國家科技計劃項目課題經(jīng)費管理和預(yù)算編制

國家科技計劃項目課題

經(jīng)費管理與預(yù)算編制

2021/5/91介紹內(nèi)容一、十一五經(jīng)費管理辦法的變化二、課題預(yù)算編制方法三、預(yù)算評估評審四、財務(wù)驗收管理五、總結(jié)2021/5/92制定新辦法的出發(fā)點和目的落實《規(guī)劃綱要》及配套政策有關(guān)要求，國辦56號文件精神。解決當(dāng)前科技計劃項目經(jīng)費存在的突出問題，對經(jīng)費管理進行全面規(guī)范。促進自主創(chuàng)新，推動產(chǎn)學(xué)研結(jié)合?！秶抑攸c基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》《國際科技合作與交流專項經(jīng)費管理辦法》2021/5/93新辦法的基本框架與其他主體計劃經(jīng)費管理內(nèi)容基本統(tǒng)一，包括總則、經(jīng)費開支范圍、預(yù)算的編制和審核、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查等內(nèi)容。對經(jīng)費開支范圍、開支標(biāo)準、預(yù)算科目、課題預(yù)算申報、評審評估、核批、執(zhí)行、調(diào)整、結(jié)余經(jīng)費處理、以及財務(wù)審計、監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)進行比較具體的規(guī)范。對財政部門、科技部門、項目承擔(dān)單位、項目、課題負責(zé)人的職責(zé)進一步加以明確。2021/5/94改革的主要內(nèi)容調(diào)整經(jīng)費開支范圍和開支標(biāo)準規(guī)范項目課題概預(yù)算管理強化經(jīng)費的監(jiān)督管理改變結(jié)余經(jīng)費的處理方式建立科研項目課題預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫其他改革內(nèi)容2021/5/95（一）調(diào)整經(jīng)費開支范圍1.取消人員費 根據(jù)事業(yè)單位工資制度改革的有關(guān)要求，為規(guī)范科研課題經(jīng)費中人員費的管理，辦法結(jié)合“十一五”期間中央財政科技經(jīng)費結(jié)構(gòu)調(diào)整，加大對公益類科研機構(gòu)正常運行經(jīng)費的支持力度，并安排經(jīng)常性科研業(yè)務(wù)費等改革方案，取消了原有的人員費科目，對于有工資性收入的科研人員不再允許從課題經(jīng)費中開支工資性費用。2021/5/96（一）調(diào)整經(jīng)費開支范圍2.增設(shè)勞務(wù)費和專家咨詢費科目按照科研工作的特點，借鑒國際慣例，增設(shè)勞務(wù)費科目，明確了沒有工資性收入的流動人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員可以在課題經(jīng)費中開支勞務(wù)費，并且在增設(shè)專家咨詢費的基礎(chǔ)上，規(guī)定了相應(yīng)的開支標(biāo)準。2021/5/97（一）調(diào)整經(jīng)費開支范圍3.取消外協(xié)費用支出科目為了防止科研經(jīng)費層層轉(zhuǎn)撥，脫離監(jiān)管，辦法取消了外協(xié)費用科目，要求在課題預(yù)算編制、核批和預(yù)算任務(wù)書中明確列示各課題所有的合作單位和協(xié)作單位，以及其在課題研究中的主要任務(wù)、經(jīng)費需求等，課題經(jīng)費不得轉(zhuǎn)撥給未明確列示和批準的單位。課題研究過程中，合作單位和協(xié)作單位調(diào)整，應(yīng)按程序報批。2021/5/98（一）調(diào)整經(jīng)費開支范圍4.明確了課題承擔(dān)單位計提管理費的標(biāo)準 針對科研經(jīng)費管理中各級管理部門層層計提管理費、計提標(biāo)準不統(tǒng)一、變相截留課題經(jīng)費等問題，辦法明確規(guī)定課題管理費按照分段超額累退比例法進行核定，試行總額控制，并由課題承擔(dān)單位管理和使用。2021/5/99（二）規(guī)范項目課題概預(yù)算管理1.提前組織項目并細化項目（課題）預(yù)算為進一步深化部門預(yù)算管理改革，加快科技經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行進度，提高年初預(yù)算到位率，提前組織科技計劃項目，并細化項目（課題）預(yù)算到具體承擔(dān)單位，項目（課題）總預(yù)算經(jīng)財政部、科技部批準后，納入預(yù)算管理項目庫分年度滾動支持。2021/5/910（二）規(guī)范項目課題概預(yù)算管理2.預(yù)算管理程序編制項目概算－項目概算咨詢評議－項目概算在課題間的分解－編制課題預(yù)算－課題預(yù)算評審評估－公告公示－批復(fù)課題總預(yù)算－簽訂課題任務(wù)預(yù)算書－課題預(yù)算分年度編制納入部門預(yù)算－核批年度預(yù)算－撥付資金2021/5/911（二）規(guī)范項目課題概預(yù)算管理3.專項資金和自籌經(jīng)費概預(yù)算編制要求概預(yù)算編制總原則:目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟合理性自籌經(jīng)費要求貨幣資金配套自籌經(jīng)費支出項目應(yīng)相對獨立2021/5/912（二）規(guī)范項目課題概預(yù)算管理4.編制項目（專題）概算，進行獨立咨詢評議為了提高科技計劃項目概算的科學(xué)性、合理性，防止隨意性，在提出立項建議，編制可行性研究報告、研究提出項目實施方案時，應(yīng)當(dāng)編制項目概算，并且要在項目立項審議和可行性論證時，對項目概算及其分解進行獨立的咨詢評議，咨詢評議結(jié)果是項目立項決策和項目總預(yù)算控制的重要依據(jù)。2021/5/913（二）規(guī)范項目課題概預(yù)算管理5.全面推行預(yù)算評審評估制度《關(guān)于國家科研計劃實施課題制年的規(guī)定》建立了計劃管理與經(jīng)費管理、課題立項與課題預(yù)算之間的分工協(xié)作，又相互制約的監(jiān)督管理機制?？萍疾奎h組關(guān)于印發(fā)《科技部內(nèi)設(shè)機構(gòu)職能調(diào)整工作方案》明確提出要逐步建立科技計劃管理、課題管理、預(yù)算管理三者相對獨立、相互制約的課題制運行機制國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《若干意見》也明確提出要健全科研項目立項級預(yù)算評審評估制度三大計劃項目課題全面實行預(yù)算評估評審2021/5/914（二）規(guī)范項目課題概預(yù)算管理6.項目課題預(yù)算調(diào)整和要求項目和課題預(yù)算一般不予調(diào)整項目課題預(yù)算總額、課題間預(yù)算調(diào)整，應(yīng)報科技部、財政部批準課題預(yù)算內(nèi)部調(diào)整，分別情況處理2021/5/915（三）強化項目（課題）經(jīng)費的監(jiān)督管理建立項目（課題）年度財務(wù)決算制度建立項目（課題）財務(wù)驗收和審計制度科研項目（課題）結(jié)題驗收前，都必須接受專項財務(wù)審計，審計和財務(wù)驗收結(jié)論是項目或課題驗收的重要組成部分。違反規(guī)定的，將責(zé)令整改，問題嚴重的，將按規(guī)定可以取消項目（課題）承擔(dān)單位和個人三年內(nèi)申請國家科研項目的資格，并向社會公告。逐步開展項目經(jīng)費使用績效評價工作2021/5/916（四）改變結(jié)余經(jīng)費的處理方式

針對項目課題在驗收后，結(jié)余經(jīng)費長期掛帳，歸課題組成員所有，用于發(fā)放獎金和福利支出等問題，辦法規(guī)定項目課題結(jié)余經(jīng)費全部收歸原渠道，按照財政結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定繼續(xù)用于科技計劃的實施。2021/5/917（五）建立科研項目預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫

建立科研項目課題預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫，完善信息公開公示制度，將項目課題預(yù)算安排情況、項目和課題承擔(dān)單位、課題負責(zé)人和課題研究人員、承擔(dān)單位承諾的科研條件等內(nèi)容納入數(shù)據(jù)庫進行管理，對非保密信息及時予以公開，接受社會監(jiān)督。2021/5/918（六）其他改革內(nèi)容單獨核算，?？顚Ｓ霉?、公示、信用制度簽訂任務(wù)預(yù)算合同書引入承諾機制明確處罰措施2021/5/919介紹內(nèi)容一、十一五經(jīng)費管理辦法的變化二、課題預(yù)算編制方法三、預(yù)算評估評審四、財務(wù)驗收管理五、總結(jié)2021/5/920

二、課題預(yù)算編報方法課題預(yù)算編報的基礎(chǔ)與依據(jù)課題預(yù)算編報的責(zé)任主體課題預(yù)算的起止時間對多家單位共同承擔(dān)課題的預(yù)算編報的要求對自籌經(jīng)費出資證明的要求預(yù)算編制的原則與標(biāo)準其他要求編制各項支出預(yù)算注意事項2021/5/921——課題預(yù)算編報的基礎(chǔ)與依據(jù)國家科技計劃專項經(jīng)費管理辦法預(yù)算編報指南其他財經(jīng)制度：外事、差旅、會議等任務(wù)書：已經(jīng)明確課題任務(wù)（任務(wù)、研究內(nèi)容、技術(shù)路線、研究周期、參加單位、參加人員等）。概算：科技部已經(jīng)批復(fù)項目（專題）概算，編制課題預(yù)算必須依據(jù)項目概算。2021/5/922

——預(yù)算編報責(zé)任主體、預(yù)算起止時間課題承擔(dān)單位財務(wù)部門會同課題負責(zé)人共同編報課題預(yù)算書。課題預(yù)算書必須經(jīng)課題負責(zé)人簽字、課題承擔(dān)單位法人代表簽章并加蓋單位公章、課題承擔(dān)單位財務(wù)部門負責(zé)人簽字并加蓋單位財務(wù)部門公章。課題預(yù)算的起止時間必須符合科技部的管理規(guī)定，預(yù)算的起止時間與課題合同的起止時間一致。2021/5/923——對多家單位共同承擔(dān)課題的預(yù)算編報要求

——對自籌經(jīng)費出資證明的要求對多家單位共同承擔(dān)課題的預(yù)算編報要求對于多家單位共同承擔(dān)課題的情況，各單位需明確各自任務(wù)與經(jīng)費需求，預(yù)算說明文本由課題統(tǒng)一編寫。對自籌經(jīng)費出資證明的要求自籌經(jīng)費——包括單位的自有貨幣資金、專項用于該課題研究的其他財政資金等。自籌經(jīng)費出資證明——除申請專項經(jīng)費外，若存在自籌經(jīng)費來源的，需提供出資證明及其他相關(guān)財務(wù)資料。原則上，誰出資誰證明。

2021/5/924——預(yù)算編制的原則與標(biāo)準預(yù)算編制的基本原則

政策相符性原則目標(biāo)相關(guān)性原則經(jīng)濟合理性原則預(yù)算編報具體標(biāo)準專項經(jīng)費管理辦法國家其他財經(jīng)制度：外事、差旅、會議等2021/5/925

——其他要求支出預(yù)算和來源預(yù)算必須同時編制不可預(yù)見費課題在預(yù)算編報時不編報不可預(yù)見經(jīng)費。但課題在執(zhí)行過程中發(fā)生的不可預(yù)見因素，可以向科技部申請不可預(yù)見經(jīng)費，由科技部組織論證，確定是否調(diào)整預(yù)算經(jīng)費。前期投入與課題有關(guān)的前期研究（包括階段性成果）支出的各項經(jīng)費不得列入本課題預(yù)算。預(yù)算不得用于各種獎勵、罰款、捐款、贊助、投資等項支出以及國家規(guī)定禁止列入的其他支出。2021/5/926編制各項支出預(yù)算注意事項

設(shè)備費單價5萬元以上（含）設(shè)備，在設(shè)備費明細表中填列設(shè)備清單，并說明該設(shè)備與承擔(dān)單位現(xiàn)有設(shè)備的配套情況、預(yù)算理由等；購置設(shè)備需要提供三家以上代理商的CIF（到岸價）報價單。

單價5萬元以下設(shè)備，在設(shè)備費明細表中填寫預(yù)算總數(shù)，原則上，專項經(jīng)費不允許列支大量實驗室必備的常規(guī)通用設(shè)備，可以少量更新，但必須說明其預(yù)算理由和測算依據(jù)。設(shè)備租賃與改造費，原則上專項經(jīng)費不允許列支辦公室、實驗室的維修改造費，但為了新增設(shè)備安裝使用的需要，而對實驗室進行的小規(guī)模維修改造支出可以在該預(yù)算項中列支，但必須詳細說明維修改造與新增設(shè)備的關(guān)系并列示詳細預(yù)算清單。2021/5/927編制各項支出預(yù)算注意事項

材料費對于總費用在5萬元及以上的材料，在材料費預(yù)算明細表中填列材料清單，并說明該材料與課題研究任務(wù)的相關(guān)性以及數(shù)量、價格的測算依據(jù)等；其他材料需要在材料費預(yù)算明細表中填列預(yù)算總數(shù)，并說明數(shù)量、價格的測算依據(jù)。2021/5/928編制各項支出預(yù)算注意事項

測試化驗加工費對于總費用在5萬元以上的各項測試化驗加工項目，在預(yù)算說明書中應(yīng)詳細說明其與課題研究任務(wù)的相關(guān)性，選擇的測試化驗加工單位的理由以及次數(shù)、價格的測算依據(jù)等；其他測試化驗加工需要在預(yù)算說明書中說明測試化驗加工次數(shù)、價格的測算依據(jù)。2021/5/929編制各項支出預(yù)算注意事項

燃料動力費包括在課題研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。不包括日常的辦公室、實驗室的水、電、氣、暖氣等維護費用。在預(yù)算說明書中說明燃料動力費測算依據(jù)，包括用量、單價等；2021/5/930編制各項支出預(yù)算注意事項

差旅費差旅費的開支標(biāo)準應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；與課題研究任務(wù)有直接關(guān)系的出差費用、課題組參加與課題研究任務(wù)相關(guān)的學(xué)術(shù)會議的費用可以列入差旅費預(yù)算，必須在預(yù)算說明書中詳細說明預(yù)算理由、測算依據(jù)，包括出差人次、標(biāo)準等；只有課題任務(wù)中有科學(xué)考察內(nèi)容的課題，才可以在差旅費中預(yù)算科學(xué)考察費，并應(yīng)當(dāng)在預(yù)算說明中詳細列示科學(xué)考察任務(wù)地點、次數(shù)、參加人次以及標(biāo)準等測算依據(jù)。2021/5/931編制各項支出預(yù)算注意事項

會議費課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量、會議開支標(biāo)準和會期；課題組舉辦的與課題任務(wù)有關(guān)的會議（如咨詢會、交流會、驗收會等）費支出可列入會議費預(yù)算，應(yīng)在預(yù)算說明書中詳細說明舉辦會議規(guī)模、會議數(shù)量、會議開支標(biāo)準和會期。2021/5/932編制各項支出預(yù)算注意事項

國際合作與交流費國際合作與交流費預(yù)算標(biāo)準應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家外事經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定；在預(yù)算說明書中說明每次國際合作交流活動情況。包括活動類型（出國考察或來華交流）、時間、以及與課題研究開發(fā)任務(wù)的關(guān)系和必要性。2021/5/933編制各項支出預(yù)算注意事項

出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費

出版費、資料費、專用軟件購置費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等各項費用可在該預(yù)算科目列支；在預(yù)算說明書中說明每項支出與研究任務(wù)的相關(guān)性，數(shù)量和價格的測算依據(jù)（如論文或?qū)Ｖ某霭鏀?shù)量、專利申請數(shù)量等）。2021/5/934編制各項支出預(yù)算注意事項

勞務(wù)費

有工資性收入的課題參加人員不得發(fā)放勞務(wù)費；在預(yù)算說明書詳細說明聘用的在校研究生和臨時人員在課題研究開發(fā)中承擔(dān)的任務(wù)，以及投入本課題的全時工作時間和勞務(wù)費發(fā)放標(biāo)準的測算依據(jù)。2021/5/935編制各項支出預(yù)算注意事項

專家咨詢費不得支付給參與該計劃及其項目、課題管理相關(guān)的工作人員；專家咨詢費標(biāo)準：以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500－800元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員300－500元/人天的標(biāo)準執(zhí)行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標(biāo)準參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員300－400元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員200－300元/人天執(zhí)行；以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員60－100元/人次、其他專業(yè)技術(shù)人員40－80元/人次的標(biāo)準執(zhí)行。2021/5/936編制各項支出預(yù)算注意事項

管理費管理費是指在課題研究開發(fā)過程中對使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關(guān)管理費用的補助支出；管理費預(yù)算總額按照課題專項經(jīng)費預(yù)算分段超額累退比例法進行控制；管理費實行總額控制，由課題承擔(dān)單位管理和使用；管理費預(yù)算不得超過以上核定比例，比例核定只適用于課題層。2021/5/937編制各項支出預(yù)算注意事項

其他費用其他費用是指課題在研究開發(fā)過程中需發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。其他費用應(yīng)該在申請預(yù)算時單獨列示、單獨核定；支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，并且不應(yīng)與上述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支；必須在預(yù)算說明書中詳細說明與課題研究開發(fā)任務(wù)的相關(guān)性、必要性并詳細列示數(shù)量、價格等測算依據(jù)；不能列支課題實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出以及不可預(yù)見費。2021/5/938介紹內(nèi)容一、十一五經(jīng)費管理辦法的變化二、課題預(yù)算編制方法三、預(yù)算評估評審四、財務(wù)驗收管理五、總結(jié)2021/5/939——評估評審的程序形式評估：對申報材料形式要求進行審核評估，不合理的退回，不完善的補充材料綜合評估：對項目課題預(yù)算各個方面進行調(diào)研、考核與評估，剖析預(yù)算問題重點評估：對發(fā)現(xiàn)的重點問題進行重點審核，確定預(yù)算問題的嚴重程度形成評估結(jié)論2021/5/940——評估評審的主要內(nèi)容預(yù)算評估評審的內(nèi)容包括預(yù)算來源和支出，重點是支出預(yù)算，主要包括支出總量、比例結(jié)構(gòu)、人均強度以及預(yù)算實物量等主要審核預(yù)算是否符合各計劃的管理政策規(guī)定，預(yù)算內(nèi)容與課題合同任務(wù)是否相關(guān)，以及課題預(yù)算涉及的價格、數(shù)量、用量、次數(shù)、利用率等方面的合規(guī)性與合理性，涉及預(yù)算各個科目（三性原則）2021/5/941——評估評審的主要方法

預(yù)算評估評審的方法有多種，在考慮不同類型科研課題的特點以及不同領(lǐng)域、不同規(guī)模、不同研究階段課題的特殊性的基礎(chǔ)上，有選擇、有針對性地組合運用不同的具體方法。政策對比法目標(biāo)任務(wù)對比法數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析法調(diào)查法專家經(jīng)驗法案例參照法成果反推法2021/5/942——評估評審的質(zhì)量控制評估機構(gòu)、評審組織單位應(yīng)建立評估評審活動的內(nèi)部質(zhì)量控制體系評估機構(gòu)、評審組織單位應(yīng)分別編制評估、評審手冊評估關(guān)鍵環(huán)節(jié)質(zhì)量控制：評估合同（協(xié)議）的簽訂、評估活動負責(zé)人的選派、人員培訓(xùn)、評估方案執(zhí)行、評估報告撰寫與審查對評審活動的質(zhì)量控制包括對工作進度、過程的控制，以及明確相關(guān)機構(gòu)及人員的行為準則規(guī)范等多個方面。每名評審專家每個工作日所評審的課題數(shù)控制，以保證專家有充足的時間對每個課題進行評審。評審專家應(yīng)全程參與預(yù)算評審工作，保證時間精力的投入，特殊情況需得到評審組織單位的同意。評審組織單位應(yīng)明確評審專家應(yīng)遵守的行為準則規(guī)范，在評審活動正式啟動之前予以告知，并與之簽署相關(guān)協(xié)議。

2021/5/943——評估評審的質(zhì)量控制行為準則評估機構(gòu)評審組織單位評審專家

信用管理：記錄、評價、作為今后委托/選聘的參考評審組織單位對專家條財司對評估機構(gòu)、評審組織單位、評審專家2021/5/944介紹內(nèi)容一、十一五經(jīng)費管理辦法的變化二、課題預(yù)算編制方法三、預(yù)算評估評審四、財務(wù)驗收管理五、總結(jié)2021/5/945四、財務(wù)驗收管理結(jié)題要進行財務(wù)審計或驗收結(jié)題財