2023稅務(wù)數(shù)字人事“兩測”練習(xí)專業(yè)能力-納稅服務(wù)考試輔導(dǎo)資料

2023稅務(wù)數(shù)字人事“兩測”練習(xí)專業(yè)能力-納稅服務(wù)考試輔導(dǎo)資料學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)該在項(xiàng)目完工、離開中國前()日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.10B.15C.30D.30

2.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對黨員發(fā)展對象小張同志進(jìn)行政審，以下政審方式您認(rèn)為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進(jìn)行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進(jìn)行必要的函調(diào)、外調(diào)

3.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機(jī)器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計(jì)折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

4.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內(nèi)心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉(zhuǎn)移注意力C.自我安慰D.心理放松

5.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強(qiáng)制要求納稅人出具涉稅鑒證報(bào)告，違背納稅人意愿強(qiáng)制代理、指定代理的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

6.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

7.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風(fēng)光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

8.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的()加計(jì)扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

9.最近辦稅服務(wù)廳調(diào)來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務(wù)能力比自己強(qiáng)，深受領(lǐng)導(dǎo)和同事們的喜愛，讓自己在領(lǐng)導(dǎo)心中的地位下降了。于是小張?jiān)谕麻e談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

10.為解決全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)存在的服務(wù)內(nèi)容不一致、服務(wù)流程不統(tǒng)一、文明服務(wù)要求不規(guī)范等服務(wù)發(fā)展不平衡問題，國家稅務(wù)總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務(wù)規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范

11.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.一個月B.三個月C.半年D.一年

12.辦稅服務(wù)廳通過內(nèi)部銜接機(jī)制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)，使納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)原則上只需要到辦稅服務(wù)廳一個窗口，實(shí)現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)是()

A.全程服務(wù)B.導(dǎo)稅服務(wù)C.同城通辦服務(wù)D.自助辦稅服務(wù)

13.《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

14.開展稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況的復(fù)查或抽查，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題并進(jìn)行公告的是()

A.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)B.市稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政部門

15.以()為重點(diǎn)，加強(qiáng)社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風(fēng)尚。

A.優(yōu)化服務(wù)B.誠信建設(shè)C.政務(wù)公開D.愛崗敬業(yè)

16.根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用()進(jìn)行折算。

A.合同約定匯率B.交易當(dāng)期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

17.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項(xiàng)宣傳D.納稅咨詢

18.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

19.穿稅務(wù)制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

20.辦稅服務(wù)廳設(shè)有辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關(guān)于咨詢輔導(dǎo)區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導(dǎo)區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導(dǎo)納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務(wù)廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務(wù)流程等。

D.辦稅服務(wù)廳咨詢輔導(dǎo)區(qū)可根據(jù)信息化建設(shè)狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實(shí)際需求進(jìn)行合理增并、適當(dāng)調(diào)整。

二、多選題(10題)21.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計(jì)售價為基礎(chǔ)

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)

22.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的

23.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項(xiàng)是情感衰竭的表現(xiàn)()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調(diào)其他職務(wù)

E.劇烈運(yùn)動后覺得全身疲憊

24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

C.購進(jìn)原材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費(fèi)用

25.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務(wù)服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務(wù)制服參加同事的結(jié)婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，著便裝上崗

26.按照辦稅服務(wù)廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務(wù)廳的指標(biāo)組合中，作為定量指標(biāo)由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務(wù)量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

27.納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護(hù)合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費(fèi)同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

28.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點(diǎn)()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

29.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

30.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

三、判斷題(15題)31.經(jīng)濟(jì)法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。()

A.是B.否

32.稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是稅收征納權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。()

A.是B.否

33.中國郵政集團(tuán)公司提供郵政特殊業(yè)務(wù)實(shí)行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

34.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。()

A.正確B.錯誤

35.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準(zhǔn)，然后在大腦中去想象實(shí)現(xiàn)。長期重復(fù)做冥想練習(xí)可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

36.2022年度納稅人繳費(fèi)人滿意度調(diào)查中，國家稅務(wù)總局進(jìn)一步優(yōu)化評價規(guī)則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分?jǐn)?shù)。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員未落實(shí)首問責(zé)任服務(wù)制度的投訴屬于對稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度的投訴。()

A.正確B.錯誤

38.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

39.黨紀(jì)處分，是指黨組織和黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)依照黨章黨紀(jì)等規(guī)定，對違紀(jì)的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

40.全國稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗(yàn)、落實(shí)大檢查、便稅大行動、作風(fēng)大掃除活動。

A.是B.否

41.對稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀(jì)處分三種方式。()

A.是B.否

42.辦稅服務(wù)廳人員提供提醒服務(wù)可以不考慮征納雙方的法律責(zé)任。()

A.是B.否

43.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。()

A.是B.否

44.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

45.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.A

3.D根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

4.A

5.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進(jìn)行的其他投訴。

6.B選項(xiàng)A，支付補(bǔ)價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項(xiàng)B，收到補(bǔ)價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;選項(xiàng)C，支付補(bǔ)價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項(xiàng)D，支付補(bǔ)價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產(chǎn)交換。因此正確答案選B○。

7.C

8.D

9.C嫉妒的人不能容忍別人的快樂與優(yōu)秀，會用各種手段去破壞別人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚語進(jìn)行中傷，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、陰暗，他們享受不到陽光的美好，體會不到人生的樂趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毀人性和健康的毒藥。

10.A

11.B

12.A

13.D

14.C

15.B《關(guān)于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權(quán)威表述。

16.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算。選項(xiàng)C正確

17.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

18.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

19.B

20.B設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備專職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

21.ABCE選項(xiàng)D，這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所以選項(xiàng)A、B、C、E正確。

22.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

23.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

24.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

25.ABCD

26.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)(關(guān)于實(shí)施辦稅服務(wù)廳分類管理的指導(dǎo)意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務(wù)廳劃分為A、B、C、D四類。在指標(biāo)組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量作為定量指標(biāo)，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

27.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護(hù)合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

28.BCD《全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)系列教材-納稅服務(wù)(初級)》，與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比較，互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

29.ABCE具有以下情形的納稅人申報(bào)辦理臨時登記：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

30.CDE根據(jù)計(jì)稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實(shí)物計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，按照固定稅額從量計(jì)征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計(jì)征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實(shí)行從價計(jì)征。

31.B經(jīng)濟(jì)法屬于公法，商法屬于私法。

32.A

33.B

34.B稅款所屬期在2022年7月1日(含)以后的印花稅申報(bào)，取消原條例中關(guān)于印花稅金額舍入的規(guī)定。

35.A冥想是在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準(zhǔn)，然后在大腦中去想象實(shí)現(xiàn)。

36.A依據(jù):《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)2022年納稅人繳費(fèi)人滿意度調(diào)查指標(biāo)的