2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題及答案解析

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個

符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至

24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

1.某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅

數量是()。

A.實際產量

B.發(fā)貨數量

C.安排產量

D.銷售數量

參考答案：D

答案解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;納稅人開采

或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數量為課稅數量。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“資源稅的課稅數量”學問點。

2.依據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當在肯定期限內將其

財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。這肯定期限是()。

A.自領取稅務登記證件之日起15日內

B.自領取稅務登記證件之日起30日內

C.自領取稅務登記證件之日起60日內

D.自領取稅務登記證件之日起180日內

參考答案：A

答案解析：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財

務、會計制度或者財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。

試題點評：本題主要考核第六章稅收征收管理法律制度的“賬簿憑證管理''學問點。

3.某餐飲公司2023年8月應繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司

在規(guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦

理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從

帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5%o的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是0元。

A.60000x0.5%ox15=450

B.(60000+4200)x0.5%ox15=481.5

C.60000x0.5%ox30=900

D.(60000+4200)x0.5%ox30=963

參考答案：B

答案解析：依據規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之

日起15日內申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應繳納的營業(yè)稅和

城建稅應當在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數為15

天。

試題點評：本題主要考核第六章稅收征收管理法律制度的“滯納金”學問點。

4.某票據的出票日期為“2011年3月15日”,其規(guī)范寫法是()。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

參考答案：B

答案解析：為防止變造票據的出票日期，在填寫月、H時，月為壹、貳和壹拾的，日為

壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹

試題點評：本題主要考核第七章支付結算法律制度的“出票日期''學問點。

5.甲公司因結算須要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)

務的起始時間是()。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

參考答案：C

答案解析：依據規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日

后，方可運用該賬戶辦理付款業(yè)務。

試題點評：本題主要考核第七章支付結算法律制度的“銀行結算賬戶的開立''學問點。

6.依據支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

參考答案：C

答案解析：按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支

功能。

試題點評：本題主要考核第七章支付結算法律制度的“銀行卡的種類''學問點。

7.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期托付開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據

權利是（）

A.付款懇求權

B.利益返還懇求權

C.票據追索權

D.票據返還懇求權

參考答案：A

答案解析：付款懇求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人

出示票據要求付款的權利，是第一依次權利。

試題點評：本題主要考核第七章支付結算法律制度的“票據權利”學問點。

8.下列法的形式中，由國家最高權機關制定，規(guī)定國家基本制作和根本任務，具有最高

法律效力，屬于國家根本大法的有是（）。

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和中民法通則》

C.《中華人民共和國型法》

D.《中華人民共和國物權法》

參考答案：A

答案解析：憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。

試題點評：本題主要考核第一章總論的“法的形式''學問點。

9.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據進行分類的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和一般法

C.實體法和程序法

D.一般法和特殊法

參考答案：A

答案解析：選項B是依據法的內容、效力和制定程序所作的分類;選項C是依據法的內

容所作的分類;選項D是依據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。

試題點評：本題主要考核第一章總論的“法的分類''學問點。

10.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6

月30日之前支付房租，但王某始終未付房租，張某也未催要，依據民事訴訟法律制度關于

訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主見其民事權利的法定期間是0。

A.2010年6月30日之前

B.2010年12月31日之前

C.2023年6月31日之前

D.201I年12月31日之前

參考答案：A

答案解析：延付或者居租金訴訟時效期為1年，訴訟時效期間均從權利人知道或者應當

知道權力被侵害時計算。本題至2009年6月30日對方未付租金，即為權利人知道或者應當

知道權力被侵害的日期，則訴訟時效期至2010年6月30日。

試題點評：本題主要考核第一章總論的“訴訟時效”學問點。

11.下列各項中，屬于行政責任的是（）。

A.停止侵害

B.罰款

C.返還財產

D.支付違約金

參考答案：B

答案解析：選項A、C、D均屬于民事責任。

試題點評：本題主要考核第一章的''行政責任''學問點。

12.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元（當地最低月工資標準為8

00元）。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向，甲

公司應向孫某支付的經濟補償金額為（）。

A.800

B.1200

C.2400

D.3600

參考答案：D

答案解析：經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向

勞動者支付。6個月以上不滿1年地，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工

資標準的經濟補償，本題中孫某工作滿3年，應支付3個月的工資作為補償。1200x3=3600

yco

試題點評：本題主要考核其次章勞動合同法律制度的“勞動合同的解除和終止”學問點。

13.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂營動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，

每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（）。

A.2011年3月1日

B.2011年3月10日

C.2011年3月15H

D.2011年4月10日

參考答案：B

答案解析：依據規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

試題點評：本題主要考核其次章勞動合同法律制度的“勞動合同的訂立形式和類型''學問

點。

14.依據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞

動合同的是（）

A.試用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.無固定期限用工

參考答案：B

答案解析：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“勞動合同的訂立形式和類型”學問點。

15.依據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）。

A.托兒所供應充養(yǎng)服務

B.農場供應農田澆灌業(yè)務

C.文化館出稅房屋業(yè)務

D.保險公司為種植業(yè)供應保險業(yè)務

參考答案：C

答案解析：依據規(guī)定，紀念館、博物館、文化館、文物愛護單位管理機構、美術館、展

覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收

入”免稅。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“稅收實惠”學問點.

16.依據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）o

A.汽修廠修理汽車

B.百貨商店銷售日用品

C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動電話并供應相關電信服務

參考答案：D

答案解析：銷售貨物，供應加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A

選項為供應修理修配勞務，B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營

業(yè)稅混合銷售行為，按郵電通訊業(yè)征收營業(yè)稅。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅征稅范圍”學問點。

17.依據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是()。

A.旅游公司從事景區(qū)內索道運輸業(yè)務

B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務

C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務

D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務

參考答案：A

答案解析:選項B依據“金融保險業(yè)”納稅;選項C依據“郵電通訊業(yè)”納稅;選項D依據“文

化體育業(yè)”納稅。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅稅目”學問點。

18.某租賃公司供應租賃業(yè)勞務，實行預收款方式結算，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為

()。

A.合同簽訂的當天

B。合同確定的付款日期當天

C.收到預收款的當天

D?租賃業(yè)勞務完成的當天

參考答案：C

答案解析：納稅人供應建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，實行預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時

間為收到預收款的當天。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“納稅義務發(fā)生時間“學問點。

19.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8

萬元、提前竣工獎5萬元;當天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28

萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

A.120x30%=3.6

B.(120+8)x3%=3.84

C.(120+8+5)x3%=3.99

D.(l20+8+5-49-28)x3%=1.77

參考答案：C

答案解析：依據規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、

裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款

及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“建筑業(yè)營業(yè)稅計稅依據”學問點。

20.依據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”

稅目繳納個人所得稅的是0。

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

參考答案：D

答案解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

A、B、C選項均屬于勞務酬勞所得。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“征稅對象、稅目“學問點。

21.作家馬某2023年12月從某電視劇制作中心取得劇本運用費5000()元。關于馬某該

項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按“勞務酬勞所得“計繳個人所得稅

D.應按“特許權運用費所得”計繳個人所得稅

參考答案：D

答案解析：從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本運用費，不再

區(qū)分劇本的運用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權運用費所得項目征收個人所得稅。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“征稅對象、稅目”學問點。

22.鄭某2023年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12000元，領獎時發(fā)生

交通費600元、食宿費400元(均由鄭某擔當)。在頒獎現場鄭某干脆向某高校圖書館損款3

000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅

額為()元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

參考答案：D

答案解析：偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，應納稅額=12000x

20%=2400元。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“稅率”學問點。

23.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵

償所欠謝某債務,謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。

關于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。

A.周某應繳納契稅3萬元

B.周某應繳納契稅2.4萬元

C.謝某應繳納契稅2.7萬元

D.謝某應繳納契稅0.3萬元

參考答案：C

答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，

本題中承受房屋權屬轉移的為謝某，因此A、B選項不正確;應納稅額=90x3%=2.7萬，C選

項正確

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計算”學問點。

24.依據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.房屋產權證

C.土地運用證

D.稅務登記證

參考答案：D

答案解析：應繳納印花稅的權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)

執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地運用證。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中

題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

25.模擬稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和

滯納金的有（）

A.納稅人偷稅

B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款

參考答案：ABC

答案解析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者

所騙取的稅款，不受前述規(guī)定期限的限制，即稅務機關可以無限期追征。

試題點評：本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款征收措施''學問點。

26.依據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關的下列詳細行政行為中，屬于行政懲

罰的有（）

A.確認適用稅率

B.確認納稅期限

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權

參考答案：CD

答案解析：依據規(guī)定，稅務機關作出的行政懲罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得

和停止出口退稅權。

試題點評：本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅收法律責任''學問點。

27.依據支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據中，屬于見票即付的有（）..

A.轉賬支票

B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票

參考答案：AB

答案解析：見票即付的票據支票、本票、銀行匯票。

試題點評：本題主要考核支付結算法律制度的“支票”學問點.

28.依據支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據保證的下列表述中，正確的有（）。

A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，保證人之間擔當連帶責任

D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

參考答案：BCD

答案解析：依據規(guī)定，保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證

日期，因此選項A的說法錯誤。

試題點評：本題主要考核支付結算法律制度的“票據概述”學問點。

29.依據支付結算法律制度的規(guī)定，關于支票的下列表述中，正確的有（）。

A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記

C出票人不得在支票上記載自己為收款人

D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

參考答案：ABD

答案解析：出票人可以在支票上記載自己為收款人。

試題點評：本題主要考核支付結算法律制度的“支票”學問點.

30.下列各項中，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和殲滅的事實有（）。

A.自然災難

B.公民死亡

C.簽訂合同

D.提起訴訟

參考答案：ABCD

答案解析：選項A和選項B屬于法律事實中的事務;選項C和選項D是屬于法律事實

中的法律行為。

試題點評：本題主要考核總論的“法律事實''學問點。

31.下列關于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有()。

A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行

B.仲裁員不實行回避制度

C.當事人可以自行和解

D.仲裁庭可以進行調解

參考答案：CD

答案解析：仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但涉及國家隱私的除

外，因此A選項錯誤;仲裁員有下列情形之一的，必需回避，當事人也有權提出回避申請：

(1)是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；

(2)與本案有利害關系：

(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的：

(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的，因此B選項錯

誤。

試題點評：本題主要考核總論的“仲裁的基本規(guī)定”學問點。

32.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有()

A.公民名譽權糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

參考答案：ABD

答案解析：選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的同等主體之間的財

產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項B屬于依據公示催告程序解決的宣告票據和有關事

項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民

事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》

的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。

試題點評：本題主要考核總論的“訴訟的基本規(guī)定''學問點。

33.依據行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列詳細行為中，行政復議機關應當予

以撤銷、變更或者確認違法的有()

A主要事實不清、證據不足的行政行為

B.違反法定程序的行政行為

C.超越或者濫用職權的行政行為

D.適用I依據錯誤的行政行為

參考答案：ABCD

答案解析：詳細行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應當確定撤銷、變更或者確

認該詳細行政行為違法：①主要事實不清、證據不足的；②適用依據錯誤的；③違反法定

程序的；④超越或者濫用職權的;⑤詳細行政行為明顯不當的。

試題點評：本題主要考核總論的“行政復議確定”學問點。

34.張某2023年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂

勞動合同，關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有()

A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系

B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

C.公司應與張某補訂勞動合同，并支付工資補償

D.張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經濟補償

參考答案：CD

答案解析:用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,

應當

向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂

立書

面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償.另外依

據規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起

滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，因此選項B的說法錯誤。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“勞動合同訂立時間“學問點

35.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有()

A.公允原則

B.同等自愿原則

C.協(xié)商一樣原則

D.誠懇信用原則

參考答案：ABCD

答案解析：勞動合同訂立的原則包括：(1)合法原則(2)公允原則(3)同等自愿原則(4)協(xié)商

一樣原則(5)誠懇信用原則。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“勞動合同訂立原則“學問點。

36.依據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同

外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有()

A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，接著續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休

年齡不足15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度。勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退

休年齡不足10年的

參考答案：ABD

答案解析：用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞

動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無固定期限勞

動合同，因此選項C的說法錯誤。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“無固定期限勞動合同''學問點。

37.依據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請

勞動仲裁的有()

A.確認勞動關系爭議

B.工傷醫(yī)療費爭議

C.勞動愛護條件爭議

D.社會保險爭議

參考答案：ABCD

答案解析：勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內的用人單位與勞動者發(fā)生的下列

勞動爭議：(1)因確認勞動關系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)

生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、

福利、培訓以及勞動愛護發(fā)生的爭議：（5）因勞動酬勞、工傷醫(yī)療費、經濟補償或者賠償金

等發(fā)生的爭議;（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據主要是《中華

人民共和國勞動爭議調解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“勞動爭議范圍''學問點。

38.某房地產公司2023年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費1萬元，

違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確

認為價外費用的有（）。

A.手續(xù)費1萬元

B.違約金2萬元

C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元

參考答案：ABCD

答案解析：營業(yè)稅的計稅依據又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人供應應稅勞務、轉

讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續(xù)費、補

貼、基金、集資費、返還利潤、嘉獎費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款

項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費，但不包括同時符合以下條件代為收取的政

府性基金或者行政事業(yè)性收費。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“價外費用”學問點。

39.關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中。正確的有（）。

A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

B.金融經紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

C.融資租賃業(yè)務的營業(yè)額為向承租方收取的全部價款和價外費用

D.金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

參考答案：ABD

答案解析：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租

方擔當的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“計稅營業(yè)額”學問點。

40.依據個人所稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的有（）

A.軍人領取的轉業(yè)費

B.老師工資所得

C.作家拍賣手稿所得

D.工人取得的保險賠款

參考答案：AD

答案解析：老師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應依據“財產轉

讓所得“納稅。

試題點評：本題主要考核個人所稅法律制度的“稅收實惠”學問點。

41.依據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中

在計算繳納個人所得稅時，準予稅前金額扣除的有（）

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農村義務教化的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

參考答案：BCD

答案解析：對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教化、公益事

業(yè)和遭遇嚴峻自然災難地區(qū)、“貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分,

可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“稅收實惠''學問點。

42.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）

A.會計賬薄以立賬薄人為納稅人

B.產權轉移書據以立據人為納稅人

C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人

D.房屋產權證以領受人為納稅人

參考答案：ABCD

答案解析：依據書立、領受、運用應稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、

立據人、領受人和運用人等。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“印花稅納稅人”學問點。

43.依據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()

A.警用車船

B.養(yǎng)殖漁船

C.載貨汽車

D.載客汽車

參考答案：AB

答案解析：下類車船免征車船稅：(1)非機動車船(不包括非機動駁船);(2)拖拉機;(3)捕撈、

養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)依據有關規(guī)定已經繳納船舶噸稅的船舶;

(7)依照我國有關法律和我國締結或者參與的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使

館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“車船稅免稅范圍''學問點。

44.依據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有()

A.房屋買賣

B.土地運用權交換

C.房屋贈與

D.土地運用權轉讓

參考答案：AD

答案解析：國有土地運用權出讓、土地運用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依

據，因此選項A和D正確;土地運用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地運用權出售、

房屋買賣的市場價格核定;土地運用權交換、房屋交換，以交換土地運用權、房屋的價格差

額為計稅依據。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計稅依據“學問點。

三、推斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確，并

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的，填涂答題

卡匯總信息點N］；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點［x］。每小題答題正確的得1分，答

題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

45.企業(yè)在外地設立從事生產、經營的場所不須要辦理稅務登記。（）

參考答案：x

答案解析：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和

從事生產、經營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。

試題點評：本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅務登記'‘學問點。

46.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）

參考答案：x

答案解析：依據規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應當依據規(guī)

定辦理納稅申報。

試題點評：本題主要考核稅收征收管理法律制度的“納稅申報'‘學問點。

47.貸記卡透支按月計收復利。準貸記卡透支按月計收單利。（）

參考答案：＜

答案解析：貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率

萬分之五，并依據中國人民銀行的此項利率調整而調整。

試題點評：本題主要考核支付結算法律制度的“銀行卡計息”學問點。

48.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調整。（）

參考答案：x

答案解析：依據規(guī)定，法院審理民事案件可以依據當事人的意愿進行調解。審理行政案

件，不適用調解。

試題點評：本題主要考核總論的“行政訴訟程序''學問點。

49.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者

供應擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（）

參考答案：7

答案解析：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求

勞動者供應擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位扣押勞動者居民身份證等證件

的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并依照有關法律規(guī)定賜予懲罰。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“單位招用勞動者的違法行為“學問點。

50.同?用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。（）

參考答案：T

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“試用期”學問點.

51.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)

稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）

參考答案：T

答案解析：納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳

納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅計算”學問點。

52.納稅人出租土地運用權，應當向其他機構所在地主營稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（）

參考答案：x

答案解析：依據規(guī)定，納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申

報納稅。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“納稅申報”學問點。

53.在中國境內有居處，或者無居處而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅

居民納稅人。（）

參考答案：（

答案解析：在中國境內有居處，或者無居處，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的

居民納稅人;在中國境內無居處又不居住，或者無居處而在境內居住不滿1年的個人，屬于

我國的非居民納稅人。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人“學問點。

54.不記載金額的營業(yè)賬薄，以賬薄的件數為計稅依據繳納印花稅。()

參考答案：T

答案解析：依據規(guī)定，不記載金額的營業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)

執(zhí)照、專利證等權利許可證照，以及日記賬簿和各種明細賬簿等協(xié)助性賬簿，以憑證或賬簿

的件數作為計稅依據。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“印花稅計稅依據”學問點。

四、不定項選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或

者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡

中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均

不得分)

［資料一］

某物流公司2023年1月有關經營狀況如下：

(1)供應國內貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸

工人工資1萬元；

(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬

元；

(3)運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元;

(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結算。

已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%o

要求：依據上述資料，分析回答下列第55~58小題。

55.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是()。

A.運輸收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

B.裝卸收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

C.貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

D.倉儲收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅

參考答案：ABCD

答案解析：交通運輸業(yè)，是指運用運輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達目的地,

使其空間位置得到轉移的業(yè)務活動。包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝

卸搬運五大類;服務業(yè)是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會供應服務的業(yè)務，包

括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。

56.該公司當月國內、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確

的是()。

A.國內、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48)x5%=4.15萬元

B.國內、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)x3%=2.01萬元

C.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元

D.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=(4-1)x5%=0.15萬元

參考答案：BC

答案解析：交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人供應交通勞務所取得的全部運營

價款和價外費用，運輸企業(yè)自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他

運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額，因

此國內、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)x3%=2.01萬元;裝卸收入應納營業(yè)稅稅額

=4x3%=0.12萬元。

57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()

A.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元

B.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元

C.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元

D.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元

參考答案：AC

答案解析：交通運輸業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%,因此貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x5%

=0.45萬元;服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,因此倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元。

58.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是()

A.自開立之日起5日內

B.自開立之日起10日內

C.自開立之日起15日內

D.自開立之日起30日內

參考答案：C

答案解析：從事生產、經營的納稅人應當依據國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行

或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告;發(fā)生改變的，應當自改變之日起1

5日內，向主管稅務機關書面報告。

【資料二】

2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)

匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司。到期日為10月6日，4月14日，乙公司將該匯票

背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現，該匯票到期

后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出托付收款，P銀行于收到托付收款的次日通

知甲公司付款，甲公司以乙公司始終未發(fā)貨為由拒絕付款。

要求：依據上述資料?，分析回答下列第59?63小題。

59.該匯票的付款人是（）

A.甲公司

B乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

參考答案：A

答案解析：匯票的付款人是指由出票人托付付款或自行擔當付款責任的人。商業(yè)承兌匯

票的承兌人為付款人，本題承兌人為甲公司，因此付款人為甲公司。

60.下列各項中，屬于轉讓背書行為的是（）

A.甲公司將匯票交付乙公司

B.乙公司將匯票轉讓給丙公司

C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼款

D.匯票到Q銀行辦理托付收款

參考答案：BC

答案解析：背書分為轉讓背書和非轉讓背書，轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背

書。本題中，只有乙公司背書行為和丙公司貼現行為都是以轉讓票據權利為目的的，是屬于

轉讓背書。選項A的表述是出票行為，并非背書行為;選項D的表述是“托付收款”，是背書

人托付被背書人行使票據權利的背書。

61.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是（）

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

參考答案：ABC

答案解析：匯票債務人包括出票人、承兌人、背書人。

62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現時，計算貼現利息的貼現天數是（

）?

A.28天

B.29天

C.30天

D.31天

參考答案：D

答案解析：依據規(guī)定，實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計

算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期，本題中，由

于是在異地，貼現天數應當再另加3天的劃款日期，即9月8日?10月5日的基礎上再加3

天，一共是31天。

63.關于該匯票付款責任的下列推斷中，正確的是（

）。

A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款。

B.乙公司應當對Q銀行擔當第一付款責任。

C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款。

D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶干脆收取票款。

參考答案：CD

答案解析：依據規(guī)定，票據債務人不得以基礎關系的抗辯事由對抗善意持票人，選項A

的表述錯誤，選