經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案★優(yōu)選文檔★經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推行方案范本為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并準(zhǔn)時(shí)完成任務(wù)，一致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，依照《審計(jì)法》及其推行條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其推行細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)質(zhì)，特?cái)M定本工作方案。在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職時(shí)期所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)出入的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭示財(cái)政財(cái)務(wù)出入活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重要損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反勤政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確議論并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及相關(guān)人員遵紀(jì)守紀(jì)和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確執(zhí)行權(quán)益，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可依照與本單位經(jīng)濟(jì)來(lái)往情況和重要程度抽審。垂直管理的可合適延伸下一級(jí)單位。審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重要問(wèn)題追想到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《估量法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫(xiě)作–獨(dú)家原創(chuàng)1/6★優(yōu)選文檔★無(wú)做假帳、私設(shè)”帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違紀(jì)違紀(jì)問(wèn)題；部門(mén)單位內(nèi)部擬定的財(cái)務(wù)管理制度、方法等可否吻合國(guó)家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。財(cái)政財(cái)務(wù)出入情況。一是部門(mén)單位估量編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完滿性，財(cái)政資本的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)出入可否真實(shí)、合法。二是各樣資本、基金和收費(fèi)項(xiàng)目可否吻合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂分?jǐn)偤屯锨贰⒆?、截留各?xiàng)收入問(wèn)題；執(zhí)行”出入兩條線”政策可否到位，票據(jù)和帳戶可否合規(guī)等；有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)”小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資本的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其他專項(xiàng)資本問(wèn)題。財(cái)富的管理、使用及保值增值情況。主要審查任期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)富的真實(shí)性、完滿性、合法性，各項(xiàng)財(cái)富的管理可否吻合規(guī)定，有無(wú)賬外財(cái)富。經(jīng)過(guò)任期內(nèi)國(guó)有財(cái)富的增減變化，確認(rèn)國(guó)有財(cái)富保值增值情況，解析國(guó)有財(cái)富有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。負(fù)債情況。主要審查任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查來(lái)往款項(xiàng)催要及清理可否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)遠(yuǎn)掛賬和利用來(lái)往賬戶隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬負(fù)債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并解析債務(wù)的增減變化情況。重要經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重要經(jīng)濟(jì)事2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫(xiě)作–獨(dú)家原創(chuàng)2/6★優(yōu)選文檔★項(xiàng)的決策程序可否正確，可否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資本本源可否正當(dāng)，可否按規(guī)定管理和使用資本，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。領(lǐng)導(dǎo)干部遵守勤政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部自己及其家眷有無(wú)長(zhǎng)遠(yuǎn)借用公款或本單位及手下單位財(cái)富問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資本進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從手下單位領(lǐng)取酬金和補(bǔ)助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題；有無(wú)經(jīng)過(guò)家眷子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、入侵企業(yè)資本或手下單位資本為個(gè)人和小集體牟取私利等問(wèn)題。審計(jì)議論是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)依照審計(jì)內(nèi)容全面議論，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)出入的真實(shí)性、合法性和效益性，重要經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守紀(jì)情況，依照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，解析問(wèn)題形成的原因、背景，在獲取相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、檢查筆錄等審計(jì)憑據(jù)的基礎(chǔ)進(jìn)步行議論，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)肩負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，詳盡分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明原因。在沒(méi)有或無(wú)法獲取相關(guān)憑據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采用寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的詳盡過(guò)程。2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫(xiě)作–獨(dú)家原創(chuàng)3/6★優(yōu)選文檔★領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署建議、簽字、授意、指派或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中擁有最后決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)肩負(fù)直接責(zé)任；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資本等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的手下單位存在的重要違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)肩負(fù)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，依照少許遵從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的手下單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)肩負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。搞好審前檢查。認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有財(cái)富督查管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，過(guò)去接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。采集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取建議，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。擬定審計(jì)推行方案。審計(jì)組依照審計(jì)工作方案和審前檢查情況擬定審計(jì)推行方案，推行方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重要事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)改正審計(jì)方案，并執(zhí)行必要的審批手續(xù)。2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫(xiě)作–獨(dú)家原創(chuàng)4/6★優(yōu)選文檔★審計(jì)組于推行審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送到被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部自己，并要求單位搞好自查，寫(xiě)第一版面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部自己要寫(xiě)出任職時(shí)期的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)肩負(fù)的責(zé)任。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和手下單位主要負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)商會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)出入等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)通知書(shū)，成立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽署雙向許諾書(shū)。審計(jì)組長(zhǎng)依照方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真推行審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、正確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審查把關(guān)。審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清財(cái)富真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完滿的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征采被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的建議。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需資料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的建議一并經(jīng)過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審查通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向相關(guān)部門(mén)送交2016嶄新優(yōu)選資料-嶄新公文范文-全程指導(dǎo)寫(xiě)作–獨(dú)家原創(chuàng)5/6★優(yōu)選文檔★移送辦理書(shū)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦一致組織管理和安排，經(jīng)責(zé)