上海2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題

./2016年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、該教授取得的勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．440B．205C．180D．2402、當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為：__A．51500.00元B．33333.33元C．45833.33元D．50833.33元3、某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn),預(yù)計全年〔按360天計算現(xiàn)金需要量為250000元,有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次500元,有價證券報酬率為10%。則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為〔元。A．10000B．25000C．50000D．1000004、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的,納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請,用填開完稅證或繳款書的辦法納稅,不再貼花。A．100B．200C．500D．10005、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤,免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤C．外商投資企業(yè)將從稅后利潤中提取的儲備基金轉(zhuǎn)作再投資,其中屬于外國投資者的部分,也可享受再投資退稅優(yōu)惠D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤,再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán),也可享受再投資退稅優(yōu)惠6、對行政征收的論述錯誤的是__。A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán)B．行政征收的實施是無償?shù)?被征收方不能獲得經(jīng)濟補償C．稅收征收是典型的行政征收行為D．行政征收的實施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提7、下列各項中,對增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__。A．購貨種類B．購貨時間C．購貨來源D．購貨憑證8、下列計稅依據(jù)正確的是__。A．對經(jīng)營自用的房屋,以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋,以租金收入為計稅依據(jù)B．對經(jīng)營自用的房屋,以房產(chǎn)的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋,以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。C．對經(jīng)營自用的房屋,以房產(chǎn)原值作為計稅的依據(jù)D．對于出租的房屋,以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據(jù)9、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是__A．產(chǎn)權(quán)比率×權(quán)益乘數(shù)＝1B．權(quán)益乘數(shù)＝1/<1－產(chǎn)權(quán)比率>C．權(quán)益乘數(shù)＝<1＋產(chǎn)權(quán)比率>/產(chǎn)權(quán)比率D．權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率10、權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度,權(quán)益乘數(shù)越高表示企業(yè)負(fù)債__A．越低B．越高C．不確定D．沒有關(guān)系11、某公司于20XX1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房,貸款年利率為6%,借款期限為2年,工程于20XX1月1日完工并經(jīng)驗收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫存工程物資755800元,領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機器1臺；生產(chǎn)成本4800元,售價6200元,適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．1124600B．1064600C．1125416D．112565412、下列各項支出中,屬于收益性支出的是__。A．融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運輸贊B．支付的固定資產(chǎn)日常維護費C．對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失D．購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅13、某由出口權(quán)的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下：<1>外購煙絲500萬元,取得增值稅專用發(fā)票；<2>外購生產(chǎn)用水、電,支付價款20萬元,取得增值稅專用發(fā)票；<3>將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙并銷售,銷售第一批卷煙380箱,取得銷售額615萬元,銷售第二批卷煙100箱,取得銷售額200萬元；<4>按計劃出口一批卷煙300箱,銷售價格為1000萬元；<5>饋贈給關(guān)系單位一批卷煙20箱；價值42萬元；<6>分配給本廠職工一批卷煙8箱,價值18萬元；<7>銷售給本廠獨立核算門市部一批卷煙20箱,價值18萬元；<8>收到代銷清單：第一批卷煙5箱,收入額10萬元；第二批卷煙20箱,收入額15萬元,款到已入賬。根據(jù)以上資料,回答下列問題：本月應(yīng)納的增值稅額為〔萬元。A．67.66B．110.36C．280.36D．106.1114、下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是__。A．電信器材的生產(chǎn)銷售B．某公司設(shè)立專營店銷售手機C．某報社自己發(fā)行報刊D．某單位提供代理出口業(yè)務(wù)收取的代理費用15、報社稿酬和專著稿酬所得應(yīng)納個人所得稅__元。A．364B．308C．520D．44016、下列選項中,關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是__。A．盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B．以債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn),以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C．融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D．自行建造的固定資產(chǎn),以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)17、酒廠應(yīng)納消費稅為__。A．43000元B．40000元C．73000元D．70000元18、某居民納稅人,20XX財務(wù)資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元；成本合計826萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,企業(yè)未能正確核算成本,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為20%,20XX應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．106B．175C．102D．11319、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。20XX7月開采鋅礦石400,萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸,選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸,鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山20XX7月應(yīng)繳納資源稅<>萬元。<該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸,錳礦2元/噸>．A．3030B．3400C．4030D．603020、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由雙方到稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定C．土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅D．對外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅21、下列運輸費用單據(jù)中,不能計算進(jìn)項稅額抵扣的是__。A．國營水上運輸單位開具的運費發(fā)票B．增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票C．外購貨物所支付的國營鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)D．非國有運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票22、某全年工資、獎金應(yīng)繳的個人所得稅為__元。A．1985B．120C．2145D．202523、某商店20XX5月成立,年銷售收入是100萬元,20XX5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元,銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元,銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機,取得銷售方<一般納稅人>開具的普通發(fā)票一,共支付貨款2.34萬元。6月5日,向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為__萬元。A．0.85B．0.51C．0.88D．0.5424、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的,經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。A．主管稅務(wù)局B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C．國家稅務(wù)總局D．會計人員憑職業(yè)判斷決定25、下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D．繼承房產(chǎn)的子女二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的,關(guān)于換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。A．換出資產(chǎn)為存貨的,應(yīng)當(dāng)視同銷售處理,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》按其公允價值確認(rèn)商品銷售收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額,計入或沖減資產(chǎn)減值損失D．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的,換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額,計入資本公積E．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的,換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額,計入投資收益2、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系,下列表述正確的是__。A．稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致B．稅法屬于義務(wù)性法規(guī),刑法屬于禁止性法規(guī)C．稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的,刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的D．關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定,刑法與稅法是完全相同的3、注冊稅務(wù)師對收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點有__。A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品,是否按本單位適用的資源稅單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅B．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品,是否按本單位適用的資源稅單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在機構(gòu)所在地代扣代繳資源稅C．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位,是否按稅法規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位,是否按稅法規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅E．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位,是否按稅法規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅4、經(jīng)財政部批準(zhǔn),下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有__。A．中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)B．中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧業(yè)務(wù)20XX自用的房產(chǎn)C．房屋大修停用8個月的房產(chǎn)D．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋E．天然林保護工程相關(guān)房產(chǎn)5、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章,下列說法中正確的是__。A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力,同屬于立法解釋的疇B．審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時,必須由全國人大常委會裁決D．人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用,對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效6、以下__不屬于營業(yè)稅征收圍的一般規(guī)定。A．提供的勞務(wù)發(fā)生在境B．從境外載運旅客或貨物入境C．組織游客出境旅游D．所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境、境外均可使用E．銷售的動產(chǎn)在境7、下列各項中,可以構(gòu)成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發(fā)生的超定額損耗B．購買存貨發(fā)生的運雜費C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費D．接受捐贈存貨支付的相關(guān)稅費E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價8、下列各項報經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費用的有__。A．保管中產(chǎn)生的定額自然損耗B．自然災(zāi)害中所造成的毀損凈損失C．管理不善所造成的毀損凈損失D．計量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失E．無法查明原因的現(xiàn)金短缺9、稅法與經(jīng)濟法的關(guān)系,非常密切,但也有較大的區(qū)別,主要表現(xiàn)在__。A．經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系,而稅法調(diào)整對象涉及較多行政管理事項B．稅法屬于義務(wù)性法規(guī),經(jīng)濟法基本上屆于授權(quán)性法規(guī)C．稅法解決爭議的程序適用行政訴訟法,而經(jīng)濟法適用協(xié)商等程序D．經(jīng)濟法是調(diào)整各種縱向經(jīng)濟關(guān)系,而稅法是調(diào)整各種橫向經(jīng)濟關(guān)系10、某藥店<一般納稅人>20XX6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元,向外地某藥店批發(fā)藥品<非避孕藥品>,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元,向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元<無法分開核算>,藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù),取得咨詢收入6800元<單獨核算>；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．5239.75B．6227.78C．4397.01D．6692.7411、對下列稅務(wù)行政復(fù)議圍中的__不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金B(yǎng)．確認(rèn)納稅主體C．不予開具完稅憑證D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人E．通知出境管理機關(guān)阻止出境行為12、資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目中,可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有__。A．長期借款B．應(yīng)付利息C．應(yīng)付賬款D．工程物資E．交易性金融資產(chǎn)13、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)和__。A．處置權(quán)B．留置權(quán)C．處分權(quán)D．撤銷權(quán)14、某酒廠20XX5月銷售果啤100噸,不含稅售價2600元/噸,同時包裝物收押金60000元,則下列述正確的是__。A．該廠的應(yīng)納消費稅金22000元B．該廠的應(yīng)納消費稅金25000元C．確認(rèn)稅率時押金不作考慮D．押金并入計稅價格一同計稅15、某旅游公司組織120人到旅游,每人收取旅游費5000元,旅游中由公司支付每人長城景點費350元,租車費100元,故宮游費用270元,其他住宿、餐飲費用350元,則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．22000B．23580C．23600D．2423016、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時,需換算為不含稅銷售額的有__。A．混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B．逾期包裝物押金收入C．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算,需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入D．向購買方收取的各項價外費用17、稅務(wù)登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外,還包括__A．納稅人稅種登記B．代扣代繳登記C．代收代繳登記D．外出經(jīng)營報驗登記18、下列權(quán)利中,__可以成為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。A．股權(quán)B．知識產(chǎn)權(quán)C．名譽權(quán)D．人身權(quán)19、對經(jīng)營自用的房屋,以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)是__。A．房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定,在賬簿"固定資產(chǎn)"科目中記載的房屋原價。因此,凡按會計制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價的,應(yīng)以房屋原價按規(guī)定減除一定比例后作為房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；沒有記載房屋原價的,按照上述原則,并參照同類房屋,確定房產(chǎn)原值,按規(guī)定計征房產(chǎn)稅B．房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋可以分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)備。如：水、電、暖等設(shè)備C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴建的,要相應(yīng)增加房屋的原值D．在確定計稅余值時,房產(chǎn)原值的具體減除比例,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度自行確定E．如果納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的,在計征房產(chǎn)稅時,應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值；對房產(chǎn)原值明顯不合理的,應(yīng)重新予以評估；對沒有房產(chǎn)原值的,應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價值核定。在原值確定后,再根據(jù)當(dāng)?shù)厮m用的扣除比例,計算確定房產(chǎn)余值。對于扣除比例,一定要按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的比例執(zhí)行20、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面,應(yīng)在移送使用時納稅,如果沒有同類消費品的銷售價格,應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅,其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=<成本+利潤>÷<1-比例稅率>B．組成計稅價格=<成本+利潤>÷<1+比例稅率>C．組成計稅價格=<成本+