納稅實務智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱金融學院

納稅實務智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱金融學院哈爾濱金融學院

第一章測試

一般認為，稅收是國家憑借（）參與社會產品的分配。

A:經濟權力

B:財產權力

C:政治權力

D:所有者權力

答案:政治權力

稅收的分配對象是（）。

A:公民和法人

B:履行了納稅義務的人

C:全部利潤

D:社會產品或國民收入

答案:社會產品或國民收入

引起稅收法律關系的前提條件是（）。

A:稅收法律事實

B:權力主體

C:稅法

D:權力客體

答案:稅法

稅目是征稅對象的具體項目，以下關于稅目的說法正確的是（）。

A:稅目具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度

B:稅目具體規(guī)定一個稅種的稅收負擔，體現(xiàn)征稅的深度

C:稅目具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的深度

D:稅目具體規(guī)定一個稅種的稅收負擔，體現(xiàn)征稅的廣度

答案:稅目具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度

一般認為，稅收的形式特征包括（）。

A:無償性

B:強制性

C:固定性

D:廣泛性

答案:無償性

;強制性

;固定性

稅收按其能否轉嫁分為（）。

A:直接稅

B:間接稅

C:價外稅

D:價內稅

答案:直接稅

;間接稅

國家征稅的依據是國家財產所有權。（）

A:對B:錯

答案:錯

國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要。（）

A:對B:錯

答案:對

稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。（）

A:對B:錯

答案:對

稅收法律關系的產生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止所決定的。（）

A:錯B:對

答案:錯

第二章測試

自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，即增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額為（）。

A:400萬元及以下

B:600萬元及以下

C:300萬余及以下

D:500萬元及以下

答案:500萬元及以下

2019年4月1日起，下列項目適用13%稅率的有（）。

A:苗圃銷售自種花卉

B:印刷廠自行購買紙張印刷圖書

C:食品廠加工速凍水餃銷售

D:果品公司批發(fā)水果

答案:食品廠加工速凍水餃銷售

企業(yè)將購買的貨物用于（）項目，其進項稅額準予抵扣。

A:個人消費

B:發(fā)放獎品

C:集體福利

D:無償贈送給客戶

答案:無償贈送給客戶

2020年6月，某水果罐頭加工廠從農民手中收購蘋果600公斤用于加工水果罐頭，每公斤收購價5元，該加工廠進項稅額是（）。

A:400元

B:270元

C:500元

D:300元

答案:300元

下列項目中屬于增值稅應稅服務項目的是（）。

A:郵政服務

B:交通運輸服務

C:金融服務

D:電信服務

答案:郵政服務

;交通運輸服務

;金融服務

;電信服務

增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）。

A:以交款提貨方式銷售貨物的，為收到貨款并將提貨單交付對方的當天

B:視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天

C:委托他人代銷貨物的，為發(fā)出代銷貨物的當天

D:以預收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天

答案:以交款提貨方式銷售貨物的，為收到貨款并將提貨單交付對方的當天

;視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天

增值稅納稅人分類的基本依據是納稅人的會計核算是否健全或年應稅銷售額。（）

A:錯B:對

答案:對

增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（）

A:對B:錯

答案:對

甲納稅人未按規(guī)定向銷貨方支付貨款，銷貨方納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，已經計算了增值稅，因而收取違約金不應該繳納增值稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

納稅人進口貨物，應向貨物到達口岸的稅務機關申報繳納增值稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第三章測試

消費稅是對特定的消費品和消費行為的流轉額為征稅對象，在特定環(huán)節(jié)向其生產者或經營者征收的一種稅。特定的消費品就是明確了（）類應稅消費品。

A:15

B:14

C:13

D:12

答案:15

消費稅中界定的高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在（）（含）以上的各類手表。

A:10000元

B:8000元

C:4000元

D:6000元

答案:10000元

下列情況中應征消費稅的是（）。

A:委托加工的糧食白酒收回后直接銷售

B:外購零部件組裝計算機銷售

C:委托加工的高檔化妝品收回后直接銷售

D:委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)生產藥酒

答案:委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)生產藥酒

自產自用的應當繳納消費稅的應稅消費品，其組成計稅價格公式是（）。

A:（關稅完稅價格＋關稅）÷（1一消費稅稅率）

B:（成本＋利潤）÷（1一消費稅稅率）

C:（關稅完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率）

D:（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）

答案:（成本＋利潤）÷（1一消費稅稅率）

下列屬于是消費稅征稅范圍的是（）。

A:木制一次性筷子

B:煙、酒

C:實木地板

D:鞭炮焰火

答案:木制一次性筷子

;煙、酒

;實木地板

;鞭炮焰火

消費稅中界定的高檔化妝品包括（）。

A:高檔護膚類化妝品

B:高檔美容化妝品

C:成套化妝品

D:修飾類化妝品

答案:高檔護膚類化妝品

;高檔美容化妝品

;成套化妝品

;修飾類化妝品

無論增值稅還是消費稅都能夠稅負轉嫁，最終由消費者負擔。（）

A:對B:錯

答案:對

現(xiàn)行消費稅按從價征稅、從量征稅、從價從量復合計征三種形式。（）

A:錯B:對

答案:對

生產銷售摩托車、委托加工摩托車、進口摩托車都應繳納消費稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

根據消費稅暫行條例規(guī)定，納稅義務人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品的，不繳納消費稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第四章測試

個人取得的下列所得，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

A:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B:編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

C:雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D:演員自己“走穴”演出取得的報酬

答案:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。

A:將房產以年租的方式取得的租金所得

B:轉讓持有期滿一年的股票取得的所得

C:經營家庭旅館取得的所得

D:轉讓房產取得的所得

答案:經營家庭旅館取得的所得

李明、孫莉夫婦的3個子女在小學就讀，依據個人所得稅相關規(guī)定，夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）。

A:2000元

B:6000元

C:1000元

D:3000元

答案:3000元

個體工商戶業(yè)主的下列費用支出，在計算個稅應納稅所得額時可扣除的是（）。

A:為業(yè)主繳納的基本醫(yī)療保險

B:為業(yè)主購買的商業(yè)保險

C:非廣告性贊助支出

D:支付給業(yè)主的工資2000元

答案:為業(yè)主繳納的基本醫(yī)療保險

中國居民張某為A公司高層管理人員，2019年有關涉稅信息和收支情況如下：每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元，從2019年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元。3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權使用費收入2000元。無相關免稅收入。張某2019年綜合所得應繳納個人所得稅是（）。

A:7520元

B:6520元

C:6950元

D:7490元

答案:7520元

非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（）。

A:將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

B:在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得

C:持有中國境內公司債券取得的利息所得

D:轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

答案:將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

;持有中國境內公司債券取得的利息所得

;轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

個人取得的下列報酬，屬于免征個人所得稅的是（）。

A:外籍教練員2021年來華從事與北京冬奧會相關的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入

B:2020年參加疫情防治工作的醫(yī)務人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助

C:縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

D:提前退休發(fā)放的一次性補貼

答案:外籍教練員2021年來華從事與北京冬奧會相關的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入

;2020年參加疫情防治工作的醫(yī)務人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助

下列各項中，應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。

A:畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B:個人擔任任職公司董事職務取得的董事費收入

C:公司職工取得的獎金

D:個人從電視劇中心獲得的劇本使用費收入

答案:個人擔任任職公司董事職務取得的董事費收入

;公司職工取得的獎金

非居民個人當月取得工資、薪金所得，按照規(guī)定計算的當月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費用及專項附加扣除后的余額，為應納稅所得額。（）

A:錯B:對

答案:錯

扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月30日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。（）

A:對B:錯

答案:錯

第五章測試

根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。

A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B:轉讓動產所得，按照動產所在地確定

C:權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D:提供勞務所得，按照所得支付地確定

答案:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

2018年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關于該投資業(yè)務的稅務處理的說法中，正確的是（）。

A:甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B:乙公司應于應付固定利息的日期確認支出

C:乙公司支付的固定利息可以據實在稅前扣除

D:甲公司收到的固定利息為免稅收入

答案:乙公司應于應付固定利息的日期確認支出

依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。

A:銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可以發(fā)出商品時確認收入

B:銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

C:銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

D:銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

答案:銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A:商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B:現(xiàn)金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入

C:屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D:屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認

答案:屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

;屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認

下列支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予按規(guī)定扣除的是（）。

A:非廣告性質贊助支出

B:企業(yè)發(fā)生的與生產有關的手續(xù)費支出

C:企業(yè)之間發(fā)生的特許權使用費支出

D:企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出

答案:企業(yè)發(fā)生的與生產有關的手續(xù)費支出

;企業(yè)之間發(fā)生的特許權使用費支出

2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計金額計算錯誤的是（）。

A:310萬元

B:294.5萬元

C:330萬元

D:325.5萬元

答案:294.5萬元

;330萬元

;325.5萬元

2018年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元），則2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為50萬元。（）

A:錯B:對

答案:對

特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)。（）。

A:對B:錯

答案:錯

已作壞賬損失處理后又收回的應收款項不屬于企業(yè)所得稅應稅收入。（）。

A:對B:錯

答案:錯

未投入使用的機器設備不得計提折舊在稅前扣除。（）。

A:錯B:對

答案:對

第六章測試

城市維護建設稅的計稅依據是（）。

A:所得額

B:流轉額

C:數量

D:納稅義務人實際繳納的“二稅”稅額

答案:納稅義務人實際繳納的“二稅”稅額

下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A:贈予社會公益事業(yè)的房地產

B:個人之間互換自有居住用房

C:抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D:兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產

答案:抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（）。

A:出口貨物的代理人

B:進口貨物的代理人

C:出口貨物的發(fā)貨人

D:進口貨物的收貨人

答案:出口貨物的發(fā)貨人

;進口貨物的收貨人

下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有（）。

A:應稅大氣污染物照污物排放量折合的污染當量數確定

B:應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C:應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數確定

D:應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

答案:應稅大氣污染物照污物排放量折合的污染當量數確定

;應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

;應稅噪聲按照超過國家規(guī)