2022年資產(chǎn)評估師《經(jīng)濟法》專項練習十二

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一、單選題

1.依據(jù)稅法規(guī)定從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，應當報送稅務機關(guān)（）。[1分]

A批準

B審核

C備案

D檢查

2.納稅人欠繳稅款，同時納稅人的債權(quán)人請求清償債權(quán)的行為、債權(quán)人被行政機關(guān)決定處以罰款的行為同時存在，應優(yōu)先（）。[1分]

A繳納所欠國家稅款

B被行政機關(guān)決定處以罰款

C清償有財產(chǎn)擔保的債權(quán)

D清償無財產(chǎn)擔保的債權(quán)

3.欠稅是指納稅人、扣繳義務人逾期未繳納稅款的行為，稅務機關(guān)對欠稅者可采取以下追繳方式中的（）。[1分]

A可以責成納稅人提供擔保

B責令限期繳納或解繳稅款，但最長期限為20日

C責令限期繳納或解繳稅款，但最長期限為30日

D縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施

4.營業(yè)稅的扣繳義務人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負有扣繳納稅人應納稅款義務的單位和個人。演出經(jīng)紀人為個人的，其辦理演出業(yè)務的應納稅款以（）為扣繳義務人。[1分]

A演出的組織者

B售票者

C代理人

D演出的承包者

5.抗稅除由稅務機關(guān)追繳拒繳的稅款外，情節(jié)輕微未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)處以拒繳稅款（）倍以下的罰款。[1分]

A3

B5

C10

D20

6.財產(chǎn)稅的特點是：以納稅人所（）的財產(chǎn)為征稅對象，面向財產(chǎn)所有人或使用人征收。[1分]

A占有或租賃

B占有或轉(zhuǎn)移

C轉(zhuǎn)移或租賃

D占有或交易

7.納稅人出口應稅消費品，（）消費稅，國務院另有規(guī)定的除外。[1分]

A減征

B免征

C減半征收

D優(yōu)惠征收

8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，適用稅率為（）。[1分]

A10%

B20%

C25%

D33%

9.下列各項中，免納營業(yè)稅的是（）。[1分]

A學生勤工儉學提供勞務取得的收入

B電信業(yè)的營業(yè)收入

C運輸業(yè)取得的運費收入

D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

10.在中國境內(nèi)有住所或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國（）取得的所得應依法繳納個人所得稅。[1分]

A境內(nèi)

B境內(nèi)和境外

C境外

D境內(nèi)和境外經(jīng)營

11.某公司職員在2022年10月取得工資5000元，那么該職員應繳納個人所得稅（）元。[1分]

A45

B75

C115

D150

12.某稿酬收入5000元，應納個人所得稅（）元。[1分]

A1000

B800

C560

D340

13.我國各種稅收票證由（）統(tǒng)一負責制定和印發(fā)。[1分]

A財政部

B國家稅務局

C國家工商行政管理局

D國務院

14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。[1分]

A10%

B12%

C15%

D25%

15.在特定行為稅的稅收法律關(guān)系之中，其客體是（）。[1分]

A貨幣

B實物

C行為

D稅金

16.按照計征的標準對稅收進行分類，可分為（）。[1分]

A流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅

B中央稅、地方稅和中央地方共享稅

C從價稅和從量稅

D價內(nèi)稅和價外稅

17.納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納增值稅款。[1分]

A5

B7

C10

D15

18.納稅義務人或扣繳義務人未按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款，納稅擔保人未按規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期未繳納的，稅務機關(guān)可依法采?。ǎ?。[1分]

A稅收保全措施

B強制執(zhí)行措施

C解繳國庫措施

D處以罰金措施

19.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以在收到繳款憑證后（）日內(nèi)，向上一級稅務機關(guān)申請復議。[1分]

A15

B30

C60

D45

20.當事人對稅務機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可在（）日內(nèi)向做出決定或采取措施的機關(guān)的上一級機關(guān)申請復議。[1分]

A15

B30

C60

D45

21.甲企業(yè)是一個國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時，其適用的稅率為（）。[1分]

A15%

B20%

C25%

D33%

22.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。下列有關(guān)消費稅的表述中錯誤的是（）。[1分]

A只對一部分消費品和消費行為征稅

B環(huán)環(huán)征收

C稅負最終由消費者承擔

D消費稅的稅率根據(jù)不同消費品的種類、檔次、結(jié)構(gòu)、功能等情況，制定不同的稅率

23.由于納稅人、扣繳義務人自己失誤所致，例如計算錯誤等，責任完全在于納稅人、扣繳義務人一方，而未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)應當（）稅款。[1分]

A追征

B退還

C補繳

D強制執(zhí)行

24.個人所得稅實行（）稅率體系。[1分]

A超額累進

B超額累進和全額累進相結(jié)合

C超額累進和比例稅率相結(jié)合

D比例稅率

二、多選題

25.稅法是調(diào)整（）的法律規(guī)范的總稱。[2分]

A稅收法律關(guān)系

B稅收關(guān)系

C國家與納稅人之間在征納稅過程中形成的各種社會關(guān)系

D納稅人與征稅人之間的權(quán)利義務關(guān)系

E各個稅收主體之間發(fā)生的稅收法律關(guān)系

26.流轉(zhuǎn)稅的特點是（）。[2分]

A以產(chǎn)品銷售額或營業(yè)額為征稅依據(jù)

B稅額是商品價格或收費標準的組成部分

C與商品生產(chǎn)和商品流通聯(lián)系緊密

D納稅者與稅收的實際負擔者往往分離

E多得多征、少得少征、不得不征

27.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）。[2分]

A產(chǎn)品稅

B增值稅

C消費稅

D資源稅

E營業(yè)稅

F關(guān)稅

28.所得稅的特點是（）。[2分]

A征稅客體是納稅人全年實際所得額或銷售額

B以納稅人實際負擔能力為征稅原則

C適用比例稅率和超額累進稅率

D采取按季預征、年終結(jié)算的方式

E我國現(xiàn)行稅收體制中的主體稅種

29.我國現(xiàn)行所得稅包括（）。[2分]

A國有企業(yè)所得稅

B集體企業(yè)所得稅

C企業(yè)所得稅

D個人所得稅

E合伙企業(yè)和獨資企業(yè)所得稅

30.增值稅的納稅主體，是在我國境內(nèi)（）的單位和個人。[2分]

A銷售貨物

B從事租賃業(yè)務

C提供加工、修理修配勞務

D進口貨物

E提供倉儲保管勞務

31.小規(guī)模納稅人是（）的增值稅納稅人。[2分]

A從事貨物批發(fā)，年應稅銷售額小于80萬元的

B從事貨物零售，年應稅銷售額小于50萬元的

C從事生產(chǎn)，年應征增值稅銷售額小于50萬元的

D提供修配勞務，年業(yè)務收入小于50萬元的

E從事加工，年加工額小于80萬元的

32.企業(yè)所得稅準予納稅人扣除的項目包括（）。[2分]

A納稅人發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分

B納稅人撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分

C納稅人向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

D除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分

E納稅人的贊助支出

33.以下情形中，經(jīng)批準可以免繳個人所得稅的是（）。[2分]

A殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B因嚴重自然災害造成重大損失的

C儲蓄存款利息、國債和國家發(fā)行的金融債券利息

D按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

E福利費、撫恤金、救濟金

F保險賠款

G軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費

34.我國的稅收征收管理機關(guān)有（）。[2分]

A地方稅務局

B國家稅務局

C海關(guān)

D地方財政局

E工商行政管理局

35.（）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。[2分]

A企業(yè)

B企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

C企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

D個體戶

E從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

36.國家與納稅人在征納稅過程中形成的各種社會關(guān)系包括（）。[2分]

A稅務機關(guān)與企事業(yè)單位、個人在征納稅過程中形成的征納稅關(guān)系

B稅務機關(guān)與國家行政機關(guān)、事業(yè)單位之間因預算外收入發(fā)生的征納稅關(guān)系

C中央與地方之間因稅收管理權(quán)限而形成的關(guān)系

D稅務登記程序關(guān)系

E納稅申報程序關(guān)系

37.我國現(xiàn)行的稅率有（）。[2分]

A固定稅率

B比例稅率

C基本稅率

D累進稅率

E定額稅率

38.一般納稅人是指（）的納稅人。[2分]

A有一定的經(jīng)濟效益

B能夠按規(guī)定報送稅務資料

C有健全的會計核算制度

D沒有嚴重的違法行為

E經(jīng)過申請辦理一般納稅人認定