財(cái)政國庫集中支付會(huì)計(jì)核算辦法

（三）12（一）預(yù)算支出的“類”、“款”、“項(xiàng)”分預(yù)算單位記載（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出要記錄到項(xiàng)目）。天發(fā)生直接支付金額；借方登記當(dāng)天國庫單一賬戶存款劃入沖銷金額；當(dāng)日資金結(jié)算后本科目余額為零。（二）（三）（四）12（一）“1的2戶的核算沒有太大變化。但要說明的是，在現(xiàn)行國庫單一賬戶制度下，行政單位的“銀行存款”賬戶，其核算的內(nèi)容改變?yōu)樾姓挝坏淖曰I（一）“2（一）（二）123下年度行政事業(yè)和建設(shè)單位對上年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出指標(biāo)（（三）111“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)，對賬單由國庫支付中心會(huì)計(jì)提供。2零余額賬戶存款（103）”、“已結(jié)報(bào)支出（方登記年終一般預(yù)算支出和基金預(yù)算支出的沖轉(zhuǎn)數(shù)；當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，(五)國庫支付中心對年終財(cái)政核準(zhǔn)的單位預(yù)算結(jié)余資金，-12理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政直接支付入賬通知書”及其他原始憑證分別記賬。事業(yè)單位：來的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”和“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”與分月用款計(jì)劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目進(jìn)行核算。(五)年終，預(yù)算單位將零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷時(shí)，根據(jù)代理銀行提供的財(cái)政授權(quán)支付額度注銷憑證，作如下賬務(wù)處理：11度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對賬單由代理銀行提供。10（二）本辦法由**（三）20XX11財(cái)政各專戶支出（如涉及其他財(cái)政資金專戶額賬戶存款（103）”、“已結(jié)報(bào)支出（的《預(yù)算支出結(jié)算清單》與代理銀行劃款憑證核對無誤，會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)政零余額賬戶存款額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（107，事業(yè)單位編號(hào)（六）指按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用方登記下實(shí)際支出的沖減數(shù)；財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理時(shí)，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下恢復(fù)額度數(shù)（如單單位零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)）12貸：預(yù)算外收入（結(jié)余資金收入）――貸：預(yù)算外收入（結(jié)余資金收入）――括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支出數(shù)、余額數(shù)，對賬單由財(cái)政國庫收付中心提供。支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金日報(bào)表”。（四）并按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出“支出功能類科目”的類、款、項(xiàng)科目依次設(shè)置明細(xì)賬（下同）。213，20XX和預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額。當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金，按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：12借：一般預(yù)算外支 財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存（二）1借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi) 財(cái)政2借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外 財(cái)政1借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支 單位零余額戶額貸：已結(jié)報(bào)支 財(cái)政授權(quán)支212產(chǎn)增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（107，事業(yè)單位編號(hào)103）借：經(jīng)費(fèi)支 基本支出（明細(xì)科目貸：預(yù)算外資金收 基本支出（財(cái)政直接支付借：事業(yè)支 基本支出（明細(xì)科目）貸：事業(yè)收入（財(cái)政接支付借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經(jīng) 基本支出（財(cái)政授支付）借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收 基本支出（財(cái)授權(quán)支付借：零余額賬戶用款額度貸：預(yù)算外資金收 基本支出（政授權(quán)支付）借：零余額賬戶用款額度貸：事業(yè)收 基本支出（財(cái)政授支付借：經(jīng)費(fèi)支 基本支出（明細(xì)科目）貸：零余額賬戶用款度借：事業(yè)支 基本支出（明細(xì)科目）貸：零余額賬戶用款度借：經(jīng)費(fèi)支 基本支出（明細(xì)科目）貸：現(xiàn)借：事業(yè)支 基本支出（明細(xì)科目）貸：現(xiàn)健全會(huì)計(jì)報(bào)表制度，在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)按規(guī)定格式編制月、季、年報(bào)表。（一）計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)