金融昌典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

廈門金融昌典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度一、基本原則為加強(qiáng)核算，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制定本制度。(一)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。(二)財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。(三)財(cái)會(huì)人員要按自治區(qū)商務(wù)廳、工商、稅務(wù)等主管部門的要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理、董事長上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。二、收支管理(一)典當(dāng)?shù)囊磺惺杖虢y(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。(二)出納員在收款時(shí)，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的繳款單。(三)凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。(四)行內(nèi)員工原則上不準(zhǔn)借用公款，確因特殊原因需借款者，要寫明借款原因與還款計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。三、票證及印章管理財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。(一)支票管理1、支票的購入、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。2、支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。3、出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。4、作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。5、領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。6、領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管自己領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。(二)當(dāng)票管理1、當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押貸款關(guān)系的重要原始憑據(jù)。財(cái)務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。2、財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)品的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。3、當(dāng)票要真實(shí)填寫和妥善保管。本典當(dāng)行和當(dāng)戶在填寫當(dāng)票時(shí)要注明，雙方都嚴(yán)禁將當(dāng)票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。當(dāng)戶若將當(dāng)票遺失，要及時(shí)到本典當(dāng)行辦理掛失手續(xù)。四、現(xiàn)金管理根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定：(一)公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員，黃業(yè)部的收銀員負(fù)責(zé)收、支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。(二)現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，它包括：支付職工工資、津貼、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保福利費(fèi)用：出差人員的差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)支出；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。(三)營業(yè)部備用金初步核定為l萬元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過l萬元需上繳財(cái)務(wù)部；備用金不夠時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。(四)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳；財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。(五)現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，才能辦理收款和付款業(yè)務(wù)。(六)出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖"的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收劍或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。(七)建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)，每日營業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余，做到帳款相符、帳帳相符。(八)出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。(九)現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。(十)為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或有其他不軌行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。五、費(fèi)用管理(一)費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則實(shí)行嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本提高效益的目的。(二)辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。(三)所有費(fèi)用報(bào)銷都必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。(四)所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。(五)固定資產(chǎn)的購置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長后決定。六、財(cái)產(chǎn)管理制度(一)全行干部員工要樹立愛護(hù)公物，人人有責(zé)的思想，不準(zhǔn)隨意損壞公物，更不得劃公為私，如有損壞，照價(jià)賠償。(二)本行所有財(cái)產(chǎn)，應(yīng)由辦公室、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)管理，辦公室負(fù)責(zé)管理實(shí)物，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)管理帳務(wù)，要求做到三相符(實(shí)物、辦公室登記簿、會(huì)計(jì)帳)。(三)建立購物、領(lǐng)用登記制度，各部需要添置固定資產(chǎn)或低值易耗品，必須先填報(bào)認(rèn)購單，交辦公室，辦公室根據(jù)行內(nèi)情況進(jìn)行統(tǒng)一安排，可采用先調(diào)劑，如無法調(diào)劑，確需購買，由辦公室簽署意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可購買。實(shí)物購回后要先登記后領(lǐng)用。(四)各部辦公使用所有財(cái)產(chǎn)及低值易耗品，辦公室要分別建立登記簿，由各部辦理領(lǐng)用手續(xù)負(fù)責(zé)保管，公用物品由辦公室負(fù)責(zé)管理。(五)凡工作調(diào)動(dòng)，任何人都不得將公物帶走，辦公室要負(fù)責(zé)清理收回財(cái)產(chǎn)。(六)辦公室定斯或不定期對(duì)全體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查，每年年終結(jié)合會(huì)計(jì)決算，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清理，如發(fā)現(xiàn)無故丟失或故意損壞者，除照價(jià)賠償外，還將上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)給予處分。(七)財(cái)產(chǎn)管理人員如因工作調(diào)動(dòng)，必須辦理移交手續(xù)。七、典當(dāng)行重要空白憑證管理制度(一)典當(dāng)行重要空白憑證主要有當(dāng)票、銀行支票(轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票)以及抵押、質(zhì)押物的憑證。(二)重要空白憑證的印制由商務(wù)部門統(tǒng)一印制。(三)重要空白憑證憑印刷廠印制清單或上級(jí)調(diào)撥單清點(diǎn)驗(yàn)收，并及時(shí)登記入庫保管。(四)重要空白憑證必須指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立保管登記薄，如實(shí)登記保管、領(lǐng)用、使用情況。(五)領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時(shí)登記，并記載起訖號(hào)碼。對(duì)所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記薄上簽收。(六)經(jīng)辦人負(fù)簽發(fā)重要空門憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行銷號(hào)控制