2023初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題(含答案和解析)

2023初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

練習(xí)題(含答案和解析)(一)1、多選題根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()。A、購車貸款利息B、上下班交通費(fèi)C、大病醫(yī)療支出D、子女教育支出【答案】CD【解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。2、多選題根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列免征印花稅的有()。A、由國鐵集團(tuán)全額撥付事業(yè)費(fèi)單位的營業(yè)賬簿B、國鐵集團(tuán)層層下達(dá)的基建計(jì)劃C、個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單D、印花稅應(yīng)納稅額不足1角【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB不征收印花稅，而不是免征印花稅。3、判斷題印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。()對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)【解析】本題目表述正確。4、單選題根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的是()。A、火車B、拖拉機(jī)C、摩托車D、電動(dòng)自行車【答案】C【解析】車船稅的稅目分為六大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。5、多選題噸稅采用定額稅率，按船舶凈噸位的大小分等級(jí)設(shè)置單位稅額，分為幾種不同的稅率，分別有( )。A、30日B、90日C、180日D、1年【答案】ABD【解析】噸稅稅率采用定額稅率，分為30日、90日和1年三種不同的稅率，具體分為兩類：普通稅率和優(yōu)惠稅率。6、單選題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是()。A、張某受贈(zèng)房屋B、王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元C、趙某抵押房屋D、夏某購置商品房【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD，在我國境內(nèi)“承受”(受讓、購買、受贈(zèng)、互換等)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅;選項(xiàng)C，土地、房屋典當(dāng)、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。7、單選題甲火電廠2020年實(shí)際占用土地面積500000平方米，其中圍墻外灰場占地100000平方米，圍墻內(nèi)占地400000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為1.5元。計(jì)算甲火電廠2020年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(500000+400000)×1.5=1350000元B、500000×1.5=750000元C、400000×1.5=600000元D、100000×1.5=150000元【答案】C【解析】對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(二)1、多選題甲商業(yè)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其自用的辦公樓時(shí)產(chǎn)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的有()。A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、教育費(fèi)附加D、印花稅【答案】BCD【解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。2、判斷題甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。3、單選題某大型油田2020年10月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得含增值稅銷售額33900萬元;在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油時(shí)加熱耗用原油5萬噸。已知原油適用的稅率為6%。則該油田10月份應(yīng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A、33900÷15×20×6%=2712萬元B、33900÷(1+13%)×6%=1800萬元C、33900×6%=2034萬元D、33900÷15×20÷(1+13%)×6%=2400萬元【答案】B【解析】在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅;資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款，但不包括收取的增值稅稅款，含增值稅的銷售額需要換算為不含稅銷售額。該油田10月份銷售原油應(yīng)納資源稅稅額=33900÷(1+13%)×6%=1800(萬元)。4、單選題根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中實(shí)行從量征收的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】D【解析】選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。5、多選題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于稅收違法行為檢舉管理的表述中正確的有()。A、檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)B、檢舉過程中應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定C、被檢舉人應(yīng)對(duì)檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)D、檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉【答案】ABD【解析】檢舉人應(yīng)當(dāng)對(duì)其所提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。6、判斷題經(jīng)查詢稅收征管信息系統(tǒng)，符合開具條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)開具無欠稅證明。()對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)7、多選題甲公司發(fā)生的下列活動(dòng)中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍的有()。A、納稅人偽造賬簿使其少繳應(yīng)納稅款120萬元B、虛開普通發(fā)票50萬元C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D、騙取國家出口退稅款的【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，“且”任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。(三)1、判斷題檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉。()對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)2、判斷題張某欠繳稅款3000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國家稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4000元的商品，準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣，以變賣所得抵繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】扣押、查封的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)相當(dāng)于納稅人欠繳的應(yīng)納稅款。本題稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)扣押其價(jià)值為3000元的商品。3、多選題下列各項(xiàng)中，關(guān)于網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的說法正確的有()。A、需開具紅字網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的，須收回原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票全部聯(lián)次，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具金額為負(fù)數(shù)的紅字網(wǎng)絡(luò)發(fā)票B、需作廢網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的，應(yīng)收回原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票全部聯(lián)次，注明“作廢”，并在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票作廢處理C、注銷稅務(wù)登記的同時(shí)還需辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的注銷手續(xù)并繳銷空白發(fā)票D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他單位通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)代開網(wǎng)絡(luò)發(fā)票【答案】ABCD4、多選題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有()。A、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況B、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。5、判斷題從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，無需辦理稅務(wù)登記。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。6、多選題勞動(dòng)者非因本人原因被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于該情形的有()。A、勞動(dòng)者仍在原工作場所、工作崗位工作，勞動(dòng)合同主體由原用人單位變更為新用人單位B、用人單位以任命形式對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)C、因用人單位合并導(dǎo)致勞動(dòng)者工作調(diào)動(dòng)D、因用人單位分立導(dǎo)致勞動(dòng)者工作調(diào)動(dòng)【答案】ABCD【解析】用人單位符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定屬于“勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作”：勞動(dòng)者仍在原工作場所、工作崗位工作，勞動(dòng)合同主體由原用人單位變更為新用人單位；用人單位以組織委派或任命形式對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行工作調(diào)動(dòng);因用人單位合并、分立等原因?qū)е聞趧?dòng)者工作調(diào)動(dòng);用人單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)與勞動(dòng)者輪流訂立勞動(dòng)合同;其他合理情形。7、判斷題職工在兩個(gè)用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)【解析】職工（包括非全日制從業(yè)人員）在兩個(gè)或者兩個(gè)以上用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（四）1、單選題根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列職工退休年齡的說法錯(cuò)誤的是（）。A、趙某，男，系某煤礦從事井下作業(yè)的工人，其法定退休年齡為55周歲B、錢某，女，系某航空公司空乘人員，其法定退休年齡為50周歲C、孫某，男，因生病經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，其法定退休年齡為50周歲D、李某，女，因外出旅游發(fā)生交通事故經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，其法定退休年齡為45周歲【答案】B【解析】從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或者其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲。選項(xiàng)B，錢某，女，法定退休年齡為45周歲。2、多選題下列關(guān)于勞動(dòng)合同訂立主體義務(wù)的表述中，正確的有()。A、用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作地點(diǎn)、勞動(dòng)報(bào)酬等內(nèi)容B、用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)不得扣押勞動(dòng)者居民身份證和其他證件C、用人單位不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物D、勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知用人單位與勞動(dòng)合同相關(guān)的基本情況【答案】ABCD【解析】用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)者與勞動(dòng)合同直接相關(guān)的基本情況，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明。本題四個(gè)選項(xiàng)的說法均正確。3、單選題根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的是()。A、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C、失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D、失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金【答案】B【解析】選項(xiàng)A，失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇;選項(xiàng)C，失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn);選項(xiàng)D，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。4、判斷題失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。5、單選題根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的組成不包括的是()。A、2007年全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過的《勞動(dòng)仲裁法司法解釋》B、2010年全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議通過的《社會(huì)保險(xiǎn)法》C、1999年國務(wù)院發(fā)布的第258號(hào)國務(wù)院令《失業(yè)保險(xiǎn)條例》D、2010年國務(wù)院第375號(hào)國務(wù)院令《工傷保險(xiǎn)條例》【答案】A【解析】《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《失業(yè)保險(xiǎn)條例》、《工傷保險(xiǎn)條例》都是社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的組成部分。6、判斷題婦女享有與男子平等的就業(yè)權(quán)利，除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對(duì)婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)。()對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)7、單選題根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁申請(qǐng)的表述中，正確的是()。A、申請(qǐng)人申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，不得以口頭形式提出B、申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為3年C、申請(qǐng)人應(yīng)預(yù)交仲裁申請(qǐng)費(fèi)用D、申請(qǐng)人應(yīng)向勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁【答案】D【解析】勞動(dòng)爭議仲裁可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;勞動(dòng)爭議仲裁不收費(fèi)，仲裁委員會(huì)的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政予以保障，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。1、多選題下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，正確的有()。A、資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅B、海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理C、納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日D、納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】ABCD2、單選題某油田2021年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅價(jià)格2500元;生產(chǎn)過程中自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱。已知原油適用稅率6%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A、2500×6000×6%=900000元B、2500×(6000+100)×6%=915000元C、2500×(6000+100+300)×6%=960000元D、2500×(6000+300)×6%=945000元【答案】B【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照資源稅法規(guī)定繳納資源稅;開采原油過程中用于加熱的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=(6000+100)×2500×6%=915000(元)。3、多選題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的有()。A、國有土地使用權(quán)出租B、將自有房屋抵押C、房屋贈(zèng)與D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】CD【解析】根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅范圍具體包括五項(xiàng)內(nèi)容：土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，房屋贈(zèng)與，房屋互換。4、判斷題房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，其利息支出凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟幕虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的15%以內(nèi)計(jì)算扣除。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。5、單選題2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1200萬元，已提折舊400萬元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值的扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(1200-400)×(1-30%)×1.2%=6.72萬元B、1200×(1-30%)×1.2%=10.08萬元C、(1200-400)×1.2%=9.6萬元D、1200×1.2%=14.4萬元【答案】B【解析】從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%。6、單選題2019年9月甲公司向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價(jià)款1000000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼100000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(1000000-100000)×20%=180000元B、(1000000+100000)×20%=220000元C、100000×(1+20%)×20%=24000元D、1000000×20%=200000元【答案】B【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額×煙葉稅稅率;價(jià)款總額=煙葉收購價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。7、單選題根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征()。A、20%B、30%C、40%D、50%【答案】B【解析】從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。1、單選題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服時(shí)的救濟(jì)措施的表述中，正確的是()。A、只能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟B、應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟C、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但對(duì)行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟【答案】B【解析】對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟(先議后訴)。2、多選題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有()。A、縣教育局B、社區(qū)診所C、人民法院D、下崗職工開的餐飲店【答案】AC【解析】除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。3、多選題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行行政行為的有()。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的【答案】ABCD【解析】行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。4、多選題下列選項(xiàng)中，屬于征稅主體義務(wù)的是()。A、普及納稅知識(shí)，有償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)B、為檢舉違反稅法行為者保密C、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督D、稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，屬于征稅主體的義務(wù)。5、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。()對(duì)錯(cuò)【答案】對(duì)6、判斷題納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為屬于偷稅行為。()對(duì)錯(cuò)【答案】錯(cuò)【解析】納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為屬于騙稅行為。7、單選題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)是()。A、機(jī)動(dòng)車輛B、家庭唯一普通住房C、豪華住宅D、古玩字畫【答案】B【解析】個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。1、多選題根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位既不得適用無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動(dòng)合同的情形解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有()。A、女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期B、在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年C、患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)D、在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力【答案】ABCD【解析】勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位既不得適用無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動(dòng)合同的情形解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止：(1)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;(2)在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的;(3)患病或非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的;(4)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的;(5)在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。2、多選題根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有()。A、勞動(dòng)合同履行地與用人單位注冊(cè)地不一致的，最低工資標(biāo)準(zhǔn)按照勞動(dòng)合同履行地的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行B、用人單位不得以實(shí)物及有價(jià)證券代替貨幣支付工資C、用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應(yīng)順延至最近的工作日支付D、用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，安排補(bǔ)休后無需支付加班工資【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，工資的發(fā)放如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。3、單選題根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的是()。A、累計(jì)工作滿5年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)20天的B、累計(jì)工作滿10年，當(dāng)年請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月的C、累計(jì)