會(huì)計(jì)專業(yè)金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)問(wèn)題研究

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u16061摘要 引言金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司是一家經(jīng)營(yíng)科技信息咨詢服務(wù)；計(jì)算機(jī)技術(shù)轉(zhuǎn)讓；計(jì)算機(jī)技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)；培訓(xùn)活動(dòng)；企業(yè)管理咨詢服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研發(fā)；計(jì)算機(jī)、電子產(chǎn)品及配件銷售；軟件技術(shù)服務(wù)；人力資源服務(wù)外包的公司。辦公地址位于長(zhǎng)江中游地區(qū)重要的中心城市、湖南省長(zhǎng)沙高新開(kāi)發(fā)區(qū)麓谷大道。自從中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從高速轉(zhuǎn)為中高速以后，此企業(yè)便開(kāi)始面臨著產(chǎn)能過(guò)剩，成本上升，壓力增大，經(jīng)營(yíng)困難等一系列問(wèn)題。這一系列的問(wèn)題的最關(guān)鍵因素便是高額的稅費(fèi)，稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展路途中的阻礙。近年來(lái)，我國(guó)為了支持企業(yè)發(fā)展，頒布了?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告?、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告?、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告?等一系列優(yōu)惠政策來(lái)減稅降費(fèi)，來(lái)減輕企業(yè)生存壓力，但此后的實(shí)際情況仍然并不樂(lè)觀。根據(jù)2019年的?中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者問(wèn)卷跟蹤調(diào)查報(bào)告?顯示，一半以上的企業(yè)家均認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重甚至嚴(yán)重影響了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展息息相關(guān)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。稅收負(fù)擔(dān)一直影響著國(guó)家的財(cái)政收入，也決定了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。合理的稅負(fù)水平是國(guó)家和政府追求的目標(biāo)，也是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)造能力的關(guān)鍵。本論文運(yùn)用財(cái)政學(xué)方面的相關(guān)知識(shí)以及相關(guān)文獻(xiàn)、書(shū)籍等資料，對(duì)金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前對(duì)于各類稅目有著不少專業(yè)的學(xué)術(shù)研究，其中包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅及個(gè)人所得稅等。但是，針對(duì)某個(gè)具體企業(yè)的稅收問(wèn)題，從稅制結(jié)構(gòu)、稅收政策、稅收公平性等方面問(wèn)題，進(jìn)行從內(nèi)而外、宏觀微觀同時(shí)研究與論述的鮮少，特別是對(duì)于稅收負(fù)擔(dān)對(duì)某個(gè)具體企業(yè)發(fā)展的具體影響上。因此本著實(shí)事求是，具體問(wèn)題具體分析的原則，本文將對(duì)金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題進(jìn)行剖析，希望可以由點(diǎn)及面、拋磚引玉，不僅為該企業(yè)提出相應(yīng)的解決對(duì)策，同時(shí)也為我國(guó)其它企業(yè)提供相關(guān)的參考模板。爭(zhēng)取可以為國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)、稅收征收管理提出行之有效的真切意見(jiàn)，從而完善我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。綜上所述，本文將對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的含義、形式、及其相關(guān)思想進(jìn)行闡述。解釋稅收負(fù)擔(dān)的意義、稅收負(fù)擔(dān)在微觀與宏觀方面的表現(xiàn)形式、各個(gè)學(xué)派對(duì)于稅收負(fù)擔(dān)的思想理論學(xué)說(shuō)。對(duì)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行全面的、充分的研究與分析來(lái)說(shuō)明稅收負(fù)擔(dān)對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要意義。研究稅收負(fù)擔(dān)對(duì)企業(yè)的影響。其次，從企業(yè)角度出發(fā)，研究企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題。主要分析企業(yè)的總體稅收負(fù)擔(dān)，稅收負(fù)擔(dān)公平性對(duì)企業(yè)的影響，以及企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)能力等方面，提出影響企業(yè)盈利的根本問(wèn)題。最后為金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司提出稅收體系改革策略，提倡國(guó)家優(yōu)惠收優(yōu)，完善現(xiàn)有的稅收制度，從各個(gè)產(chǎn)業(yè)角度出發(fā)，各行各業(yè)一視同仁，根據(jù)產(chǎn)業(yè)自身情況，制定符合各個(gè)產(chǎn)業(yè)以及不同企業(yè)的稅收政策，促進(jìn)社會(huì)公平以及市場(chǎng)統(tǒng)一。企業(yè)也要從自身出發(fā)，根據(jù)國(guó)家及政府出臺(tái)的各個(gè)稅收政策，結(jié)合本企業(yè)情況，籌劃一套適用于企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的策略。1稅收負(fù)擔(dān)1.1稅收負(fù)擔(dān)的含義稅收負(fù)擔(dān)也被稱作稅負(fù)。是指一個(gè)時(shí)期之內(nèi)，納稅人應(yīng)繳納的稅款。是納稅人應(yīng)履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收負(fù)擔(dān)，既代表每一個(gè)納稅人應(yīng)該交給給國(guó)家的稅款額，也代表稅收負(fù)擔(dān)率，即納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率，這個(gè)比率可以比較稅收負(fù)擔(dān)水平的高低，是國(guó)家研究制定和調(diào)整稅收政策的重要依據(jù)。稅收負(fù)擔(dān)與整個(gè)國(guó)家和企業(yè)以及公民有著密切的聯(lián)系。稅收具有無(wú)償性，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，必然存在一個(gè)稅收負(fù)擔(dān)多少的問(wèn)題。稅負(fù)水平越低國(guó)家財(cái)政收入越低，稅負(fù)水平越高納稅人的積極性越低，稅收負(fù)擔(dān)水平的確定既要考慮政府的財(cái)政需要，又要考慮納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。國(guó)家稅收政策決定了稅收負(fù)擔(dān)，它與企業(yè)以及個(gè)人的利益問(wèn)題聯(lián)系密切。所以良好的稅收政策也是調(diào)整企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題的關(guān)鍵因素。1.2稅收負(fù)擔(dān)的形式稅收負(fù)擔(dān)的形式包括宏觀稅負(fù)、微觀稅負(fù)、名義稅負(fù)及實(shí)際稅負(fù)。宏觀稅負(fù)指的是一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平，是用一定時(shí)期（一般情況下為1年）的稅收總量占國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)、或國(guó)民收入（NI)的比率表示。一般情況下，通過(guò)一個(gè)國(guó)家一定時(shí)期政府所取得收入總量與同期GDP的比值來(lái)反映。宏觀稅負(fù)是稅收政策的核心點(diǎn)，生產(chǎn)力的發(fā)展水平、政府職能的范圍、政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負(fù)水平的主要因素。宏觀稅收可以分析出國(guó)家的稅收與其經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系。微觀稅負(fù)指的是某一納稅人在一定時(shí)期或某一經(jīng)濟(jì)事件過(guò)程中，所繳納的全部稅收，占同期或該事件的經(jīng)濟(jì)收入的比例。主要用來(lái)衡量企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率，流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率等。名義稅負(fù)是指按名義稅率來(lái)計(jì)算的納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。通常情況下，名義稅收負(fù)擔(dān)大體反映了一國(guó)的稅負(fù)總體水平。各國(guó)比較其稅負(fù)也以名義稅收負(fù)擔(dān)為依據(jù)。但由于相關(guān)政策和實(shí)際情形的影響，名義稅收負(fù)擔(dān)與實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)有可能不一致。實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)是根據(jù)納稅人實(shí)際繳納的稅款計(jì)算的稅收負(fù)擔(dān)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。會(huì)有現(xiàn)實(shí)際稅負(fù)低于名義稅負(fù)現(xiàn)象發(fā)生。1.3稅收公平的思想從表面上看，所謂稅收負(fù)擔(dān),就是指國(guó)家通過(guò)法律規(guī)定要求納稅人（企業(yè)）承擔(dān)的稅款數(shù)額。但是,衡量納稅人（企業(yè)）負(fù)擔(dān)的輕重，不是根據(jù)它的絕對(duì)量(稅額多少),而是根據(jù)它的相對(duì)量(稅率高低)來(lái)考察的。因此，就有了稅收公平的思想。該思想主張國(guó)家根據(jù)納稅人的自身稅負(fù)能力制定公平的稅收政策。并且提出政府提供的服務(wù)程度要取決于納稅人的納稅程度。納稅越多，享受政府的服務(wù)越多，納稅越少，享受政府的服務(wù)也越少。不同的納稅人，經(jīng)濟(jì)條件不同，稅收數(shù)額也不同,稅收標(biāo)準(zhǔn)也不同。盡量調(diào)節(jié)稅收政策里面的不平等因素，使每一位納稅人都在一個(gè)公平的納稅環(huán)境里。簡(jiǎn)單的說(shuō)，稅收公平指納稅人在相同的經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)被給予同等對(duì)待。也即是所謂的同等稅收待遇問(wèn)題。稅收公平又可分為橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)條件相同的人交納相同的稅?？v向公平則是根據(jù)支付能力或獲得的收入對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的人予以不同的對(duì)待。1.4金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司稅收現(xiàn)狀近年來(lái),我國(guó)軟件行業(yè)迅速發(fā)展，軟件市場(chǎng)正在迅速擴(kuò)張。其行業(yè)總體收入從2018年第一季度的7,572.88億元增長(zhǎng)到2018年第四季度的42,847.92億元，如表1.1所示。表1.12018年軟件行業(yè)總體收入季度第一季度第二季度第三季度第四季度收入（億元）7,572.8815,486.7126,048.6242,847.92如上所示，我國(guó)軟件市場(chǎng)總體收入的高速成長(zhǎng),給軟件企業(yè)帶來(lái)了極大的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也有很多困難。根據(jù)「中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院2018年“降成本”專題調(diào)研報(bào)告」顯示，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)“企業(yè)納稅總額占營(yíng)業(yè)收入比重”從2016年到2018年逐年增加，分別為4.4%、4.75%、6.55%。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司涉及到的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅。在企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)中，主要是研發(fā)費(fèi)用。公司近三年來(lái)的利潤(rùn)表如表1.2所示。表1.2金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司近3年利潤(rùn)表（單位：萬(wàn)元）年份科目201620172018營(yíng)業(yè)收入494.309461.316581.959營(yíng)業(yè)成本305.523280.955381.534營(yíng)業(yè)利潤(rùn)188.786180.361200.425利潤(rùn)總額71.2121.77152.75所得稅費(fèi)用17.830.4438.19凈利潤(rùn)53.491.33114.56金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司近3年來(lái)凈利潤(rùn)及其相關(guān)信息可見(jiàn)圖表1.2，該企業(yè)2018年全年?duì)I業(yè)收入581.959萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用38.19萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為114.56萬(wàn)元，2017年?duì)I業(yè)收入461.316萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用30.44萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為91.33萬(wàn)元，2016營(yíng)業(yè)收入494.309萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用17.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為53.4萬(wàn)元。由相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，近三年來(lái)公司的營(yíng)業(yè)收入總體呈上升趨勢(shì)，但是其所得稅也逐年上升，公司凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)額逐年減少。根據(jù)工信部《2018年軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)公報(bào)解讀》顯示，2018年該企業(yè)研發(fā)投入達(dá)20.4%。其中主要是研發(fā)人員的工資薪金。研發(fā)費(fèi)用中，工資薪金是不能作為增值稅抵扣的。企業(yè)進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括設(shè)備采購(gòu)、研發(fā)、業(yè)務(wù)宣傳、廣告、推廣等，其中設(shè)備采購(gòu)?fù)瞧髽I(yè)創(chuàng)立早期采購(gòu)，不可能每個(gè)周期都有大量的設(shè)備采購(gòu)，所以后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅額是較少的?？傮w來(lái)看，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)只有極少量的進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致企業(yè)增值稅抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。以金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司為例，該企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個(gè)人所得稅，對(duì)于公司盈利，對(duì)于股東而言，稅負(fù)率高，有可能出現(xiàn)一年經(jīng)營(yíng)下來(lái)老板利潤(rùn)還沒(méi)有某些高級(jí)技術(shù)員所得高。由此可見(jiàn)，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅負(fù)應(yīng)對(duì)方案改革迫在眉睫。2金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司稅收負(fù)擔(dān)存在問(wèn)題2.1稅收負(fù)擔(dān)總體較重納稅是每個(gè)企業(yè)必須履行的義務(wù)，企業(yè)納稅的稅種很多，納稅的數(shù)額也很大。企業(yè)需繳納的稅種囊括增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市建設(shè)維護(hù)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、企業(yè)所得稅等的同時(shí)，還要繳納各種附加稅以及職工的各種保險(xiǎn)和住房公積金。這些冗雜沉重的稅種以及稅負(fù)，致使企業(yè)壓力過(guò)大，收負(fù)擔(dān)沉重，行進(jìn)步伐緩慢。其中增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)聯(lián)，對(duì)企業(yè)的影響最大，也是造成稅收負(fù)擔(dān)沉重的主要稅種，其他稅種并不與企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)相聯(lián)系，在稅收收入中的占比也比較小，并不是造成企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)沉重的主稅種。在企業(yè)繳納的稅費(fèi)里，增值稅、消費(fèi)稅大約占據(jù)了主要稅種繳納稅額的40%左右，這對(duì)于金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司來(lái)說(shuō)，已然是一份相當(dāng)沉重的稅負(fù)。對(duì)不同的企業(yè)類型來(lái)說(shuō)，流轉(zhuǎn)稅都長(zhǎng)期的占據(jù)著一大部分的稅收數(shù)額。導(dǎo)致企業(yè)一半以上的收入都要交給政府。政府為了保證財(cái)政收入，要求企業(yè)除了上繳依法法定的稅費(fèi)以外，還要承擔(dān)一系列的費(fèi)用，這無(wú)疑加重了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。在稅負(fù)率方面，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司為25%，但金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的營(yíng)業(yè)成本較高，2018年381.534萬(wàn)元，約占營(yíng)業(yè)總收入的66%，與此同時(shí)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、土地使用稅等，多種類的稅收更加讓表面上展示出的凈利潤(rùn)大打折扣。稅收負(fù)擔(dān)沉重，會(huì)占用金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司大部分的經(jīng)營(yíng)資金，造成企業(yè)缺乏投資能力，也會(huì)減少該企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而對(duì)整個(gè)資金鏈造成相當(dāng)消極的影響。雖然該企業(yè)的在整體行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力較好，但創(chuàng)新能力仍然因此受限，拖緩了整個(gè)企業(yè)應(yīng)有的速度。宏觀來(lái)看，這也潛移默化的影響了我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)為了自身的生存與發(fā)展，必然會(huì)為了留存收益而減少支出、提高收入。這時(shí)企業(yè)往往會(huì)裁員或者減少員工工資，提高商品價(jià)格。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的確也采取了類似的措施，但是職工工資的削弱，必然會(huì)促使消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)力減弱，從而引發(fā)一系列蝴蝶效應(yīng)，社會(huì)需求大幅度減弱，企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加困難，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)也會(huì)隨之萎縮。因此該問(wèn)題需要金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的重點(diǎn)關(guān)注，也需要國(guó)家采取相應(yīng)的整改措施，直有國(guó)家和企業(yè)同時(shí)整改優(yōu)化，才能從根本上解決稅收負(fù)擔(dān)沉重所造成的消極影響。2.2企業(yè)缺乏合理應(yīng)對(duì)策略隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，發(fā)展環(huán)境今非昔比，稅收政策不能及時(shí)調(diào)整必然會(huì)促使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)矛盾日益銳化。流轉(zhuǎn)稅是與金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接掛鉤的稅種，也是該企業(yè)的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)。近十幾年來(lái)，我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，物價(jià)隨之飛快上漲。顯而易見(jiàn)的是，國(guó)家當(dāng)前規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)并不符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)實(shí)情，然而國(guó)家卻沒(méi)有對(duì)企業(yè)所得稅的政策進(jìn)行修整，這使得金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅收負(fù)擔(dān)變得越發(fā)沉重。不同的產(chǎn)業(yè)之間，稅收負(fù)擔(dān)也不盡相同，我國(guó)第二三產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)，相對(duì)于第一產(chǎn)業(yè)明顯高出很多。我國(guó)北上廣以及沿海區(qū)域的稅負(fù)也比中部地區(qū)、西部地區(qū)的稅負(fù)要重。經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的地區(qū)稅收情況也更加復(fù)雜多變，稅收征管也更為困難。除此之外，還有許多雜亂的稅收優(yōu)惠政策，致使各個(gè)地區(qū)之間稅收負(fù)擔(dān)更加不公平。當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，人民生活水平飛速提升，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于從前。人民生活方式也發(fā)生了巨大的改變，消費(fèi)方式也有所不同，然而消費(fèi)稅的稅制卻始終沒(méi)有與時(shí)代步伐保持一致，這些也影響了金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅收負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)。但是，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司應(yīng)該從自身尋找原因，制定合理的應(yīng)對(duì)策略，同類企業(yè)在相同的稅負(fù)率下，并沒(méi)有如金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司這樣步履艱難，這和企業(yè)制定出合理的營(yíng)業(yè)策略與面對(duì)稅負(fù)壓力的應(yīng)對(duì)策略有著極其重要的關(guān)系。由2.1可知，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)總收入的66%，包括原材料、生產(chǎn)人員工資、科技研發(fā)費(fèi)用、生產(chǎn)人員的人工繳費(fèi)、折舊費(fèi)用等等，應(yīng)該規(guī)劃分配各項(xiàng)資金，保證企業(yè)在正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下最大化降低營(yíng)業(yè)成本，這樣也就相應(yīng)的減輕了金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅負(fù)壓力。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)策略上，除了盡可能降低營(yíng)業(yè)成本以外，還應(yīng)當(dāng)合理分配該企業(yè)的管理費(fèi)用，包括管理人員薪酬、管理人員的人工繳費(fèi)、管理設(shè)備折舊、其它管理費(fèi)用等。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的高層管理人員工資水平較高，2018年每位運(yùn)營(yíng)總監(jiān)的月收入高達(dá)1.2萬(wàn)元，占了全公司凈利潤(rùn)的1%。應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更加合理平均的工資分配方式，只有企業(yè)的整體收益利潤(rùn)高了，才能給予稀缺人才更高的工資收入，從而留住人才。當(dāng)下金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司挽留人才的策略不應(yīng)該聚焦在工資方面，而是提高公司的整體運(yùn)營(yíng)實(shí)力，通過(guò)調(diào)整企業(yè)管理資金分配，來(lái)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)造成的資金問(wèn)題。2.3企業(yè)自身在行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)能力弱 隨著互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的來(lái)臨，信息爆炸，各個(gè)企業(yè)迅速崛起，蓄勢(shì)待發(fā)，企業(yè)與企業(yè)之間面臨這更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司在發(fā)展過(guò)程中，通常會(huì)秉持著固有的管理模式，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化。該企業(yè)在管理時(shí)，往往對(duì)銷售環(huán)節(jié)過(guò)于重視，致使財(cái)務(wù)人員難以實(shí)現(xiàn)化零為整、跨部門(mén)管理，造成管理上出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。該企業(yè)內(nèi)部有一些財(cái)務(wù)人員對(duì)稅法和會(huì)計(jì)兩者難以整合，財(cái)務(wù)水平有限，能力低下，財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)，對(duì)國(guó)家稅收政策理解有誤差，對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策也難以融會(huì)貫通。該企業(yè)通常先發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，再去與國(guó)家優(yōu)惠政策相對(duì)照，而不是先制定策略，后發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。致使財(cái)務(wù)人員為了一張“完美報(bào)表”，修改數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)失去真實(shí)性，也為企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司在面臨競(jìng)爭(zhēng)壓力時(shí)，往往已經(jīng)捉衿見(jiàn)肘，還要面臨沉重的稅收負(fù)擔(dān)，更是雪上加霜。這些過(guò)高的稅收負(fù)擔(dān)，不但會(huì)打壓該企業(yè)的積極性，也會(huì)削弱其發(fā)展動(dòng)力。在沉重的稅收壓力下，該企業(yè)有時(shí)只能通過(guò)削減工資去減少個(gè)人所得稅，通過(guò)增加稅前列支，來(lái)減少企業(yè)收入，從而減少稅收，以保證資金鏈的穩(wěn)定狀況。但是這種方法往往是治標(biāo)不治本，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力并沒(méi)有加強(qiáng)，反而限制了自身的發(fā)展，減少了發(fā)展的空間與創(chuàng)新能力，遏制了該企業(yè)的成長(zhǎng)。3金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司應(yīng)對(duì)稅負(fù)策略3.1對(duì)國(guó)家稅收制度的完善抱有信心金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司首先應(yīng)該對(duì)我國(guó)的稅收制度完善抱有信心，從企業(yè)自身尋找問(wèn)題原因。根據(jù)我國(guó)各企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，既要注重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的總體平穩(wěn)增長(zhǎng)，也要關(guān)注企業(yè)流轉(zhuǎn)稅及企業(yè)所得稅的相互配合，注重稅收政策對(duì)企業(yè)的影響，用科學(xué)的發(fā)展的方式建立有利于市場(chǎng)的統(tǒng)一和社會(huì)的公平的制度，完善流轉(zhuǎn)稅，調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅的結(jié)構(gòu)，調(diào)用國(guó)家的調(diào)節(jié)與分配功能，優(yōu)化資源能源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。對(duì)于流轉(zhuǎn)稅這一稅種來(lái)說(shuō)，重點(diǎn)是建立科學(xué)的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅的稅制結(jié)構(gòu)。利用稅制體系去引導(dǎo)大眾的消費(fèi)結(jié)構(gòu)與消費(fèi)需求，通過(guò)降低居民的流轉(zhuǎn)稅稅率來(lái)激發(fā)居民的消費(fèi)欲求，側(cè)面提升居民的消費(fèi)水平，促使居民的消費(fèi)需求平穩(wěn)上升。同時(shí)，推行鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的相關(guān)政策，加大扶持力度，刺激企業(yè)創(chuàng)新。對(duì)于所得稅來(lái)說(shuō)，國(guó)家要深化改革所得稅，充分發(fā)揮稅收政策在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的積極的作用，并通過(guò)發(fā)行鼓勵(lì)的稅收政策，帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展。當(dāng)然，從消費(fèi)稅方面來(lái)說(shuō)，合理的稅率也會(huì)促使企業(yè)健康發(fā)展。國(guó)家要根據(jù)不同的企業(yè)類型與商品類型，先定制出最優(yōu)制度。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相較于西方國(guó)家起步較晚，其稅收制度不完善已然成為一種社會(huì)現(xiàn)狀。所以金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家稅收制度抱有信心，在稅負(fù)壓力較大的整體環(huán)境趨勢(shì)下仍然屹立不倒。與此同時(shí)，由于稅收本質(zhì)上帶有無(wú)償性，征收稅費(fèi)時(shí)多多少少會(huì)產(chǎn)生一些納稅矛盾。國(guó)家要加強(qiáng)稅收的征管能力，確定政策深入貫徹落實(shí)到企業(yè)之中。要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，提高執(zhí)法的公平性與透明性，依法辦案。加大稅收優(yōu)惠，國(guó)家及政府一同扶持企業(yè)發(fā)展，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)造力與做大做強(qiáng)的信心。3.2企業(yè)冷靜看待稅收問(wèn)題要使金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司健康發(fā)展、經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，就必然要冷靜地看待各項(xiàng)稅制改革和相關(guān)政策。積極響應(yīng)國(guó)家政策的推行，支付應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的企業(yè)稅額。這對(duì)金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司來(lái)說(shuō)，也會(huì)減少其內(nèi)部不公平的現(xiàn)象，提高資源利用率，并且加強(qiáng)稅收征收管理的效力。其次，我國(guó)的減稅政策其實(shí)已經(jīng)促使地區(qū)與地區(qū)之間的發(fā)展公平，減輕了金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司的稅收負(fù)擔(dān)，這很有利于該企業(yè)調(diào)整其在稅負(fù)壓力下長(zhǎng)期發(fā)展的應(yīng)對(duì)策略。在以往的高新技術(shù)稅收政策改革過(guò)程中就為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提供了便利條件以及發(fā)展的萌芽，同時(shí)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)的資金鏈更加平穩(wěn)流暢。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司對(duì)于稅收政策的理解比較模糊，其主要原因是該公司根本沒(méi)有重點(diǎn)關(guān)注稅收相關(guān)政策，也就有響應(yīng)財(cái)務(wù)人員分析相關(guān)政策以做出合理的應(yīng)對(duì)方案。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)稅收政策的深入理解對(duì)于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，有時(shí)甚至?xí)黾悠髽I(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著初次改革，即營(yíng)改增政策的全面實(shí)施，其良性效果已然顯著。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司更應(yīng)緊跟步伐，領(lǐng)悟政策精神以做出響應(yīng)方案，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)應(yīng)對(duì)方案完全落實(shí)之后，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司一定會(huì)恢復(fù)創(chuàng)造能力與創(chuàng)新能力，稅負(fù)問(wèn)題也將不會(huì)成為該企業(yè)的主要問(wèn)題，甚至牽連到企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)。3.3企業(yè)加強(qiáng)自身籌劃能力 目前經(jīng)濟(jì)背景下，除去外在的稅務(wù)負(fù)擔(dān)壓力，各個(gè)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)不斷也是企業(yè)生存困難的癥結(jié)所在。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司要想提高整體競(jìng)爭(zhēng)力，必然要從自身出發(fā)，從稅收籌劃工作出發(fā)，加強(qiáng)稅收籌劃水平。合理運(yùn)用國(guó)家的稅收政策，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本，帶來(lái)更多的可周轉(zhuǎn)資料流，爭(zhēng)取以最大程度減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，為以后的道路創(chuàng)造更加廣闊的發(fā)展環(huán)境。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司要聘請(qǐng)專業(yè)的能夠深刻理解國(guó)家稅收政策并且運(yùn)用自如會(huì)計(jì)從業(yè)人員。減少不必要的稅款，是企業(yè)健康運(yùn)行的首要因素。并且該企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)稅收政策有著敏感的認(rèn)識(shí)，密切關(guān)注稅收政策的動(dòng)向，不放過(guò)任何有利于本企業(yè)發(fā)展的稅收政策。合理規(guī)避，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。換個(gè)角度來(lái)說(shuō)，稅收其實(shí)也是金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的伙伴，是不可分割的一部分，它伴隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，該公司的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都應(yīng)該與稅收相聯(lián)系起來(lái)。只要把握住每一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，做好每次的稅收籌劃，選出最佳的籌劃方案，才會(huì)為該企業(yè)迎來(lái)更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。同時(shí)，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司也應(yīng)該注重稅收籌劃人才的培養(yǎng)。如若想長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展下去，該企業(yè)必定少不了人才的支撐。各企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，起本質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)是知識(shí)以及技術(shù)，金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司只有重點(diǎn)進(jìn)行人才培養(yǎng)，提高該企業(yè)的整體技能及創(chuàng)新水平，才會(huì)在日后的角逐里，扎下根來(lái)。因此，該企業(yè)更要注重財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，高素質(zhì)，高強(qiáng)力，高效率的財(cái)務(wù)人員，可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。各個(gè)部門(mén)配合好齊心協(xié)力，便會(huì)為該企業(yè)在角逐中爭(zhēng)取有利的位置。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，減少不必要的損失，充分評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，預(yù)測(cè)與評(píng)估經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)警告，為該企業(yè)經(jīng)營(yíng)打上一劑強(qiáng)心劑與預(yù)防針。促使該企業(yè)及時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，也可以實(shí)現(xiàn)損失最小化。

結(jié)論本文通過(guò)對(duì)金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題做出分析，從多角度闡述了稅收負(fù)擔(dān)對(duì)該企業(yè)所造成的影響，并根據(jù)企業(yè)所處現(xiàn)狀，提出了在稅負(fù)壓力下的相關(guān)整改方案。將企業(yè)在稅負(fù)壓力下的應(yīng)對(duì)方案和國(guó)家稅收現(xiàn)有相關(guān)政策進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的稅負(fù)應(yīng)對(duì)方案和國(guó)家稅收政策均存在重要問(wèn)題，通過(guò)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行深入研究分析，得出如下結(jié)論：1、企業(yè)從自身角度出發(fā)，做好稅收統(tǒng)籌工作，完善稅負(fù)壓力下的相關(guān)應(yīng)對(duì)方案，在不違反各項(xiàng)國(guó)家法律法規(guī)的前提下，做到企業(yè)收益最大化，將稅收負(fù)擔(dān)壓力降到最低。2、加大人才培養(yǎng)，聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)分析管理方面人員，合理分配各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)企業(yè)在稅負(fù)壓力下的生存能力水平，讓資金鏈更加穩(wěn)固，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。3、企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，做到齊心協(xié)力創(chuàng)造整體利益的最大化，鼓勵(lì)員工向團(tuán)隊(duì)核心利益發(fā)展方向傾斜，做好團(tuán)隊(duì)精神日常培養(yǎng)，提高員工思想覺(jué)悟，讓企業(yè)的內(nèi)部團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)堅(jiān)不可摧。4、國(guó)家加大稅收優(yōu)惠減免力度，完善相關(guān)稅收政策，通過(guò)積極的稅收政策引導(dǎo)企業(yè)向健康的方向發(fā)展。同時(shí)加強(qiáng)稅收征管、加大政策宣傳力度，使企業(yè)更加清晰明確的享受優(yōu)惠政策。完善網(wǎng)絡(luò)操作平臺(tái)，減少信息存在的差異化。金蝶精一信息科技服務(wù)有限公司在經(jīng)營(yíng)科技信息咨詢服務(wù)等方面的業(yè)務(wù)技術(shù)水平已經(jīng)趨于成熟，但其稅負(fù)應(yīng)對(duì)方案仍然存在著許多問(wèn)題，希望本文可以拋磚引玉，促使該企業(yè)更好地完善其稅負(fù)應(yīng)對(duì)的相關(guān)方案。

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