《概預算的編制方法》-鄭旭升

概預算的編制方法授課教師：鄭旭升、肖鋒1廣東省電信規(guī)劃設計院課程簡介面向?qū)ο螅撼跫壴O計人員課程目的：通過介紹工程工程費用的構成、定額和概預算的編制流程，使初步接觸概預算的同事對工程工程的各項費用有一個初步的了解，掌握概預算編制的意義、過程和方法，提醒概預算編制過程的本卷須知。課程要求：了解工程、工程的概念和關系了解建設程序和內(nèi)容熟悉設計階段的劃分和各階段概預算的編制要求掌握概預算表的組成和編制步驟及相應的定額取定2內(nèi)容提綱建設工程建設程序通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制實例介紹3內(nèi)容提綱建設工程根本概念工程與工程的關系工程的分類建設程序通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制實例介紹4建設工程根本概念建設工程：指按一個總體設計進行建設，經(jīng)濟上實行統(tǒng)一核算，行政上有獨立的組織形式，實行統(tǒng)一管理的建設單位。凡屬于一個總體設計中分期分批進行建設的主體工程和附屬配套工程、綜合利用工程等都應作為一個建設工程單項工程：指具有單獨的設計文件，建成后能夠獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。單位工程：指具有獨立的設計，可以獨立組織施工的工程。5建設工程建設工程與工程的關系6建設工程工程的分類為加強通信建設管理，標準建設市場行為，確保通信建設工程質(zhì)量。原郵電部以郵部[1995]945號文件發(fā)布?通信建設工程類別劃分標準?。通信建設工程按建設工程、單項工程劃分為一類工程、二類工程、三類工程、四類工程。所影響到的費用有：現(xiàn)場管理費費率、企業(yè)管理費費率、財務費費率、方案利潤率7建設工程工程的分類一、按建設工程劃分1．符合以下條件之一者為一類工程：〔1〕大、中型工程或投資在5000萬元以上的通信工程工程；〔2〕省際通信工程工程；〔3〕投資在2000萬元以上的部定通信工程工程。2．符合以下條件之一者為二類工程：〔1〕投資在2000萬元以下的部定通信工程工程；〔2〕省內(nèi)通信干線工程工程；〔3〕投資在2000萬元以上的省定通信工程工程。8建設工程工程的分類一、按建設工程劃分3．符合以下條件之一者為三類工程：〔1〕投資在2000萬元以下的省定通信工程工程；〔2〕投資在500萬元以上的通信工程工程；〔3〕地市局工程工程。4．符合以下條件之一者為四類工程：〔1〕縣局工程工程；〔2〕其他小型工程。9建設工程工程的分類二、按單項工程劃分1．通信線路工程類別劃分〔見定額中表格〕；2．電信設備安裝工程類別劃分〔見定額中表格〕；3．郵政設備安裝暫不按單項工程劃分類別。注：1、通信工程包括電信工程和郵政工程；2、本標準中XXX以上不包括XXX本身，XXX以下包括XXX本身；3、天線鐵塔、市話線路、有線電視網(wǎng)、建筑樓綜合布線工程為無一類工程收費的專業(yè)；4、衛(wèi)星地球站、數(shù)據(jù)網(wǎng)、分組交換網(wǎng)等專業(yè)無三、四類工程，丙、丁級設計單位和三、四級施工企業(yè)不得承擔此類工程任務。其他專業(yè)依此原那么辦理。10內(nèi)容提綱建設工程建設程序通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制實例介紹11建設程序根本概念建設程序：指建設工程從設想、選擇、評估、決策、設計、施工到竣工驗收、投入生產(chǎn)整個建設過程中，各項工作必須遵循的先后順序的法那么。在我國，一般的大中型和限額以上的建設工程從建設前期工作到建設、投產(chǎn)要經(jīng)過工程建議書、可行性研究、初步設計、年度方案安排、施工準備、施工圖設計、施工招投標、開工報告、施工、初步驗收、試運轉(zhuǎn)、竣工驗收、交付使用等環(huán)節(jié)。12建設程序建設程序圖中長期規(guī)劃項目建議書可行性研究初步設計年度計劃施工準備①施工圖設計施工招投標開工報告②施工初步驗收試運轉(zhuǎn)竣工驗收編寫技術規(guī)范書設備采購或招標簽訂設備合同辦理進口手續(xù)③設備到港商檢⑤隨工驗收生產(chǎn)準備出廠檢驗④投產(chǎn)立項階段實施階段驗收投產(chǎn)階段

13建設程序設計階段的劃分兩階段設計三階段設計一階段設計劃分原那么一般工業(yè)與民用建設工程按初步設計和施工圖設計兩個階段進行，稱為“兩階段設計〞；對于技術上復雜的工程，可以按初步設計、技術設計、施工圖設計三個階段進行，稱為“三階段設計〞；小型建設工程中技術簡單的，可簡化為“一階段設計〞即直接做施工圖設計。14建設程序各階段概預算的編制可行性研究階段——投資估算初步設計階段——概算技術設計階段——修正概算施工圖設計階段——施工圖預算15建設程序投資估算與概、預算的關系投資估算是在立項階段確定的工程總投資額；概算較投資估算準確，但它受估算的控制；修正概算是對概算的調(diào)整，比概算更接近項目的實際價格；預算那么比概算和修正概算更為詳細和接近實際。16內(nèi)容提綱建設工程建設程序通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制實例介紹17通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制投資估算費用構成設備購置費安裝工程費工程建設其他費預備費建設期貸款利息18通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制

概預算費用構成通信建設工程工程總費用由工程費、工程建設其他費和預備費三局部構成：單項工程總費用單項工程總費用單項工程總費用建設項目總費用工程費工程建設其他費預備費…1920通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制建筑安裝工程費內(nèi)容〔直接工程費〕一、直接費：指施工過程中耗用的構成工程實體和有助于工程實體形成的各項費用，包括人工費、材料費、機械使用費。人工費：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)人員開支的各項費用材料費：指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)使用材料的攤銷〔或租賃〕費用。機械使用費：指使用施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安、拆和進出場費用。21通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制建筑安裝工程費內(nèi)容〔直接工程費〕二、其他直接費：指直接費以外施工過程中發(fā)生的費用。內(nèi)容包括冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、工程干擾費、特殊地區(qū)施工增加費、新技術培訓費、儀器儀表使用費、生產(chǎn)工具用具使用費、工程車輛使用費、工地器材搬運費、人工費差價、工程點交場地清理費、施工用水電蒸氣費等。22通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制建筑安裝工程費內(nèi)容〔直接工程費〕三、現(xiàn)場經(jīng)費：指施工企業(yè)在現(xiàn)場組織施工生產(chǎn)和管理所需費用。內(nèi)容包括：臨時設施費和現(xiàn)場管理費。臨時設施費：指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所需的生產(chǎn)和生活用的臨時建筑物和其他臨時設施的費用。臨時設施費用的內(nèi)容包括臨時設施的搭設、維修、撤除費和攤銷費?，F(xiàn)場管理費：指企業(yè)在施工現(xiàn)場為組織和管理工程施工所需的費用。23通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制建筑安裝工程費內(nèi)容〔間接費〕間接費由企業(yè)管理費和財務費構成。企業(yè)管理費 指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用。內(nèi)容包括： 〔1〕管理人員的根本工資、工資性補貼及按規(guī)定標準計提的職工福利費 〔2〕差旅交通費 〔3〕辦公費 〔4〕固定資產(chǎn)使用費 〔5〕工具用具使用費 〔6〕保險費 〔7〕職工教育經(jīng)費 〔8〕工會經(jīng)費 〔9〕稅金 〔10〕勞動保險費 〔11〕職工養(yǎng)老保險費及待業(yè)保險費 〔12〕其他費用24通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制建筑安裝工程費內(nèi)容〔間接費〕財務費指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的短期貸款利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌集資金發(fā)生的其他財務費用。25通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制建筑安裝工程費內(nèi)容〔方案利潤與稅金〕方案利潤：指為維護國家和企業(yè)的利益按規(guī)定應計入建筑安裝工程造價的利潤。依據(jù)工程類別實行差異利潤率。稅金：指按國家稅法規(guī)定應計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加。26表二：建筑安裝工程費27通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制設備、工器具購置費內(nèi)容指根據(jù)設計提出的設備、工器具〔包括必須的備品備件〕清單，按設備原價、供銷部門手續(xù)費、包裝費、運雜費、采購及保管費、保險費計算的費用。設備、工器具購置費用是由需要安裝設備購置費和不需要安裝設備、工器具、維護用工器具儀表購置費組成。表四中計列28通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制工程建設其他費內(nèi)容通信建設工程其他費：指根據(jù)有關規(guī)定應在固定資產(chǎn)投資中支付并列入建設工程總概、預算或單項工程概、預算的，除工程費和預備費之外的費用。內(nèi)容包括：建設用地和綜合賠補費、研究試驗費、勘察設計費、生產(chǎn)準備費、引進技術及進口設備其他費、供電貼費、施工隊伍調(diào)遣費、大型施工機械調(diào)遣費、定額編制管理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費、建設期投資貨款利息、建設單位管理費、運土費、其他費用等。表五中計列29通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制預備費內(nèi)容該局部包括預備費和施工工程承包費兩項內(nèi)容：1、預備費指在初步設計及概算內(nèi)難以預料的費用。內(nèi)容包括： (1)在批準的初步設計范圍內(nèi)，技術設計、施工圖設計及施工過程中所增加的費用；設計變更等增加的費用； (2)一般自然災害造成工程損失和預防自然災害所采取措施的費用； (3)竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的挖掘和修復費用； (4)建設工程在建設期間內(nèi)由于國家主管部門政策性價風格整而發(fā)生的差價。30通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制預備費內(nèi)容2、施工工程承包費根據(jù)郵部〔1997〕1013號文規(guī)定在省際長途干線工程中增列施工工程承包費。施工工程承包費是指施工總承包企業(yè)對全線工程的組織協(xié)調(diào)〔包括軍民共建工程〕、因局部設計變更引起的施工費增加和材料價變化。表一中計列31通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制小型建筑工程費和回收金額內(nèi)容局部工程尚有小型建筑工程費，此項費用一般單獨設計將全部費用列在預備費之后或估列全部費用列于預備費之后，并計入總費用。如：機房的改造及裝修等費用擴建工程假設有舊設備、材料回收應在總費用之后列回收金額不沖減總費用。表一中計列32通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制概預算表的結構及與工程工程費用的對應關系概、預算總表〔表一〕——工程費、工程建設其他費、預備費、小型建筑工程費的總和建筑安裝工程費用概、預算表〔表二〕——建筑安裝工程費建筑安裝工程量概、預算表〔表三〕甲——計列建筑安裝工程量，對應建筑安裝工程費的人工費局部建筑安裝工程量概、預算表〔表三〕乙——計列建筑安裝工程機械臺班費用，對應建筑安裝工程費的機械使用費局部器材概、預算表〔表四〕甲——需要安裝的設備、主要材料和不需要安裝的儀表、工具、器具的費用，對應工程費中的設備、工器具購置費和材料費器材概、預算表〔表四〕乙——供引進工程使用，其他與甲表一樣33通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制概預算表的結構及與工程工程費用的對應關系工程建設其他費用概、預算表〔表五〕甲——工程建設其他費工程建設其他費用概、預算表〔表五〕乙——工程建設其他費，供引進工程使用小型建筑工程概、預算表〔表六〕——小型建筑工程費34通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制投資估算，概、預算的編制流程35通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制一、收集資料、熟悉圖紙1、收集工程涉及到設備、材料、小型建筑等以往的合同資料，并以此作為參考依據(jù)與甲方確定本次工程的取費標準2、與甲方確定本次工程設計的概預算定額是否以國家規(guī)定的概預算定額為標準〔一般工程并非完全按照概預算定額進行編制，有個別不同〕3、可研階段的設備費以廠家的報價為依據(jù)，安裝工程費、工程建設其他費、預備費、建設期貸款利息等的取費標準由甲方與設計方根據(jù)以往工程費用協(xié)商確定4、對施工圖進行全面檢查，圖紙是否完整，明確設計意圖，檢查各局部尺寸是否有誤，有無施工說明等36通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制二、計算工程量這是一項工作量很大而又十分細致的工作。工作量是編制概、預算的根本數(shù)據(jù)，計算的準確與否直接影響到工程造價的準確度。工程量計算時要注意以下幾點：1、要先熟悉圖紙的內(nèi)容和相互關系，注意搞清有關標注和說明；2、計算的單位一定要以編制概、預算時依據(jù)的概、預算定額單位相一致3、計算的方法一邊可依照施工圖順序由下而上，由內(nèi)而外，由左而右依次進行4、要防止誤算、漏算和重復計算5、最后將同類項加以合并，并編制工程量匯總表注：填寫附表中的工作量表可研中沒有該項，安裝工程費由設備費和安裝工程費費率確定37通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制三、套用定額，選用價格工程量經(jīng)復核無誤方可套用定額。套用定額時應核對工程內(nèi)容與定額內(nèi)容是否一致，以防誤套。注：完成建筑安裝工程量概、預算表〔表三〕38通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制四、計算各項費用根據(jù)“626費用定額〞的計算規(guī)那么、標準分別計算各項費用，并按通信建設工程概、預算表格的填寫要求填寫表格：一般步驟如下：1、根據(jù)設備價格、數(shù)量和各項費率，計算完成?器材概、預算表〔表四〕〔設備表〕?2、根據(jù)主要材料價格、數(shù)量和各項費率，計算完成?器材概、預算表〔表四〕〔主要材料表〕?3、根據(jù)儀表工具單價和數(shù)量，計算完成?器材概、預算表〔表四〕〔儀表工具表〕?4、根據(jù)?建筑安裝工程量概、預算表〔表三〕甲、乙?、?器材概、預算表〔表四〕〔主要材料表〕?、其他工程和取費標準，計算完成?建筑安裝工程費用概、預算表〔表二〕?39通信建設工程工程費用的構成及概預算的編制四、計算各項費用5、根據(jù)前面完成的?器材概、預算表〔表四〕〔設備表〕?、?建筑安裝工程費用概、預算表〔表二〕?、其他工程和取費標準完成?工程建設其他費用概、預算表〔表五〕?6、根據(jù)小型建筑工程的各項費用單價和數(shù)量，計算完成?小型建筑工程概、預算表〔表六〕?7、根據(jù)?器材概、預算表〔表四〕〔設備表〕??建筑安裝工程費用概、預算表〔表二〕??工程建設其他費用概、預算表〔表