2023年基礎(chǔ)會計分錄大全

基礎(chǔ)會計分錄大全

I以及購入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)（增值稅計入固定資產(chǎn)）

貸：銀行存款（開出支票支付）

貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）

2以及材料采購

（1）購入材料以后入庫

①購入時:

借：材料采購A

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（買價*稅率）

貸:銀行存款（款支付）

貸:應(yīng)付賬款（款暫欠）

貸:應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

貸:預(yù)付賬款（款項已預(yù)付）

②支付購入的運(yùn)雜費(fèi)

借：材料采購B

貸：庫存現(xiàn)金以及銀行存款

③材料驗收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）

借：原材料A+B（注金額）

貸：材料采購

（2）購入材料并入庫

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（買價*稅率）

貸：銀行存款（款支付）

貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）

貸：應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

貸：預(yù)付賬款（款項已預(yù)付）

（3）預(yù)付款時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

3以及生產(chǎn)等領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本--**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

制造費(fèi)用（車間一般耗用）

管理費(fèi)用（管理部門用）

貸：原材料

4以及工資的核算

①提取現(xiàn)金（開出支票）

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

*將現(xiàn)金存入銀行

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

②發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

貸：庫存現(xiàn)金

③分配工資等

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的工資）

制造費(fèi)用（車間管理人員工資）

管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資）

在建工程（工程人員工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬

④支付職工困難補(bǔ)助等

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

5以及差旅費(fèi)

①預(yù)借時

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

②報銷時

借：管理費(fèi)用（管理人員）

制造費(fèi)用（車間管理人員）

借或貸：庫存現(xiàn)金（差額補(bǔ)收付）

貸：其他應(yīng)收款（原借的金額）

③直接報銷（沒預(yù)借）

借：管理費(fèi)用（管理人員）

制造費(fèi)用（車間管理人員）

貸：庫存現(xiàn)金以及銀行存款

6以及期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)

①支付廣告費(fèi)以及銷售運(yùn)雜費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

②支付退休金以及交際應(yīng)酬費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金

③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)

借：財務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

④支付辦公用品以及水電費(fèi)

借：管理費(fèi)用（管理部門用）

制造費(fèi)用（車間用）

貸：銀行存款

⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)

借：制造費(fèi)用

貸：銀行存款

7以及折舊費(fèi)

借：管理費(fèi)用（管理部門）

制造費(fèi)用（車間的）

貸：累計折舊

8以及待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷）

①借：待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

②借：制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：待攤費(fèi)用

9以及制造費(fèi)用的分配

（注：分配方法的使用）

借：生產(chǎn)成本一**產(chǎn)品

--**產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用

10以及產(chǎn)品完工，驗收入庫

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

11以及銷售業(yè)務(wù)

①產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)

借：銀行存款

應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)

預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）

貸：庫存商品

③計算銷售稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交營業(yè)稅

…教育費(fèi)附加

④預(yù)收款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

12以及接受投資

借：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸：實收資本

13以及盈余公積轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積

貸：實收資本

14以及借款業(yè)務(wù)

①向銀行借款

借：銀行存款

貸：短期借款（＜=1年）

長期借款（＞1年）

②計提利息

借：財務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

③取得銀行存款利息

借：銀行存款

貸：財務(wù)費(fèi)用

④歸還借款

借：短期借款

貸：銀行存款

15以及其他業(yè)務(wù)收支的核算

①材料銷售或租金收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

16以及罰款收支

①取得罰款收入

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入

②支付罰款

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金

17以及①收到前欠貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

②支付前欠貨款

借：應(yīng)付賬款

貸；銀行存款

18以及所得稅的核算（注：所得稅計算）

①計算所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

②交納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

19以及結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶

規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額

①收入以及收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

貸：本年利潤

②成本以及費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：其他業(yè)務(wù)成本

貸：營業(yè)稅金及附加

貸：銷售費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

貸：財務(wù)費(fèi)用

貸：營業(yè)外支出

貸：所得稅

③規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配一末分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配一末分配利潤

（本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）

20以及利潤分配

①提取盈余公積

借：利潤分配一提取盈余公積

貸：盈余公積（凈利潤*提取比例）

②向投資者分配利潤

借：利潤分配…應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)