審計基礎(chǔ)與實務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院

審計基礎(chǔ)與實務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院

項目一測試

下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是

A:審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是審計人員、被審計單位管理層和財務(wù)報表預(yù)期使用者B:在財務(wù)報表審計中，審計對象信息是財務(wù)報表C:財務(wù)報表審計的最終產(chǎn)品是審計報告D:財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)是注冊會計師的獨立性和客觀性

答案:財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)是注冊會計師的獨立性和客觀性

下列關(guān)于審計風(fēng)險模型各個要素的說法中，不正確的是

A:

審計風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性B:

可接受的審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定的C:審計風(fēng)險模型中的重大錯報風(fēng)險指的是評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險D:

檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性

答案:

審計風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性

財務(wù)報表審計的合理保證性質(zhì)要求以積極方式提出審計結(jié)論或意見。

A:錯B:對

答案:對

賬戶法通常適用于對中小企業(yè)或業(yè)務(wù)較少的企業(yè)進(jìn)行審計。

A:錯B:對

答案:對

職業(yè)懷疑的具體要求有

A:職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念B:職業(yè)懷疑要求對引起疑慮的情形保持警覺C:職業(yè)懷疑要求審慎評價審計證據(jù)D:職業(yè)懷疑要求客觀評價管理層和治理層

答案:職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念;職業(yè)懷疑要求對引起疑慮的情形保持警覺;職業(yè)懷疑要求審慎評價審計證據(jù);職業(yè)懷疑要求客觀評價管理層和治理層

財務(wù)報表審計可以適當(dāng)減輕被審計單位管理層或治理層的責(zé)任。

A:錯B:對

答案:錯

制度基礎(chǔ)審計模式下，財務(wù)報表審計的審計對象是資產(chǎn)負(fù)債表。

A:錯B:對

答案:錯

在財務(wù)報表審計中，通常要求審計標(biāo)準(zhǔn)或財務(wù)報告編制基礎(chǔ)是適用的。

A:對B:錯

答案:對

審計風(fēng)險取決于（

）

A:重大錯報風(fēng)險B:重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險C:經(jīng)營風(fēng)險D:檢查風(fēng)險

答案:重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險

保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師（

）。

A:遵守審計準(zhǔn)則B:恰當(dāng)運用職業(yè)判斷C:提高審計程序設(shè)計及執(zhí)行的有效性D:降低審計風(fēng)險

答案:恰當(dāng)運用職業(yè)判斷;提高審計程序設(shè)計及執(zhí)行的有效性;降低審計風(fēng)險

項目二測試

銷售談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。

A:對B:錯

答案:對

通常采用逆查法以確認(rèn)營業(yè)收入記錄的完整性。

A:對B:錯

答案:錯

針對被審計單位采取的不同銷售方式，注冊會計師認(rèn)為銷售時點確認(rèn)錯誤的是

A:采用托收承付結(jié)算方式，于辦妥收款手續(xù)時確認(rèn)收入B:采用交款提貨銷售方式，于收到貨款時確認(rèn)銷售C:采用收取手續(xù)費方式的代銷商品，在收到受托方開出的代銷清單時確認(rèn)收入D:采用預(yù)收款銷售方式，于收到貨款時確認(rèn)收入

答案:采用預(yù)收款銷售方式，于收到貨款時確認(rèn)收入

注冊會計師執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序的主要目的是為了

A:確定應(yīng)收賬款的存在

B:確定壞賬損失是否適當(dāng)

C:符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求D:確定應(yīng)收賬款能否收回

答案:確定應(yīng)收賬款的存在

為保證所有銷售交易均已登記入賬，應(yīng)設(shè)置的內(nèi)部控制有

A:從價格清單主文檔獲取銷售單價登記明細(xì)賬B:銷售交易是以經(jīng)審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的C:銷售發(fā)票均經(jīng)事先連續(xù)編號并已登記入賬D:發(fā)運憑證均經(jīng)事先連續(xù)編號并及時登記入賬

答案:銷售發(fā)票均經(jīng)事先連續(xù)編號并已登記入賬;發(fā)運憑證均經(jīng)事先連續(xù)編號并及時登記入賬

審計人員一般通過檢查發(fā)運憑證的順序編號，來確認(rèn)發(fā)運憑證是否均已歸檔。

A:對B:錯

答案:對

銷售交易的起點是（

）。

A:批準(zhǔn)賒銷信用B:向客戶提供商品C:接受客戶訂購單D:記錄銷售

答案:接受客戶訂購單

注冊會計師實施銷售截止測試的目的是（

）。

A:確定已入賬銷售業(yè)務(wù)的真實性B:確定收入數(shù)額是否正確C:查找未入賬的銷售業(yè)務(wù)D:確定收入的會計記錄歸屬期是否正確

答案:確定收入的會計記錄歸屬期是否正確

發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)由（

）簽章。

A:被審計單位B:注冊會計師C:被審計單位的總經(jīng)理D:會計師事務(wù)所

答案:被審計單位

應(yīng)收賬款函證結(jié)果產(chǎn)生差異的原因可能是（

）。

A:被審計單位提取壞賬準(zhǔn)備B:舞弊C:雙方登記入賬的時間不同D:一方或雙方記賬錯誤

答案:舞弊;雙方登記入賬的時間不同;一方或雙方記賬錯誤

項目三測試

為加強控制，每張請購單必須經(jīng)對這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)。

A:錯B:對

答案:對

企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費，應(yīng)計入制造費用。

A:對B:錯

答案:錯

注冊會計師如果對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常采用的函證方式為

A:

消極式B:

積極式C:

積極式或消極式均可D:

積極式與消極式的結(jié)合

答案:

積極式

注冊會計師審計固定資產(chǎn)減少的主要目的在于

A:已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理B:閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況C:固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性D:新增固定資產(chǎn)是否真實存在

答案:已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理

下列關(guān)于實地檢查固定資產(chǎn)的說法正確的有

A:從實地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，以證明會計記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在

B:可以以實地為起點

C:從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實地，以證明實際存在的固定資產(chǎn)均已入賬D:可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點

答案:可以以實地為起點

;可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點

請購單是證明有關(guān)采購交易“完整性”認(rèn)定的憑據(jù)之一。

A:對B:錯

答案:錯

已經(jīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備允許轉(zhuǎn)回。

A:對B:錯

答案:錯

與采購交易相關(guān)的單據(jù)中不便于事先連續(xù)編號的是（

）。

A:付款憑單B:驗收單C:請購單D:訂購單

答案:請購單

注冊會計師函證應(yīng)付賬款的余額或許是不必要的，其原因是（

）。

A:可與被審計單位法律顧問聯(lián)系，從而獲取因未付款而造成的可能損失的證據(jù)B:函證與采購截止測試重復(fù)C:應(yīng)付賬款余額在審計完成前也許沒有支付D:存在其他可靠的外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額，如供應(yīng)商發(fā)票等

答案:存在其他可靠的外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額，如供應(yīng)商發(fā)票等

應(yīng)付賬款項目應(yīng)按照（

）科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額的合計數(shù)填列。

A:應(yīng)收賬款B:預(yù)收賬款C:預(yù)付賬款D:應(yīng)付賬款

答案:預(yù)付賬款;應(yīng)付賬款

項目四測試

制造類企業(yè)交易的數(shù)量龐大與業(yè)務(wù)的復(fù)雜，增加了其存貨的錯弊風(fēng)險。

A:錯B:對

答案:對

存貨監(jiān)盤的主要目標(biāo)是確認(rèn)存貨的完整性，次要目標(biāo)是確認(rèn)存貨的存在、準(zhǔn)確性和所有權(quán)

A:錯B:對

答案:錯

下列關(guān)于存貨監(jiān)盤計劃的說法中，正確的是

A:注冊會計師應(yīng)僅根據(jù)自己的專業(yè)判斷和往年的審計經(jīng)驗，編制存貨監(jiān)盤計劃B:存貨監(jiān)盤程序是實質(zhì)性程序，不包括控制測試

C:注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對被審計單位存貨盤點和對被審計單位內(nèi)部控制的評價結(jié)果確定檢查存貨的范圍

D:存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于注冊會計師審計時間的分配以及審計成本的核算

答案:注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對被審計單位存貨盤點和對被審計單位內(nèi)部控制的評價結(jié)果確定檢查存貨的范圍

對于由第三方保管或控制的存貨，注冊會計師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A:通過測試被審計單位的采購、生產(chǎn)及銷售記錄，確定其存在

B:注冊會計師親自進(jìn)行監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作C:檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄D:向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況

答案:通過測試被審計單位的采購、生產(chǎn)及銷售記錄，確定其存在

關(guān)于存貨跌價損失準(zhǔn)備的測試，下列說法中正確的有

A:需要充分關(guān)注被審計單位對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價準(zhǔn)備的計提B:在測試存貨跌價損失準(zhǔn)備時，需要檢查被審計單位可變現(xiàn)凈值的計量是否合理

C:需要結(jié)合存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨狀況而獲取的信息，判斷存貨跌價損失準(zhǔn)備計算表是否有遺漏

D:如果被審計單位編制了存貨貨齡分析表，可以通過審閱分析表識別滯銷貨陳舊的存貨

答案:需要充分關(guān)注被審計單位對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價準(zhǔn)備的計提;在測試存貨跌價損失準(zhǔn)備時，需要檢查被審計單位可變現(xiàn)凈值的計量是否合理

;需要結(jié)合存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨狀況而獲取的信息，判斷存貨跌價損失準(zhǔn)備計算表是否有遺漏

;如果被審計單位編制了存貨貨齡分析表，可以通過審閱分析表識別滯銷貨陳舊的存貨

對存貨數(shù)量的控制，企業(yè)通過定期盤點存貨，以合理確定存貨的數(shù)量。

A:對B:錯

答案:錯

對注冊會計師帶來不便的一般因素不足以支持注冊會計師作出實施存貨監(jiān)盤不可行的決定。

A:對B:錯

答案:對

下列關(guān)于生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制中，可能導(dǎo)致評估的重大錯報風(fēng)險水平為高的是（

）。

A:只有經(jīng)授權(quán)的員工才能進(jìn)入倉庫B:由負(fù)責(zé)存貨保管的員工負(fù)責(zé)存貨的發(fā)運C:定期執(zhí)行存貨盤點D:由生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核記錄著每日發(fā)出至生產(chǎn)過程中的原材料信息的打印文件，并與由生產(chǎn)人員簽署的原材料通知單核對一致

答案:由負(fù)責(zé)存貨保管的員工負(fù)責(zé)存貨的發(fā)運

在執(zhí)行抽盤程序時，注冊會計師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:抽盤時，注冊會計師可以從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，也可以從實物中選取項目追查至盤點記錄B:在抽查時，注冊會計師應(yīng)僅對價值較高的存貨項目重點抽盤C:通過觀察，認(rèn)為被審計單位進(jìn)行了充分有效的盤點、監(jiān)督及復(fù)核，注冊會計師可縮小抽盤范圍

D:應(yīng)盡量避免讓被審計單位事先了解將抽盤的存貨項目

答案:在抽查時，注冊會計師應(yīng)僅對價值較高的存貨項目重點抽盤

下列項目中，應(yīng)確認(rèn)為購貨企業(yè)存貨的有（）。

A:購貨方已付款購進(jìn)，但尚在運輸途中的商品B:購銷雙方已簽協(xié)議約定，但尚未辦理商品購買手續(xù)C:未收到銷售方結(jié)算發(fā)票，但已運抵購貨方并驗收入庫的商品D:已符合收入確認(rèn)條件并確認(rèn)了收入的實現(xiàn)，但銷售方尚未發(fā)運給購貨方的商品

答案:購貨方已付款購進(jìn)，但尚在運輸途中的商品;未收到銷售方結(jié)算發(fā)票，但已運抵購貨方并驗收入庫的商品;已符合收入確認(rèn)條件并確認(rèn)了收入的實現(xiàn)，但銷售方尚未發(fā)運給購貨方的商品

項目五測試

批準(zhǔn)招聘時可能發(fā)生的風(fēng)險是員工名單中可能會有虛構(gòu)的員工或工薪單可能會有已解雇的員工。

A:對B:錯

答案:對

職工的養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費屬于貨幣性短期薪酬

A:錯B:對

答案:錯

發(fā)放工資代扣的職工個人繳納的醫(yī)療保險時，檢查被審計單位是否貸記其他應(yīng)收款—代扣醫(yī)療保險。

A:對B:錯

答案:錯

企業(yè)為職工提供的以下哪種保險需通過“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃”核算。

A:醫(yī)療保險B:工傷保險C:生育保險費

D:養(yǎng)老保險

答案:養(yǎng)老保險

通常應(yīng)付職工薪酬的重大錯報風(fēng)險較低。

A:錯B:對

答案:對

社會保險費中的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費需要職工個人和單位共同繳納。

A:對B:錯

答案:對

通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已經(jīng)包括在每期向職工發(fā)放的工資薪酬中，因此，不必額外做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

A:對B:錯

答案:對

下列關(guān)于人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:甲職員負(fù)責(zé)考勤制度的管理、審核和工資的計算，同時對乙職員的工資發(fā)放過程進(jìn)行監(jiān)督B:甲職員負(fù)責(zé)工資支付的全過程C:甲職員負(fù)責(zé)考勤制度的審核、工資的計算，乙職員負(fù)責(zé)工資的發(fā)放和審核D:甲職員負(fù)責(zé)工薪支付的批復(fù)，乙職員負(fù)責(zé)工薪總額的計算審核和扣除額審核，并批準(zhǔn)該金額

答案:甲職員負(fù)責(zé)工薪支付的批復(fù)，乙職員負(fù)責(zé)工薪總額的計算審核和扣除額審核，并批準(zhǔn)該金額

下列不屬于針對工薪賬項均經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)的內(nèi)控目標(biāo)實施的控制測試程序是（

）。

A:檢查工時卡B:檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記C:檢查人事檔案中的授權(quán)D:檢查工薪記錄中有關(guān)核準(zhǔn)的標(biāo)記

答案:檢查工時卡

檢查工薪記錄中有關(guān)核準(zhǔn)的標(biāo)記屬于針對工薪賬項均經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)的內(nèi)控目標(biāo)實施的控制測試程序。

A:錯B:對

答案:錯

項目六測試

一般工商企業(yè)每年投資交易的數(shù)量較多，而每筆交易的金額通常較小。

A:錯B:對

答案:錯

2018年7月1日，某企業(yè)購入股票100萬股，每股21元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的股利為每股0.4元，另外支付交易費用20萬元，企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，2018年12月31日，股票的公允價值為2200萬元，不考慮其他因素，則2018年末該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為（

）萬元。

A:

2100B:

2200C:

2060D:

2120

答案:

2200

某股份有限公司于2018年4月1日購入面值為1000萬元的3年期債券并劃分為持有至到期投資，實際支付的價款為1100萬元，其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元，另支付相關(guān)稅費5萬元。該項債券投資的初始入賬金額為（）萬元。

A:

1050B:

1100C:

1055D:

1000

答案:

1055

甲公司于2009年2月10日購入某上市公司股票10萬股，每股價格為15元（其中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利每股0.5元），甲公司購入的股票暫不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，甲公司購買該股票另支付手續(xù)費等10萬元。則甲公司對該項投資的入賬價值為（）萬元。

A:

145B:

155C:

150D:

160

答案:

155

投資循環(huán)常見的重大錯報錯報風(fēng)險有

A:關(guān)于資產(chǎn)的所有權(quán)以及相關(guān)權(quán)利與義務(wù)的審計證據(jù)可能難以獲得B:管理層凌駕于控制之上，可能導(dǎo)致投資交易未經(jīng)授權(quán)

C:所持有投資的公允價值可能難以計量D:所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度可能導(dǎo)致確認(rèn)和計量的錯誤

答案:關(guān)于資產(chǎn)的所有權(quán)以及相關(guān)權(quán)利與義務(wù)的審計證據(jù)可能難以獲得;管理層凌駕于控制之上，可能導(dǎo)致投資交易未經(jīng)授權(quán)

;所持有投資的公允價值可能難以計量;所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度可能導(dǎo)致確認(rèn)和計量的錯誤

對一般工商企業(yè)投資循環(huán)的審計策略是以實質(zhì)性程序為主、以控制測試為輔。

A:對B:錯

答案:對

取得證券或其他投資可能發(fā)生“取得投資的確認(rèn)與計量存在錯誤”的風(fēng)險。

A:對B:錯

答案:對

下列金融資產(chǎn)的減值損失，不可以通過損益轉(zhuǎn)回的是（

）。

A:可供出售債務(wù)工具投資的減值損失B:可供出售權(quán)益工具投資的減值損失

C:貸款及應(yīng)收款項的減值損失D:持有至到期投資的減值損失

答案:可供出售權(quán)益工具投資的減值損失

2018年12月10日，甲公司購入乙公司股票10萬股，作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款249萬元，另支付交易費用0.6萬元。12月31日，公允價值為258萬元，2018年甲公司利潤表中“公允價值變動收益”本年金額為（

）萬元。

A:8.4B:9.6C:9D:0.6

答案:9

2018年10月10日，甲公司從證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2018年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價款960萬元。甲公司2018年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。

A:132萬元B:116萬元C:100萬元D:120萬元

答案:116萬元

項目七測試

為防范簽訂籌資合同或協(xié)議時可能發(fā)生的籌資交易簽訂的合同或協(xié)議有錯誤，需設(shè)計的內(nèi)控是由專人檢查籌資合同或協(xié)議的合理性。

A:對B:錯

答案:對

考慮到嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境和董事會針對籌資活動設(shè)計的嚴(yán)格控制，除非注冊會計師對管理層的誠信產(chǎn)生疑慮，否則籌資循環(huán)的重大錯報風(fēng)險一般應(yīng)當(dāng)評估為高水平。

A:錯B:對

答案:錯

以下審計程序中，不能證實被審計單位是否存在未入賬的借款業(yè)務(wù)的是

A:函證銀行存款余額的同時函證負(fù)債業(yè)務(wù)B:向被審計單位索取債務(wù)聲明書

C:審查一年內(nèi)到期的長期借款是否列示在流動負(fù)債類項目下D:分析財務(wù)費用，確定付款利息是否異常的高

答案:審查一年內(nèi)到期的長期借款是否列示在流動負(fù)債類項目下

乙公司2017年1月1日發(fā)行5年期一次還本的公司債券。該債券的實際發(fā)行價格為1000萬元（不考慮發(fā)行費用），債券面值總額為1000萬元，票面利率為6%。該債券于每年6月30日和12月31日支付利息。2017年2月31日“應(yīng)付債券”科目的余額為（）萬元。

A:

1150B:

1265C:

1000D:

1215

答案:

1000

注冊會計師應(yīng)在期末借款余額較大或認(rèn)為有必要時，向（

）函證借款。

A:

其他債務(wù)人B:

銀行C:

其他債權(quán)人D:

企業(yè)主管部門

答案:

銀行;

其他債權(quán)人

授權(quán)審批籌資交易時可能發(fā)生的風(fēng)險是籌資活動未經(jīng)授權(quán)審批。

A:對B:錯

答案:對

企業(yè)會計準(zhǔn)則以及監(jiān)管法規(guī)對借款和權(quán)益的披露要求，可能引起籌資循環(huán)相關(guān)報表項目的完整性、計價和分?jǐn)?、列報認(rèn)定的潛在重大錯報風(fēng)險。

A:對B:錯

答案:對

若發(fā)現(xiàn)被審計單位有逾期未償還的借款，首先應(yīng)當(dāng)實施的審計程序是（）。

A:判斷被審計單位的資信程度B:核實是否辦理了延期還款手續(xù)C:判斷被審計單位的償債能力D:計算逾期貸款的金額和比率

答案:核實是否辦理了延期還款手續(xù)

甲公司于2017年1月1日發(fā)行面值總額為1000萬元，期限為5年的債券，該債券票面利率為6%，每年年初付息、到期一次還本，發(fā)行價格總額為1043.27萬元，利息調(diào)整采用實際利率法攤銷，實際利率為5%。2017年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A:1095.43B:1035.43C:1060D:1000

答案:1035.43

籌資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動通常包括（

）。

A:取得資金B(yǎng):簽訂籌資合同或協(xié)議C:計算利息或股利D:償還本息或發(fā)放股利

答案:取得資金;簽訂籌資合同或協(xié)議;計算利息或股利;償還本息或發(fā)放股利

項目八測試

由于庫存現(xiàn)金余額較小，錯報金額也很小，因此注冊會計師可以不進(jìn)行實質(zhì)性程序。

A:錯B:對

答案:錯

財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。

A:對B:錯

答案:對

如果注冊會計師在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（

）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。

A:盤點日B:審計工作完成日C:審計報告日D:審計報告報出日

答案:盤點日

銀行存款函證對象包括

A:零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶的開戶銀行

B:已直接取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行

C:往來單位的開戶銀行

D:在本期存過款的銀行

答案:零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶的開戶銀行

;已直接取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行

;在本期存過款的銀行

下列各項審計程序中，能夠證明銀行存款是否存在的有

A:分析定期存款占銀行存款的比例B:函證銀行存款余額C:檢查銀行存款收支的正確截止D:檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:函證銀行存款余額;檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

A:錯B:對

答案:錯

每月末，會計主管指定出納員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。

A:錯B:對

答案:錯

注冊會計師對被審計單位現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，其范圍是（

）。

A:存入銀行的現(xiàn)金B(yǎng):財務(wù)部門保管的現(xiàn)金C:各部門保管的現(xiàn)金D:出納員保管的現(xiàn)金

答案:各部門保管的現(xiàn)金

被審計單位必須參加庫存現(xiàn)金盤點或監(jiān)盤人員是（

）。

A:出納員和內(nèi)部審計人員B:出納員和會計主管人員C:會計主管人員和內(nèi)部審計人員D:現(xiàn)金出納員和銀行出納員

答案:出納員和會計主管人員

以下有關(guān)銀行存款函證的說法中，正確的有（

）。

A:銀行存款函證屬于積極式函證B:如果不實施銀行存款函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由C:要求被詢證銀行將回函直接寄給會計師事務(wù)所D:注冊會計師以被審計單位的名義向其開戶銀行寄發(fā)詢證函

答案:銀行存款函證屬于積極式函證;如果不實施銀行存款函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由;要求被詢證銀行將回函直接寄給會計師事務(wù)所;注冊會計師以被審計單位的名義向其開戶銀行寄發(fā)詢證函

項目九測試

注冊會計師在對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見時，不得在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項，除非法律法規(guī)要求溝通。

A:錯B:對

答案:對

在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時，注冊會計師對財務(wù)報表總體合理性實施分析程序的目的是

A:確定更加合理的重要性水平B:確定是否將重大錯報風(fēng)險降低到可接受的低水平C:確定可接受的檢查風(fēng)險水平D:確定審計調(diào)整后的財務(wù)報表整體是否與其對被審計單位的了解一致

答案:確定審計調(diào)整后的財務(wù)報表整體是否與其對被審計單位的了解一致

審計報告的收件人通常是

A:社會公眾B:被審計單位管理層C:被審計單位的治理層D:審計業(yè)務(wù)的委托人

答案:審計業(yè)務(wù)的委托人

下列不屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的情況是

A:與注冊會計師審計程序安排不當(dāng)相關(guān)的情形B:注冊會計師工作的性質(zhì)或時間安排相關(guān)的情形C:超出被審計單位控制的情形D:管理層施加限制的情形

答案:與注冊會計師審計程序安排不當(dāng)相關(guān)的情形

下列關(guān)于審計報告的敘述中，不正確的有

A:審計報告的日期是指編寫完成審計報告的日期B:注冊會計師如果出具無保留意見的審計報告，應(yīng)在審計意見段之后增加形成審計意見的基礎(chǔ)段

C:審計報告應(yīng)該由兩位注冊會計師簽名蓋章，且其中一位必須是主任會計師D:審計報告的收件人是指被審計單位管理層

答案:審計報告的日期是指編寫完成審計報告的日期;審計報告應(yīng)該由兩位注冊會計師簽名蓋章，且其中一位必須是主任會計師;審計報告的收件人是指被審計單位管理層

在關(guān)鍵審計事項部分披露的關(guān)鍵審計事項必須是已經(jīng)得到滿意解決的事項，即不存在審計范圍受到限制，也不存在注冊會計師與被審計單位管理層意見分歧的情況。

A:錯B:對

答案:對

以下有關(guān)評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報的說法中，不正確的是（）。

A:應(yīng)當(dāng)及時與適當(dāng)層級的管理層溝通錯報事項B:在確定一項分類錯報是否重大時，僅需考慮金額大小C:錯報可能不會孤立發(fā)生，一項錯報的發(fā)生還可能表明存在其他錯報D:對于同一賬戶余額或同一類別的交易內(nèi)部的錯報，可以進(jìn)行抵銷

答案:在確定一項分類錯報是否重大時，僅需考慮金額大小

以下不符合審計項目組內(nèi)部復(fù)核要求的是（

）。

A:項目合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領(lǐng)域及重要審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核B:項目合伙人對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進(jìn)行復(fù)核C:項目合伙人對助理人員編制的審計工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核D:項目合伙人對項目質(zhì)量控制復(fù)核人員已經(jīng)復(fù)核的事項進(jìn)行最后把關(guān)

答案:項目合伙人對項目質(zhì)量控制復(fù)核人員已經(jīng)復(fù)核的事項進(jìn)行最后把關(guān)

下列不屬于管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任是（）。

A:設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報B:治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督本公司的財務(wù)報告過程C:

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映D:評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用）

答案:評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用）

不在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項的情形有（

）。

A:關(guān)鍵審計事項可能涉及某些“敏感信息”，溝通這些信息可能為被審計單位帶來較為嚴(yán)重的負(fù)面影響B(tài):在極其罕見的情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負(fù)面后果超過產(chǎn)生的公眾利益方面的益處C:對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見時D:法律法規(guī)禁止公開披露某事項

答案:在極其罕見的情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負(fù)面后果超過產(chǎn)生的公眾利益方面的益處;法律法規(guī)禁止公開披露某事項

項目十測試

在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財務(wù)報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間不一致。

A:對B:錯

答案:錯

與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險越低，CPA可能考慮對該控制實施期中測試。

A:對B:錯

答案:對

下列關(guān)于評價控制缺陷的說法中，錯誤的是

A:在計劃和實施審計工作時，注冊會計師需要尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷B:控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性大小C:注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的各項控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構(gòu)成內(nèi)部控制的重大缺陷D:控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)

答案:在計劃和實施審計工作時，注冊會計師需要尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷

與財務(wù)報表審計的無保留意見審計報告相比，無保留意見內(nèi)部控制審計報告特有的要素是

A:注冊會計師的簽名和蓋章B:報告日期C:內(nèi)部控制固有局限性的說明段D:會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章

答案:內(nèi)部控制固有局限性的說明段

出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告應(yīng)符合的條件有

A:在基準(zhǔn)日，被審計單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有方面保持了有效的內(nèi)部控制

B:注冊會計師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到重大限制C:注冊會計師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制D:在基準(zhǔn)日，被審計單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制

答案:注冊會計師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制;在基準(zhǔn)日，被審計單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制

內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計，在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定時應(yīng)當(dāng)評價的風(fēng)險因素相同，因此，這兩種審計中識別的重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同。

A:對B:錯

答案:對

CPA在選取擬測試的控制時，應(yīng)選擇關(guān)鍵控制，無須測試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的控制。

A:對B:錯

答案:對

對控制有效性的測試，涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據(jù)越少。

A:錯B:對

答案:錯

向適當(dāng)人員詢問通常是比較有效的方法，向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)人員的下級進(jìn)行詢問通常更加有效。

A:錯B:對

答案:錯

下列有關(guān)內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的表述中不正確的是（

）。

A:內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計是兩種不同的審計業(yè)務(wù)，兩種審計的目標(biāo)不同B:財務(wù)報告內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計通常使用相同的重要性水平C:建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性以及在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責(zé)任D:注冊會計師可以單獨進(jìn)行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行

答案:建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性以及在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責(zé)任

項目十一測試

審計工作底稿的歸檔期限為（

）

A:審計業(yè)務(wù)終止后的30天內(nèi)

B:會計報表日后的60天內(nèi)C:審計報告日后的60天內(nèi)D:審計報告日后的30天內(nèi)

答案:審計報告日后的60天內(nèi)

下列屬于審計工作底稿基本要素的有（

）

A:索引號及編號

B:審計標(biāo)識及其說明C:審計工作底稿的標(biāo)題