技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級考試(習(xí)題卷11)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級考試(習(xí)題卷11)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式，指的是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債限額管理C)預(yù)算差額管理D)公債余額管理答案:B解析:本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式。[單選題]2.關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的各種理論解釋中，?政府活動擴(kuò)張法則?的提出者是（）。A)羅斯托B)瓦格納C)皮考克D)鮑莫爾答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。?政府活動擴(kuò)張法則?由19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出。[單選題]3.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A)國家物資儲備支出B)國防支出C)社會福利救濟(jì)支出D)行政管理支出答案:A解析:積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。[單選題]4.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)給予撤職、開除處分的是（）。A)違反規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的B)違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的C)擅自改變上級政府專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用途的D)各級政府、各部門、各單位違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保的答案:D解析:本題考查給予撤職、開除處分。各級政府、各部門、各單位違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，或者挪用重點(diǎn)支出資金，或者在預(yù)算之外及超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)樓堂館所的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開除的處分。[單選題]5.某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，張某推托有事，一直未繳納稅款。經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對張某采取的措施屬于（）。A)稅收保全B)稅收強(qiáng)制執(zhí)行C)納稅擔(dān)保D)稅務(wù)行政處罰答案:A解析:本題考查稅收保全措施?？垩贺?cái)產(chǎn)屬于稅收保全的措施。[單選題]6.一般納稅人甲通過某大橋時(shí)，支付通行費(fèi)500元，取得通行費(fèi)發(fā)票，則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A)20.56B)23.81C)25.77D)28.92答案:B解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1＋5%)×5％＝500÷(1＋5%)×5％＝23.81(元)。[單選題]7.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動的行為活動影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。A)成本收益轉(zhuǎn)移B)極差成本收益C)外部效應(yīng)D)收益成本效應(yīng)答案:C解析:本題考查市場失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。[單選題]8.政府間轉(zhuǎn)移支付的模式中，()對數(shù)據(jù)和測算技術(shù)的要求不高，適用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較差、中央財(cái)力不足、轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模受到一定的限制、技術(shù)和管理水平都較低的國家。A)財(cái)政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式答案:D解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式對數(shù)據(jù)和測算技術(shù)的要求不高，適用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較差、中央財(cái)力不足、轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模受到一定的限制、技術(shù)和管理水平都較低的國家。[單選題]9.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。A)17.34B)17C)14.69D)20.23答案:C解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。本題中包裝物押金單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，未逾期，不并入銷售額征稅。故應(yīng)納稅額=113×13%＝14.69（萬元）[單選題]10.財(cái)政分權(quán)管理體制的典型代表是（）。A)一般公共預(yù)算B)分稅制C)政府間轉(zhuǎn)移支付制度D)政府性基金預(yù)算答案:B解析:本題考查分稅制財(cái)政管理體制的內(nèi)涵。分稅制財(cái)政管理體制，簡稱分稅制，是財(cái)政分權(quán)管理體制的典型代表，也是市場經(jīng)濟(jì)國家普遍推行的一種財(cái)政管理體制模式。[單選題]11.在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為()預(yù)算進(jìn)行管理。A)三級B)四級C)五級D)六級答案:C解析:本題考查政府預(yù)算管理級次。我國實(shí)行一級政府一級預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。[單選題]12.國家憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)取得的財(cái)政收入是A)基金收入B)收費(fèi)收入C)國有資產(chǎn)收入D)稅收收入答案:C解析:[單選題]13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起()內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表?及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款。A)7日B)10日C)14日D)15日答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表?及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款。[單選題]14.各級政府違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A)降級、撤職、開除的處分B)追究刑事責(zé)任C)追究行政責(zé)任D)行政處罰答案:A解析:本題考查預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。各級政府及有關(guān)部門、單位違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。[單選題]15.蘇女士為甲國居民，本年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則蘇女士應(yīng)在甲國納稅()萬元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:本題考查國際重復(fù)征稅的免除。分項(xiàng)抵免限額＝國內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國稅率×國外某一單項(xiàng)應(yīng)稅所得額÷國內(nèi)外應(yīng)稅所得額。經(jīng)營所得在乙國已納稅額＝100×20%＝20(萬元)，利息所得在乙國已納稅額＝10×20%＝2(萬元)，甲國的經(jīng)營所得稅率為30%，來自乙國經(jīng)營所得稅補(bǔ)繳額＝100×30%－20＝10(萬元)，乙國利息所得稅率20%大于甲國所得稅稅率10%，因此不用補(bǔ)交利息所得稅。[單選題]16.賬簿檢查時(shí)，序時(shí)賬的審查分析不包括()。A)審查賬簿真實(shí)性B)審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶C)審查賬面出現(xiàn)的異常情況D)審查附件是否齊全答案:D解析:本題考查會計(jì)賬簿的檢查。序時(shí)賬的審查分析：（1）審查賬簿的真實(shí)性（2）審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶（3）審查賬面出現(xiàn)的異常情況D選項(xiàng)審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。[單選題]17.（）的立法機(jī)關(guān)權(quán)力較大，預(yù)算審批在預(yù)算管理流程中發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。A)美國B)日本C)德國D)英國答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。發(fā)達(dá)國家的預(yù)算審批分為兩類：一是立法機(jī)關(guān)權(quán)力較大，預(yù)算審批在預(yù)算管理流程中發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用；二是立法機(jī)關(guān)權(quán)力較小，預(yù)算審批的形式意義大于實(shí)質(zhì)作用。前者如美國，由于國會擁有可以和總統(tǒng)相抗衡的政治權(quán)力，因此，國會在審批預(yù)算時(shí)，不僅可以自由增加或減少支出計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)額度，而且還可以自行起草預(yù)算案，實(shí)踐中國會與總統(tǒng)也經(jīng)常就預(yù)算發(fā)生爭議和沖突。后者如英國、德國和日本，由于這些國家實(shí)行內(nèi)閣制，政府由議會產(chǎn)生并對它負(fù)責(zé)，因此，通常議會對于政府提交的預(yù)算草案都會無條件通過。[單選題]18.《稅收征收管理法》屬于A)稅收法律B)稅收規(guī)章C)稅收法規(guī)D)稅收規(guī)定答案:A解析:[單選題]19.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款2260元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為（）。A)借：銀行存款2260貸：主營業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260B)借：銀行存款2260貸：預(yù)收賬款2260C)借：銀行存款2260貸：預(yù)收賬款2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260D)借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款-預(yù)付款2260答案:B解析:本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，于企業(yè)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。在收到預(yù)收款時(shí)，應(yīng)該借記銀行存款，貸記預(yù)收賬款。[單選題]20.新中國第一次發(fā)行國債的時(shí)間是A)1949年10月B)1950年11月C)1958年8月D)1985年4月答案:B解析:[單選題]21.企業(yè)在2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)中，原購進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）。A)外購原材料取得的增值稅專用運(yùn)輸發(fā)票B)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額C)某企業(yè)購入原材料用于免稅項(xiàng)目D)某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車答案:C解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。選項(xiàng)ABD可以正常抵扣。用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]22.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為（）。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:B解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱?逆轉(zhuǎn)?，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。[單選題]23.屬于必經(jīng)復(fù)議的是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的A)罰款行為B)征稅行為C)稅收保全措施D)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案:B解析:[單選題]24.某企業(yè)2018年1月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）因辦公樓失竊，《營業(yè)執(zhí)照》《稅務(wù)登記證》《開戶許可證》被盜，特申請重新?lián)Q發(fā)了一份。（2）簽訂土地使用權(quán)購買合同，合同金額為100萬元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。（3）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，計(jì)提盈余公積100萬元，吸收投資300萬元，取得資本公積40萬元。（4）新設(shè)其他賬簿10本。（5）訂立借款合同一份，貸款500萬元，應(yīng)付利息5萬元。（6）投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額1000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；投機(jī)動車保險(xiǎn)3份，保險(xiǎn)金額50萬元。保險(xiǎn)費(fèi)全額10800元。該企業(yè)的權(quán)利、許可證照應(yīng)納印花稅（）元。A)0B)5C)10D)15答案:C解析:本題考查印花稅。國家稅務(wù)總局的相關(guān)文件規(guī)定，對各種原因更換營業(yè)執(zhí)照正本和商標(biāo)注冊證的，均視為新領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照正本和商標(biāo)注冊證，應(yīng)按規(guī)定納稅。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證等。權(quán)利、許可證照的印花稅每件5元。應(yīng)納印花稅=2×5=10（元）。[單選題]25.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A)0B)9C)18D)33答案:B解析:本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)×3%=300×3%=9（萬元）。[單選題]26.某企業(yè)于2019年5月10購入一層寫字樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為800萬元，已于當(dāng)月認(rèn)證，該企業(yè)2019年該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A)320B)400C)480D)800答案:D解析:本題考查準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可一次抵扣，故800萬元可一次性抵扣。[單選題]27.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（）A)法定扣繳B)特定扣繳C)指定扣繳D)商定扣繳答案:B解析:[單選題]28.某公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。其正確的賬務(wù)處理為（）。A)借：原材料113000貸：銀行存款113000B)借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000C)借：原材料109709應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3291貸：銀行存款113000D)借：原材料113000貸：應(yīng)付賬款113000答案:A解析:本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。取得增值稅普通發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)計(jì)入原材料中。[單選題]29.發(fā)行短期國債從財(cái)政上說，其主要的目的是()。A)平衡國家收支B)平衡社會總需求C)平衡國庫短期收支D)發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)答案:C解析:[單選題]30.明補(bǔ)亦稱A)現(xiàn)金補(bǔ)貼B)實(shí)物補(bǔ)貼C)價(jià)格補(bǔ)貼D)生產(chǎn)者補(bǔ)貼答案:A解析:[單選題]31.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）管理。A)基礎(chǔ)B)投資C)運(yùn)營D)收益答案:A解析:國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。[單選題]32.下列關(guān)于公債流通的說法中不正確的是（）。A)廣義的公債流通是指公債發(fā)行和轉(zhuǎn)讓B)狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉(zhuǎn)讓C)公債流通制度統(tǒng)籌包括對公債流通范圍、辦法、渠道以及價(jià)格決定方式等的一系列規(guī)定D)不能在金融市場上交易轉(zhuǎn)讓的公債稱為不可轉(zhuǎn)讓公債答案:A解析:本題考查公債流通。A選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，廣義的公債流通包括公債發(fā)行（通過流通市場）、轉(zhuǎn)讓和償還（購銷法）的全過程。[單選題]33.（）是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)。A)各級人民代表大會B)各級人民政府C)各級人大常委會D)各級財(cái)政部門答案:B解析:本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)。[單選題]34.甲煤礦2018年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元；將其中1萬噸原煤用于職工食堂；將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8％，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60％，則該煤礦2018年2月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A)200B)344C)440D)400答案:B解析:（1）納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=2000×8％=160（萬元）；（2）納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；（3）納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面（如用于職工食堂）的，視同銷售原煤，應(yīng)納資源稅=2000／4×8％=40（萬元）；（4）納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=3000×60％×8％=144（萬元）；（5）留存待售的原煤當(dāng)月不繳納資源稅：（6）該煤礦2015年2月應(yīng)繳納資源稅=160+40+144=344（萬元）。[單選題]35.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是()。A)收大于支，迅速增加外匯儲備B)支大于收，動用外匯儲備實(shí)現(xiàn)平衡C)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D)經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收入大于支出答案:C解析:本題考查國際收支平衡的含義。國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。在開放的和經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。[單選題]36.闡述財(cái)政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財(cái)政聯(lián)邦主義》的作者是（）。A)沃倫斯歐茨B)查爾斯提布特C)洛倫茲D)亞當(dāng)斯密答案:A解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其1972年出版的經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個(gè)國家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。[單選題]37.某中外合資車業(yè)有限公司(一般納稅人)今年1月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(排量250毫升)(消費(fèi)稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬元；當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升)兩輪摩托車(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A)21.45B)25.05C)71.50D)96.5答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。外購摩托車(排量250毫升)的已納消費(fèi)稅不得抵扣，所以應(yīng)納消費(fèi)稅＝965×10％＝96.5(萬元)。[單選題]38.政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財(cái)政資金支付，是()A)政府預(yù)算B)財(cái)政收入C)財(cái)政支出D)財(cái)政政策答案:C解析:[單選題]39.在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（）。A)稅收管理體制B)國有資產(chǎn)管理體制C)財(cái)政管理體制D)國有資產(chǎn)分類答案:B解析:國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，以及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。[單選題]40.()要求采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。A)誠實(shí)守信原則B)公開透明原則C)公正原則D)公平競爭原則答案:C解析:本題考查政府采購的原則。誠實(shí)守信原則應(yīng)當(dāng)以誠實(shí)、守信和善意方式履行合同義務(wù)和其他法律義務(wù)。A項(xiàng)與題干表述不符。公開透明原則是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。B項(xiàng)與題干表述不符。公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)凡、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度。C項(xiàng)正確。公平競爭原則就是要求給予每一個(gè)參加競爭的合格的投標(biāo)商均等的機(jī)會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)。D項(xiàng)與題干表述不符。[單選題]41.關(guān)于我國國防支出規(guī)模的說法，錯(cuò)誤的是()。A)我國國防支出的預(yù)算管理比較靈活，一定數(shù)額內(nèi)的增加無需財(cái)政審批B)每年的國防支出預(yù)算都納入國家預(yù)算草案，由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)C)國家和軍隊(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對國防支出預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D)2014年，中國首次提出軍費(fèi)績效管理制度，以產(chǎn)出和結(jié)果為導(dǎo)向，明確作戰(zhàn)任務(wù)牽引，優(yōu)化預(yù)算編制與使用監(jiān)督答案:A解析:本題考查行政管理與國防支出。選項(xiàng)A，中國對國防支出實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)政撥款制度。[單選題]42.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式被稱為（）。A)預(yù)提稅收B)預(yù)扣稅收C)稅收資本化D)稅收抵扣答案:C解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱?資本還原?，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。[單選題]43.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個(gè)會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個(gè)會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于4%。[單選題]44.根據(jù)新修訂的《預(yù)算法》，地方政府要將一般債務(wù)收支納入（）管理。A)政府性基金預(yù)算B)國有資本經(jīng)營預(yù)算C)社會保險(xiǎn)基金預(yù)算D)一般公共預(yù)算答案:D解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。[單選題]45.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是（）。A)從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B)從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C)從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D)從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，選項(xiàng)ABC均不符合規(guī)定。[單選題]46.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)其他個(gè)人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C)其他個(gè)人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:C解析:本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。其他個(gè)人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]47.甲企業(yè)2016年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價(jià)格200萬元，該企業(yè)于2016年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬元，同年政府批準(zhǔn)出讓土地一塊予甲企業(yè)，該企業(yè)支付土地出讓金250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。根據(jù)上述材料，回答下列問題：丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A)0B)10C)20D)30答案:A解析:本題考查契稅的計(jì)算。已知：該企業(yè)于2016年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬元房屋交換價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。丙不是支付差價(jià)方，因此不用繳納契稅。[單選題]48.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。A)商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B)商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大C)競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D)征稅范圍廣的稅種的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁答案:D解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，競爭性商品的價(jià)格由市場供求狀況決定，所以相對于壟斷性商品來說其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。[單選題]49.關(guān)于政府預(yù)算管理體制的說法，不正確的是()。A)政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)B)政府預(yù)算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關(guān)系，確定各級預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度C)預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位D)預(yù)算管理體制的根本任務(wù)就是通過正確劃分各級政府預(yù)算的收支范圍，保證中央政府的絕對控制地位答案:D解析:本題考查財(cái)政管理體制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，預(yù)算管理體制的根本任務(wù)就是通過正確劃分各級政府預(yù)算的收支范圍，規(guī)定預(yù)算管理權(quán)限及相互間的制衡關(guān)系，使國家財(cái)力在各級政府及各區(qū)域間合理分配，保障相應(yīng)級次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要。[單選題]50.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B)汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C)日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)高檔化妝品D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案:D解析:[單選題]51.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行的財(cái)政職能是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能答案:A解析:本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的比較。以購買性支出占較大比重的財(cái)政支出活動，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。[單選題]52.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是()。A)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C)購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用不得在稅前扣除。[單選題]53.允許和鼓勵(lì)()參與公債市場是各市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。A)中央銀行B)商業(yè)銀行C)非銀行機(jī)構(gòu)投資者D)個(gè)人答案:B解析:本題考查公債的持有者。允許和鼓勵(lì)商業(yè)銀行參與公債市場是各市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。[單選題]54.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（）。A)與原油同時(shí)開采的天然氣B)開采原油過程中用于加熱、修井的原油C)開采的天然原油D)海鹽原鹽答案:B解析:本題考查資源稅的減免。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。B項(xiàng)正確。ADE不屬免征范圍，錯(cuò)誤。[單選題]55.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。A)其中實(shí)際占用土地面積最大的單位B)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C)協(xié)商確定納稅人D)對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別納稅。[單選題]56.政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()A)對兩者的影響都是直接的B)對兩者的影響都是間接的C)直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D)間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配答案:C解析:[單選題]57.某鎮(zhèn)企業(yè)2017年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化，2018年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院．托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。該企業(yè)綠化用地2018年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A)15000B)12500C)10000D)0答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以18年不需要征收的土地使用稅。因此該企業(yè)綠化用地2018年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅0元。[單選題]58.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯(cuò)誤的是（）。A)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B)目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅C)房產(chǎn)稅以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)D)對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。[單選題]59.按照《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()A)納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B)納稅人辦妥土地.房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C)納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)D)房屋.土地移交的當(dāng)天答案:A解析:[單選題]60.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款B)處2000元以下的罰款C)處2000元以上5000元以下的罰款D)處2000元以上10000元以下的罰款答案:A解析:本題考查賬簿、憑證管理的法律責(zé)任?？劾U義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。[單選題]61.李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨時(shí)將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)納稅人是()。A)李某B)王某C)劉某D)王某和劉某答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北京，由房產(chǎn)的使用人劉某繳納。[單選題]62.并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:C解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)指納稅人對其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)，所以消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，故C項(xiàng)正確。前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。后轉(zhuǎn)指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收資本化指生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]63.個(gè)人所得稅誕生于A)日本B)英國C)法國D)美國答案:D解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.10.按照預(yù)算的編制方法的不同，國家預(yù)算可分為A)零基預(yù)算B)增量預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]65.下列選項(xiàng)中屬于國庫集中支付制度要點(diǎn)的有()。A)財(cái)政部門開設(shè)統(tǒng)一的賬戶B)各預(yù)算單位在統(tǒng)一賬戶下設(shè)立分類賬戶C)各預(yù)算單位可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購買的商品和勞務(wù)D)預(yù)算單位購買商品的資金可由購買單位直接支付給商品供應(yīng)商，無須經(jīng)過國庫劃答案:ABC解析:[多選題]66.下列選項(xiàng)中，屬于貨物和勞務(wù)稅的有()A)消費(fèi)稅B)個(gè)人所得稅C)資源稅D)關(guān)稅答案:AD解析:[多選題]67.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿C)納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E)納稅人會計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿答案:BDE解析:本題考查賬簿管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會計(jì)記錄，可視為會計(jì)賬簿。[多選題]68.由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)作為主要控股投資者，在境外依據(jù)外國（地區(qū)）法律注冊成立的境外中資企業(yè)，同時(shí)符合以下（）條件的，應(yīng)判定其為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)。A)企業(yè)1／3（含）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)B)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和人事決策由位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定C)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和人事決策需要得到位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)D)企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)、會計(jì)賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國境內(nèi)E)企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場所主要位于中國境內(nèi)答案:BCDE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)作為主要控股投資者，在境外依據(jù)外國（地區(qū)）法律注冊成立的境外中資企業(yè)，同時(shí)符合以下條件的，應(yīng)判定其為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)：（1）企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場所主要位于中國境內(nèi)；（2）企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和人事決策由位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定，或需要得到位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)；（3）企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)、會計(jì)賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國境內(nèi)；（4）企業(yè)1／2（含）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)。[多選題]69.下列有關(guān)契稅的說法中正確的有()。A)契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B)契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)C)契稅實(shí)行差別比例稅率D)契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位E)契稅納稅人不包括外商投資企業(yè)答案:AB解析:本題考查契稅。選項(xiàng)C，契稅實(shí)行幅度比例稅率。選項(xiàng)DE，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，契稅納稅人包括國有經(jīng)濟(jì)單位和外商投資企業(yè)。[多選題]70.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有（）。A)產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，由集體納稅B)產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的房屋，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅C)產(chǎn)權(quán)出典的房屋，由承典人納稅D)融資租賃的房屋，由承租人繳納房產(chǎn)稅E)產(chǎn)權(quán)未確定的房屋，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅答案:BCDE解析:本題考查房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，房屋產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅。[多選題]71.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有（）。A)一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿B)無建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請符合規(guī)定的注冊會計(jì)師建賬記賬C)經(jīng)營規(guī)模小的納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際困難的，可以不設(shè)任何賬簿D)扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿E)一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿答案:CE解析:本題考查賬簿管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。[多選題]72.財(cái)政投資支出按內(nèi)容可分為A)對國有企業(yè)投資支出B)對公共經(jīng)濟(jì)事業(yè)投資支出C)對經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的投資支出D)無償性投資支出E)有償性投資支出答案:ABC解析:[多選題]73.稅款征收的方式主要有AA)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收E)委托代征答案:ABCDE解析:[多選題]74.下列各種稅收憑證中，屬于綜合類憑證的是（）。A)完稅證B)提退減免憑證C)罰款收據(jù)D)繳款書E)納稅保證金收據(jù)答案:BCE解析:本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。[多選題]75.為了剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入對企業(yè)利潤的影響，可以采取的財(cái)政措施有（）。A)征收增值稅B)征收土地增值稅C)征收土地使用稅D)征收資源稅E)征收房產(chǎn)稅答案:CDE解析:本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平的主要措施：（1）通過征稅剔除或減少客觀因素對企業(yè)利潤水平的影響，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的外部環(huán)境；（2）通過征收消費(fèi)稅剔除或減少價(jià)格對企業(yè)利潤的影響；（3）通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響；（4）通過征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響；（5）統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)公平競爭的一個(gè)重要外部條件。[多選題]76.雖然改革開放以來，國有企業(yè)改革發(fā)展不斷取得重大進(jìn)展，但國有企業(yè)仍然存在一些亟待解決的突出矛盾和問題，具體表現(xiàn)為（）。A)一些企業(yè)市場主體地位尚未真正確立，現(xiàn)代企業(yè)制度還不健全B)國有資產(chǎn)管理體制有待完善C)一些企業(yè)管理混亂，內(nèi)部人控制、利益輸送、國有資產(chǎn)流失等問題突出D)企業(yè)辦社會職能和歷史遺留問題還未完全解決E)存在政企不分開的問題答案:ABCD解析:本題考查深化我國國有企業(yè)改革。國有企業(yè)存在的亟待解決的問題有：（1）一些企業(yè)市場主體地位尚未真正確立，現(xiàn)代企業(yè)制度還不健全，國有資產(chǎn)管理體制有待完善，國有資本運(yùn)行效率需要進(jìn)一步提高。（2）一些企業(yè)管理混亂，內(nèi)部人控制、利益輸送、國有資產(chǎn)流失等問題突出，企業(yè)辦社會職能和歷史遺留問題還未完全解決。（3）一些企業(yè)黨組織管黨治黨責(zé)任不落實(shí)、作用被弱化等。[多選題]77.以下屬于基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案主要內(nèi)容的有()。A)明確基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)范圍B)制定基本公共服務(wù)保障國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)C)規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式D)調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度E)推進(jìn)市以下支出責(zé)任劃分改革答案:ABCD解析:本題考查基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，應(yīng)該是推進(jìn)省以下支出責(zé)任劃分改革。[多選題]78.基金收入的特點(diǎn)有A)專門來源性B)?？顚Ｓ眯訡)無償性D)有償性E)保值增值性答案:BCE解析:[多選題]79.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)，下列說法中正確的有()。A)一國稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率較高，則宏觀稅負(fù)較輕B)當(dāng)國家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會加重C)如果國家參與國民收入分配的形式主要是稅收時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)水平相對較重D)一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)較高E)稅收的來源越豐富，稅基越寬廣，經(jīng)濟(jì)對稅收負(fù)擔(dān)的承受能力越強(qiáng)答案:BCDE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一般而言，若一國稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率也就較高；反之則稅收流失嚴(yán)重，必然導(dǎo)致宏觀稅負(fù)下降。[多選題]80.下列選項(xiàng)中，免征船舶噸稅的有（）。A)警用船舶B)非機(jī)動駁船C)捕撈、養(yǎng)殖漁船D)應(yīng)納稅額在人民幣500元以下的船舶E)船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶答案:ACE解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B，非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）免征船舶噸稅。選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。[多選題]81.下列車船中應(yīng)征收車船稅的有（）。A)國有企業(yè)擁有的小轎車B)軍隊(duì)專用的車船C)警用車船D)商店擁有的載貨車E)國家機(jī)關(guān)的自用車船答案:ADE解析:本題考查車船稅的減免。軍隊(duì)專用的車船、警用車船免征車船稅。選項(xiàng)ADE均應(yīng)繳納車船稅。[多選題]82.稅收的法律體系一般包括A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收辦法D)稅收制度E)稅收規(guī)章答案:ABE解析:[多選題]83.政府預(yù)算績效管理的宗旨是（）。A)有效降低政府提供公共產(chǎn)品的成本B)提高財(cái)政支出的效率C)提高公共產(chǎn)品的購買數(shù)量與質(zhì)量D)約束政府支出的擴(kuò)張E)優(yōu)化政府收入的使用渠道答案:ABD解析:本題考查政府預(yù)算績效管理。政府預(yù)算績效管理的宗旨是有效降低政府提供公共產(chǎn)品的成本，提高財(cái)政支出的效率，從而約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱為以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理。[多選題]84.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。A)鐵路線路占用耕地B)學(xué)校占用耕地C)公路線路占用耕地D)軍事設(shè)施占用耕地E)醫(yī)院占用耕地答案:AC解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收。[多選題]85.關(guān)于我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度改革和完善的說法，正確的有（）。A)我國中央對地方轉(zhuǎn)移支付的類型包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)在中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革中，要清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)根據(jù)十八大的精神，改革政府間轉(zhuǎn)移支付制度要從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排及執(zhí)行情況在全國人大批準(zhǔn)后30日內(nèi)由財(cái)政部向社會公開，并對重要事項(xiàng)做出說明E)根據(jù)規(guī)定，要增加一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例，逐步將其占比提高到60％以上答案:ACE解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革中，要清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，中央對地方轉(zhuǎn)移支付預(yù)算安排及執(zhí)行情況在全國人大批準(zhǔn)后20日內(nèi)由財(cái)政部向社會公開，并對重要事項(xiàng)做出說明。[多選題]86.根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的條件，包括（）A)100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)B)按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)C)具有合理的商業(yè)目的D)股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動E)劃出方企業(yè)在會計(jì)上已確認(rèn)損失答案:BC解析:[多選題]87.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A)用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B)用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品C)用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D)用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E)用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:ACDE解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[多選題]88.下列說法符合非居民企業(yè)納稅規(guī)定的有（）。A)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，所取得的所得適用25％稅率B)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，既有其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，也有發(fā)生在境外的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，所取得的所得適用15％稅率答案:BC解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)BC正確，選項(xiàng)AE錯(cuò)誤。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]89.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有（）。A)通過征稅獲得的收入要充分B)稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C)稅收的建立應(yīng)有利于社會公平D)稅收制度要保持相對穩(wěn)定E)稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)答案:AB解析:稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括：①充裕原則。選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象。②彈性原則。稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。③便利原則。要使納稅人付出的?奉行費(fèi)用?較少，必須確立盡可能方便納稅人納稅的稅收制度。④節(jié)約原則。要做