萬科房地產(chǎn)內(nèi)控審計

測試重點,測試程序,執(zhí)行情況說明,工作底稿索引號

,項目法人履行職責(zé),,

,1．取得建設(shè)單位的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項目法人制。,,

,2．取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機(jī)構(gòu)是否建全。,,

,3．取得建設(shè)單位各項管理制度，查明管理制度是否健全。,,

,4．檢查項目投資方履行職責(zé)（測試重點是檢查項目資本金制度的執(zhí)行和落實情況）,,

,（1）對照公司章程和項目立項報告，檢查承諾的資本金是否及時足額到位；,,

,（2）通過調(diào)閱注冊會計師的驗資報告等資料和有關(guān)會計憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；,,

,（3）延伸調(diào)查投資者的財務(wù)資料，檢查資本金來源是否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。,,

,5．檢查業(yè)主履行職責(zé)（測試重點是項目的質(zhì)量、工期、造價和效益）,,

,（1）依據(jù)國家年度投資計劃、批準(zhǔn)的項目設(shè)計文件和世界銀行項目評估報告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計文件和概算，無設(shè)計外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。,,

,（2）按照批準(zhǔn)的可行性報告和世界銀行貸款協(xié)定，對建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問題，并分析產(chǎn)生的原因。,,

,（3）查閱業(yè)主各項內(nèi)控制度，特別是項目財務(wù)、采購、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對業(yè)主在設(shè)計、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計。通過分析工程中出現(xiàn)的損失浪費，揭示施工組織和工程質(zhì)量控制情況，并分析原因，明確責(zé)任。,,

,（4）通過審計生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營文件，檢查項目建設(shè)的各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項目效益與項目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。,,

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,項目立項程序,,

,1．取得可行性研究報告、項目建議書、設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計和經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)的設(shè)計概算，檢查項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。,,

,2．對照經(jīng)國家有權(quán)部門審定的概算檢查《基建投資表》或《項目進(jìn)度表》所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問題：（1）有無概算外項目；（2）有無超概算的情況；（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題。,,

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,工程設(shè)計,,

,"1．審閱招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計單位的選擇是否通過招投標(biāo)確定。",,

,2．查閱設(shè)計單位的資質(zhì)等級證書，檢查設(shè)計單位是否具備與項目相適應(yīng)的資質(zhì)等級。,,

,3．審查《委托設(shè)計合同書》，檢查設(shè)計單位是否按照項目可行性研究報告、設(shè)計任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計，并達(dá)到了國家規(guī)定的深度。,,

,4．審閱設(shè)計變更文件和資料，檢查設(shè)計變更是否符合國家規(guī)定程序。,,

,5．對照國家規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn)，檢查支出憑證等財務(wù)資料，檢查設(shè)計收費是否符合國家規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn)。,,

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,招標(biāo)投標(biāo)――國內(nèi)招標(biāo),,

,1．招標(biāo),,

,取得建設(shè)項目主體工程的設(shè)計、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件，執(zhí)行以下測試步驟：,,

,（1）取得建設(shè)單位各項內(nèi)控制度，并對各項制度進(jìn)行測試。①對于招標(biāo)數(shù)額較大或采取國際招標(biāo)的建設(shè)項目，要求建設(shè)單位提供律師對有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具的法律咨詢意見；②通過審閱招標(biāo)文件檢查招標(biāo)公布程序是否公開；③調(diào)閱業(yè)主對參加建設(shè)項目主體工程的設(shè)計、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內(nèi)容的真實性。,,

,（2）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對建設(shè)項目主體工程的設(shè)計、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前是否按項目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報各行業(yè)主管部門或省級地方計委（計經(jīng)委）審核備案。,,

,（3）審閱招標(biāo)公告，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)的單位，檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；有無建設(shè)單位在招標(biāo)和評標(biāo)過程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其它投標(biāo)單位的問題；有無依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購買其指定廠家生產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。,,

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,,,,

,2．標(biāo)底,,

,取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測試程序：,,

,（1）對照國家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。,,

,（2）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算，結(jié)合市場供求狀況，對照國家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價格、工期是否合規(guī)，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。,,

,（3）查閱保密制度，詢問有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有效。,,

,3.開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo),,

,取得評標(biāo)報告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評委會評標(biāo)意見、中標(biāo)結(jié)果通知書等開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測試：,,

,（1）檢查建設(shè)項目程序是否合規(guī)：①開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加；②是否組建評標(biāo)委員會，評標(biāo)委員會成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標(biāo)單位的確定是否從評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；④是否將全部評標(biāo)結(jié)果（包括評標(biāo)的方式與方法等），按項目隸屬關(guān)系，報各行業(yè)主管部門和省級計委（計經(jīng)委）備案；⑤建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項目的評標(biāo)和定標(biāo)，是否報國務(wù)院批準(zhǔn)。,,

,（2）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查：①是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨立的法人實體；②是否承擔(dān)過類似建設(shè)項目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績和履約記錄；③投標(biāo)時財務(wù)狀況是否良好；④在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；⑤在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。,,

,（3）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金的財務(wù)處理是否合規(guī)。,,

,（4）對照國家有權(quán)部門批準(zhǔn)的概預(yù)算，檢查合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在中標(biāo)合同簽訂前，報原初步設(shè)計及概算審批部門審查同意。,,

,（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采取國際招標(biāo)的建設(shè)項目，在開標(biāo)和合同簽訂時，是否請公證部門參加。,,

,招標(biāo)投標(biāo)――國際招標(biāo),,

,"取得國際招投標(biāo)的全套資料,執(zhí)行以下測試：",,

,1．利用世界銀行貸款采購設(shè)備和土建工程是否按照財政部《世界銀行貸款項目采購管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購指南辦理，招標(biāo)方式的選用是否符合世界銀行的要求。,,

,2．國際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國家計委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否上報財政部門審批。,,

,3．取得世界銀行貸款項目采購清單、地方項目和中央部委打捆項目的年度采購計劃/清單，查明是否與國家計委的批文相符。,,

,4．取得世界銀行貸款項目招標(biāo)采購文件，檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。,,

,5．取得評標(biāo)報告，檢查所遵循的原則、采取的辦法、評標(biāo)報告的編制是否合規(guī)，并上報國家評委會。,,

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,建安工程承發(fā)包,,

,"1．取得有關(guān)工程合同管理制度,通過詢問、觀察等方式查明：",,

,（1）合同是否有專門的部門或個人管理。,,

,（2）合同簽訂的審批程序是否嚴(yán)密、健全。,,

,（3）合同執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效。,,

,（4）合同價款的結(jié)算程序是否合規(guī)。,,

,（5）合同糾紛的解決是否有章可循，嚴(yán)格按程序辦理。,,

,2．取得工程合同，執(zhí)行以下測試程序:,,

,"（1）檢查合同條款的合法性,是否有違反法律法規(guī)和違反合同簽訂原則的條款：工程合同雙方主體是否合規(guī)；是否具備相應(yīng)資質(zhì)等級和履行合同的能力；合同中有無損害國家、社會和第三者利益的條款。",,

,"（2）檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備,合同條款是否完備，內(nèi)容是否詳盡準(zhǔn)確。",,

,（3）對照國家有關(guān)部門制定的行業(yè)或地方標(biāo)準(zhǔn)，檢查合同規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、行業(yè)或地方有關(guān)規(guī)定，是否在合同中約定對材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量的檢查與驗收程序，承包方是否嚴(yán)格按施工合同和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求組織施工。,,

,,,,

,（4）對照可行性研究報告、項目評估報告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。,,

,（5）檢查工程價款是否以定額或相應(yīng)合規(guī)的取費標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)價格，并通過招標(biāo)投標(biāo)和雙方協(xié)商合理確定合同價款，以及按合同約定對價款進(jìn)行適時調(diào)整。,,

,（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包情況。對于存在分包情況的，檢查是否征得發(fā)包方同意，或在施工合同中另有約定，并簽訂分包合同；承包方是否在分包現(xiàn)場派出具有相應(yīng)資質(zhì)的常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和確保分