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解讀鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、工程收入與本錢管理方法
中鐵六局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)主管培訓(xùn)工程經(jīng)濟(jì)管理部2024年7月一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂二、工程工程收入管理方法三、工程工程本錢管理方法解讀內(nèi)容提要〔一〕鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂內(nèi)容一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括:方法規(guī)那么、專業(yè)定額、費(fèi)用定額和價(jià)格信息四局部。此次發(fā)布修訂的?鐵路根本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算編制方法?、?鐵路根本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算費(fèi)用定額?、?鐵路工程材料基期價(jià)格?、?鐵路工程施工機(jī)具臺(tái)班費(fèi)用定額?、?鐵路工程根本定額?以及?鐵路工程預(yù)算定額〔共13冊(cè)〕?等18冊(cè)鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn),涵蓋方法規(guī)那么、專業(yè)定額、費(fèi)用定額三種類型,是鐵路建設(shè)工程投資設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算的編制依據(jù),同時(shí)也是估算、概算定額的編制根底。自2024年7月1日起實(shí)施。
1.編制方法,主要做了以下修訂:一是優(yōu)化了預(yù)算單元?jiǎng)澐衷敲矗抻喠丝偢拧差A(yù)〕算編制范圍、單項(xiàng)概〔預(yù)〕算的編制深度、編制內(nèi)容及單元等;二是調(diào)整了設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算編制章節(jié)表結(jié)構(gòu),強(qiáng)化與相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化管理的匹配性;三是優(yōu)化了大型和小型臨時(shí)設(shè)施的界面劃分,提高了可操作性;四是修訂了風(fēng)沙地區(qū)施工增加費(fèi)的內(nèi)涵以及行車干擾施工增加費(fèi)的計(jì)算范圍,增加了營(yíng)業(yè)線封鎖〔天窗〕施工增加費(fèi)等內(nèi)容;五是稅金由營(yíng)業(yè)稅調(diào)整為增值稅,增加了建筑安裝工程費(fèi)稅金和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)稅金的計(jì)算方法,其中檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加納入企業(yè)管理費(fèi);六是修訂了設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)的組成內(nèi)容,增加了利用外資有關(guān)費(fèi)用等內(nèi)容。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂2.預(yù)算定額,包括路基、橋涵等13個(gè)專業(yè)預(yù)算定額及根本定額,主要做了以下修訂:一是緊密結(jié)合鐵路建設(shè)、特別是高速鐵路建設(shè)水平的提升,合理確定了定額的人工、材料、施工機(jī)具消耗量,如適當(dāng)調(diào)高了邊坡砌筑、道岔鋪設(shè)等定額消耗量,適當(dāng)調(diào)低了鉆孔樁、箱梁預(yù)制等定額消耗;二是系統(tǒng)優(yōu)化定額體系結(jié)構(gòu),調(diào)整納入了高速鐵路、隧道大型機(jī)械化等定額內(nèi)容;三是淘汰了技術(shù)陳舊、工藝落后的定額內(nèi)容,例如:鏟運(yùn)機(jī)運(yùn)土、輕軌斗〔平〕車運(yùn)土石方、明洞暗挖、復(fù)合式防水板、鉛護(hù)套電纜接續(xù)、長(zhǎng)途電纜低頻平衡、架空電力線路與接觸網(wǎng)合架、1kV及以下六線橫擔(dān)、鐘罩吸泥機(jī)、鏈條牽引刮泥機(jī)安裝等子目;一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂四是納入“四新技術(shù)〞定額內(nèi)容,表達(dá)“四個(gè)支撐手段〞的要求,例如,路基工程增加了小型構(gòu)件預(yù)制與運(yùn)輸、防護(hù)柵欄等子目,橋涵工程增加了160m預(yù)應(yīng)力鋼絞線制安張拉、大型鋼圍堰等子目,隧道工程增加了臺(tái)車鉆爆法、濕噴機(jī)械手、大斷面模板臺(tái)車、超前地質(zhì)預(yù)報(bào)等子目,軌道工程增加了軌節(jié)鋪軌機(jī)、軌排釘聯(lián)機(jī)安拆、道岔打磨等子目,通信工程增加了數(shù)字移動(dòng)通信系統(tǒng)〔GSM-R〕、應(yīng)急通信系統(tǒng)安裝等子目,信號(hào)工程增加了CTCS-2和CTCS-3級(jí)列控系統(tǒng)信號(hào)設(shè)備安裝、無(wú)砟、有砟〔級(jí)配碎石)區(qū)段信號(hào)設(shè)備安裝等子目,電力工程增加10kV單芯電纜敷設(shè)、隧道內(nèi)箱式變電站、箱式電抗器安裝等子目,電牽工程增加了電纜防護(hù)與移設(shè)、接觸網(wǎng)精調(diào)等子目;五是技術(shù)更新較快,需要經(jīng)常抽換的光〔電〕纜、桿塔等主要材料不再計(jì)入定額基價(jià),實(shí)現(xiàn)了主要材料量?jī)r(jià)別離;六是根本定額調(diào)整納入了鐵路工程混凝土、水泥砂漿配合比用料表;七是按照標(biāo)準(zhǔn)化施工管理的要求,混凝土拌制和運(yùn)輸、小型構(gòu)件的預(yù)制和運(yùn)輸、鋼筋制作等定額內(nèi)容,均按工廠化施工編制;八是適當(dāng)調(diào)整了定型鋼模板、大塊鋼模板的攤銷次數(shù),優(yōu)化了木模板、組合鋼模板定額子目。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂3.費(fèi)用定額,包括?鐵路根本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算費(fèi)用定額?、?鐵路工程材料基期價(jià)格?、?鐵路工程施工機(jī)具臺(tái)班費(fèi)用定額?,主要做了以下修訂:一是優(yōu)化調(diào)整了設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)類型,大幅度提高了工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);二是按“價(jià)稅別離〞原那么,落實(shí)了國(guó)家“營(yíng)改增〞稅制改革的要求,調(diào)整了稅金內(nèi)涵和計(jì)算方法;三是修訂了采購(gòu)及保管費(fèi)費(fèi)率、工程用水電基期單價(jià)、火車運(yùn)輸綜合系數(shù)、施工措施費(fèi)費(fèi)率、風(fēng)沙地區(qū)施工增加費(fèi)費(fèi)率、行車干擾施工定額增加幅度、施工器材年使用費(fèi)率、間接費(fèi)費(fèi)率、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率、工程建設(shè)管理費(fèi)費(fèi)率、營(yíng)業(yè)線施工配合費(fèi)費(fèi)率、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)定額、鋪底流動(dòng)資金定額;一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂四是增加了營(yíng)業(yè)線封鎖〔天窗〕施工增加費(fèi)、建設(shè)單位印花稅及其他稅費(fèi)、利用外資有關(guān)費(fèi)用等定額;五是考慮設(shè)計(jì)概〔預(yù)〕算編制需要,補(bǔ)充了施工監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)、其他咨詢效勞費(fèi)等費(fèi)用定額;六是優(yōu)化了主要材料品類,增加了火工品、粉煤灰、礦粉、隧道防水板、橋梁防水卷材及涂料、鋼制防護(hù)柵欄網(wǎng)片、橋梁高強(qiáng)螺栓、風(fēng)沙路基防護(hù)專用材料等主要材料;七是增加了新型無(wú)砟軌道預(yù)制件生產(chǎn)線、箱梁制運(yùn)架、大型軌道鋪設(shè)、打磨、整道、軌道幾何狀態(tài)測(cè)量?jī)x等施工機(jī)具,優(yōu)化了施工機(jī)具耐用總臺(tái)班計(jì)算方法;八是針對(duì)鐵路建設(shè)工程材料和施工機(jī)具臺(tái)班的不斷更新,統(tǒng)計(jì)分析價(jià)格波動(dòng)變化情況,科學(xué)測(cè)算并更新材料和施工機(jī)具臺(tái)班基期價(jià)格,客觀反映基期范圍內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂〔二〕工程概預(yù)算費(fèi)用組成概預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目組成靜態(tài)投資建筑安裝工程費(fèi)直接費(fèi)直接工程費(fèi)人工費(fèi)中標(biāo)合同內(nèi)容材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)填料費(fèi)施工措施費(fèi)特殊施工增加費(fèi)大型臨時(shí)設(shè)施和過(guò)渡工程費(fèi)間接費(fèi)稅金設(shè)備購(gòu)置費(fèi)分甲供和自購(gòu)其它費(fèi)以業(yè)主費(fèi)用為主基本預(yù)備費(fèi)材料價(jià)差調(diào)整增減中標(biāo)合同額……
動(dòng)態(tài)投資
機(jī)車車輛購(gòu)置費(fèi)
鋪底流動(dòng)資金
〔三〕如何落實(shí)“營(yíng)改增〞的要求?一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂本次修訂從以下三個(gè)方面貫徹落實(shí)國(guó)家“營(yíng)改增”稅制改革要求:一是
建筑安裝工程費(fèi),按照“價(jià)稅分離”的原則計(jì)算,即:
建筑安裝工程費(fèi)=稅前費(fèi)用+稅金稅前費(fèi)用是不含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、價(jià)差、填料費(fèi)、施工措施費(fèi)、特殊施工增加費(fèi)和間接費(fèi)之和。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂二是
稅金,調(diào)整為“按照設(shè)計(jì)概(預(yù))算構(gòu)成及國(guó)家稅法等有關(guān)規(guī)定計(jì)算的增值稅額”,建筑安裝工程費(fèi)稅金的稅率由3.35%調(diào)整為11%。原稅金中的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加移入企業(yè)管理費(fèi)。
建筑安裝工程費(fèi)稅金=(基期人工費(fèi)+基期材料費(fèi)+基期施工機(jī)械使用費(fèi)+價(jià)外運(yùn)雜費(fèi)+價(jià)差+填料費(fèi)+施工措施費(fèi)+特殊施工增加費(fèi)+間接費(fèi))×11%設(shè)備購(gòu)置費(fèi)稅金=(基期設(shè)備費(fèi)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)+設(shè)備費(fèi)價(jià)差)×11%三是
材料基期價(jià)格和施工機(jī)具臺(tái)班費(fèi)用定額,材料和施工機(jī)具臺(tái)班價(jià)格均為不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂集團(tuán)公司收入管理有關(guān)方法:1、?中鐵六局集團(tuán)有限公司工程工程收入管理方法?〔中鐵六經(jīng)〔2024〕54號(hào)〕2、?中鐵六局集團(tuán)有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配方法?(中鐵六經(jīng)〔2024〕157號(hào))二、工程工程收入管理(一)內(nèi)部造價(jià)分劈
(二)驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理(三)二次經(jīng)營(yíng)管理
〔一〕內(nèi)部造價(jià)分劈二、工程工程收入管理集團(tuán)公司內(nèi)部造價(jià)分劈針對(duì)局指揮部〔代局指〕,有兩個(gè)及以上子分公司參與施工的工程,分為三個(gè)階段:初始合同價(jià)分劈調(diào)整初始合同價(jià)分劈末次計(jì)價(jià)分劈二、收入管理〔1〕初始合同價(jià)分劈初始合同價(jià)分劈是根據(jù)工程部下達(dá)的工程施工任務(wù)范圍劃分文件,以施工組織設(shè)計(jì)方案和施工圖計(jì)算工程量為依據(jù),對(duì)中標(biāo)合同工程量清單〔工程工程及費(fèi)用一覽表或工程量清單計(jì)價(jià)表〕所列的工程,核定分劈各參建單位施工圖數(shù)量,并乘以相應(yīng)的合同單價(jià),形成合同價(jià)分劈。如中標(biāo)后施工圖未全部下達(dá),那么暫按各參建單位任務(wù)劃分范圍內(nèi)中標(biāo)合同工程量清單〔工程工程及費(fèi)用一覽表或工程量清單計(jì)價(jià)表〕所列的工程的數(shù)量和合同單價(jià)進(jìn)行合同價(jià)分劈?!?〕調(diào)整初始合同價(jià)分劈二、收入管理調(diào)整初始合同價(jià)分劈即是在施工圖全部到位后,依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)方案和施工圖工程量,對(duì)暫定初始合同價(jià)的調(diào)整。由于施工圖量差、設(shè)計(jì)變更等引起合同價(jià)款變化的,在業(yè)主批復(fù)并驗(yàn)工計(jì)價(jià)后〔或簽訂施工承包補(bǔ)充合同后〕,按業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)款額對(duì)實(shí)施單位分劈合同價(jià)款予以調(diào)整。施工圖有但合同清單中沒(méi)有的工程,在施工圖總量不超出合同價(jià)時(shí),參考合同中類似單價(jià)或按照投標(biāo)編制原那么分析單價(jià),暫按施工圖數(shù)量×〔分析單價(jià)×80%〕進(jìn)行分劈。〔3〕末次計(jì)價(jià)分劈二、收入管理鐵路工程,按照設(shè)計(jì)施工圖(或施工圖檢算)和投標(biāo)綜合降造率為總價(jià)進(jìn)行分劈??們r(jià)在合同價(jià)值內(nèi)的,按照各單位施工范圍和工作量、檢算單價(jià)、綜合降造率進(jìn)行分劈;有結(jié)余的按照滿足變更條件和簽認(rèn)手續(xù)的項(xiàng)目,按簽認(rèn)費(fèi)用進(jìn)行分劈??們r(jià)超出合同價(jià)值,按照各單位施工范圍和工作量、檢算單價(jià)、綜合降造乘以(合同價(jià)/檢算降造總價(jià))進(jìn)行分劈。其他工程根據(jù)業(yè)主末次計(jì)價(jià)項(xiàng)目對(duì)前期合同造價(jià)分劈進(jìn)行最終調(diào)整。
合同造價(jià)分劈審批二、收入管理局指項(xiàng)目,由局指揮部組織按照分劈原則進(jìn)行合同價(jià)分劈,報(bào)集團(tuán)公司工程經(jīng)濟(jì)管理部核準(zhǔn),以局指揮部文件下發(fā)《施工任務(wù)內(nèi)部合同造價(jià)分劈書》給各參建單位;處代局指項(xiàng)目,由代局指揮部完成合同價(jià)分劈后,報(bào)工程經(jīng)濟(jì)管理部審核,以集團(tuán)公司工程經(jīng)濟(jì)管理部文件下發(fā)各參建單位。分劈示例
〔二〕驗(yàn)工計(jì)價(jià)二、收入管理對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)部分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)驗(yàn)工計(jì)價(jià)流程二、收入管理驗(yàn)工計(jì)價(jià)流程業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)的依據(jù):1.?施工承包合同?及附件-工程量清單計(jì)價(jià)表2.合同內(nèi)已完成的工程,經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽認(rèn),符合質(zhì)量要求,并經(jīng)核實(shí)的實(shí)物工程量3.合同外按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的已完成并符合工程質(zhì)量要求的變更設(shè)計(jì)、新增工程等有關(guān)工程和費(fèi)用4.業(yè)主?驗(yàn)工計(jì)價(jià)方法?5.?中鐵六局集團(tuán)有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配方法?二、收入管理內(nèi)局部劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)二、收入管理對(duì)各參建單位的驗(yàn)工計(jì)價(jià)分劈在每季度業(yè)主批復(fù)后五天內(nèi)完成在業(yè)主批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)范圍內(nèi),原則上根據(jù)各單位現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成工作量分劈批復(fù)各參建單位的內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià),超驗(yàn)產(chǎn)值留局指待分劈對(duì)內(nèi)分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)額嚴(yán)禁超業(yè)主已批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)額末次內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)分劈,局指揮部應(yīng)提前報(bào)分劈匯總表,待集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行降造費(fèi)清算后,再行分劈
禁止對(duì)非生產(chǎn)單位和本項(xiàng)目以外的單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)
局降造費(fèi)、區(qū)域管理費(fèi)收取在對(duì)內(nèi)分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)中扣除收取局降造費(fèi)按照?中鐵六局集團(tuán)有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配方法?〔中鐵六經(jīng)〔2024〕157號(hào)〕提取區(qū)域管理費(fèi)按照?中鐵六局集團(tuán)有限公司區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理方法?〔中鐵六市〔2024〕179號(hào)〕假設(shè)收取局指揮部〔不含代局指〕獎(jiǎng)勵(lì)基金〔0.5%〕,那么在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中扣除,返還時(shí)也在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中返還局降造費(fèi)按工程款撥付比例由A戶直接上繳或抵扣,季度清算非局指工程的局降造費(fèi)資金,由集團(tuán)公司確定局指〔代局指〕工程,代為收取。二、收入管理局降造費(fèi)收取系數(shù)以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的鐵路工程,按照各章價(jià)值及降造費(fèi)收取系數(shù)計(jì)算集團(tuán)公司收取的降造費(fèi)。鐵路工程收取降造費(fèi)系數(shù)以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的單獨(dú)涉鐵上跨下穿工程降造費(fèi)系數(shù)為3%。由集團(tuán)公司牽頭主導(dǎo)承攬的路外工程工程降造費(fèi)系數(shù)為3%。工程工程由市場(chǎng)營(yíng)銷部確定,書面通知本錢合同部、財(cái)務(wù)部。各子分公司以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的路外工程及非局資質(zhì)承攬的工程工程不收取降造費(fèi)。由子分公司代局指揮部管理且有兩個(gè)參建單位以上的工程,代局指揮部公司以其他參建單位分劈合同產(chǎn)值為基數(shù)提取1%作為代局指揮部的管理費(fèi),由集團(tuán)公司承擔(dān)。代局指揮部不得再向其他參建工程部攤派各種管理費(fèi)。二、收入管理區(qū)域管理費(fèi)提取比例:以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的鐵路工程工程管理費(fèi)用的提取比例為0.5%。以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的路外工程工程管理費(fèi)用的提取比例為0.8%。以非集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的工程工程管理費(fèi)用的提取比例為0.5%。區(qū)域管理費(fèi)提取范圍:區(qū)域指揮部轄區(qū)內(nèi)承攬的所有工程工程全部提取管理費(fèi)用。收取區(qū)域管理費(fèi)用的工程工程清單由市場(chǎng)營(yíng)銷部確認(rèn)并書面通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、本錢合同部。二、收入管理超欠驗(yàn)分析對(duì)內(nèi)驗(yàn)工計(jì)價(jià)分劈后,局指揮部工程由指揮部組織參建單位進(jìn)行超欠驗(yàn)分析,子分公司工程由子分公司組織工程部進(jìn)行超欠驗(yàn)分析,找出欠驗(yàn)原因、制定改進(jìn)措施落實(shí)。超欠驗(yàn)分析資料報(bào)集團(tuán)公司工程經(jīng)濟(jì)管理部審核。在材料價(jià)格比較低的時(shí)期,原那么上做到不超驗(yàn)。二、收入管理〔三〕二次經(jīng)營(yíng)管理二、收入管理集團(tuán)公司二次經(jīng)營(yíng)按集團(tuán)公司、局指揮部、子分公司、工程經(jīng)理部等相關(guān)機(jī)構(gòu)組成實(shí)行分級(jí)管理。二次經(jīng)營(yíng)工作按標(biāo)前階段、投標(biāo)階段、施工前期籌劃階段、施工階段和竣工收尾階段五個(gè)階段劃分,明確了各個(gè)階段的二次經(jīng)營(yíng)工作內(nèi)容。二次經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)二、收入管理二次經(jīng)營(yíng)收入以業(yè)主批復(fù)或上報(bào)程序全部履行完成待批復(fù)為確認(rèn)原則。已批復(fù)的二次經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以批復(fù)金額確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入;上報(bào)程序全部履行完畢等待批復(fù)的合同外項(xiàng)目,原則上按待批總額的70%暫確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入。政策性調(diào)整費(fèi)用根據(jù)合同條款約定,按季度確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入,其中已批復(fù)的,以批復(fù)金額確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入;未批復(fù)的,以實(shí)際完成工程量及合同約定原則計(jì)算金額的80%確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入。相關(guān)管理方法三、工程責(zé)任本錢管理《中鐵六局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目成本管理辦法》(中鐵六經(jīng)〔2017〕148號(hào))《中鐵六局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目合同后評(píng)估及項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算管理辦法》(中鐵六經(jīng)〔2016〕53號(hào))層級(jí)職責(zé)三、工程責(zé)任本錢管理集團(tuán)公司是成本管理的管控層,履行“法人管項(xiàng)目”的監(jiān)管責(zé)任,負(fù)責(zé)所屬各單位成本管理的督導(dǎo)、監(jiān)控工作。局指揮部是集團(tuán)公司各職能部門職能的延伸,代表集團(tuán)公司依據(jù)各項(xiàng)管理辦法對(duì)所承擔(dān)的工程項(xiàng)目進(jìn)行管理,對(duì)項(xiàng)目部成本進(jìn)行監(jiān)控。子分公司作為項(xiàng)目成本管理的主責(zé)層,履行“法人管項(xiàng)目”的主體責(zé)任。項(xiàng)目部作為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的執(zhí)行層,是項(xiàng)目成本控制的實(shí)施主體。項(xiàng)目責(zé)任成本管理根據(jù)管理層級(jí)、責(zé)任范圍的不同,實(shí)行歸口組織、分級(jí)管理、分工協(xié)作,形成全項(xiàng)目覆蓋、全過(guò)程控制、全員參與、各負(fù)其責(zé)的成本管理體系。工程責(zé)任本錢管理工作內(nèi)容三、工程責(zé)任本錢管理集團(tuán)公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理內(nèi)容包括:施工現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制、項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制、責(zé)任成本預(yù)算評(píng)審和下達(dá)、簽訂工程項(xiàng)目責(zé)任利潤(rùn)目標(biāo)承包、過(guò)程成本管控、責(zé)任成本核算分析、成本管理預(yù)警、責(zé)任成本評(píng)價(jià)考核。集團(tuán)公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理流程責(zé)任本錢預(yù)算的編制三、工程責(zé)任本錢管理
編制責(zé)任主體為子分公司工經(jīng)(成本)管理部,由公司分管領(lǐng)導(dǎo)主持,工經(jīng)管理部牽頭,工程、財(cái)務(wù)、機(jī)械物資、人力資源等部門配合,按辦法要求進(jìn)行編制?;A(chǔ)資料的準(zhǔn)備1.工程技術(shù)部門在實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后15天內(nèi),提供施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、工程總數(shù)量(含措施項(xiàng)目、臨時(shí)工程項(xiàng)目)、按照集團(tuán)公司消耗系數(shù)計(jì)算材料使用量,根據(jù)施工組織配置方案提供周轉(zhuǎn)材料的需求計(jì)劃、機(jī)械配置計(jì)劃及數(shù)量。2.財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)令下達(dá)15天內(nèi)提供項(xiàng)目管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。責(zé)任本錢預(yù)算的編制三、工程責(zé)任本錢管理3.物資部門在完成工地調(diào)查、主材定標(biāo)后15天內(nèi),提供主要材料調(diào)查單價(jià)、周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)或租賃價(jià),編制項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃。4.機(jī)械部門在完成工地調(diào)查15天內(nèi),提供機(jī)械設(shè)備租賃單價(jià)、機(jī)械設(shè)備租賃或購(gòu)置計(jì)劃。5.局指揮部、子分公司成本管理部在完成工地調(diào)查15天內(nèi),編制本項(xiàng)目分包限價(jià)(即責(zé)任成本編制單價(jià))。6.其他有關(guān)基礎(chǔ)資料:由項(xiàng)目部根據(jù)工程經(jīng)濟(jì)管理部門的要求及時(shí)提供責(zé)任本錢預(yù)算的編制三、工程責(zé)任本錢管理責(zé)任成本預(yù)算編制依據(jù):⒈批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、工程數(shù)量、調(diào)查的材料、機(jī)械單價(jià)、勞動(dòng)定額、消耗定額、局指/公司下達(dá)本項(xiàng)目的分包限價(jià)。⒉施工圖招標(biāo)的項(xiàng)目依據(jù)審核后的施工圖數(shù)量;初設(shè)招標(biāo)的項(xiàng)目,在施工圖未到圖前,按初設(shè)數(shù)量編制,隨施工圖到圖逐步完善。⒊公司核定的材料損耗系數(shù),按公司物資部門提供的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查價(jià)或物資采購(gòu)中標(biāo)單價(jià)⒋攤銷在單位(或單項(xiàng))工程項(xiàng)目上周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)用。⒌定員定編標(biāo)準(zhǔn)及管理費(fèi)用定額,制定各類間接費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。
責(zé)任成本預(yù)算編制責(zé)任本錢預(yù)算的調(diào)整三、工程責(zé)任本錢管理責(zé)任成本預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不予調(diào)整。若在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,發(fā)生重大工程變更、新增工程等合同外項(xiàng)目時(shí),子分公司應(yīng)及時(shí)編制補(bǔ)充責(zé)任成本預(yù)算,按原責(zé)任成本預(yù)算審批程序?qū)徟笙逻_(dá)。責(zé)任本錢預(yù)算的分解落實(shí)
三、工程責(zé)任本錢管理項(xiàng)目部收到子分公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算后,在10天內(nèi)進(jìn)行分解。橫向按成本要素(工費(fèi)、料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、責(zé)任費(fèi)用等)分解到工程、工經(jīng)、物機(jī)、財(cái)務(wù)等責(zé)任管控部門,落實(shí)各責(zé)任部門在成本管理中的責(zé)任控制目標(biāo),細(xì)化到責(zé)任人;縱向分解到核算單元,按施工所承擔(dān)的工作量細(xì)化到勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)、班組,落實(shí)責(zé)任控制目標(biāo)。三、工程責(zé)任本錢管理責(zé)任本錢預(yù)算包括主體工程責(zé)任本錢預(yù)算和臨時(shí)工程、過(guò)渡工程責(zé)任本錢預(yù)算,依據(jù)批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、工程數(shù)量、調(diào)查的材料、機(jī)械單價(jià)、勞動(dòng)定額、消耗定額、局指/公司下達(dá)本工程的分包限價(jià),按工作量清單分本錢要素進(jìn)行編制。三、工程責(zé)任本錢管理〔2〕、責(zé)任本錢預(yù)算的編制步驟三、工程責(zé)任本錢管理3、工程本錢核算分析的具體內(nèi)容:集團(tuán)公司工程責(zé)任本錢核算與分析實(shí)行月核算、季分析制度,堅(jiān)持“量〞、“價(jià)〞別離核算,即分別對(duì)勞務(wù)、材料和機(jī)械本錢要素的責(zé)任本錢預(yù)算單價(jià)與實(shí)際單價(jià)比照核算;勞務(wù)、材料和機(jī)械本錢要素的責(zé)任本錢預(yù)算數(shù)量/消耗量與實(shí)際數(shù)量/消耗量比照核算,以及間接費(fèi)的核算。三、工程責(zé)任本錢管理3、工程本錢核算分析的具體內(nèi)容:確定本錢核算單元?jiǎng)澐重?zé)任本錢預(yù)算分解勞務(wù)分包隊(duì)伍選擇勞務(wù)分包合同評(píng)審和簽訂勞務(wù)分包合同交底責(zé)任本錢預(yù)算完成數(shù)量收方及材料消耗量計(jì)算月度結(jié)算本錢歸集和編制月/季度核算報(bào)表三、工程責(zé)任本錢管理1、確定本錢核算單元?jiǎng)澐趾怂銌卧膭澐质琼樌M(jìn)行本錢核算工作的根底。只有建立統(tǒng)一的核算單元,才能保證本錢要素控制部門本錢歸集的正確和統(tǒng)一。為加強(qiáng)勞務(wù)分包管理,集團(tuán)公司本錢核算單元?jiǎng)澐衷敲匆笠詣趧?wù)分包合同為根本核算單元,如勞務(wù)分包隊(duì)伍出現(xiàn)多個(gè)勞務(wù)分包合同時(shí),以勞務(wù)分包隊(duì)伍為核算單元。三、工程責(zé)任本錢管理1、確定本錢核算單元?jiǎng)澐趾怂銌卧獎(jiǎng)澐钟晒こ滩抗そ?jīng)部負(fù)責(zé)組織各部門根據(jù)工程情況和核算需要研究確定,并以工程部文件形式下發(fā),工程部各本錢要素控制部門應(yīng)按確定的核算單元建立各類本錢控制臺(tái)帳。三、工程責(zé)任本錢管理2、責(zé)任本錢預(yù)算分解公司下達(dá)責(zé)任本錢預(yù)算后,工程經(jīng)理應(yīng)組織學(xué)習(xí)和分析,并組織對(duì)責(zé)任本錢預(yù)算分解。責(zé)任本錢預(yù)算分解包括對(duì)工程總控?cái)?shù)量、材料消耗總控?cái)?shù)量和機(jī)械總控?cái)?shù)量的分解,對(duì)責(zé)任預(yù)算勞務(wù)分包單價(jià)、材料單價(jià)及機(jī)械單價(jià)的分解,將工程實(shí)際工程數(shù)量、材料消耗量控制目標(biāo)分解到作業(yè)隊(duì)和班組,將勞務(wù)費(fèi)用、材料費(fèi)及機(jī)械費(fèi)用控制目標(biāo)分別分解到工經(jīng)部、物資設(shè)備部,間接費(fèi)控制目標(biāo)分解到財(cái)務(wù)部,從而形成縱向和橫向的責(zé)任本錢目標(biāo)控制。三、工程責(zé)任本錢管理3、勞務(wù)分包隊(duì)伍選擇
勞務(wù)分包隊(duì)伍采取網(wǎng)上招標(biāo)形式,工程部編制勞務(wù)分包方案和招標(biāo)方案報(bào)公司審批后,由子分公司組織進(jìn)行招標(biāo)選用。4、勞務(wù)分包合同評(píng)審和簽訂
工程部按照招標(biāo)確定隊(duì)伍,辦理合同擬定,并經(jīng)工程部及公司級(jí)兩級(jí)評(píng)審后,簽訂勞務(wù)合同。三、工程責(zé)任本錢管理5、勞務(wù)分包合同交底
合同簽訂后,合同管理員或工經(jīng)部應(yīng)組織進(jìn)行合同交底,交底內(nèi)容包括勞務(wù)隊(duì)伍名稱、負(fù)責(zé)人名稱、承包工作內(nèi)容、工期、雙方權(quán)利義務(wù)等根本信息,以及分包工程工程數(shù)量清單、甲供材
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