X企業(yè)(公司)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

X企業(yè)(公司)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法某企業(yè)（公司）內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制訂本實(shí)施辦法。

第二條集團(tuán)公司本級(jí)和所屬分、子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“所屬單位”）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱(chēng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)處，配備內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)工作實(shí)際需要，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可委托具備相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，協(xié)助開(kāi)展對(duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，不得從事其他可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書(shū)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或分管內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。

第七條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)接受市國(guó)資委、市審計(jì)局的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第八條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下相應(yīng)的職責(zé)：

（一）依據(jù)法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，制定本單位內(nèi)部審計(jì)工作制度。

（二）編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（三）對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)抵押以及資產(chǎn)重組等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（四）對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（五）對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（六）對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等根據(jù)需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督；

（七）組織對(duì)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（八）組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；

（九）對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；

（十）配合市國(guó)資委開(kāi)展對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)；

（十一）其他事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)材料。

第十一條集團(tuán)公司董事會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的權(quán)限如下：

（一）參加集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度；

（二）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件及電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；

（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

（四）對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)；

（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，可暫予封存；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及本單位董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人授予的其他權(quán)限。

第三章工作程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審前準(zhǔn)備。被審單位應(yīng)協(xié)助和配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)做好審前調(diào)查工作。

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，經(jīng)集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十五條內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起個(gè)工作8日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議。需要執(zhí)行突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)除外。

第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向董事長(zhǎng)提出處理意見(jiàn)。董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位意見(jiàn)協(xié)調(diào)處理。

第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告采

納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第四章工作要求

第十八條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。

第十九條下列內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)市國(guó)資委備案：

（一）集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)；

（二）主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

（三）對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況組織進(jìn)行的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

第二十條集團(tuán)公司本級(jí)及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告并向市國(guó)資委報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

第二十一條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則。為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第五章罰則

第二十二條對(duì)于被審計(jì)的單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給集團(tuán)公司造成損失的，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十三條被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，應(yīng)予以紀(jì)律處分；涉嫌違紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條對(duì)于違反職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌違紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六章附則

第二十五條本實(shí)施辦法自發(fā)文之日起試行。

篇2：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法(3)

公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法(三)

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專(zhuān)職人員；

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1.公司各職能部門(mén)、員工；

2.zz公司；

3.公司的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.技改工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類(lèi)和方式

第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7.各部門(mén)、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向副總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料

第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；

8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追

究責(zé)任的建議；

9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；

5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

第八章審計(jì)檔案制度

第十六條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司總經(jīng)理通過(guò)頒行。

篇3：大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)和加強(qiáng)學(xué)校財(cái)經(jīng)管理，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，推進(jìn)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校財(cái)經(jīng)工作的重要組成部分，通過(guò)對(duì)本校及所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估學(xué)校內(nèi)部控制制度和管理制度，客觀評(píng)價(jià)教育經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)提高教育資金使用效益。

第三條開(kāi)展學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)堅(jiān)持以下原則：依法審計(jì)的原則；獨(dú)立審計(jì)的原則；尊重事實(shí)的原則；保證質(zhì)量的原則；客觀公正的原則；提高效益的原則。

第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條審計(jì)部門(mén)在學(xué)校主要行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門(mén)和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第五條學(xué)校主要行政負(fù)責(zé)人可以根據(jù)工作需要，委托校紀(jì)委書(shū)記協(xié)助分管學(xué)校審計(jì)工作。學(xué)校主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的執(zhí)行；

（三）支持審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供必需的經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

（四）對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

（五）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的問(wèn)題。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專(zhuān)職人員編制，配備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的人員，并形成合理的專(zhuān)業(yè)、知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，保持相對(duì)穩(wěn)定。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格和聘任，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)好，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的兼職審計(jì)人員。

第八條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)質(zhì)量，提高工作效率。

第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)、忠于職守，客觀公正、實(shí)事求是，廉潔奉公、保守秘密。

第十條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。

第十一條審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十二條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷提高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和能力。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和其主要負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十四條審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依法對(duì)下列主要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）學(xué)校和所屬單位（部門(mén)）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（二）學(xué)校和所屬單位（部門(mén)）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；

（三）專(zhuān)項(xiàng)教育資金的管理和使用；

（四）國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（六）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（七）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（九）對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供咨詢服務(wù)；

（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)學(xué)校和所屬單位（部門(mén)）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果，提出加強(qiáng)宏觀調(diào)控和內(nèi)部管理的意見(jiàn)和建議。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校及所屬單位與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作項(xiàng)目及投入資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況、效益等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作的需要，在堅(jiān)持自行組織、依法審計(jì)為主，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采用公開(kāi)招標(biāo)等方式委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第十七條審計(jì)部門(mén)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位或人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，查閱有關(guān)文件、資料和證明材料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；

（四）參與制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）參加本單位的有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（六）向校領(lǐng)導(dǎo)反映情況和提供信息，提出改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，為校領(lǐng)導(dǎo)的決策提出建議，并定期檢查建議的落實(shí)和改進(jìn)情況；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán).采取暫時(shí)封存的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（八）對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰的建議；對(duì)違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出制止、糾正和批評(píng)教育。對(duì)違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門(mén)處理。

第十八條審計(jì)部門(mén)可以利用上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門(mén)。

第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十九條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校中心任務(wù)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論同意后組織實(shí)施。

第二十條根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃以及校領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門(mén)臨時(shí)委托的審計(jì)工作，審計(jì)部門(mén)確定審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)小組，了解被審計(jì)單位基本情況，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施