技能認證財政稅收知識考試(習題卷42)

試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷42)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共68題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，采用的公共定價方法是()。A)最低費用選擇法B)二部定價法C)平均成本定價法D)負荷定價法答案:C解析:本題考查公共定價。在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，公共定價或價格管制一般采用高于邊際成本的平均成本定價法。[單選題]2.進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率的，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）答案:C解析:本題考查進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。消費稅是價內(nèi)稅，所以價格中應(yīng)包含消費稅，因此除以（1-消費稅率）將消費稅包含進來。因此組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）選項ABD公式不正確。[單選題]3.我國政府正常的預算收入不包括（）。A)稅收收入B)國有資產(chǎn)收益C)規(guī)費收入D)債務(wù)收入答案:D解析:在過去很長時期內(nèi)，我國一直將債務(wù)收入作為政府財政收入的一部分列入政府預算。但從1994年開始，順應(yīng)市場化改革的要求，我國不再把債務(wù)收入列入政府預算收入[單選題]4.優(yōu)化政府預算決策程序的路徑中，應(yīng)以()方式彌補預算決策政治性缺陷。A)行政指導B)計劃C)市場D)市場與計劃相結(jié)合答案:C解析:本題考查優(yōu)化政府預算決策程序的路徑。優(yōu)化政府預算決策程序的路徑之一是適當以市場化方式彌補預算決策政治缺陷。[單選題]5.個人所得稅誕生于A)日本B)英國C)法國D)美國答案:D解析:[單選題]6.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。以國防為例，盡管人口不斷增長，但沒有任何人會因此而減少其所享受的國防提供的安全保障。[單選題]7.《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當建立（）。A)跨年度預算平衡政策B)功能財政預算政策C)周期平衡預算政策D)充分就業(yè)預算政策答案:A解析:周期平衡預算政策是美國經(jīng)濟學家阿爾文·漢森于20世紀40年代提出的，是指財政應(yīng)從經(jīng)濟周期波動的整個周期來考察預算收支的平衡，即應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡?！吨腥A人民共和國預算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當建立跨年度預算平衡政策。[單選題]8.關(guān)稅是對()我國關(guān)境的貨物和進境物品征收的稅。A)進入B)出口C)進出D)流入答案:C解析:[單選題]9.國債的最基本的功能是()。A)彌補財政赤字B)籌集建設(shè)資金C)調(diào)節(jié)貨幣流通D)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展答案:A解析:[單選題]10.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）管理。A)基礎(chǔ)B)投資C)運營D)收益答案:A解析:本題考查國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。[單選題]11.俱樂部理論是指（）。A)研究公共物品和服務(wù)的受益范圍B)研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論C)各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度D)以上都不對答案:B解析:本題考查俱樂部理論。研究公共物品和服務(wù)的受益范圍，是研究財政分權(quán)的出發(fā)點，A項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，B項正確。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項錯誤。[單選題]12.稅收的首要職能是（）。A)財政職能B)經(jīng)濟職能C)監(jiān)督職能D)調(diào)控職能答案:A解析:財政職能又稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財政收入的功能。從歷史來看，稅收自產(chǎn)生以來一直是國家組織財政收入的工具；從當今世界各國來看，稅收都是各國取得財政收入的最主要形式，許多國家稅收收入已達到財政收入比重90%以上，可以說，財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。[單選題]13.某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。（2）全年營業(yè)成本330萬元。（3）全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。（4）管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。（5）營業(yè)外支出：通過青少年發(fā)展基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。（6）稅金及附加28．03萬元。（7）上年廣告費超支20萬元。企業(yè)本年的收入總額為（）萬元。A)730B)756．8C)766．8D)776．8答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入總額。收入總額=700+20+10+46．8=776．8（萬元）。[單選題]14.以下不屬于政府間事權(quán)劃分原則的是()。A)外部性原則B)信息復雜性原則C)激勵相容原則D)效率原則答案:D解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：(1)外部性原則(受益范圍原則)；(2)信息復雜性原則；(3)激勵相容原則。[單選題]15.政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入是（）。A)稅收收入B)收費收入C)國有資產(chǎn)收益D)債務(wù)收入答案:C解析:本題考查財政收入的分類。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入。[單選題]16.關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的說法，錯誤的是()。A)納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B)納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)C)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加答案:B解析:本題考查城市維護建設(shè)稅。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅兩稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。A項正確。城建稅與?兩稅?同時征收，如果要免征或者減征?兩稅?，也要同時免征或者減征城建稅。因此Ｂ錯誤對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。C項正確。出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加，D項正確。本題要求選擇錯誤的選項。[單選題]17.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行（）原則。A)集中采購B)分散采購C)集中采購與分散采購相結(jié)合D)承包采購答案:C解析:本題考查政府采購的形式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合原則。即對在采購限額標準之上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采用分散采購的方式。選項ABD均為干擾選項，不是政府采購的原則。[單選題]18.闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是（）。A)沃倫斯歐茨B)查爾斯提布特C)洛倫茲D)亞當斯密答案:A解析:本題考查財政分權(quán)理論。歐茨在其1972年出版的經(jīng)典名著《財政聯(lián)邦主義》中提出，并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個國家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。[單選題]19.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年3月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A)703.15B)691C)600.15D)794.56答案:A解析:本題考查增值稅的計算。逾期未退還包裝物而沒收的押金應(yīng)價稅分離計入銷售額。當月計稅銷售額=（793.26+1.3）÷（1+13%）=703.15（萬元）。[單選題]20.出于反壟斷的需要，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式應(yīng)該是（）。A)政府獨資建設(shè)B)私人出資、定期收費補償成本并適當盈利C)政府與民間共同投資D)BOT投資方式答案:A解析:本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府獨資建設(shè)的項目主要出于三種考慮：（1）關(guān)系國計民生的重大項目；（2）維護國家安全的需要；（3）反壟斷的需要。[單選題]21.政府預算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府預算編制時應(yīng)遵循的原則是（）。A)符合國家的法律法規(guī)和政策制度B)以國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)C)預算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點D)預算編制要求及時、完整和真實答案:A解析:本題考查政府預算編制的原則。政府預算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府在預算收支規(guī)模的確定到支出結(jié)構(gòu)的安排都要做到有法必依，即符合國家的法律法規(guī)和政策制度。[單選題]22.下列屬于外交外事支出的是（）。A)人大經(jīng)費B)社會團體機關(guān)經(jīng)費C)國際組織支出D)共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費答案:C解析:選項ABD屬于行政管理費支出。[單選題]23.美國主要實行的分稅方法是（）。A)按照稅源實行分率分征B)完全按照稅種劃分C)完全形式稅率劃分D)不完全形式稅種劃分答案:A解析:本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。按照稅源實行分率分征是美國主要實行的分稅方法。[單選題]24.契稅的征稅對象是（）。A)無形資產(chǎn)B)房屋C)開征范圍的土地D)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)答案:D解析:契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。[單選題]25.某企業(yè)2016年有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元，1棟（原值400萬元）用作幼兒園和職工學校，1棟（原值600萬元）出租給其他企業(yè)，年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A)100.80B)110.40C)113.76D)119.20答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬元）。[單選題]26.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。A)15日B)30日C)45日D)50日答案:A解析:本題考查稅收管理制度。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。[單選題]27.把政府間轉(zhuǎn)移支付劃分為無條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是()。A)地方政府使用補助資金權(quán)限的大小B)政府間的關(guān)系C)政府轉(zhuǎn)移支付的方向D)中央政府的控制能力答案:A解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。根據(jù)地方政府使用補助資金權(quán)限的大小，可以把政府間轉(zhuǎn)移支付分為無條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付。[單選題]28.允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除的增值稅類型是（）。A)生產(chǎn)型B)收入型C)消費型D)售后型答案:C解析:消費型增值稅允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。[單選題]29.在實現(xiàn)公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:B解析:本題考查收入分配職能。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。[單選題]30.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A)項目扣除B)減征稅額C)減半征收D)使用低稅率答案:A解析:本題考查減免稅。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，其方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。稅額式減免：通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅，包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額。[單選題]31.一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。A)非排他性B)非競爭性C)非盈利性D)非壟斷性答案:A解析:非排他性是指一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用。[單選題]32.非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏。這體現(xiàn)了政府非稅收入具有（）。A)靈活性B)不穩(wěn)定性C)非普遍性D)補償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點。非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏，從而導致非稅收入與稅收收入相比具有比較明顯的不穩(wěn)定性。[單選題]33.按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。A)消費性支出和積累性支出B)購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C)預防性支出和創(chuàng)造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:C解析:按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出和積累性支出；按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照財政支出的受益范圍分類，財政支出分為一般利益支出和特殊利益支出；按財政支出的目的性分類，財政支出分為預防性支出和創(chuàng)造性支出；按政府對財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制性支出和不可控制性支出。[單選題]34.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)()以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A)縣B)省C)市D)國家稅務(wù)總局答案:C解析:本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。[單選題]35.?公平、簡便、節(jié)省?稅收原則的提出者是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亞當·斯密D)瓦格納答案:A解析:本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉·配第提出了公平、簡便、節(jié)省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。[單選題]36.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照（）繳納增值稅。A)有形動產(chǎn)租賃B)交通運輸服務(wù)C)提供勞務(wù)D)增值稅特殊服務(wù)答案:B解析:本題考查銷售服務(wù)。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。[單選題]37.納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（）。A)主營業(yè)務(wù)收入B)各項存貨項目C)主營業(yè)務(wù)成本D)銷售費用答案:B解析:本題考查會計報表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費用[單選題]38.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當月銷售食品應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。A)17.34B)17C)14.69D)20.23答案:C解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。本題中包裝物押金單獨記賬核算，時間在1年以內(nèi)，未逾期，不并入銷售額征稅。故應(yīng)納稅額=113×13%＝14.69（萬元）[單選題]39.不是所有的預算收支項目都能采用該預算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，這是（）預算模式的缺點。A)資本預算B)基數(shù)預算C)零基預算D)單式預算答案:C解析:本題考查政府預算的模式。零基預算的缺點在于不是所有的預算收支項目都能采用零基預算，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，如公債還本付息支出、公務(wù)員的工資福利支出等。[單選題]40.高等教育、醫(yī)療保健等屬于（）。A)混合物品B)純公共產(chǎn)品C)商業(yè)產(chǎn)品D)工業(yè)產(chǎn)品答案:A解析:本題考查財政收入的分類。較為典型的混合物品是高等教育、醫(yī)療保健、社會保險等。[單選題]41.關(guān)于稅收負擔的影響因素，下列說法中正確的是()。A)經(jīng)濟發(fā)展水平高的國家，其稅收負擔相對較低B)中央集權(quán)制國家稅收負擔重C)當社會需求過旺、經(jīng)濟發(fā)展過熱時，應(yīng)適當降低社會總體稅收負擔，以刺激需求的增長D)當國家實行擴張性的財政政策時，稅收負擔會相對較重答案:B解析:本題考查稅收負擔的影響因素。A項錯誤，經(jīng)濟發(fā)展水平較高的國家稅收負擔要高些。C項錯誤，當社會需求過量、經(jīng)濟發(fā)展過熱時，應(yīng)當適當提高社會總體稅收負擔，以抑制需求的膨脹。D項錯誤，當實行擴張的財政政策時，稅收負擔會相對較輕。[單選題]42.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是（）。A)進口貨物的收貨人B)進口貨物的代理人C)出口貨物的代理人D)出境物品的攜帶人答案:A解析:【知識點】關(guān)稅的納稅人。貨物的納稅人是經(jīng)營進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人；進口個人郵件的收件人。[單選題]43.甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A)20B)56C)60D)80答案:B解析:【知識點】國際重復征稅的免除。該居民公司在乙國繳納的所得稅稅額=200×30%=60（萬元）。由于實行的是扣除法，國外已納所得稅可視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，因此，在甲國的應(yīng)納稅所得額=200-60=140（萬元），在甲國的應(yīng)納稅額=140×40%=56（萬元）。[單選題]44.下列財政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A)行政支出B)文教支出C)國防支出D)司法支出答案:B解析:按財政支出的目的性分類，財政支出可以分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。①創(chuàng)造性支出主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等支出；②預防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。[單選題]45.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效（）日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。A)10B)15C)30D)45答案:A解析:本題考查契稅的減免。符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。[單選題]46.下列關(guān)于政府非稅收入補償性的特點，下列說法錯誤的是（）。A)政府非稅收入是政府提供純公共取得的收入B)政府非稅收入具有使用的上的特定性C)罰沒收入一般用于補償外部負效果D)國有資產(chǎn)與資源收益原則上應(yīng)用于國有資產(chǎn)營運和國有資源的開發(fā)利用等答案:A解析:本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入是政府提供準公共服務(wù)取得的收入，帶有一定的補償性。[單選題]47.某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元.城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元；（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元。發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元；（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損額分別為70萬元和40萬元；要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：應(yīng)納稅所得額時準予扣除的銷售費用為（）萬元。A)1500B)1750C)1300D)1350答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。廣告費，業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），實際發(fā)生800＋450＝1250（萬元）大于扣除限額，應(yīng)扣除1200萬元。準予扣除的銷售費用＝1400－800－450＋1200＝1350（萬元）。[單選題]48.當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了（）。A)替代效應(yīng)B)財政效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)均衡效應(yīng)答案:A解析:本題考查財政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。[單選題]49.當納稅人進口應(yīng)稅貨物時，其納稅義務(wù)發(fā)生在（）的當天。A)貨物抵岸B)取得提供貨單C)按合同約定的收款日期D)報關(guān)進口答案:D解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（1）納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（2）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（3）納稅人提供租賃服務(wù)采用預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。（4）納稅人提供建筑安裝服務(wù)取得預收款，應(yīng)在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅。（5）從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。（6）發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。（7）進口貨物，為報關(guān)進口的當天。因此D選項正確。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。[單選題]50.政府預算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準，其體現(xiàn)的基本特征是（）。A)法律性B)預測性C)集中性D)綜合性答案:A解析:政府預算的基本特征包括法律性、預測性、集中性和綜合性。其中，法律性是指政府預算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。[單選題]51.我國的社會福利的對象包括（）A)對被終止勞動合同的職工支付的救濟金B(yǎng))對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障C)對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助D)對生活水平低于國家最低標的對象準的家庭提供的最低生活保障答案:C解析:本題考查社會保障支出的概念與內(nèi)容。對被終止勞動合同的職工支付的救濟金屬于失業(yè)救濟，A選項錯誤。對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障屬于社會救助，B選項錯誤。對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助屬于社會福利，C選項正確。對生活水平低于國家最低標的對象準的家庭提供的最低生活保障屬于社會救助，D選項錯誤。[單選題]52.決定公債規(guī)模的重要因素是（）。A)政府償債能力B)金融市場的利率C)認購者負擔能力D)經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略答案:C解析:本題考查公債規(guī)模。認購者負擔能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。[單選題]53.納稅檢查的主體是()。A)國家財政部門B)稅務(wù)機關(guān)C)自然人D)企事業(yè)單位答案:B解析:本題考查納稅檢查的概念。納稅檢查的主體：稅務(wù)機關(guān)納稅檢查的客體：納稅義務(wù)人，還包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔保人等。納稅檢查的對象：納稅人從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況等納稅檢查的依據(jù)：各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)、企業(yè)財務(wù)制度。當稅收法規(guī)和其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準[單選題]54.下列項目中，屬于預防性支出的是()。A)衛(wèi)生支出B)行政支出C)社會福利支出D)文教支出答案:B解析:本題考查財政支出的分類。預防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)達的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。[單選題]55.政策性銀行資本金的主要來源是()。A)商業(yè)銀行的存款B)中央銀行的貸款C)政府財政投資D)大型國有企業(yè)存款答案:C解析:本題考查政府財政投資。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預算投資形成，為此需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預算分開。C正確。ABD選項均為干擾選項。[單選題]56.稅收首要和基本的職能是（）。A)政治職能B)財政職能C)分配職能D)社會職能答案:B解析:本題考查稅收的職能。稅收的三項基本職能：財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。其中，財政職能或稱收入職能是首要和基本的職能。[單選題]57.某油氣田屬于低豐度油氣田，本期開采的天然氣銷售收入100萬元，則該油氣田本期應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。(天然氣資源稅稅率為6%)A)0B)4.2C)4.8D)6答案:C解析:本題考查資源稅的減免。從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅。則應(yīng)繳納資源稅＝100×6％×(1－20％)＝4.8(萬元)。[單選題]58.關(guān)于貨物包裝物銷售檢查的說法中，錯誤的是（）。A)隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目B)對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額C)檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，確保將屬價外費用的租金收入計入D)在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅答案:C解析:A項，隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅；B項，對于逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額；D項，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅；C項，在進行貨物包裝物銷售的檢查時應(yīng)注意：①審查包裝物收入有無計稅；②審查包裝物的押金金額是否正確。通過?其他應(yīng)付款--包裝物押金?科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無將屬價外費用的租金收入混入其中；③審查會計核算是否正確。[單選題]59.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A)50%B)75%C)80%D)85%答案:D解析:本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%。[單選題]60.關(guān)于政府預算原則的說法，不正確的是（）。A)可靠性原則要求計算收支項目數(shù)字指標所用數(shù)據(jù)必須確實，不得假定、估算B)統(tǒng)一性原則要求各級政府只能編制一個統(tǒng)一的預算C)歷年制預算從每年的1月1日起至12月31日止D)跨年制預算從本年的4月1日起至次年的3月31日止答案:D解析:本題考查政府預算的原則。選項D錯誤，跨年制預算是一個預算年度跨越兩個日歷年度，如英國、日本、印度等國家將預算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日，美國則將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。[單選題]61.既是增值稅納稅人納稅的依據(jù)，又是納稅人據(jù)以扣稅的憑證的是（）。A)增值稅專用發(fā)票B)普通發(fā)票C)收款憑證D)記賬憑證答案:A解析:對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。專用發(fā)票既是增值稅納稅人納稅的依據(jù)，又是納稅人據(jù)以扣稅的憑證，而且增值稅實施面廣、情況復雜、納稅人多且核算水平差距很大，為保證對專用發(fā)票的正確使用和安全管理，有必要對增值稅納稅人進行分類。[單選題]62.現(xiàn)代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A)法定授權(quán)B)私人授權(quán)C)政府授權(quán)D)財政授權(quán)答案:A解析:本題考查政府預算違法行為的法律責任?，F(xiàn)代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。[單選題]63.下列關(guān)于政府預算資金供給方行為特征的說法，正確的是（）。A)有追求預算規(guī)模最大化的沖動B)有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C)有委員會決策機制的特點D)面臨不同偏好加總的困難答案:B解析:預算資金供給方的主要行為特征有：①具有雙重委托-代理關(guān)系；②政府預算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。[單選題]64.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列哪項沒有以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅？（）A)用于抵債的應(yīng)稅消費品B)用于饋贈的應(yīng)稅消費品C)用于對外投資入股的應(yīng)稅消費品D)用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品答案:B解析:ACD三項，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。B項，用于饋贈的應(yīng)稅消費品應(yīng)按市場銷售價格為計稅依據(jù)，而非最高銷售價格。[單選題]65.下列關(guān)于預算收入的退庫管理說法錯誤的是（）。A)結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫屬于預算收入退庫的范圍B)預算收入退庫的范圍不包括技術(shù)性差錯退庫C)屬于中央預算收入的退庫，必須經(jīng)財政部或授權(quán)的征收部門審査批準D)屬于地方預算收入的退庫，由地方財政部門或授權(quán)的征收部門在規(guī)定的退庫范圍內(nèi)審查批準答案:B解析:本題考查政府預算收支的執(zhí)行。根據(jù)現(xiàn)行國家金庫制度規(guī)定，主要預算收入退庫的具體范圍如下：技術(shù)性差錯退庫、結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫等。[單選題]66.根據(jù)預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）A)地方政府可自行發(fā)行公債B)地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定C)地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債D)地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足答案:B解析:[單選題]67.各級決算經(jīng)批準后，財政部門應(yīng)當在（）日內(nèi)向本級各部門批復決算。A)5B)10C)15D)20答案:D解析:本題考查政府預算的審查批準。本級財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準本級預算之后20日內(nèi)向本級各部門批復預算。各部門應(yīng)當在接到本級政府財政部門批復的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復決算。[單選題]68.私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。A)公共產(chǎn)品B)外部效應(yīng)C)不完全競爭D)收入分配不公答案:B解析:本題考查外部效應(yīng)。市場失靈的5個主要表現(xiàn)：①公共物品、②外部效應(yīng)（如工廠生產(chǎn)造成的污染）、③不完全競爭（某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象）、④收入分配不公、⑤經(jīng)濟波動與失衡（主要由于價格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力）。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。第2部分：多項選擇題，共25題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進行合理性確認，應(yīng)該掌握的原則包括（）。A)企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B)企業(yè)所制定的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平C)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金可以隨機調(diào)整D)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的答案:AD解析:【知識點】企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認時.可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。[多選題]70.影響稅收負擔的稅制因素包括（）。A)稅額B)計稅依據(jù)C)減免稅D)宏觀經(jīng)濟政策E)稅率答案:BCE解析:本題考查影響稅收負擔的稅制因素。影響稅收負擔的稅制因素包括：（1）征稅對象；（2）計稅依據(jù)；（3）稅率；（4）減免稅；（5）稅收附加與加成。[多選題]71.關(guān)于納稅申報的對象，下列說法中正確的是（）。A)負有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)及時辦理納稅申報B)取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報C)享有免稅待遇的納稅人，不需辦理納稅申報D)扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料E)享有減稅待遇的納稅人，在減稅期間也應(yīng)當依法辦理納稅申報答案:ABDE解析:本題考查納稅申報對象。A選項正確，負有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)及時辦理納稅申報B選項正確，取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報C選項錯誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當依法辦理納稅申報。D選項正確，扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料E選項正確，享有減稅待遇的納稅人，在減稅期間也應(yīng)當依法辦理納稅申報[多選題]72.經(jīng)營性國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理包括（）。A)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定B)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記C)國有資產(chǎn)的清產(chǎn)核資D)國有資產(chǎn)的處置管理E)國有資產(chǎn)的統(tǒng)計答案:ABCE解析:考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計。D項國有資產(chǎn)的處置管理屬于國有資產(chǎn)運營管理。[多選題]73.稅務(wù)管理中所涉及的憑證主要有A)會計憑證和賬簿B)發(fā)票C)完稅憑證D)會計報表E)納稅申報表答案:ABC解析:[多選題]74.下列屬于財政職能的有()。A)資源配置職能B)解決私人物品的提供C)杜絕壟斷現(xiàn)象D)收入分配職能E)經(jīng)濟穩(wěn)定職能答案:ADE解析:本題考查財政的職能。財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。[多選題]75.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有A)國家機關(guān)自用土地B)軍隊自用土地C)宗教寺廟自用的土地D)名勝古跡自用的房產(chǎn)E)市政街道、廣場、綠化帶等公共用地答案:ABCDE解析:[多選題]76.以下屬于契稅征稅范圍的有（）。A)國有土地使用權(quán)出讓B)以房屋抵債C)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D)房屋買賣E)以房產(chǎn)作為投資答案:ABDE解析:本題考查契稅。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍。[多選題]77.由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團作為主要控股投資者，在境外依據(jù)外國（地區(qū)）法律注冊成立的境外中資企業(yè)，同時符合以下（）條件的，應(yīng)判定其為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)。A)企業(yè)1／3（含）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)B)企業(yè)的財務(wù)決策和人事決策由位于中國境內(nèi)的機構(gòu)或人員決定C)企業(yè)的財務(wù)決策和人事決策需要得到位于中國境內(nèi)的機構(gòu)或人員批準D)企業(yè)的主要財產(chǎn)、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位于或存放于中國境內(nèi)E)企業(yè)負責實施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責的場所主要位于中國境內(nèi)答案:BCDE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團作為主要控股投資者，在境外依據(jù)外國（地區(qū)）法律注冊成立的境外中資企業(yè)，同時符合以下條件的，應(yīng)判定其為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)：（1）企業(yè)負責實施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責的場所主要位于中國境內(nèi)；（2）企業(yè)的財務(wù)決策和人事決策由位于中國境內(nèi)的機構(gòu)或人員決定，或需要得到位于中國境內(nèi)的機構(gòu)或人員批準；（3）企業(yè)的主要財產(chǎn)、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位于或存放于中國境內(nèi)；（4）企業(yè)1／2（含）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)。[多選題]78.按支付對象的不同，我國財政理論界與實踐部門將轉(zhuǎn)移支付劃分為()。A)政府向居民的轉(zhuǎn)移支付B)政府向企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付C)政府間的轉(zhuǎn)移支付D)居民向企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付E)企業(yè)對居民的轉(zhuǎn)移支付答案:ABC解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。我國的財政理論界和實踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府間的轉(zhuǎn)移支付。[多選題]79.公債的特征不包括()。A)有償性B)自愿性C)靈活性D)風險性E)多樣性答案:DE解析:本題考查公債的特征。公債的特征是：有償性、自愿性、靈活性。DE選項風險性和多樣性不是公債的特征。[多選題]80.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。A)發(fā)生非正常損失的購進貨物B)銷售貨物所支付的運費C)購進貨物所支付的運費D)外購材料用于在建工程E)外購固定資產(chǎn)答案:BCDE解析:本題考查增值稅的進項稅。發(fā)生非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[多選題]81.與其他稅種相比，消費稅的特點有（）。A)征稅項目具有選擇性B)征稅環(huán)節(jié)具有單一性C)征收方法具有多樣性D)稅收調(diào)節(jié)具有特殊性E)消費稅不可轉(zhuǎn)嫁性答案:ABCD解析:本題考查消費稅的特點。與其他稅種相比，消費稅的特點有：征稅項目具有選擇性、征稅環(huán)節(jié)具有單一性、征收方法具有多樣性、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性、消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。[多選題]82.在計算企業(yè)所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A)罰金、罰款和被沒收財物的損失B)未經(jīng)核定的準備金支出C)企業(yè)所得稅稅款D)生態(tài)恢復方面的專項資金E)非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分攤境外總機構(gòu)費用答案:ABC解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。DE項準予在稅前扣除。[多選題]83.財政的轉(zhuǎn)移性支出主要有()。A)行政管理支出B)國防支出C)財政補貼支出D)養(yǎng)老保險支出E)國債利息支出答案:CDE解析:本題考查轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。財政的轉(zhuǎn)移性支出主要有主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出，故CDE正確。行政管理支出、國防支出屬于購買性支出，故AB錯誤。[多選題]84.下列屬于地方稅的是()。A)房產(chǎn)稅B)關(guān)稅C)契稅D)國內(nèi)消費稅E)耕地占用稅答案:ACE解析:本題考查稅收收入劃分的具體做法。ACE屬于地方稅，正確。關(guān)稅、國內(nèi)消費稅屬于中央稅，BD錯誤。[多選題]85.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式有A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)混轉(zhuǎn)D)消轉(zhuǎn)E)稅收資本化答案:ABCDE解析:[多選題]86.按照政府預算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，（）是對國有資本收益作出支出安排的收支預算。A)一般公共預算B)政府性基金預算C)國有資本經(jīng)營預算D)社會保險基金預算E)國有資產(chǎn)經(jīng)營預算答案:ABCD解析:本題考查政府預算的組成。E選項應(yīng)該是國有資本經(jīng)營預算。[多選題]87.與傳統(tǒng)年度預算相比，多年預算的優(yōu)點有()。A)加強了預算的前瞻性B)能在政策、預算、規(guī)劃間建立緊密的聯(lián)結(jié)機制C)有利保證國家的財政收入D)為支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整提供基礎(chǔ)E)有利于財政總量控制答案:ABDE解析:本題考查政府預算的編制模式。與傳統(tǒng)年度預算的脆弱性和松散性相比，多年預算框架大大加強了預算的前瞻性，能在政策、預算、規(guī)劃間建立緊密的聯(lián)結(jié)機制，為支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整提供基礎(chǔ)，有利于財政總量控制。[多選題]88.政府實行刺激性稅收支出的主要目的是（）。A)正確引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)B)正確引導市場供求C)促使納稅人開發(fā)新產(chǎn)品D)促使納稅人及時按期繳稅E)促使納稅人積極安排勞動就業(yè)答案:ABCE解析:本題考查稅收支出的分類。刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促使納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。[多選題]89.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)表述正確的是()。A)稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)B)稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分C)稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D)稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍E)各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益答案:ABCD解析:本題考查稅收管轄權(quán)。稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)，A項說法正確；稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分，B項說法正確；稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，C項說法正確；稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍，D項說法正確；稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力均不得干涉和控制，在稅收管轄權(quán)中，各國根據(jù)本國的利益需要會有不同選擇。故E項說法錯誤。[多選題]90.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。A)權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)B)利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C)租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D)特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)E)接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)答案:DE解析:本題考查收入總額的檢查。選項A錯誤，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B錯誤，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C錯誤，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D正確，特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)選項E正確，接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)[多選題]91.關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A)在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物的單位B)在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的個人C)在中華人民共和國境外提供勞務(wù)的個人D)增值稅的納稅人不包括個體工商戶E)在中華人民共和國境內(nèi)進口貨物的單位答案:ABE解析:本題考查增值稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人是指個體工商戶和其他個人。[多選題]92.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用B)贊助支出C)超出規(guī)定標準的捐贈支出D)違約后支付的違約金E)向投資者支付的股息答案:BCE解析:企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目包括：①罰金、罰款和被沒收財物的損失；②超標的捐贈支出以及非公益性捐贈支出；③稅收滯納金；④向投資者支付的股息、紅利（權(quán)益性投資收益）；⑤企業(yè)所得稅稅款；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準備金支出；⑧企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費；⑨企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，提取后改變用途的；⑩企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本；煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.國債流通市場一般發(fā)生在政府與證券承銷機構(gòu)之間的交易，以及國債持有者或政府與國債認購者之間的交易。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.目前，占地方財政比重相當大的非稅收入管理還比較混亂。盡管實行了預算外資金管理改革，但多年來一些省份未納入管理的非稅收入還是占到了總非稅收入的60%～70%，財政對這方面資金的監(jiān)管十分困難。資料顯示，20世紀80年代以來，我國政府非稅收入規(guī)模一直呈上升趨勢，占財政收入的比重不斷攀升。2004年，我國政府非稅收入突破了6000億元大關(guān)，地方政府的非稅收入規(guī)模更是超常增長，占地方財政收入的比重迅速提高。安徽省安慶市，非稅收入占財政收入比重連續(xù)多年在50%以上，望江縣非稅收入占財政收入比重更高達55%。發(fā)達國家非常重視非稅收入管理，并建立了嚴格的法律制度規(guī)范，將其作為整個財政管理的重要組成部分。國際貨幣基金組織的統(tǒng)計資料顯示，發(fā)達國家（如美國、法國）的非稅收入，一般占財政收入的比重為20%左右。在加拿大，非稅收入占國家財政收入的16.8%，占地方財政收入的27.5%；在美國，州和地方政府的財政收入20%以上來自非稅收入。資料來源：摘自：構(gòu)建公共財政體制的重要基礎(chǔ)--規(guī)范非稅收入管理潘承祥簡述政府非稅收入的性質(zhì)。答案:我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財政