2023年7月42727稅收基礎期末考試參考答案

試卷代號:42727國家開放大學2023年春季學期期末統(tǒng)一考試稅收基礎試題答案及評分標準(開卷)(供參考)2023年7月一、單項選擇題(每小題3分,共15分)1.A2.B3.A4.A5.D二、多項選擇題(每小題5分,共20分)6.ABD7.BCD8.CD9.ABCD三、判斷題(每小題3分,共15分)10.×11.×12.×13.×14.×四、簡答題(每題15分,共30分)15.比較納稅人、負稅人和扣繳義務人的不同點。答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是不一致的,如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉嫁或轉移出去,納稅人就不再是負稅人;否則,納稅人同時也是負稅人?？劾U義務人是指稅法規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。指有義務從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關系向納稅人收取其應納稅款并代為繳納的單位和個人。16.增值稅的優(yōu)點是什么?答:(1)能夠平衡稅負,促進公平競爭,有利于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結構的合理化。增值稅具有不重復征稅的特點,能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負不平衡問題。(42727號)稅收基礎答案第1頁(共2頁)(2)在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性。增值稅征稅范圍具有廣闊性,征收具有廣闊性和連續(xù)性,因此增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人;同時,增值稅按增值額課稅,不受流轉環(huán)節(jié)多少的影響,避免了在流轉額全額課稅情況下,企業(yè)為少負擔稅款搞“大而全”的全能廠,以減少納稅環(huán)節(jié)、少繳納稅款情況的發(fā)生。(3)在稅收征管上可以相互制約、交叉審計。我國增值稅實行稅款抵扣的計稅方法和憑發(fā)票扣稅的征稅制度,通過發(fā)票把買賣雙方連為一體,并形成一個有機的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中,如有哪一環(huán)節(jié)少繳納了稅款,必然導致下一個環(huán)節(jié)多繳稅款,從而使買賣雙方形成利益制約關系。(4)有利于對外貿易的發(fā)展,既便于對出口商品退稅,又可避免對進口商品征稅不足。出口商品不含稅是國際稅收的慣例,它可以使出口商品以不含稅的價格進入國際市場,增加在國際市場上的競爭力,擴大該國的出口規(guī)模。增值稅按增值額課稅,各環(huán)節(jié)增值額之和等于該產(chǎn)品的最終銷售額,按商品的最終銷售額計算退稅,可以將該商品在生產(chǎn)、流通全過程繳納的全部稅款退給企業(yè),既準確又徹底,可使該商品以完全不含稅的價格進入國際市場,增加出口國商品的競爭力。五、計算題(共20分)17.答:應納稅額=銷項稅額-進項稅額(4分)銷項稅額=不含稅銷售額×稅率(4分)銷項稅額=150×13%=19.5(萬元)(4分)進項稅額=10.2+6×9%=10.7