財政學(xué)：市場、政府與財政

第2章市場、政府與財政學(xué)習(xí)目的要求：了解市場、政府與財政的基本內(nèi)容，熟悉市場與政府的關(guān)系，掌握財政職能的含義與內(nèi)容，了解構(gòu)建公共財政框架的基本內(nèi)容。本章主要內(nèi)容：2.1政府與市場的關(guān)系2.2財政的職能2.3構(gòu)建中的中國公共財政框架2.1政府與市場的關(guān)系2.1.1市場經(jīng)濟與市場失靈（一）市場經(jīng)濟的含義

1．市場經(jīng)濟是一種社會經(jīng)濟形式

2．市場經(jīng)濟是一種資源配置方式（二）社會主義市場經(jīng)濟的制度特性

1．社會主義市場經(jīng)濟的基本特征

2．社會主義市場經(jīng)濟的客觀基礎(chǔ)

產(chǎn)品市場：廠商出賣消費者購買要素市場：廠商購買消費者出賣家庭：購買并消費產(chǎn)品和服務(wù)，擁有并出賣生產(chǎn)要素企業(yè)：生產(chǎn)并出賣產(chǎn)品和服務(wù)，雇傭工人、利用要素需求需求供給供給產(chǎn)品產(chǎn)品貨幣貨幣貨幣貨幣要素服務(wù)要素服務(wù)二元經(jīng)濟系統(tǒng)——二部門條件下經(jīng)濟運行圖（三）市場失靈帕累托最優(yōu)：改變資源配置之后與改變之前相比，同時符合兩個條件：至少有一個人處境變好，沒有一個人處境變壞。市場失靈的表現(xiàn)壟斷問題公共產(chǎn)品的免費搭車和供給不足問題外部性問題市場不完全與信息不充分偏好不合理宏觀經(jīng)濟運行不穩(wěn)定收入分配不公平2.1.2政府干預(yù)與政府干預(yù)失效（一）政府不同學(xué)派的政府觀（二）政府職能主要包括提供法律制度、政府生產(chǎn)、政府購買、收入再分配、影響私人生產(chǎn)等。政治職能、經(jīng)濟職能、社會管理職能、法律職能、文化職能

產(chǎn)品市場要素市場家庭企業(yè)需求需求供給供給產(chǎn)品產(chǎn)品貨幣貨幣貨幣貨幣要素服務(wù)要素服務(wù)政府個人所得稅提供公用品企業(yè)所得稅養(yǎng)老金社會保險提供公用品消費稅要素稅三元經(jīng)濟系統(tǒng)——三部門條件下經(jīng)濟運行圖（三）政府失靈定義：政府干預(yù)作為彌補市場失靈和缺陷的手段時，不能實現(xiàn)預(yù)期的社會和經(jīng)濟目標(biāo)或給社會帶來額外的福利損失。表現(xiàn)：政府干預(yù)未達到預(yù)期的目標(biāo)雖然達到了干預(yù)的目標(biāo)，成本太高，造成了資源浪費未達到干預(yù)目標(biāo)或雖實現(xiàn)了干預(yù)目標(biāo)，同時又產(chǎn)生了未預(yù)料到的副作用。原因：缺乏競爭、信息不完全等等2.1.3市場經(jīng)濟與政府干預(yù)的權(quán)衡從作用范圍上，政府活動的界限應(yīng)在市場失靈領(lǐng)域，而市場機制的調(diào)節(jié)應(yīng)在政府失效領(lǐng)域，從作用層次上，政府活動主要在宏觀經(jīng)濟層面上，而市場機制主要在微觀經(jīng)濟層面上，從公平與效率準(zhǔn)則的實現(xiàn)上，政府主要致力于社會公平，市場主要致力于效率。2.2財政的職能財政職能是指政府活動本身所固有的內(nèi)在經(jīng)濟功能，是對財政在社會經(jīng)濟中的地位與作用、影響的理論概括。不同經(jīng)濟階段，財政職能的側(cè)重有所不同。2.2.1資源配置職能資源配置就是社會總產(chǎn)品的配置或生產(chǎn)要素的配置，措施：矯正市場與競爭的不完善，糾正外部效應(yīng)，公共設(shè)施基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資調(diào)節(jié)，產(chǎn)業(yè)部門之間的配置，不同地區(qū)之間的配置，國內(nèi)、國外市場的配置，2.2.2收入分配職能收入分配職能是財政本質(zhì)的集中反映，也是財政存在的直接動因，是財政固有的基本功能。它包括：集中組織收入（聚財）功能公平分配收入功能集中組織收入（聚財）功能指財政為實現(xiàn)國家職能，參與部分社會產(chǎn)品或國民收入(或GDP)的分配而形成收入的功能。財政的收入分配職能是財政最基本的功能。如果沒有這一功能，財政就失去存在的必要性及其基礎(chǔ)。沒有集中組織的收入(聚財)，就不能集中安排支出，就難以發(fā)揮財政的資源配置、調(diào)控經(jīng)濟和監(jiān)督管理的職能。公平分配收入功能指財政通過收入再分配來調(diào)節(jié)收入懸殊，貧富不均，促進社會公正，改善社會福利，達到社會穩(wěn)定的功能。市場有效運行的結(jié)果，常常會擴大收入、財富和社會福利在社會成員中的不平等分布狀態(tài)。社會分配不公恰恰是市場有效運行的結(jié)果，因此，解決這一問題必須以非市場機制的途徑才能實現(xiàn)。通過收入和財富的再分配活動，維持和實現(xiàn)社會的相對公平狀態(tài)，構(gòu)成了政府和財政活動的又一職能，這就是財政的收入分配職能，又稱公平職能。財政收入再分配活動的措施

一是通過征收超額累進稅率的個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈與稅來縮小貧富差距；二是通過政府的濟貧支出直接將收入轉(zhuǎn)移給貧窮階層；三是通過政府的社會保險支出和其他社會保障支出來保障個人的基本生活，公平社會福利；四是政府通過干預(yù)自然壟斷行業(yè)和進行公共投資性支出來改善社會福利分布狀態(tài)。2.2.3經(jīng)濟穩(wěn)定職能經(jīng)濟穩(wěn)定、社會和政治穩(wěn)定。措施：相機抉擇的財政政策“自動穩(wěn)定器”作用投資補貼等稅收安排社會公共需要等

財政政策是指政府為了實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策而對政府支出、稅收和公債水平所進行的抉擇，或?qū)φ斦杖牒拓斦С鏊剿龀龅臎Q策。財政政策的運用，主要包括：改變政府購買數(shù)量、改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量、調(diào)整稅率。貨幣政策是指政府根據(jù)既定的政策目標(biāo)，通過中央銀行對貨幣的供給進行管理，從而影響經(jīng)濟運行的宏觀政策。

2.2.4監(jiān)督管理職能財政的監(jiān)督管理職能是指財政在配置、分配和調(diào)控經(jīng)濟過程中，對國民經(jīng)濟各個方面活動進行綜合反映和制約的客觀功能，這是財政的必要職能。在社會主義市場經(jīng)濟中，財政的監(jiān)督管理職能的最集中的體現(xiàn)是財政對國有資本的運營狀況進行反映和制約的客觀功能。2.3構(gòu)建中的中國公共財政框架2.3.1財政模式財政模式指在一定的社會經(jīng)濟環(huán)境中，為了界定財政的活動范圍或領(lǐng)域而確立的某種形式、標(biāo)準(zhǔn)。兩種既相對獨立又有內(nèi)在聯(lián)系的財政行為，即為滿足國家行使政治權(quán)力需要的財政分配行為——公共財政和行使國有資本所有者職能的財政分配行為——國有資本財政將并存于國家財政這一統(tǒng)一體內(nèi)部，這便是我國社會主義市場經(jīng)濟下的財政模式——雙重結(jié)構(gòu)財政。

2.3.2公共財政公共財政，指的是國家（政府）以公共權(quán)力行使者身份，為市場提供公共服務(wù)的收支活動或分配行為，它是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政模式或類型。公共財政的基本特征和內(nèi)涵：公共財政是彌補市場失靈的財政公共財政是為市場活動提供一視同仁服務(wù)的財政公共財政是非盈利性的財政公共財政是法治化的財政

2.3.3國有資本財政國有經(jīng)濟：一般指國有獨資企業(yè)和國有控股企業(yè)(二者統(tǒng)稱為國有企業(yè))及其所支配的國有資產(chǎn)，通常還包括國有參股(但不控股)企業(yè)中的國有資產(chǎn)。非盈利性國有經(jīng)濟，就市場競爭的特征來看，非盈利性國有經(jīng)濟往往處于壟斷狀態(tài)。從經(jīng)營目的來看，一是政府為了能夠更好地掌握國家的經(jīng)濟命脈；二是通過提供公共產(chǎn)品，最大限度地改善公共設(shè)施，增進社會福利；三是控制國民經(jīng)濟發(fā)展方向。在這類經(jīng)濟活動中，國家事實上依然扮演著彌補市場失靈，為社會公眾提供一視同仁的服務(wù)的角色，而財政介入非盈利國有經(jīng)濟的行為則應(yīng)當(dāng)歸屬于公共財政的范疇。盈利性國有經(jīng)濟，盈利性國有經(jīng)濟處于市場競爭的領(lǐng)域之中。這一類國有企業(yè)經(jīng)營的首要目的是為了盈利，因而往往把競爭能力、經(jīng)營效率放在第一位，而不承擔(dān)其他社會目標(biāo)。盈利性國有經(jīng)濟之所以存在，主要是作為其所有者的國家出于對這類國有資產(chǎn)的保值增值的要求來考慮的。盈利性國有經(jīng)濟也叫國有資本，以便同追求自身利潤最大化的民間資本(或私人資本)這一范疇相對應(yīng)。國有資本財政，就是指國家以國有資本所有者身份，對國有資本進行價值管理和收益分配而形成的政府收支活動或分配行為。國有資本財政的內(nèi)涵它的活動主體是作為國有資本的代表者和支配者的政府。它的活動依據(jù)是政府所具有的國有資本所有權(quán)，這使得它并不為市場提供公共服務(wù)，而只為自身的保值增值服務(wù)。國有資本財政有宏觀經(jīng)營性，即它以國有資本的宏觀經(jīng)營為財政活動目的，代表國家以資本所有者的身份，從價值形態(tài)上對國有資本和資源進行宏觀管理和經(jīng)營。國有資本財政具有強制性和回報性。2.3.4雙重結(jié)構(gòu)財政雙重結(jié)構(gòu)財政的實踐根源在市場經(jīng)濟決定的政企分離、政資分開和資企分開的狀況下，財政作為政府的分配行為，在客觀上表現(xiàn)為以政治權(quán)力行使者的身份，為滿足公共需要進行分配而形成公共財政；以國有資本所有者身份，對國有資本進行價值管理和收益分配而形成國有資本財政。雙重結(jié)構(gòu)財政的理論根源見圖2-1，2-2西方市場經(jīng)濟

圖2-1西方市場經(jīng)濟的總體運行狀態(tài)社會主義市場經(jīng)濟

圖2-2社會主義市場經(jīng)濟的總體運行狀態(tài)處于非市場領(lǐng)域的政府，其收支活動構(gòu)成公共財政，這是我國財政與西方財政的一致之處；處于市場領(lǐng)域的政府，其收支活動構(gòu)成國有資本財政，這是我國財政與西方財政的差異之處。西方所體現(xiàn)的只有非市場性這一種經(jīng)濟關(guān)系，其存在的只是公共財政；而我國財政所體現(xiàn)的則是非市場性和市場性兩種經(jīng)濟關(guān)系，其形成的是公共財政和國有資本財政并存的雙重結(jié)構(gòu)。因此，雙重結(jié)構(gòu)財政是由我國特定的生產(chǎn)關(guān)系和市場經(jīng)濟所根本決定的。2.3.5我