企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析范文

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析范文財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、總體評(píng)述：〔一〕公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況依據(jù)京通紡織公布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司2006年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。〔二〕各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提升，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析〔一〕資產(chǎn)負(fù)債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大，為43.66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度顯然大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約強(qiáng)化，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度顯然大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提升，說(shuō)明企業(yè)有激烈的留利強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提升，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提升.總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)展開(kāi)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低.〔二〕利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表〔附后〕1.利潤(rùn)分析〔1〕利潤(rùn)構(gòu)成狀況本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2021039.24元，利潤(rùn)總額2021217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.〔2〕利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2021217.24元，較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%，增加利潤(rùn)總額326217.24元。2.收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3.成本費(fèi)用分析本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費(fèi)用總額0.89；營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元，占成本費(fèi)用總額0.9%；管理費(fèi)用3951383.13元，占成本費(fèi)用總額9.2%；財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元，占成本費(fèi)用總額0.6%.4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積存的極大提升為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)〔1〕利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提升，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，將來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)〔一〕償債能力分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提升，為將來(lái)公司繼續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極深，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo).〔二〕經(jīng)營(yíng)效率分析應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)周期〔天〕分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效。1，你是小企業(yè)，可以簡(jiǎn)單地來(lái)寫(xiě)。就是把利潤(rùn)表〔數(shù)字〕分項(xiàng)的按文字表達(dá)一遍，如果有重大事項(xiàng)或什么變更，也披露一下。2，以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表還有的是現(xiàn)金流量表為主要依據(jù)，利用應(yīng)收款、流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債，總資產(chǎn)，收入、利潤(rùn)，費(fèi)用等數(shù)據(jù)，進(jìn)行周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析資金運(yùn)營(yíng)，負(fù)債狀況等狀況。3，在實(shí)際工作中，除了上市公司和國(guó)有投資公司，要按正規(guī)的寫(xiě)，〔就是算出財(cái)務(wù)分析資料〕。私企你是為了讓老板看懂，更講究有用性。所以簡(jiǎn)單說(shuō)出，收入多少，成本多少，納稅多少，利潤(rùn)多少，可用流動(dòng)資金多少，大的往來(lái)款多少，就可以了。4，具體的小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告操作如下：《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》范文一，總體評(píng)述〔一〕總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平依據(jù)xxxx公開(kāi)公布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.〔二〕公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二，財(cái)務(wù)報(bào)表分析〔一〕資產(chǎn)負(fù)債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將強(qiáng)化.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度顯然大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約強(qiáng)化，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度顯然大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少xx%，長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提升，說(shuō)明企業(yè)有激烈的留利強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提升，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提升.總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)展開(kāi)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低.〔二〕利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率〔%〕凈利率〔%〕成本費(fèi)用利潤(rùn)率〔%〕凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1.利潤(rùn)分析〔1〕利潤(rùn)構(gòu)成狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%.(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.2.收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3.成本費(fèi)用分析〔1〕成本費(fèi)用構(gòu)成狀況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx；營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%；管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%；財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%.(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%；營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元，降低xx%；管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，降低xx%.4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積存的極大提升為公司壯。企業(yè)經(jīng)營(yíng)〔財(cái)務(wù)〕分析報(bào)告企業(yè)名稱(chēng)：〔樣本〕一、05年企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)企業(yè)名稱(chēng)：錦州**科技〔單位：萬(wàn)元〕項(xiàng)目2005年12月31日2004年12月31日應(yīng)收賬款凈額30,32928,179產(chǎn)成品金額11,06414,866流動(dòng)資產(chǎn)平均余額330,970269,021固定資產(chǎn)凈值平均余額138,616132,882資產(chǎn)總計(jì)1,226,3701,255,533負(fù)債合計(jì)98,589140,980股東權(quán)益1,127,7811,114,553產(chǎn)品銷(xiāo)售收入145,764211,175產(chǎn)品銷(xiāo)售成本110,051137,005產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用5,8519,557產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加6431,246管理費(fèi)用20,690453,352財(cái)務(wù)費(fèi)用-362-5,913利息支出-650-5,611利潤(rùn)總額71,3781,760,906應(yīng)交增值稅8,40216,045本月出口額1,354625本年度累計(jì)出口額10,1305,128全部從業(yè)人員平均人數(shù)3,3373,543人均銷(xiāo)售額43.6859.60主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：指標(biāo)2005年12月31日2004年12月31日償債能力資產(chǎn)負(fù)債率〔%〕8.04%11.23%流動(dòng)資產(chǎn)比率26.99%21.43%營(yíng)運(yùn)能力流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.440.78應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)4.817.49盈利能力資產(chǎn)利潤(rùn)率〔%〕5.82%14.03%銷(xiāo)售利潤(rùn)率〔%〕48.97%83.39%成長(zhǎng)能力銷(xiāo)售增長(zhǎng)率〔%〕-30.97%利潤(rùn)增長(zhǎng)率〔%〕-59.47%二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析一、企業(yè)銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)變化趨勢(shì)從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，05年的銷(xiāo)售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤(rùn)額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤(rùn)額為71378萬(wàn)元，僅為03、04年度的31%和35%。企業(yè)利潤(rùn)下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價(jià)格的上漲、銷(xiāo)售價(jià)格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間。企業(yè)在整體利潤(rùn)空間下降的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制好銷(xiāo)售成本和費(fèi)用，才能盡可以減少利潤(rùn)空間減小所帶來(lái)的負(fù)面影響。二、企業(yè)盈利能力分析因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。**公司通過(guò)對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用的嚴(yán)格控制，在銷(xiāo)售收入下降較大的狀況下，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度略小。估計(jì)，受大環(huán)境影響，**企業(yè)將來(lái)的幾個(gè)月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)難有較大改觀。三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析從上圖可見(jiàn)，**企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力與去年相比，有一定下降。其中，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年略有下降，說(shuō)明該企業(yè)資金的有效利用率不夠合格。閑散資金未能最大化地安排在生產(chǎn)及銷(xiāo)售上，未能達(dá)到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)的目的。而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大幅下降，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收帳款大幅增加為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，也使整體企業(yè)運(yùn)營(yíng)大幅下降。四、企業(yè)成長(zhǎng)性分析從上圖可見(jiàn)，該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)及利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況均不樂(lè)觀，企業(yè)的銷(xiāo)售額和利潤(rùn)較去年同期均有所下降，即增長(zhǎng)率小于1。其中，銷(xiāo)售收入僅為去年的0.79，而利潤(rùn)額僅為04年的0.53，下滑幅度龐大。以上數(shù)據(jù)及圖表說(shuō)明，受整個(gè)行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長(zhǎng)狀況較差，收入和利潤(rùn)均浮現(xiàn)下滑態(tài)勢(shì)。五、企業(yè)償債能力變化分析從上圖可見(jiàn)，企業(yè)的負(fù)債率略有下滑，且負(fù)債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平〔約60%〕。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。05年企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比率略有上升，即企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例有所提升，而從企業(yè)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)緩慢的狀況來(lái)看，可分析出企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)并未最大化地投入到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中去，即企業(yè)的資金利用效率不夠理想?？傊?，企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)極低，但企業(yè)的資金運(yùn)用效率也較差。六、企業(yè)成本費(fèi)用分析從上圖可見(jiàn)。**企業(yè)8月份的銷(xiāo)售成本比例與去年相比，下降約10%。這是企業(yè)在銷(xiāo)售收入增幅緩慢的狀況下，通過(guò)壓縮銷(xiāo)售費(fèi)用，嚴(yán)控成本的方式，降低了成本的支出。但近兩個(gè)月，企業(yè)的管理費(fèi)用去比去年同期有較大上升。說(shuō)明近兩個(gè)月，人員開(kāi)銷(xiāo)及企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面的支出較大，該項(xiàng)目支出一定程度上抵消了銷(xiāo)售成本降低所節(jié)省下來(lái)的資金。七、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析從上圖可看到，企業(yè)的幾個(gè)主要盈利性指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)較04年均有所下降。說(shuō)明企業(yè)的整體盈利狀況較04年有所下滑。而企業(yè)的幾個(gè)償債方面的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)資產(chǎn)比率卻較04年有所改善，說(shuō)明企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)較小。但企業(yè)在銷(xiāo)售下滑的狀況下卻出現(xiàn)資金的充裕，說(shuō)明企業(yè)的整體資金運(yùn)用狀況較差，企業(yè)的將來(lái)成長(zhǎng)性不令人樂(lè)觀。依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析亞一、償債能力指標(biāo)〔一〕短期償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債2、速動(dòng)比率=〔流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-其他流動(dòng)資產(chǎn)〕÷流動(dòng)負(fù)債3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債〔二〕長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率〔或負(fù)債比率〕=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用4、長(zhǎng)期資產(chǎn)合適率=〔所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債〕÷非流動(dòng)資產(chǎn)二、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)〔一〕流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)1、應(yīng)收賬款〔1〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次〕=營(yíng)業(yè)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款〔2〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)〔平均應(yīng)收賬款回收期〕=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=〔平均應(yīng)收賬款*360〕÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入凈額2、存貨〔1〕存貨周轉(zhuǎn)率〔次〕=營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨〔2〕存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=〔平均存貨*360〕÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本3、流動(dòng)資產(chǎn)〔1〕流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次〕=營(yíng)業(yè)收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)〔2〕流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=〔平均流動(dòng)資產(chǎn)*360〕÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入凈額〔二〕固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次〕=營(yíng)業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)〔三〕總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔次〕=營(yíng)業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)三、盈利能力指標(biāo)〔一〕主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%〔二〕成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷企業(yè)成本費(fèi)用總額*100%〔三〕總資產(chǎn)報(bào)酬率=〔利潤(rùn)總額+利息支出〕÷平均資產(chǎn)總額*100%〔四〕凈資產(chǎn)收益率=〔凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)〕*100%〔五〕社會(huì)貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額÷平均資產(chǎn)總額*100%其中：社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款；〔六〕社會(huì)積存率=上交國(guó)家財(cái)政總額÷企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額*100%四、發(fā)展能力指標(biāo)〔一〕營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額÷上年?duì)I業(yè)收入總額*100%〔二〕總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=〔本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額〕*100%〔三〕固定資產(chǎn)成新率=〔平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值〕*100%五、杜邦財(cái)務(wù)分析體系〔一〕凈資產(chǎn)收益率〔自有資金利潤(rùn)率〕=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)〔二〕總資產(chǎn)凈利率=銷(xiāo)售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔三〕權(quán)益乘數(shù)=1÷〔1-資產(chǎn)負(fù)債率〕六、上市公司的市場(chǎng)價(jià)值分析〔一〕市盈率〔倍數(shù)〕市盈率〔倍數(shù)〕=每股市價(jià)/每股收益每股收益=凈利潤(rùn)/年末一般股股數(shù)〔二〕股利收益率股利收益率=每股股利/每股市價(jià)每股股利=股利總額/年末一般股股數(shù)〔三〕市凈率〔倍數(shù)〕市凈率〔倍數(shù)〕=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=期末所有者權(quán)益/年末一般股股數(shù)七、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系淺析財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是以簡(jiǎn)明的形式，以數(shù)據(jù)為語(yǔ)言，來(lái)傳達(dá)財(cái)務(wù)信息并說(shuō)明財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況和結(jié)果。在此建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)與國(guó)家考核企業(yè)工作規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)是不同的。涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)較廣的范圍，包涵的指標(biāo)數(shù)目多，而國(guó)家規(guī)定的考核指標(biāo)則是抓住重點(diǎn)，有選擇地規(guī)定一些指標(biāo)，分為外部分析指標(biāo)體系及內(nèi)部分析指標(biāo)體系。企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：a.外部分析內(nèi)容。企業(yè)償債能力分析；企業(yè)盈利能力分析；企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析；社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析；企業(yè)綜合實(shí)力分析。b.內(nèi)部分析內(nèi)容。除以上外部分析內(nèi)容外，還包括：企業(yè)籌資分析；企業(yè)投資分析。另外，內(nèi)部分析內(nèi)容還應(yīng)有：企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行狀況分析；財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果形成原因分析。c.專(zhuān)題分析。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)將會(huì)碰到許多新?tīng)顩r、新問(wèn)題。企業(yè)和外部信息使用者可依據(jù)自身的特點(diǎn)，結(jié)合特定的目標(biāo)選取特定的資料及內(nèi)容，有針對(duì)性地進(jìn)行一些專(zhuān)題分析。如公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量分析、資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析等。d.關(guān)于財(cái)務(wù)分析與相關(guān)學(xué)科關(guān)系的探討。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，我國(guó)財(cái)會(huì)學(xué)界學(xué)科體系的改革也進(jìn)入一個(gè)新的階段，由20世紀(jì)80年代初期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之爭(zhēng)深入到各二級(jí)學(xué)科，這是理論發(fā)展的必定。學(xué)科的分分合合是由于環(huán)境的變遷，歷史的發(fā)展而致，是科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律。進(jìn)入20世紀(jì)到90年代，財(cái)會(huì)論壇上就有財(cái)務(wù)分析要獨(dú)立成科的微弱聲音，到了現(xiàn)在，對(duì)此論題的討論越來(lái)越熱烈，且似乎已達(dá)成共識(shí)，即由于市場(chǎng)機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的逐步完善，財(cái)務(wù)分析必必需獨(dú)立出來(lái)。那么，獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析學(xué)科在財(cái)會(huì)學(xué)眾多學(xué)科中地位如何，包括哪些內(nèi)容，與其原附著的學(xué)科關(guān)系如何？這不是一個(gè)簡(jiǎn)單的減法問(wèn)題，而是一個(gè)漫長(zhǎng)的選擇和鑒別的過(guò)程。1內(nèi)部分析指標(biāo)體系。內(nèi)部指標(biāo)體系的設(shè)置，主要是為滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部管理的必需要，可依據(jù)企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)和管理的特別必需要靈活設(shè)置，其內(nèi)容相當(dāng)廣泛。一般說(shuō)來(lái)，可從籌資、投資等方面設(shè)置。1.1企業(yè)籌資分析。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所必需資金必需靠企業(yè)自己來(lái)籌集，這樣，籌資分析便成為企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在籌資分析中，首先要分析企業(yè)的資金必需要量，其次分析企業(yè)將來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和獲利能力；再次分析企業(yè)的資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)；最后確定一個(gè)合理的籌資方案并與資金供應(yīng)者進(jìn)行協(xié)商，使企業(yè)籌資活動(dòng)順利進(jìn)行?？稍O(shè)置籌資結(jié)構(gòu)比率、資金成本率等指標(biāo)。1.2企業(yè)投資分析。企業(yè)對(duì)投資活動(dòng)首先應(yīng)。5.有誰(shuí)能幫我找一篇企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文,謝謝了企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文20**年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)繼續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，保持以提升效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深入企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)***萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益?！惨弧持饕?jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況本年度商品銷(xiāo)售收入為***萬(wàn)元，比上年增加***萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)***萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售***萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)***萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提升0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)***萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)***萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)***萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。〔二〕主要財(cái)務(wù)狀況分析1.銷(xiāo)售收入狀況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提升。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。2.費(fèi)用水平狀況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元；②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元；③工資總額3.1萬(wàn)元；④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元；③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資〞、“一金〞比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。3.資金運(yùn)用狀況年末，全部資金占用額為***萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額***萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為***萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用狀況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化“三角債〞的清理工作。4.利潤(rùn)狀況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加***萬(wàn)元，主要因素是：〔1〕增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元?！?〕減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提升0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)***萬(wàn)元?！踩炒嬖诘膯?wèn)題和建議1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)***萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)***萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為***萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。**市商業(yè)局財(cái)會(huì)處20**年*月*日。財(cái)務(wù)報(bào)告有年度分析報(bào)告和專(zhuān)題分析報(bào)告兩種。一般的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告是針對(duì)會(huì)計(jì)年度報(bào)表的說(shuō)明和分析，主要章節(jié)：一、企業(yè)簡(jiǎn)要介紹〔含企業(yè)名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、期末總資產(chǎn)、當(dāng)年利潤(rùn)總額，以及主要產(chǎn)品等〕二、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明三、年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況四、指標(biāo)完成狀況及分析五、存在主要問(wèn)題即改善建議六、總結(jié)專(zhuān)題分析報(bào)告則是對(duì)某個(gè)具體經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)或經(jīng)營(yíng)狀況或財(cái)務(wù)結(jié)果等的專(zhuān)門(mén)列示與分析。7.財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫(xiě)先總結(jié)一下經(jīng)營(yíng)期的收入及盈利水平，然后用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)比較，同比和環(huán)比兩方面都要計(jì)算出來(lái)下面，我們?nèi)砸訟BC公司的財(cái)務(wù)報(bào)表〔年末數(shù)據(jù)〕為例，分別說(shuō)明上述三個(gè)方面財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和使用。1〕反映償債能力的財(cái)務(wù)比率：短期償債能力：短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。短期償債能力不夠，不僅會(huì)影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債，而不應(yīng)靠變賣(mài)長(zhǎng)期資產(chǎn)，所以用流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量關(guān)系來(lái)衡量短期償債能力。以ABC公司為例：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=〔流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用〕/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=〔現(xiàn)金+有價(jià)證券〕/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)既可以用于償還流動(dòng)負(fù)債，也可以用于支付日常經(jīng)營(yíng)所必需要的資金。所以，流動(dòng)比率高一般說(shuō)明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，但如果過(guò)高，則會(huì)影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒(méi)有定律，因?yàn)椴煌袠I(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，這使得其流動(dòng)性也各不相同；另外，這還與流動(dòng)資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等項(xiàng)目各自所占的比例有關(guān)，因?yàn)樗鼈兊淖儸F(xiàn)能力不同。為此，可以用速動(dòng)比率〔剔除了存貨和待攤費(fèi)用〕和現(xiàn)金比率〔剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用〕輔助進(jìn)行分析。一般認(rèn)為流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1比較安全，過(guò)高有效率低之嫌，過(guò)低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的不同，應(yīng)結(jié)合實(shí)際狀況具體分析。長(zhǎng)期償債能力：長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期利息與本金的能力。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)借長(zhǎng)期負(fù)債主要是用于長(zhǎng)期投資，因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負(fù)債比率和利息收入倍數(shù)兩項(xiàng)指標(biāo)衡量企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額利息收入倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)/利息費(fèi)用=〔凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用〕/利息費(fèi)用負(fù)債比率又稱(chēng)財(cái)務(wù)杠桿，由于所有者權(quán)益不必需償還，所以財(cái)務(wù)杠桿越高，債權(quán)人所受的確保就越低。但這并不是說(shuō)財(cái)務(wù)杠桿越低越好，因?yàn)橐欢ǖ呢?fù)債說(shuō)明企業(yè)的管理者能夠有效地運(yùn)用股東的資金，幫助股東用較少的資金進(jìn)行較大規(guī)模的經(jīng)營(yíng)，所以財(cái)務(wù)杠桿過(guò)低說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有很好地利用其資金。利息收入倍數(shù)視察企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是否足以支付當(dāng)年的利息費(fèi)用，它從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獲利能力方面分析其長(zhǎng)期償債能力。一般來(lái)說(shuō)，這個(gè)比率越大，長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。2〕反映營(yíng)運(yùn)能力的財(cái)務(wù)比率營(yíng)運(yùn)能力是以企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來(lái)衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤(rùn)的周期就越短，經(jīng)營(yíng)效率自然就越高。一般來(lái)說(shuō)，包括以下五個(gè)指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/存貨平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/總資產(chǎn)平均值3〕反映盈利能力的財(cái)務(wù)比率：盈利能力是各方面關(guān)懷的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，只有長(zhǎng)期盈利，企業(yè)才能真正做到繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此無(wú)論是投資者還是債權(quán)人，都對(duì)反映企業(yè)盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個(gè)指標(biāo)衡量企業(yè)的盈利能力，再以ABC公司為例：毛利率=〔銷(xiāo)售收入-成本〕/銷(xiāo)售收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入=〔凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用〕/銷(xiāo)售收入凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均值權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/權(quán)益平均值股利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/流通股總股份在實(shí)際當(dāng)中，我們更為關(guān)懷的可能還是企業(yè)將來(lái)的盈利能力，即成長(zhǎng)性。成長(zhǎng)性好的企業(yè)具有更廣闊的發(fā)展前景，因而更能吸引投資者。一般來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)企業(yè)在過(guò)去幾年中銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等指標(biāo)的增長(zhǎng)幅度來(lái)推測(cè)其將來(lái)的增長(zhǎng)前景。銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率=〔本期銷(xiāo)售收入-上期銷(xiāo)售收入〕/上期銷(xiāo)售收入*100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=〔本期銷(xiāo)售利潤(rùn)-上期銷(xiāo)售利潤(rùn)〕/上期銷(xiāo)售利潤(rùn)*100%凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=〔本期凈利潤(rùn)-上期凈利潤(rùn)〕/上期凈利潤(rùn)*100%從這幾項(xiàng)指標(biāo)來(lái)看，ABC公司的獲利能力和成長(zhǎng)性都比較好。當(dāng)然，在評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)性時(shí)，最好掌握該企業(yè)連續(xù)假設(shè)干年的數(shù)據(jù)，以確保對(duì)其獲利能力、經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成長(zhǎng)性趨勢(shì)的綜合推斷更加準(zhǔn)確。Xx公司Xx年度財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況〔一〕企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的狀況。〔合并報(bào)表單位應(yīng)說(shuō)明納進(jìn)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布狀況〕〔二〕本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量〔出口額、進(jìn)口額〕及同比增減量2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售〔經(jīng)營(yíng)〕的影響3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況〔三〕對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況〔四〕開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程完工決算狀況〔五〕經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及必需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況〔一〕主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等〔二〕成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響〔三〕其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化假設(shè)其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%〔含10%〕以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)〔四〕同比影響其他收益的主要事項(xiàng)。Xx公司Xx年度財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況〔一〕企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的狀況。〔合并報(bào)表單位應(yīng)說(shuō)明納進(jìn)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布狀況〕〔二〕本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量〔出口額、進(jìn)口額〕及同比增減量2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售〔經(jīng)營(yíng)〕的影響3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況〔三〕對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況〔四〕開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程完工決算狀況〔五〕經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及必需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況〔一〕主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等〔二〕成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響〔三〕其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化假設(shè)其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%〔含10%〕以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)〔四〕同比影響其他收益的主要事項(xiàng)1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額〔五〕利潤(rùn)分配狀況〔六〕利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%〔含30%〕以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%〔含10%〕以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因〔七〕稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額?！布瘓F(tuán)填報(bào)〕〔八〕會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額〔執(zhí)行財(cái)稅[2004]153號(hào)文件的影響〕〔九〕虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)及虧損額進(jìn)行分析〔集團(tuán)填報(bào)〕三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況〔一〕各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況〔二〕不良資產(chǎn)狀況1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理狀況2、潛虧掛賬〔含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬〕內(nèi)容及原因3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響5、不良資產(chǎn)比率〔三〕負(fù)債狀況1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因5、逾期借款本金和未還利息狀況〔四〕企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響?！参濉迟Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%〔含30%〕以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%〔含5%〕以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因四、所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值狀況〔一〕會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因〔二〕所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因〔三〕國(guó)有權(quán)益客觀增減狀況及具體原因〔四〕企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的狀況五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。六、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬采納的改善管理和提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。Xx公。編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告的方法及范本編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告的方法財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫(xiě)好財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)落實(shí)新《會(huì)計(jì)法》特別規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)〔公司〕年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。它為企業(yè)〔公司〕內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據(jù)。企業(yè)〔公司〕的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)必必需按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)必需要說(shuō)明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下?tīng)顩r作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，〔1〕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況；〔2〕利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況；〔3〕資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；〔4〕對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。一、編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，必需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析分析的方法很多，主要有以下幾種：1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益〞的平衡原理分析各賬戶(hù)間的關(guān)系及變化。