電力會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

電力企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題一、某電網(wǎng)公司于08年10月25日銷售電力產(chǎn)品351000元〔含增值稅〕.１、當(dāng)日收到對方簽發(fā)的一張面值為351000元，期限180天，年利率8％的商業(yè)承兌匯票..２、該電網(wǎng)公司12月31日計(jì)提票據(jù)利息３、該電網(wǎng)公司于09年3月28日前往開戶行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為６％，計(jì)算貼現(xiàn)利息及貼現(xiàn)金額并作分錄〔該電網(wǎng)公司承當(dāng)連帶還款責(zé)任〕4、上述已貼現(xiàn)的票據(jù)到期，由于付款單位無款支付，銀行將票據(jù)退還給電網(wǎng)公司,款項(xiàng)從存款帳戶劃轉(zhuǎn)。二、某發(fā)電企業(yè)按照應(yīng)收帳款余額的１％提取壞帳準(zhǔn)備金，07年末在提取壞帳準(zhǔn)備金之前應(yīng)收帳款余額為２８０，０００元，壞帳準(zhǔn)備帳戶借方余額１，０００元.１、提取07年度壞帳準(zhǔn)備金２、該企業(yè)08年6月發(fā)生壞帳３，５００元３、該企業(yè)08年１２月初又收回６月已核銷的壞帳損失２，０００元.４、08年末應(yīng)收帳款余額為２００，０００元，提取壞帳準(zhǔn)備金.三、某電網(wǎng)公司在2008年以前按照應(yīng)收帳款余額的0.5％提取壞帳準(zhǔn)備金，2008年1月1日起四、某熱電廠１０月份發(fā)生以下材料及燃料業(yè)務(wù)：１、購進(jìn)A材料1600公斤，每公斤進(jìn)價(jià)4元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)250元,增值稅率17%,價(jià)款.進(jìn)項(xiàng)稅及運(yùn)費(fèi)均以商業(yè)匯票支付，材料驗(yàn)收入庫，單位方案本錢3.8元.２、上月在途B事故備品到貨，驗(yàn)收合格入庫，計(jì)200件，實(shí)際買價(jià)78元/件，發(fā)生運(yùn)費(fèi)180元，單位方案本錢80元３、托收承付結(jié)算發(fā)電用煤770噸，貨款175,500元，增值稅率17%，運(yùn)費(fèi)2500元；尚未驗(yàn)收入庫４、用銀行匯票結(jié)算發(fā)電用柴油180噸，價(jià)款360,000元，增值稅額17%，運(yùn)費(fèi)4,000元。驗(yàn)收入庫5、收到發(fā)電用煤770噸,驗(yàn)收合格入庫.6、10月31日，該電廠有關(guān)燃料耗用匯總表如下：摘要甲煤乙煤重油合計(jì)數(shù)量〔噸〕單價(jià)金額〔元〕數(shù)量〔噸〕單價(jià)金額〔元〕數(shù)量〔噸〕單價(jià)金額〔元〕發(fā)電用23802104998002450265649250135030004050000供熱用120021025200080026521200040030001200000存損5021010500202655300檢修4210840讓售20021042000302657950合計(jì)五、某電網(wǎng)公司所屬開關(guān)廠庫存A原材料100件，每件A原材料的本錢為100元，所存材料均用于產(chǎn)品生產(chǎn)，每件材料經(jīng)追加本錢20元后加工成一件完工產(chǎn)品。其中不可撤銷合同定貨60件，每件完工品的合同價(jià)為180元，單件完工品的市場售價(jià)為140元，預(yù)計(jì)每件完工品的銷售稅費(fèi)為30元，該批庫存材料已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為100元，計(jì)算期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并進(jìn)行帳務(wù)處理。六、某熱電廠2008年10月發(fā)生以下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù)：1、為電力生產(chǎn)購進(jìn)原材料一批，價(jià)款為180萬元，增值稅率為17%，貨款已付，材料尚未驗(yàn)收入庫。2、10月份售電收入為1000萬元，銷項(xiàng)稅額為170萬元，售熱收入為450萬元，銷項(xiàng)稅額為58.5萬元，款項(xiàng)均未收到。3、該電廠的修理分廠提供修理勞務(wù)收入為81.9萬元〔含增值稅，稅率17%〕，款項(xiàng)收存銀行。4、購進(jìn)燃料煤800萬元，增值稅136萬元，尚未到貨〔其中600萬元用于電力生產(chǎn)，200萬元用于熱力生產(chǎn)〕，當(dāng)即簽發(fā)一張面值為936萬元的商業(yè)匯票。5、委托外單位加工發(fā)電設(shè)備事故備品，發(fā)出材料實(shí)際本錢為18萬元，支付加工費(fèi)30，420元〔含增值稅，稅率17%〕，備品完工入庫〔按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)〕。6、不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用發(fā)電生產(chǎn)用原材料12萬元〔材料按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)〕7、本月電力產(chǎn)品預(yù)征增值稅40萬元，熱力產(chǎn)品預(yù)征增值稅24萬元，同時(shí)計(jì)算出其他業(yè)務(wù)應(yīng)上交的增值稅，均以存款支付8、結(jié)轉(zhuǎn)本月電熱產(chǎn)品應(yīng)交未交或超交的增值稅。七、交易性金融資產(chǎn)核算]某電網(wǎng)公司于2011201120112012八、某熱電廠08年10月生產(chǎn)消耗如下：1.財(cái)務(wù)部門編制〞燃料耗用匯總表〞:煤重油柴油合計(jì)發(fā)電用1249002340032100180400發(fā)電供熱共用3650887550067740508328燃煤儲(chǔ)存損耗84588458合計(jì)49844698900998406971862.購入電力費(fèi)77,000元,另發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅13,090元,購入水費(fèi)246,000元,另發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅41,820元,均為發(fā)電供熱共同消耗，以存款支付。3.財(cái)務(wù)部門編制〞材料耗用匯總表〞如下:原材料方案本錢本錢差異(—1%)發(fā)電設(shè)備修理耗用127400-1274電熱生產(chǎn)領(lǐng)用215500-2155合計(jì)342900-34294.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付工資為:發(fā)電生產(chǎn)工人及管理人員工資總額共計(jì)327,600元,電熱生產(chǎn)工人及管理人員工資總額共計(jì)540,000元，醫(yī)務(wù)及福利人員工資20,000元〔電熱〕,在建工程人員工資17,000元。5.按照本月職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。6.按照計(jì)算出發(fā)電固定資產(chǎn)折舊額為124,110元，電熱固定資產(chǎn)折舊額為254,910元。7.當(dāng)月以銀行存款支付電熱設(shè)備修理費(fèi)317,000元。8.支付其他費(fèi)用514,000元〔電熱共耗〕。9.按照當(dāng)年測算的電熱比例(電80%,熱20%)分?jǐn)偵鲜鲭姛岜惧X(本錢工程略)。10.月末，計(jì)算出本月電、熱產(chǎn)品生產(chǎn)本錢并結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)本錢。九、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)核算〔一〕『資料』某電網(wǎng)公司以自營方式建造一座廠房，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕購入工程專用設(shè)備一套，買價(jià)800000元，增值稅136000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已驗(yàn)收入庫?！?〕購入工程用材料一批，買價(jià)600000元，增值稅102000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫?！?〕領(lǐng)用全部工程專用設(shè)備和工程用材料?！?〕工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料4000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅額680元?！?〕發(fā)生應(yīng)付安裝工人工資250000元，應(yīng)提取福利費(fèi)35000元?！?〕工程完工驗(yàn)收合格并交付使用。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。十、固定資產(chǎn)增減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算『資料』某發(fā)電企業(yè)2007年發(fā)生以下有關(guān)固定資產(chǎn)增減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款80000元，增值稅款13600元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)800元。其他費(fèi)用200元。款項(xiàng)全部以銀行存款支付?！?〕收到甲投資單位投入的A設(shè)備一臺(tái)，合同確認(rèn)價(jià)值為120000元?！?〕接受乙單位捐贈(zèng)的生產(chǎn)用機(jī)床4臺(tái)，同類機(jī)床的市場價(jià)格每臺(tái)為50000元，另以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)共計(jì)5000元〔暫不考慮所得稅問題〕?！?〕在固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)有一臺(tái)B設(shè)備未入賬。該設(shè)備的同類市場價(jià)格為20000元，估計(jì)價(jià)值損耗12000元。多出B設(shè)備的原因待查?！?〕將一臺(tái)閑置的C設(shè)備向丙單位進(jìn)行投資。C設(shè)備的賬面原值為100000元，已提折舊30000元，已提減值準(zhǔn)備2000元。C設(shè)備投資轉(zhuǎn)出時(shí)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)等共計(jì)500元?！?〕在固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)缺少一臺(tái)電子設(shè)備，該設(shè)備的賬面原值為15000元，已提折舊6000元，已提減值準(zhǔn)備3000元。缺少電子設(shè)備的原因待查?！?〕將充裕的小汽車一輛變價(jià)出售。該小汽車的賬面原值為40000元，已提折舊20000元，已提減值準(zhǔn)備3000元。實(shí)際變價(jià)收入款15000元存入銀行，另以現(xiàn)金500元支付有關(guān)費(fèi)用。按規(guī)定銷售小汽車所得收入應(yīng)按5%的營業(yè)稅率計(jì)提應(yīng)交納的營業(yè)稅750元?！?〕因資金周轉(zhuǎn)困難，前欠丁公司的貨款260000元在合同規(guī)定的付款日無力歸還。經(jīng)雙方協(xié)商，丁公司同意以D設(shè)備進(jìn)行抵付清償。D設(shè)備的賬面原值為350000元，已提折舊86000元，已提減值準(zhǔn)備25000元。另以銀行存款支付有關(guān)費(fèi)用2000元。按規(guī)定，本公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)永久使用權(quán)，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，須按其轉(zhuǎn)讓作價(jià)的5%計(jì)算交納營業(yè)稅。要求：根據(jù)以上資料，進(jìn)行固定資產(chǎn)增減的賬務(wù)處理。十一、固定資產(chǎn)折舊核算資料：某發(fā)電企業(yè)2009年1月份各部門的折舊額資料如下：1. 生產(chǎn)車間折舊額8321元，銷售部門折舊額2900元，管理部門折舊額4150元；2. 當(dāng)月生產(chǎn)車間購入計(jì)算機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值12000元，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，預(yù)計(jì)使用5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊；3. 當(dāng)月銷售部門購入大貨車一輛，原值84000元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，預(yù)計(jì)總行駛里程200000公里，月均行駛里程800公里，采用工作量法計(jì)提折舊；4. 當(dāng)月生產(chǎn)車間報(bào)廢一臺(tái)機(jī)器，原值42000元，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用10年，實(shí)際使用了8年，采用直線法計(jì)提折舊；5. 當(dāng)月管理部門購入復(fù)印機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值19200元，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用4年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊；十二、無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)東方公司2009年1月8日從乙公司購置一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)8000000元，每年末付款4000000元，兩年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，2年期年金現(xiàn)值系數(shù)為1.8334。

要求：編制東方公司與無形資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。十三、應(yīng)付職工薪酬的核算某發(fā)電公司決定為企業(yè)的部門經(jīng)理每人租賃住房一套，并提供轎車一輛，免費(fèi)使用，所有轎車的月折舊為1萬元，所有外租住房的月租金為1.5萬元?！疽蟆空堊鞒鲈摴镜馁~務(wù)處理。十四、增值稅核算某電網(wǎng)公司假定10月份上繳9月份未交增值稅40000元；10月末上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅80000元，尚有30000元應(yīng)交增值稅未交。試進(jìn)行相關(guān)增值稅業(yè)務(wù)核算。參考答案一、〔1〕收到商業(yè)匯票時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)351，000貸：主營業(yè)務(wù)收入300，000貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅〕51，000〔2〕12月31日計(jì)提票據(jù)利息應(yīng)計(jì)利息=351，000*8%*68/360=5，304借：應(yīng)收票據(jù)5，304貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5，304〔3〕取得貼現(xiàn)款時(shí)：票據(jù)到期值=351，000+351，000×8%×180／360=365,040元貼現(xiàn)息=365,040×6%×26／360=1，581.84元貼現(xiàn)所得凈額=365,040—1，581.84=363,458.16元借：銀行存款363,458.16財(cái)務(wù)費(fèi)用1,581.84貸：短期借款365,040〔4〕票據(jù)到期，銀行無法收回款項(xiàng)，由該電網(wǎng)公司代為償付借：短期借款365,040貸：銀行存款365,040同時(shí)，將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款：借：應(yīng)收賬款365,040貸：應(yīng)收票據(jù)356,304貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用8,736二、〔1〕提取07年度壞帳準(zhǔn)備金07年末壞帳準(zhǔn)備帳戶余額=280，000*1%=2，80007年應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=2，800—〔—1，000〕=3，800借：資產(chǎn)減值損失3，800貸：壞帳準(zhǔn)備3，800２〕、該企業(yè)08年6月發(fā)生壞帳３，５００元借：壞帳準(zhǔn)備3，500貸：應(yīng)收帳款3，500３〕、該企業(yè)08年１２月初又收回６月已核銷的壞帳損失２，０００元.借：應(yīng)收帳款2，000貸：壞帳準(zhǔn)備2，000借：銀行存款2，000貸：應(yīng)收帳款2，000４〕、08年末應(yīng)收帳款余額為２００，０００元，提取壞帳準(zhǔn)備金.08年末壞帳準(zhǔn)備帳戶余額=200，000*1%=2，00008年應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=2，000—1，300=700借：資產(chǎn)減值損失700貸：壞帳準(zhǔn)備700三、采用帳齡分析法結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法：08年末壞帳準(zhǔn)備帳戶余額=132，000*0.5%+96，000*3%+70，000*5%+13，500*60%=15，14008年應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=15，140—〔—550〕=15，690借：資產(chǎn)減值損失15，690貸：壞帳準(zhǔn)備15，690采用應(yīng)收帳款余額百分比法08年末壞帳準(zhǔn)備帳戶余額=311，500*0.5%=1，557.508年應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=1，557.5—〔—550〕=2，107.5這一改變對2008年凈利潤的影響=〔15，690—2，107.5〕*〔1—25%〕=10，186.88四、〔1〕借：材料采購—A材料6，650應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕1，088貸：應(yīng)付票據(jù)7738借：原材料—A材料6，080貸：材料采購—A材料6，080借：材料本錢差異570貸：材料采購—A材料570〔2〕借：事故備品—B16，000貸：材料采購—B事故備品16，000借：材料采購—B事故備品220貸：材料本錢差異220〔3〕借：燃料—在途〔煤〕178，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕29，835貸：銀行存款207，835〔4〕借：燃料—在庫〔柴油〕364，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕61，200貸：其他貨幣資金—銀行匯票425，200〔5〕借：燃料—在庫〔煤〕178，000貸：燃料—在途〔煤〕178，000〔6〕借：生產(chǎn)本錢—發(fā)電本錢〔燃料費(fèi)〕5，199，050—熱力本錢〔燃料費(fèi)〕1，664，000—電熱本錢〔其他費(fèi)用〕16，640其他業(yè)務(wù)本錢49，950貸：燃料—在庫〔甲煤〕805，140燃料—在庫〔乙煤〕874，500燃料—在庫〔柴油〕5，250，000五、單件完工產(chǎn)品本錢=100+20=120元不可撤銷合同定貨60件：每件可變現(xiàn)凈值=180-30=150元>每件完工產(chǎn)品本錢120元，因此A材料不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備其余40件：每件可變現(xiàn)凈值=140-30=110元<每件完工產(chǎn)品本錢120元，因此A材料需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備單位A材料可變現(xiàn)凈值=140-30-20=90元單位A材料本錢=100元應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備=〔100-90〕*40-100=300元借：資產(chǎn)減值損失300貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300六、1、借：材料采購1，800，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)—電力306，000貸：銀行存款2，106，0002、借：應(yīng)收賬款―應(yīng)收售電收入11，700，000―應(yīng)收售熱收入5，085，000貸：主營業(yè)務(wù)收入―電力銷售收入10，000，000―熱力銷售收入4，500，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)—電力1，700，000—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)—熱力585，0003、借：銀行存款819，000貸：其他業(yè)務(wù)收入700，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)—其他119，0004、借：燃料—在途〔煤〕8，000，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕—電力1，020，000—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕—熱力340，000貸：應(yīng)付票據(jù)9，360，0005、發(fā)出材料時(shí):借：委托加工物資180，000貸：原材料180，000支付加工費(fèi)與加工稅金時(shí):借：委托加工物資26，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕--電力4，420貸：銀行存款30，420委托加工的備品完工入庫借：事故備品206，000貸：委托加工物資206，0006、借：在建工程140，400貸：原材料120，000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕20，4007、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔預(yù)征稅〕—電力400，000—應(yīng)交增值稅〔預(yù)征稅〕—熱力240，000—應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕—其他119，000貸：銀行存款759，0008、電力產(chǎn)品：結(jié)轉(zhuǎn)本月超交的增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(轉(zhuǎn)入數(shù))—電力10，020貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交)—電力10，020熱力產(chǎn)品：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)—熱力5，000貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(轉(zhuǎn)入數(shù))—熱力5，000七、則該電網(wǎng)公司的賬務(wù)處理為：〔1〕2011借：交易性金融資產(chǎn)—本錢100000應(yīng)收股利4500投資收益210貸：銀行存款104710〔2〕2011借：銀行存款4500貸：應(yīng)收股利4500〔3〕2011借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)8000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益8000〔4〕2012年3月6日借：銀行存款136000貸：交易性金融資產(chǎn)—本錢100000—公允價(jià)值變動(dòng)8000投資收益28000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益8000貸：投資收益8000八、1)借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢(燃料費(fèi))180400----電熱本錢(燃料費(fèi))508328----電熱本錢(其他費(fèi)用)8458貸:燃料----在庫(煤)498446 ----在庫(重油)98900----在庫(柴油)998402)借:生產(chǎn)本錢----電熱本錢(購入電力費(fèi))77,000借:生產(chǎn)本錢----電熱本錢(水費(fèi))246,000借應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)54,910貸:銀行存款377,9103):借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢(修理費(fèi))127，400----電熱本錢(材料費(fèi))215，500貸:原材料342900借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢(修理費(fèi))-1，274----電熱本錢(材料費(fèi))-2，155貸:材料本錢差異----原材料-3429借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢(工資)327，600----電熱本錢(工資)540，000借:應(yīng)付職工薪酬----職工福利費(fèi)20，000借:在建工程17，000貸:應(yīng)付職工薪酬----職工工資904，600借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢(福利費(fèi))45，864----電熱本錢(福利費(fèi))78，400借:在建工程2，380貸:應(yīng)付職工薪酬----職工福利費(fèi)126，6446)借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢(折舊費(fèi))124,110----電熱本錢(折舊費(fèi))254,910貸:累計(jì)折舊379,0207)借:生產(chǎn)本錢----電熱本錢(修理費(fèi))317,000貸:銀行存款317,0008)借:生產(chǎn)本錢----電熱本錢(其他費(fèi)用)514,000貸:銀行存款514,0009)分?jǐn)傠姛岜惧X(本錢工程略)借:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢2,205,952.8----熱力本錢551,488.2貸:生產(chǎn)本錢----電熱本錢2,757,44110)借:主營業(yè)務(wù)本錢----發(fā)電本錢3，010，052.8----熱力本錢551,488.2貸:生產(chǎn)本錢----發(fā)電本錢3，010，052.8----熱力本錢551,488.2九〔1〕借：工程物資——專用設(shè)備936000貸：銀行存款936000〔2〕借：工程物資——其他支出704000貸：銀行存款704000〔3〕借：在建工程——建造工程1640000貸：工程物資——專用設(shè)備936000工程物資——其他支出704000〔4〕借：在建工程——建造工程4680貸：原材料4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕680〔5〕借：在建工程——建造工程285000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資250000應(yīng)付職工薪酬——職工福利35000〔6〕借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)1929680貸：在建工程——建造工程1929680十、〔1〕借：固定資產(chǎn)94600貸：銀行存款94600〔2〕借：固定資產(chǎn)120000貸：實(shí)收資本——甲單位120000〔3〕借：固定資產(chǎn)205000貸：資本公積205000〔4〕借：固定資產(chǎn)8000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢8000〔5〕借：長期股權(quán)投資——其他股權(quán)投資68500累計(jì)折舊30000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000貸：銀行存款500固定資產(chǎn)100000〔6〕借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢6000累計(jì)折舊6000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000貸：固定資產(chǎn)15000〔7〕借：固定資產(chǎn)清理17000累計(jì)折舊20000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000貸：固定資產(chǎn)40000借：銀行存款15000貸：固定資產(chǎn)清理15000借：固定資產(chǎn)清理500貸：庫存現(xiàn)金500借：固定資產(chǎn)清理750貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅750借：營業(yè)外支出3250貸：固定資產(chǎn)清理3250〔8〕借：固定資產(chǎn)清理254000累計(jì)折舊86000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25000貸：銀行存款2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅13000固定資產(chǎn)350000借：應(yīng)付賬款——丁公司260000貸：固定資產(chǎn)清理254000十一、根據(jù)上述資料填寫2月份的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表使用部門 1月折舊額 增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額 減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額 2月折舊額生產(chǎn)車間 8,321.00 40