經(jīng)濟責任審計方案

經(jīng)濟責任審計方案經(jīng)濟責任審計方案經(jīng)濟責任審計方案★優(yōu)選文檔★經(jīng)濟責任審計推行方案范本為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并準時完成任務(wù)，一致經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，依照《審計法》及其推行條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其推行細則，結(jié)合我市實質(zhì)，特擬定本工作方案。在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職時期所在單位財政財務(wù)出入的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭示財政財務(wù)出入活動存在的違規(guī)違紀、重要損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反勤政規(guī)定等問題，做出正確議論并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及相關(guān)人員遵紀守紀和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確執(zhí)行權(quán)益，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可依照與本單位經(jīng)濟來往情況和重要程度抽審。垂直管理的可合適延伸下一級單位。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重要問題追想到以前年度，重要事項延伸至審計日。貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《估量法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)1/6★優(yōu)選文檔★無做假帳、私設(shè)”帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違紀違紀問題；部門單位內(nèi)部擬定的財務(wù)管理制度、方法等可否吻合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。財政財務(wù)出入情況。一是部門單位估量編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完滿性，財政資本的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)出入可否真實、合法。二是各樣資本、基金和收費項目可否吻合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂分攤和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行”出入兩條線”政策可否到位，票據(jù)和帳戶可否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)”小金庫”等問題。三是各項專項資本的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其他專項資本問題。財富的管理、使用及保值增值情況。主要審查任期內(nèi)各項財富的真實性、完滿性、合法性，各項財富的管理可否吻合規(guī)定，有無賬外財富。經(jīng)過任期內(nèi)國有財富的增減變化，確認國有財富保值增值情況，解析國有財富有無流失、損失、浪費等問題。負債情況。主要審查任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查來往款項催要及清理可否及時，有無長遠掛賬和利用來往賬戶隱瞞收入等問題；有無賬負債務(wù)，并及時查明原因，并解析債務(wù)的增減變化情況。重要經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重要經(jīng)濟事2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)2/6★優(yōu)選文檔★項的決策程序可否正確，可否經(jīng)過科學論證，資本本源可否正當，可否按規(guī)定管理和使用資本，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。領(lǐng)導(dǎo)干部遵守勤政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部自己及其家眷有無長遠借用公款或本單位及手下單位財富問題；有無從單位注入資本進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從手下單位領(lǐng)取酬金和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無經(jīng)過家眷子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、入侵企業(yè)資本或手下單位資本為個人和小集體牟取私利等問題。審計議論是經(jīng)濟責任審計的重點，應(yīng)依照審計內(nèi)容全面議論，重點包括被審計單位財政財務(wù)出入的真實性、合法性和效益性，重要經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守紀情況，依照審計發(fā)現(xiàn)的問題，解析問題形成的原因、背景，在獲取相關(guān)批件、簽字、會議記錄、檢查筆錄等審計憑據(jù)的基礎(chǔ)進步行議論，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)肩負的經(jīng)濟責任，詳盡分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導(dǎo)責任，并在審計報告中簡要說明原因。在沒有或無法獲取相關(guān)憑據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采用寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的詳盡過程。2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)3/6★優(yōu)選文檔★領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認可、簽署建議、簽字、授意、指派或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中擁有最后決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應(yīng)肩負直接責任；對職責范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資本等重要經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的手下單位存在的重要違紀違規(guī)問題，應(yīng)肩負主管責任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，依照少許遵從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的手下單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應(yīng)肩負領(lǐng)導(dǎo)責任。搞好審前檢查。認識被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理系統(tǒng)、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有財富督查管理關(guān)系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，過去接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。采集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取建議，以便確定審計重點。擬定審計推行方案。審計組依照審計工作方案和審前檢查情況擬定審計推行方案，推行方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重要事項或人員調(diào)整，應(yīng)改正審計方案，并執(zhí)行必要的審批手續(xù)。2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)4/6★優(yōu)選文檔★審計組于推行審計3日前將審計通知書送到被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部自己，并要求單位搞好自查，寫第一版面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部自己要寫出任職時期的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)肩負的責任。審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和手下單位主要負責人及其他相關(guān)人員參加的進點會商會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)出入等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計通知書，成立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽署雙向許諾書。審計組長依照方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責任，認真推行審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、正確，并交審計組長審查把關(guān)。審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，做到重點問題未查清的不離點，未摸清財富真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完滿的不離點。審計報告應(yīng)征采被審計單位和被審計對象的建議。審計組將審計報告、審計方案等檔案所需資料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的建議一并經(jīng)過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審查通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向相關(guān)部門送交2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫作–獨家原創(chuàng)5/6★優(yōu)選文檔★移送辦理書。經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦一致組織管理和安排，經(jīng)責