢的會(huì)計(jì)記錄是否完整、本錢核算對(duì)象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品本錢計(jì)算單，核查其本錢構(gòu)成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位本錢是否有異常波動(dòng)，注意是否存在人為調(diào)節(jié)本錢的現(xiàn)象；分析比擬本年度與上年度產(chǎn)品銷售本錢總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售本錢總額，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因。(3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費(fèi)用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售費(fèi)用進(jìn)展比擬，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)展比擬；結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情況；詢問管理費(fèi)中的大額支出、有疑問的支出及其他支出容；將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)展比照，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要工程進(jìn)展比照，找出異常變動(dòng)的工程，分析原因。1.5.5企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.3)在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外，還應(yīng)該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及規(guī)律的符合與匹配度。考察在現(xiàn)金流入中，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對(duì)帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。工程盡職調(diào)查工具設(shè)計(jì)工程調(diào)查提綱在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點(diǎn)，初步確定了調(diào)查的重要問題后，相應(yīng)地?cái)M訂一個(gè)調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高，減少人為的遺漏問題，同時(shí)對(duì)企業(yè)根本資料反映的異常問題也一并記錄，可以最大限度地排除影響工程平安性的風(fēng)險(xiǎn)因素。以下是一個(gè)調(diào)查提綱模版，工程調(diào)查人員可以根據(jù)工程具體情況對(duì)提綱容進(jìn)展增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查時(shí)應(yīng)該對(duì)調(diào)查提綱中涉及到的問題及時(shí)記錄，工程報(bào)告撰寫階段再給予總結(jié)分析。工程調(diào)查提綱工程受理公司及部門：〔注：本提綱為工程調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實(shí)與否的主要依據(jù)?！晨蛻裘Q調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員必查重點(diǎn)問題〔對(duì)于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以以下示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論，不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應(yīng)說明原因并另行設(shè)計(jì)調(diào)查問題〕根本狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款合同、還款通知單、相應(yīng)銀行支出流水：是□否□2、核對(duì)企業(yè)近三個(gè)月租金、水、電費(fèi)通知單、相應(yīng)發(fā)票\收據(jù)、銀行支出流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付：是□否□3、查看企業(yè)的納稅申報(bào)表，企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符：是□否□〔注：以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第三方取得〕4、通過當(dāng)?shù)匦庞?、工商、法院系統(tǒng)及其他查詢企業(yè)、主要控制人〔或股東〕是否有訴訟、糾紛、被處分或其他負(fù)面消息：是□否□二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查1、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購建合同、相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購置價(jià)款是否已按合同約定支付：是□否□2、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件：是□否□3、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。三、企業(yè)管理狀況1、財(cái)務(wù)管理是否健全真實(shí)：要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對(duì)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對(duì)，外表查證是否賬賬、賬表一致，賬實(shí)一致：是□否□2、其他調(diào)查方式、依據(jù)、和結(jié)論〔注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時(shí)間段等?！澄锪骷皩?duì)應(yīng)現(xiàn)金流核查一、購貨階段〔1〕現(xiàn)場查看：實(shí)地查看倉庫，查看存貨中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期〔無具體日期的目測其成新度〕，大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，框算原料存貨數(shù)量價(jià)值是否和賬上記錄吻合：是□否□〔2〕企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購貨本錢相符：是□否□b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間〔非淡季或旺季〕，加總一個(gè)月或一個(gè)星期〔可視企業(yè)銷售額的大小而定〕產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)本錢〔剔除各項(xiàng)費(fèi)用〕根本相符：是□否□c、核對(duì)該月的購貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫單總額根本相符：是□否□d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對(duì)進(jìn)庫單相對(duì)應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單貨物總額根本吻合：是□否□〔3〕大額購貨合同的單筆抽查：從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗〔視金額而定〕大額或重要的購貨活動(dòng)，從合同、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是□否□二、銷貨階段〔1〕現(xiàn)場查看：a、實(shí)地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期〔無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式〕，大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報(bào)表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價(jià)值是否和賬上記錄一致：是□否□b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額：是□否□〔2〕企業(yè)年銷售總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年月平均銷售額相符：是□否□b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間〔非淡季或旺季〕，加總一個(gè)月或一個(gè)星期〔可視企業(yè)銷售額的大小而定〕產(chǎn)品主要原料的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額根本相符：是□否□c、核對(duì)該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額根本相符：是□否□d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對(duì)出庫單相對(duì)應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額根本吻合：是□否□〔3〕大額銷貨合同的單筆抽查：從應(yīng)收賬款或主營業(yè)務(wù)等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗〔視金額而定〕大額或重要的銷貨活動(dòng)，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是□否□三、其他在以上進(jìn)銷過程的核查中，檢測*個(gè)主要產(chǎn)品的銷售價(jià)，主要原料的進(jìn)貨價(jià)，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致：是□否□調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查〔根據(jù)預(yù)設(shè)的或其他可能存在的異常問題進(jìn)展迅速排查，對(duì)存在的問題重點(diǎn)調(diào)查〕根本面異常問題1、企業(yè)背景復(fù)雜，股權(quán)構(gòu)造不清晰，股東變換頻繁：是□否□2、股東、實(shí)際控制人、法人代表不一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)：是□否□3、實(shí)際控制人使用過多個(gè)名字：是□否□〔注：以上幾個(gè)問題主要考察企業(yè)是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務(wù)，以及實(shí)際控制人是否有逃廢債的可能，可以在工商局等中查詢實(shí)際控制人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企業(yè)。〕4、企業(yè)控制人從業(yè)背景復(fù)雜，并突然進(jìn)入一個(gè)不熟悉的行業(yè)：是□否□5、企業(yè)高管變動(dòng)頻繁：是□否□6、銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是□否□7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動(dòng)頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是□否□8、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切：是□否□9、企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大，或者主要上下游客戶變動(dòng)較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□否□10、其它問題：調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論財(cái)務(wù)異常問題1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)造異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□2、企業(yè)負(fù)債構(gòu)造異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□3、企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□否□5、企業(yè)負(fù)債大幅減少，或者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□否□6、企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)不吻合：是□否□7、企業(yè)存在大量的其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項(xiàng)，并包括一些關(guān)聯(lián)交易：是□否□8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征，或者近期變化和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)不吻合：是□否□9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢(shì)：是□否□10、企業(yè)對(duì)外投資大幅度的增加，或者在*個(gè)報(bào)表時(shí)點(diǎn)消失或大幅度減少：是□否□11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤的變動(dòng)趨勢(shì)不一致，差異較大：是□否□12、企業(yè)對(duì)外融資增幅較大，但主營業(yè)務(wù)收入增長不大：是□否□13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、本錢差距大：是□否□14、銀行流水顯示有大額不明款項(xiàng)往來：是□否16、流動(dòng)性比率如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等過低：是□否□17、杠桿比率如負(fù)債比率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)或長期資金使用：是□否□18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低，現(xiàn)金流缺乏以支付利息：是□否□19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是□否□20、其他問題：現(xiàn)場異常問題1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備：是□否□2、企業(yè)在場員工和企業(yè)披露的差距較大，管理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少：是□否□3、庫存管理混亂，有平安隱患：是□否□4、財(cái)務(wù)資料調(diào)閱有困難，財(cái)務(wù)人員不敢或不愿答復(fù)以下問題：是□否□5、企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務(wù)，之間差異大：是□否□6、對(duì)于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪：是□否□7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是□否□8、企業(yè)沒有資金方案意識(shí)，需求彈性大，或者對(duì)貸款發(fā)放時(shí)間表現(xiàn)出急迫的意圖，但對(duì)融資本錢不敏感：是□否□9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論企業(yè)信息披露的完備性和真實(shí)性現(xiàn)場調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及對(duì)工程判斷的影響調(diào)查人員簽章：第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷如果企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進(jìn)，企業(yè)對(duì)盡職調(diào)查工作較為配合，工程調(diào)查人員可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的調(diào)查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場調(diào)查前完成問卷的填寫工作，并對(duì)涉及到的重要問題提供相應(yīng)的書面憑證。工程調(diào)查人員可以參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時(shí)問卷中一些根本問題也是調(diào)查報(bào)告模版中要求反映的容，在核實(shí)問卷容真實(shí)性后，調(diào)查人員可以將相關(guān)容拷貝到報(bào)告上，減少工作量。以下是一個(gè)企業(yè)調(diào)查問卷模版，工程調(diào)查人員可以根據(jù)工程具體情況對(duì)問卷容進(jìn)展增刪。業(yè)務(wù)受理函尊敬的公司：我司已收到貴司的擔(dān)保申請(qǐng)函以及企業(yè)根本資料，經(jīng)過初步審核，同意受理貴司的擔(dān)保申請(qǐng)，我司將安排相關(guān)人員進(jìn)一步審核及調(diào)查該工程，最終確定能否為貴司提供擔(dān)保。隨業(yè)務(wù)受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務(wù)操作的速度，同時(shí)表達(dá)貴司的真實(shí)資信狀況，請(qǐng)貴司如實(shí)填寫〔為了方便工作，盡量采取電子文擋的形式〕，并盡快回復(fù)，我司業(yè)務(wù)人員將在收到調(diào)查問卷的兩個(gè)工作日，與貴司確定現(xiàn)場調(diào)查和訪談的時(shí)間。如貴司有任何問題，請(qǐng)聯(lián)系我司以下人員：：辦公：移動(dòng)：：：地址：您的合作??！擔(dān)保公司年月日客戶調(diào)查問卷目錄表圖名稱是否需要填寫企業(yè)根本情況………………89是□否□企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)…………………70是□否□企業(yè)經(jīng)營管理情況表1、企業(yè)股權(quán)構(gòu)造……71是□否□圖1、企業(yè)股權(quán)構(gòu)造圖…………………71是□否□圖1、企業(yè)股權(quán)構(gòu)造圖…………………72是□否□表2、企業(yè)主要高管人員情況…………73是□否□表3、控股或參股企業(yè)情況……………74是□否□表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表………75是□否□表5、主要產(chǎn)品情況……75是□否□表6、主營業(yè)務(wù)收入市場構(gòu)造及占有率………………76是□否□表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶構(gòu)造…………77是□否□表8、產(chǎn)品本錢構(gòu)造及供給商情況……78是□否□表9、生產(chǎn)過程及設(shè)施…………………79是□否□表10、技術(shù)分析…………80是□否□財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料表1、應(yīng)收賬款明細(xì)……81是□否□表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)………………82是□否□表3、應(yīng)付賬款明細(xì)……83是□否□表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)………………84是□否□表5、銀行借款明細(xì)……85是□否□表6、銀行貸款卡記錄………………85是□否□表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況……………86是□否□表8、對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表…………………86是□否□其他或有負(fù)債……………86是□否□表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)……………87是□否□企業(yè)資金需求分析…………88是□否□-.z.企業(yè)根本情況企業(yè)名稱中文英文注冊(cè)地址成立日期辦公地址營業(yè)執(zhí)照號(hào)企業(yè)代碼貸款卡編號(hào)注冊(cè)資本折人民幣〔萬元〕實(shí)收資本折人民幣〔萬元〕企業(yè)性質(zhì)成立時(shí)間現(xiàn)有職工數(shù)董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系人聯(lián)系Email公司網(wǎng)址經(jīng)營圍目前主營業(yè)務(wù)企業(yè)行業(yè)地位銷售收入行業(yè)排名市場占有率法人代表聯(lián)系方法辦公移動(dòng)地址Email:-.z.企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)企業(yè)名稱變化企業(yè)股東構(gòu)造變化主管部門變化經(jīng)營圍變化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況重大事項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營管理情況表1、企業(yè)股權(quán)構(gòu)造股東名稱持股數(shù)(萬股)持股比例(%)主營業(yè)務(wù)注：股權(quán)構(gòu)造復(fù)雜的企業(yè)要另附股權(quán)構(gòu)造圖。圖1、企業(yè)股權(quán)構(gòu)造圖圖2、企業(yè)組織架構(gòu)圖表2、企業(yè)主要高管人員情況職位持股數(shù)(股)學(xué)歷及職稱主要簡歷及行業(yè)背景在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職情況董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人市場負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人其他高管人員注：填寫企業(yè)主要高管人員情況，有關(guān)負(fù)責(zé)人要填寫具體的職位稱，高管簡歷可另附紙說明。表3、控股或參股企業(yè)情況〔單位：萬元〕公司名稱注冊(cè)資本持股比例核算方法主要經(jīng)營圍銷售收入稅前利潤總額-.z.表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表〔單位：萬元〕產(chǎn)品類別銷售收入占公司總收入比例銷售毛利率主要市場或客戶出口比例合計(jì)表5、主要產(chǎn)品情況〔單位：萬元〕產(chǎn)量銷售量市場覆蓋面市場占有率技術(shù)含量特許產(chǎn)品批準(zhǔn)部門主要客戶/消費(fèi)群出口額表6、主營業(yè)務(wù)收入市場構(gòu)造及占有率〔單位：萬元〕主要銷售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場占有率主要競爭對(duì)手合計(jì)--主要細(xì)分市場占總收入比例細(xì)分市場占有率主要競爭對(duì)手合計(jì).z.表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶構(gòu)造〔單位：萬元〕主要客戶名稱銷售收入占總收入比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)表8、產(chǎn)品本錢構(gòu)造及供給商情況主要本錢類別占總本錢比例主要供給商合計(jì)-主要供給商名稱供給比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)表9生產(chǎn)過程及設(shè)施生產(chǎn)過程生產(chǎn)流程圖獨(dú)有的生產(chǎn)工藝/設(shè)施及技術(shù)說明主要設(shè)備設(shè)備/生產(chǎn)線名稱來源價(jià)格或年租金使用年限折舊政策已提折舊主要原材料原材料名稱單價(jià)占本錢比率進(jìn)貨渠道質(zhì)量保證或認(rèn)證情況環(huán)保問題目前與潛在的環(huán)保問題已完成的環(huán)保工程及效果可有被處分情況表10、技術(shù)分析核心技術(shù)專利/專有技術(shù)名稱所有權(quán)人來源備注來源及所有權(quán)主要技術(shù)指標(biāo)及先進(jìn)程度專利/專有技術(shù)名稱主要技術(shù)指標(biāo)領(lǐng)先程度其他說明主要產(chǎn)品或技術(shù)的所處階段(根底研究/小批或大批量產(chǎn)產(chǎn)品/技術(shù)名稱所處階段生產(chǎn)/實(shí)驗(yàn)情況后續(xù)開發(fā)能力(技術(shù)儲(chǔ)藏和創(chuàng)新安排)儲(chǔ)藏技術(shù)/工程名稱研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)名稱糾紛情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)說明-.z.財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料以下數(shù)據(jù)截至表1、應(yīng)收賬款明細(xì)〔單位：萬元〕序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)間預(yù)計(jì)損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款潛在損失_____萬元-.z.表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)〔單位：萬元〕序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)間預(yù)計(jì)損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳準(zhǔn)備后，其他應(yīng)收賬款潛在損失_____萬元-.z.表3、應(yīng)付賬款明細(xì)〔單位：萬元〕序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)間是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以的占____%帳齡在3年以上的占____%無需歸還金額_____萬元-.z.表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)〔單位：萬元〕序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)間是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以的占____%帳齡在3年以上的占____%無需歸還金額_____萬元-.z.表5、銀行借款明細(xì)〔單位：萬元〕序號(hào)借款行金額起止日利率擔(dān)保方式12345678合計(jì)表6、銀行貸款卡記錄(含逾期明細(xì)情況表)〔單位：萬元〕金額逾期時(shí)間逾期貸款本金拖欠貸款利息-.z.表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況〔單位：萬元〕序號(hào)抵押資產(chǎn)名稱抵押受益人賬面價(jià)值抵押金額12345678合計(jì)表8、對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表〔單位：萬元〕序號(hào)被擔(dān)保人名稱擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保方式企業(yè)與被擔(dān)保人的關(guān)系12345678合計(jì)其他或有負(fù)債：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________-.z.表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)〔單位：萬元〕工程2003年2004年2005年2006年當(dāng)年應(yīng)支付利息當(dāng)年已支付利息經(jīng)營租賃支出融資租賃支出紅利支出所得稅稅率-.z.企業(yè)資金需求分析企業(yè)開展方案改制改組兼并上市搬遷改擴(kuò)建產(chǎn)品轉(zhuǎn)型技術(shù)改造投資方案近期方案中正在進(jìn)展中工程名稱工程容投資規(guī)模投資時(shí)間資金來源自籌貸款國國外上市融資債券融資融資方案貸款發(fā)債上市其他融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓增資擴(kuò)股破產(chǎn)清算〔第三局部〕工程盡職調(diào)查方法指引目錄第一章企業(yè)根本情況調(diào)查621.1企業(yè)的歷史沿革 621.2企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況621.3企業(yè)的組織構(gòu)造621.4企業(yè)人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況64第二章企業(yè)規(guī)運(yùn)行情況調(diào)查662.1企業(yè)的法人治理構(gòu)造662.2企業(yè)部控制制度672.3企業(yè)的獨(dú)立性67第三章同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查703.1關(guān)聯(lián)方根本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查703.2同業(yè)競爭情況713.3關(guān)聯(lián)交易情況71第四章其他重要事項(xiàng)調(diào)查744.1企業(yè)訴訟、仲裁及行政處分744.2企業(yè)重大合同情況744.3企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保754.4企業(yè)保險(xiǎn)情況754.5企業(yè)股利分配情況76第五章企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場情況調(diào)查775.1行業(yè)概況775.2產(chǎn)品市場及競爭77第六章企業(yè)業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查796.1企業(yè)業(yè)務(wù)的根本情況796.2企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售796.3企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā)816.4企業(yè)的稅務(wù)和環(huán)保826.5企業(yè)業(yè)務(wù)開展目標(biāo)調(diào)查83第七章企業(yè)資金需求情況調(diào)查847.1籌集資金的使用方案847.2投資工程根本情況84第八章企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查及分析868.1企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的核實(shí)86資產(chǎn)狀況的調(diào)查868.1.2負(fù)債狀況的調(diào)查968.1.3所有者權(quán)益狀況的調(diào)查1018.2企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的調(diào)查102購銷活動(dòng)的調(diào)查與分析1028.2.2生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析1078.2.3現(xiàn)金循環(huán)的調(diào)查與分析109第九章企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查及匯總‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥1111企業(yè)根本情況調(diào)查企業(yè)名稱：調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題1．1企業(yè)的歷史沿革一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查容及方法1、取得企業(yè)歷史沿革的說明，要求其填報(bào)主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表，并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料；1．2企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)；2、企業(yè)的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)；二、調(diào)查容及方法〔一〕企業(yè)的設(shè)立1、取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告〔含評(píng)估機(jī)構(gòu)書及評(píng)估確認(rèn)文件〕、驗(yàn)資報(bào)告〔含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師書〕、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議紀(jì)錄和決議、工商注冊(cè)登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。假設(shè)企業(yè)為**公司變更為股份的，應(yīng)取得變更時(shí)的審計(jì)報(bào)告；假設(shè)企業(yè)是由原外商投資企業(yè)改組為股份的，應(yīng)取得國家外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)文件。2、取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；3、取得企業(yè)設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日〔評(píng)估日〕資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)登記日〔建帳日〕資產(chǎn)負(fù)債表，檢查企業(yè)在設(shè)立過程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。3．1如果存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文件〔如發(fā)起人協(xié)議或決議等〕，檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系，以及是否合理、合法；3．2如果上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤已作出決議分配給發(fā)起人的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)展本錢結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計(jì)提數(shù)的，應(yīng)取得企業(yè)對(duì)上述利潤分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)，影響公司資本保全問題的說明，明確由此產(chǎn)生出資不實(shí)或影響資本保全的責(zé)任及具體解決方法。假設(shè)沒有，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)采取措施，以確認(rèn)企業(yè)不存在侵害股東利益的情況。4、如果企業(yè)設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理，則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾，檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；5、假設(shè)發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資的，取得投入的實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在企業(yè)名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；6、假設(shè)發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司〔**公司〕其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更工商登記表等文件，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)；假設(shè)該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)；7、假設(shè)發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進(jìn)帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和合同，檢查出資是否真實(shí)；8、假設(shè)發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資產(chǎn)的容、出資或折股的方式和比例、評(píng)估的具體情況等；重點(diǎn)關(guān)注出資確實(shí)定性〔二〕企業(yè)的股本變動(dòng)1、假設(shè)企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過企業(yè)股東大會(huì)特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；2、假設(shè)企業(yè)的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變開工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法〔如發(fā)起人股三年不得轉(zhuǎn)讓〕，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，假設(shè)涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。3、假設(shè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格確實(shí)定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。假設(shè)沒有完全清退，應(yīng)取得企業(yè)或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說明，說明未完全清退的原因，并對(duì)擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)展承諾；4、取得各股東的企業(yè)股權(quán)登記文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說明或承諾；假設(shè)涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文件，并調(diào)查企業(yè)的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5、查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)圍等方面的變化；6、取得企業(yè)股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)構(gòu)造的變化對(duì)公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響；重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓1．3企業(yè)的組織構(gòu)造一、調(diào)查目標(biāo)1、了解企業(yè)各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；2、了解企業(yè)各分公司、控股子公司和參股公司的根本情況；二、調(diào)查容和方法1、取得企業(yè)關(guān)于公司部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞；2、要求企業(yè)填報(bào)分公司、子公司和參股公司〔包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)〕情況調(diào)查表；3、取得企業(yè)下屬各分公司、子公司和參股公司〔包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)〕的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查企業(yè)各子、分公司的設(shè)立是否符合"公司法"的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定〔不存在糾紛〕，與企業(yè)所填報(bào)的調(diào)查表進(jìn)展對(duì)照檢查有關(guān)情況；4、取得企業(yè)書面承諾，確認(rèn)企業(yè)是否存在通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)，或其他有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，假設(shè)有，按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料；5、在上述調(diào)查的根底上，繪制企業(yè)組織構(gòu)造圖；注：對(duì)企業(yè)損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司〔標(biāo)準(zhǔn)待定〕，在以下的調(diào)查過程中，特別是經(jīng)營和財(cái)務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對(duì)企業(yè)的調(diào)查程序進(jìn)展全面調(diào)查。1.4企業(yè)人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)、健全；2、了解企業(yè)的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；3、了解企業(yè)職工情況；二、調(diào)查容與方法1、取得企業(yè)所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得企業(yè)有關(guān)人事、勞資、福利和社保的部規(guī)定，檢查是否符合當(dāng)?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；2、取得企業(yè)職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及企業(yè)關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的說明；3、要求企業(yè)填報(bào)職工情況調(diào)查表；2企業(yè)規(guī)運(yùn)行情況調(diào)查企業(yè)：調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查容及方法是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題2．1企業(yè)的法人治理構(gòu)造一、調(diào)查目標(biāo)1、公司章程及草案的合法、合規(guī)性；2、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立、運(yùn)作是否規(guī)；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)；二、調(diào)查容及方法1、取得并查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議和記錄，對(duì)照"公司法"等法律法規(guī)，確定企業(yè)章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；2、取得并查閱公司章程及草案，對(duì)照"公司法"的強(qiáng)制性和制止性條款，對(duì)照"上市公司章程指引"的具體條款和格式，對(duì)照"關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見"，企業(yè)在境外上市的，對(duì)照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；3、取得并查閱企業(yè)歷次股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄、監(jiān)事會(huì)決議和記錄，確認(rèn)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效；4、取得并查閱企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則，對(duì)照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；5、取得歷次股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議，對(duì)照公司章程和議事規(guī)則，確認(rèn)決議容的合法合規(guī)性〔如是否在權(quán)限之，相關(guān)利益主體在表決時(shí)是否進(jìn)展了回避等〕；6、要求企業(yè)填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表，取得其個(gè)人資料及承諾〔包括獨(dú)立董事承諾〕，對(duì)照"公司法"等法律法規(guī)和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定；7、取得企業(yè)有關(guān)高級(jí)管理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或管理方法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；8、取得企業(yè)制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的鼓勵(lì)和制約機(jī)制；9、與企業(yè)律師進(jìn)展溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)企業(yè)近三年沒有發(fā)生重大行為。10、管理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。10．1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)有，主要表達(dá)在哪些方面？10．2、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在大股東控制、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；假設(shè)有，主要表達(dá)在哪些方面；10．3、根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷企業(yè)是否存在部鼓勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，假設(shè)有，主要表現(xiàn)在哪些方面。重點(diǎn)關(guān)注法人治理構(gòu)造的搭建和運(yùn)行情況，以判斷其是否規(guī)有效2.2企業(yè)部控制制度一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)各項(xiàng)部控制制度是否健全；2、企業(yè)控制度是否得到切實(shí)履行；二、調(diào)查容及方法1、調(diào)查企業(yè)是否建立了人事管理制度〔如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評(píng)制度等〕、財(cái)務(wù)管理制度〔如財(cái)務(wù)收支管理方法、對(duì)外擔(dān)保管理方法等〕和投融資管理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定，檢查各項(xiàng)制度是否形成有效控制體系，其容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突；2、重點(diǎn)選擇重大投資、融資和經(jīng)營決策活動(dòng)，取得相關(guān)決策過程的企業(yè)部的會(huì)議紀(jì)錄和相關(guān)文件，對(duì)照企業(yè)公司章程、股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)則及部相關(guān)控制制度，檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象；3、查閱企業(yè)有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前〔或提交股東會(huì)之前〕是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載；股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決；4、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序；5、取得審計(jì)師對(duì)企業(yè)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，并與企業(yè)審計(jì)師進(jìn)展溝通〔口頭交流、筆記〕，了解其對(duì)企業(yè)部控制的看法，假設(shè)審計(jì)師認(rèn)為存在重大缺陷和問題，應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)，并進(jìn)展專項(xiàng)調(diào)查；6、取得企業(yè)管理層對(duì)其部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見，如存在重大缺陷，應(yīng)說明具體改良措施。7、與企業(yè)律師進(jìn)展溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)企業(yè)近三年不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載的情形。不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實(shí)執(zhí)行2.3企業(yè)的獨(dú)立性一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)與具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查容及方法1、人員獨(dú)立1．1檢查企業(yè)董事長是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；1．2取得企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、技術(shù)負(fù)責(zé)人等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在企業(yè)處領(lǐng)取薪酬；根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認(rèn)其不在企業(yè)與股東單位中雙重任職，并且不在與其所任職公司經(jīng)營圍一樣的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1．3取得各股東推薦董事候選人文件、董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任免決定；1．4取得企業(yè)采購、銷售、財(cái)務(wù)部門人員及工資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情況；2、機(jī)構(gòu)獨(dú)立2．1根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的容，確認(rèn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整；2、2取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所和辦公場所位置布局圖，并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場所，確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形；3、業(yè)務(wù)獨(dú)立3．1檢查企業(yè)采購、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)別離；3．2根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的容，檢查企業(yè)與關(guān)聯(lián)方是否存在供給、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；假設(shè)有，是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性；4、財(cái)務(wù)獨(dú)立4．1取得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職文件，以確定企業(yè)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性；4．2取得企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度〔包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度〕和會(huì)計(jì)核算流程，確定其獨(dú)立完整性；4．3分別取得企業(yè)與控股股東的銀行開戶證明，以及上述的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)企業(yè)不存在與控股股東共用銀行的情況；4．4檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心，檢查企業(yè)與控股股東的往來帳項(xiàng)，確認(rèn)企業(yè)是否將資金存入上述；4．5取得企業(yè)國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確認(rèn)其是否獨(dú)立納稅；4．6檢查企業(yè)財(cái)務(wù)決策程序，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通〔口頭交流〕，調(diào)查是否存在控股股東干預(yù)企業(yè)資金使用情況；費(fèi)用審批5、資產(chǎn)完整5．1根據(jù)第二〔財(cái)務(wù)〕局部相關(guān)調(diào)查容，確定企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)屬明確，獨(dú)立于控股股東及其關(guān)聯(lián)方，改制過程中無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處置獨(dú)立完整；5．2要求企業(yè)填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表(表2-31)，并提供相關(guān)證明文件；5．3取得企業(yè)開戶銀行資金往來名細(xì)帳，關(guān)注大額資金去向，是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來，其資金往來性質(zhì)如何，確認(rèn)是否存在控股股東占用企業(yè)資金情況；5．4向企業(yè)審計(jì)師函證，了解會(huì)計(jì)師所掌握的企業(yè)審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用企業(yè)資金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時(shí)可根據(jù)情況要求會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說明。人員主要看高管人員及采購、銷售、財(cái)務(wù)部門人員3同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易調(diào)查企業(yè)：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題3．1關(guān)聯(lián)方根本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)1、控股股東〔或主要股東〕根本情況〔包括歷史沿革、組織構(gòu)造、業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)情況、獨(dú)立生存能力等〕，包括其控股子公司、參股公司的根本情況；2、控股股東的控制人及其子公司的根本情況；3、其他股東〔包括發(fā)起人〕根本情況；4、關(guān)聯(lián)個(gè)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的根本情況；5、企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系；二、調(diào)查容及方法1、控股股東〔或主要股東〕情況調(diào)查1．1要求控股股東填報(bào)控股股東根本情況調(diào)查，取得控股股東的營業(yè)執(zhí)照、工商登記表及其他相關(guān)文件，取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門和財(cái)務(wù)部門書面確認(rèn)為上報(bào)的其三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告〔或?qū)徲?jì)報(bào)告〕，對(duì)調(diào)查表容進(jìn)展核實(shí)驗(yàn)證；1．2與控股股東的管理層進(jìn)展會(huì)談〔會(huì)談?dòng)涗洝?，重點(diǎn)關(guān)注控股股東是否存在人員、歷史包袱過重、財(cái)務(wù)狀況不良、盈利能力缺乏及開展前景暗淡等問題，取得控股股東擬采取措施和開展規(guī)劃的說明，確認(rèn)其獨(dú)立生存能力；1．3調(diào)查控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況，了解其控股子公司和參股公司〔企業(yè)除外〕，以及通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)的根本情況。2、假設(shè)控股股東存在實(shí)際控制人〔政府除外〕，按照本節(jié)1.1的調(diào)查容和方法，調(diào)查其根本情況；3、按照本節(jié)1．1的程序調(diào)查其他股東的根本情況4、根據(jù)第一章第三節(jié)調(diào)查結(jié)果，了解企業(yè)的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)情況；5、關(guān)聯(lián)個(gè)人情況5．1要求控股股東的法定代表人及其實(shí)際控制人〔或法定代表人〕、主要投資者個(gè)人〔持股比例20%以上〕、企業(yè)的高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者填寫關(guān)聯(lián)人關(guān)系調(diào)查表，取得其控制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、財(cái)務(wù)報(bào)告〔一年又一期〕及關(guān)于其業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的書面說明；5．2根據(jù)第二章第一節(jié)調(diào)查和本節(jié)調(diào)查結(jié)果，確定企業(yè)的董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派；6、關(guān)聯(lián)關(guān)系6、1根據(jù)以上調(diào)查情況，并取得企業(yè)董事會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的書面說明，明確各關(guān)聯(lián)方與企業(yè)的實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系；6．2通過上述調(diào)查，并與企業(yè)管理人員及企業(yè)律師會(huì)談〔會(huì)談?dòng)涗洝常餐_認(rèn)上述關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)展控制或重大影響的方式、途徑及程度；6．3關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，還要側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)部資金流轉(zhuǎn)