2023年度稅務數字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估試題（含答案）

2023年度稅務數字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估試題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.在納稅評估中，對非常規(guī)情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權轉讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權轉讓代扣代繳稅款

2.納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后，發(fā)現申報表存在錯誤，現已超出申報期限，應該采用()方式進行糾正。

A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調整申報D.補充申報

3.受送達人是公民的，應當由本人直接簽收，本人不在的，交其()簽收。

A.鄰居B.成年家屬C.同住成年家屬D.所在單位領導

4.稅收保全措施適用于()。

A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產、經營的納稅人D.納稅擔保人

5.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

6.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.增值稅

7.稅務機關應當在舉行聽證的()將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

8.根據《稅收征管法》的相關規(guī)定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

9.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

10.納稅人對稅務機關作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定

11.企業(yè)將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現，貼現率9%。該匯票到期時，付款企業(yè)無力支付，此時貼現企業(yè)應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

12.對納稅評估中發(fā)現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

13.稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

14.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

15.對于一次還本付息的長期借款，其應付利息的核算賬戶是()。

A.預提費用B.長期借款C.長期應付款D.其他應付款

16.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點，則可提交()進行審議。否則，需將檢查卷宗退回風險評估報告制作環(huán)工進行補正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結》D.《納稅評估結論》

17.稅務機關發(fā)現納稅人有嚴重的違法行為，因此法律賦予稅務機關懲治嚴重違法行為的權利，這屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調查

18.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

19.在計劃編制、資源調度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰(zhàn)略性情報B.操作性情報C.戰(zhàn)術性情報D.全局性情報

20.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當()。

A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理

二、多選題(5題)21.下列有關對稅務人員違法處理的表述正確的有()。

A.對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位

B.對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分

C.協助納稅人逃避追繳欠稅，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.稅務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

22.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經營實體的銷售數據匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數據狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網上交易情況是否足額申報

23.稅務機關的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權利義務的調整，必須強調程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

24.欠稅追征一般需要經過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

25.下列選項，屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業(yè)機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

三、判斷題(15題)26.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。()

A.正確B.錯誤

27.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。()

A.正確B.錯誤

29.流轉業(yè)務中，若要求納稅人提供1份涉稅表格，則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()

A.正確B.錯誤

30.《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來，是指沒有關聯關系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務往來。()

A.正確B.錯誤

31.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

32.在匯總計算境外應稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內或他國(地區(qū))的應納稅所得額，但可以用同一國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。()

A.正確B.錯誤

33.在案頭檢查或實地檢查過程中，發(fā)現納稅人存在《納稅評估檢查預案》或《實地檢查工作預案》列示以外的其他涉稅疑點，應作為新發(fā)現的涉稅風險，制作《新發(fā)現涉稅風險報告》，提交相關部門審批。()

A.正確B.錯誤

34.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

35.對已注銷稅務登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。()

A.正確B.錯誤

36.單位納稅人設立登記應報送經營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

37.納稅評估準備階段的數據準備事項是對納稅人稅收管理行政參與權和知情權的保護，檢查告知事項是稅務機關行使法律賦予的稅收征收管理權的直接表現。()

A.正確B.錯誤

38.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要搬遷的，由納稅人自行轉讓原房地產的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

39.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

40.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的法定代表人或經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，可申報轉辦正式的稅務登記。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.B

3.C

4.C

5.