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文檔簡介
2023年稅務數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-征管評估高頻考題匯編(通用題型)學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.全國稅務系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規(guī)范性和有效性。
A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策
2.定期定額戶典型調(diào)查分析中,典型調(diào)查戶數(shù)應當占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的()以上。
A.2%B.5%C.10%D.15%
3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費,應在()確認收入
A.相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時
4.()的制定出臺,標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。
A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》
5.按照企業(yè)所得稅法相關規(guī)定,銷售商品需要安裝和檢驗的,在()確認收入。
A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時
6.某企業(yè)期初庫存材料計劃成本8000萬元,材料成本差異借方余額500萬元,本月2日委托加工發(fā)出材料一批,計劃成本800萬元,加工后本月收回,沒有差異,20日購進材料實際成本2100萬元,計劃成本2000萬元,本月末材料成本差異的余額是()。
A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元
7.下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油
8.納稅人銷貨退回或者銷售折讓,由()開具紅字專用發(fā)票通知單
A.銷貨方B.購買方C.雙方均可
9.納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應當在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。
A.1B.2C.3D.6
10.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款,消費稅的計稅銷售額應選擇()。
A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權(quán)平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格
11.下列有關利潤表的表述中,不正確的是()。
A.屬于中報與年報B.屬于動態(tài)報表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制
12.某商場為一般納稅人,春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺,取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅),舊洗衣機作價2340元。計算該項業(yè)務銷項稅額為()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.20
13.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝,每套不含稅價格為200元,由于乙公司購買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務開具了一張發(fā)票),并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款,則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為()。
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元
14.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一
15.根據(jù)《稅收征管法》的相關規(guī)定,稅務機關在責令限期繳納時,應當發(fā)出限期繳納稅款通知書,責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。
A.10B.15C.20D.30
16.提請稅務稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的,可提請稅務稽查。其業(yè)務流程正確的是().
A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查
B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查
C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查
D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查
17.美國的稅收,分別由聯(lián)邦和州的立法機構(gòu)立法,并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。
A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領導,分級管理C.分稅制D.中央文法,地方管理
18.企業(yè)將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn),貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時,付款企業(yè)無力支付,此時貼現(xiàn)企業(yè)應支付給銀行的款項是()。
A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元
19.張某欠繳稅款50萬元,劉某欠張某到期借款100萬元,張某從未向劉某主張過返還。2015年12月1日,甲縣稅務局向人民法院提起代位權(quán)訴訟,則甲縣稅務局的下列訴訟請求能夠得到人民法院支持的是()。
A.請求劉某繳納稅款50萬元B.請求劉某繳納稅款100萬元C.訴訟費由張某承擔D.請求劉某向張某還款50萬元
20.違反發(fā)票管理法規(guī),導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務機關沒收違法所得,可以并處()的罰款。
A.1萬元以下罰款,情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款
B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款
C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收
D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款
二、多選題(5題)21.對債券折價,下列說法正確的是()
A.它是投資企業(yè)為以后各期多得利息收入而預先付出的代價
B.它是對投資企業(yè)以后各期少得利息收入的預先補償
C.它是對債券發(fā)行企業(yè)以后各期多付利息的預先補償
D.它是債券發(fā)行企業(yè)以后各期少付利息而預先付出的代價
E.長期應付債券發(fā)生的溢價應按期分攤,作為相關會計期間利息費用的凋整
22.按照《國家稅務總局關于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專用設備制造業(yè)C.計算機、通信和電子設備制造業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務業(yè)
23.稅務機關負責()的人員的職責應當明確,并相互分離、相互制約。
A.征收B.管理C.稽查D.行政復議
24.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。
A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)
B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)
C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款
D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得
25.下列有關設立稅務登記的時限規(guī)定正確的有()。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關部門批準設立的,從有關部門批準設立之日起15天日內(nèi)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關部門批準設立但未經(jīng)有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人),應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記
D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務獨立核算,并上交承包費或承包租金的承租人,從納稅義務發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務,從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
三、判斷題(15題)26.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用,對“費用化支出”(記入管理費用)在100%據(jù)實扣除的基礎上,加計扣除50%;對“資本化支出”(記入無形資產(chǎn))按150%攤銷。
A.正確B.錯誤
27.稅務機關舉行處罰聽證的費用,由提出聽證申請的當事人承擔。()
A.正確B.錯誤
28.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()
A.正確B.錯誤
29.稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時,對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。()
A.正確B.錯誤
30.資產(chǎn)和負債應當按照流動性分別分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負債和非流動負債進行列示。資產(chǎn)負債表應先列報流動性強的資產(chǎn)或負債,再列報流動性弱的資產(chǎn)或負債。流動性,通常按資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短或者負債的償還時間長短來確定。()
A.正確B.錯誤
31.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務機關的,需要報送的資料包括《注銷稅務登記申請審批表》。()
A.正確B.錯誤
32.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()
A.正確B.錯誤
33.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()
A.正確B.錯誤
34.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后,剩余部分應當在3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人,但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()
A.正確B.錯誤
35.起征點只能照顧一部分納稅人,而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()
A.正確B.錯誤
36.法制是法治的立足點和歸宿,法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()
A.正確B.錯誤
37.直接送達稅務文書有困難的,可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達,或者郵寄送達。()
A.正確B.錯誤
38.企業(yè)在計算應納所得稅額時,其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時,應依據(jù)國家有關稅收的規(guī)定計算納稅。()
A.正確B.錯誤
39.在納稅評估中,體現(xiàn)稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()
A.正確B.錯誤
40.納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用,質(zhì)押保管費用,當中不包括保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關費用支出()
A.正確B.錯誤
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