2023年度稅務數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-征管評估模擬試卷

2023年度稅務數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-征管評估模擬試卷學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.納稅人銷貨退回或者銷售折讓，由()開具紅字專用發(fā)票通知單

A.銷貨方B.購買方C.雙方均可

2.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

3.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結合起來

4.收繳納稅人已領購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

5.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應當視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

6.稅務機關對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

7.為減輕各地稅務機關相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是()。

A.《經(jīng)濟日報》B.《中國稅務》C.《中國稅務報》D.《稅務研究》

8.稅務機關可以不公告的欠稅是()。

A.已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營半年以上的企業(yè)欠稅

B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅

C.國有大中型企業(yè)的欠稅

D.被責令撤銷、關閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅

9.下列對象不適用稅收保全措施是()。

A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務人D.企業(yè)的分支機構

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

11.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

12.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定

C.向批發(fā)企業(yè)銷售應稅消費品

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務

13.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務局D.稅務署

14.稅率主要有三種基本形式，其中不包括()

A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率

15.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

16.以下無須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報

17.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規(guī)定要加強稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設。

A.檔案資料B.干部隊伍C.硬件設施D.信息系統(tǒng)

18.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

19.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

20.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機關為()稅務局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

二、多選題(5題)21.稅務機關負責()的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。

A.征收B.管理C.稽查D.行政復議

22.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定，稅務行政處罰的種類有()

A.警告B.罰款C.停止出口退稅權D.沒收違法所得E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照

23.稅務機關的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權利義務的調(diào)整，必須強調(diào)程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

24.個體經(jīng)營納稅人申報辦理稅務登記，包括()。

A.納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的

B.納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的

C.臨時稅務登記納稅人已領取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關部門批準的

D.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的經(jīng)營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，申報轉(zhuǎn)辦個體經(jīng)營登記的

25.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標的預警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

三、判斷題(15題)26.單位納稅人設立登記應報送經(jīng)營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

27.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()

A.正確B.錯誤

28.一般納稅人的每期增值稅申報表應當包括一張主表，五張附表，其中附表一為《本期銷售情況明細》，附表二為《本期進項稅額明細》，附表三為《應稅服務扣除項目明細》，附表四為《稅額抵減情況表》，附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件及其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

30.省級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風險識別指標體系、風險特征庫和分析模型等風險分析工具。()

A.正確B.錯誤

31.營業(yè)稅納稅人在進行納稅申報時，如果同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，只需填報相應的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅計稅營業(yè)額明細申報表》和《減免稅申報表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應當報送《營業(yè)稅減免稅明細申報表》()

A.正確B.錯誤

32.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟為基礎。()

A.正確B.錯誤

33.如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定出庫存貨的成本。()

A.正確B.錯誤

34.商品流通企業(yè)管理費用不多的，可不設置管理費用科目，其核算內(nèi)容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

35.成本分攤協(xié)議是企業(yè)及其關聯(lián)方為共同發(fā)生的鎧告成本而簽署的協(xié)議。()

A.正確B.錯誤

36.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

37.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

39.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()

A.正確B.錯誤

40.稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.C

3.C

4.B