稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練模擬題附答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練模擬題附答案

單選題（共50題）1、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D2、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B3、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D4、自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。A.建筑服務(wù)B.電信服務(wù)C.郵政服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】A5、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理【答案】B6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票且在購(gòu)入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650C.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650D.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【答案】A7、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬(wàn)元的小汽車，以不含增值稅140萬(wàn)元的價(jià)格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D8、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目【答案】A9、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費(fèi)電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C10、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B11、（）是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級(jí)人民法院管轄。A.移送管轄B.指定管轄C.移轉(zhuǎn)管轄D.地域管轄【答案】B12、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C13、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C14、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（）。A.將上月購(gòu)進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待B.本期收到出口貨物的退稅額C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資【答案】A15、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D16、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B17、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得B.工會(huì)組織活動(dòng)時(shí)給職工的獎(jiǎng)勵(lì)C.儲(chǔ)蓄存款利息所得D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】C18、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品——臘腸”調(diào)整為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理【答案】B19、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C20、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元，免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20【答案】A21、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B22、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800【答案】B23、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬(wàn)元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬(wàn)元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B24、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【答案】C25、關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的是（）。A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時(shí)應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為報(bào)銷入賬使用D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時(shí)以紙質(zhì)形式保存【答案】B26、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書【答案】A27、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B28、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C29、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】D30、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶；將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】C31、（2019年）關(guān)于收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，由被收購(gòu)方自行補(bǔ)繳資源稅B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購(gòu)方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購(gòu)方代扣代繳資源稅【答案】A32、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C33、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C34、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬(wàn)元的防護(hù)服800套，同時(shí)通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元口罩10箱，通過公益性社會(huì)組織向黃岡捐贈(zèng)善款30萬(wàn)元，上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.20【答案】A35、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C36、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A37、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C38、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C39、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）B.付款憑證C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證D.合同協(xié)議【答案】A40、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C41、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬(wàn)元（應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足），注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元，7月1日又到位40萬(wàn)元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A42、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所得應(yīng)歸為（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】B43、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A44、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A45、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利【答案】B46、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B47、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起（）內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書》副本發(fā)送被申請(qǐng)人，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請(qǐng)書》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B48、（2016年真題）下列項(xiàng)目可不予列入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.年終加薪D.全勤獎(jiǎng)金【答案】B49、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C50、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】B多選題（共25題）1、以下有關(guān)稅務(wù)注銷說法正確的有（）。A.由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算B.被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務(wù)注銷前需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)D.已實(shí)行“一照一碼”登記模式的納稅人向市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門申請(qǐng)辦理注銷登記后，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅E.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”【答案】BC2、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下（）情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的【答案】ACD3、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，除另有規(guī)定外，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稽查查補(bǔ)銷售額B.預(yù)收的銷售貨款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額D.納稅申報(bào)銷售額E.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額【答案】ACD4、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出【答案】AC5、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購(gòu)銷合同”適用稅率計(jì)算繳納印花稅的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂商品房銷售合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同C.書店與出版社的購(gòu)書協(xié)議D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分E.財(cái)產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議【答案】BCD6、（2017年）某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅B.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅C.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票的增值稅D.支付的委托加工費(fèi)E.用于委托加工煙絲的材料成本【答案】CD7、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價(jià)計(jì)算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目E.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB8、向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，符合下列（）情形的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領(lǐng)用發(fā)票但未開具發(fā)票的C.辦理過涉稅事宜，但未發(fā)生過納稅義務(wù)的D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無(wú)欠稅的【答案】AD9、同期資料包括（）。A.主體文檔B.本地文檔C.國(guó)別文檔D.特殊事項(xiàng)文檔E.特別納稅調(diào)查文檔【答案】ABD10、一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要包括（）。A.稅收實(shí)體法方面的咨詢B.稅收程序法面的咨詢C.稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.賄賂稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員方面的咨詢【答案】ABCD11、下列原則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有()。A.依法涉稅服務(wù)原則B.獨(dú)立、公正原則C.委托人利益最大化原則D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展業(yè)務(wù)原則E.自愿委托原則【答案】AB12、稅務(wù)師對(duì)納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.企業(yè)向個(gè)人借款支出的利息B.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出D.企業(yè)計(jì)提的當(dāng)年購(gòu)置尚未投入使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)折舊E.稅收滯納金【答案】D13、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD14、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有（）。A.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體工商戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)C.個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用D.個(gè)體工商戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除E.個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》【答案】AB15、稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的“稅金及附加”科目進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意審查的稅費(fèi)包括（）。A.企業(yè)所得稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.資源稅D.消費(fèi)稅E.教育費(fèi)附加【答案】BCD16、根據(jù)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，下列說法正確的有（）。A.捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定B.居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除C.居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)，取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可以扣除公益捐贈(zèng)支出E.捐贈(zèng)除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定【答案】ABC17、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB18、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費(fèi)【答案】AB19、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將外購(gòu)材料用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品因管理不善造成的非正常損失E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】AD20、下列關(guān)于錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有（）。A.對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)C.會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致D.對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理E.金額不大的錯(cuò)誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報(bào)表處理【答案】ABD21、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出【答案】C22、關(guān)于發(fā)票的保管、保存和繳銷，下列表述正確的有（）。A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年B.納稅人因信息變更或清稅注銷，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，發(fā)票換版.損毀等原因按規(guī)定需要繳銷發(fā)票的，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷處理C.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)票丟失當(dāng)月書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)D.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更.繳銷手續(xù)E.使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人，發(fā)生注銷或票種變更的，需要在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中對(duì)未開具的發(fā)票進(jìn)行退回或作廢操作，并攜帶增值稅發(fā)票.專用設(shè)備及相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票退回或繳銷手續(xù)【答案】BD23、基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括（）。A.代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)B.代理兩證整合個(gè)體戶信息變更C.代理注銷稅務(wù)登記D.代理自然人自主報(bào)告身份信息E.代理稅務(wù)證件增補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)【答案】ABD24、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)D.取得的金融債券利息收入E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入【答案】B25、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD大題（共10題）一、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，從2020年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費(fèi)。已知該樓盤車位是業(yè)主在購(gòu)房時(shí)一并購(gòu)買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。問題：物業(yè)公司收取的這部分車位管理費(fèi)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？適用稅率多少【答案】二、根據(jù)異常增值稅扣稅憑證管理的規(guī)定，請(qǐng)回答如下問題：（1）寫出3種直接判定為異常增值稅扣稅憑證的增值稅專用發(fā)票的情形；（2）納稅信用A級(jí)的納稅人取得異常增值稅扣稅憑證該如何處理？（3）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常增值稅扣稅憑證有異議該如何處理？【答案】三、某百貨商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，2020年8月向供貨方收取以下資金：（1）根據(jù)本月的銷售額，向A公司收取50000元的返還收入；（2）B公司的產(chǎn)品剛進(jìn)入商場(chǎng)銷售，商場(chǎng)向其收取106000元的廣告促銷費(fèi)。（1）商場(chǎng)收取的上述資金應(yīng)該如何繳納流轉(zhuǎn)稅？（2）如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】四、（2017年）宋先生持有境內(nèi)甲有限責(zé)任公司30%股權(quán)，投資成本為600萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，現(xiàn)境內(nèi)乙公司有意按公允價(jià)值向宋先生收購(gòu)這部分股權(quán)，有兩種收購(gòu)方案。方案一：宋先生向乙公司轉(zhuǎn)讓持有甲公司的股權(quán)，全部收取現(xiàn)金；方案二：宋先生以持有甲公司的全部股權(quán)向乙公司投資，取得乙公司股權(quán)。請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)行相關(guān)政策，回答宋先生咨詢的如下問題：?jiǎn)栴}（1）：該收購(gòu)業(yè)務(wù)中宋先生是否繳納增值稅？簡(jiǎn)述理由。問題（2）：按照上述兩個(gè)方案收購(gòu)，宋先生分別繳納多少個(gè)人所得稅？問題（3）：上述兩個(gè)方案是否可以免征或延遲交個(gè)稅？如何操作？【答案】五、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2019年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2019年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬(wàn)元，辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬(wàn)元；中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，電梯購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票，上述金額均為不含增值稅金額。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料（計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該辦公樓2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。（2）說明該辦公樓2019年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。（3）假設(shè)該公司2019年6月購(gòu)入的中央空調(diào)和電梯，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？若