2022年稅務(wù)師《稅法二》超壓卷1

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單選題（共56題，共56分）

1.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是（）。

A.摩托車按“排氣量”作為計(jì)稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

C.專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

D.商用貨車按“每輛”作為計(jì)稅單位

2.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是（）。

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類比法

3.個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（）。

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

4.某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣，2022年10月10日收到境外子公司2022年10月5日宣布派發(fā)的屬于2022年的紅利，并于當(dāng)日入賬。該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是（）。

A.2022年10月10日人民幣中間匯率

B.2022年10月5日人民幣中間匯率

C.2022年12月31日人民幣中間匯率

D.2022年12月31日人民幣中間匯率

5.下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

D.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

6.2022年1月10日，甲國某運(yùn)輸公司一艘拖船駛?cè)胛覈掣劭?，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率為48000千瓦，拖船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅最惠國待遇條款。稅額標(biāo)準(zhǔn)見下表。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納的船舶噸稅（）元。

A.53064

B.73968

C.79200

D.106128

7.2022年12月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價(jià)款為2000萬元；兩個(gè)月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租賃總額為2100萬元，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.2700

B.8100

C.7050

D.7500

8.某公司2022年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2022年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.24000

B.20000

C.18000

D.16000

9.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.房屋互換的，以互換房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同的總價(jià)款，但不包括裝修費(fèi)用

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋附屬設(shè)施與房屋為同一不動(dòng)產(chǎn)單元以應(yīng)交付的總價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

10.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房原值為6000萬元（包括與地上廠房相連的地下建筑物600萬元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為30％，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60％。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.46.20

B.44.35

C.42.00

D.40.32

11.2022年1月某客運(yùn)公司購進(jìn)客車20輛，購買當(dāng)月即投入使用，并取得了購貨發(fā)票，繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號(hào)客車的車船稅稅額為1200元/輛。該客運(yùn)公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅（）元。

A.2100

B.2400

C.3000

D.3300

12.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以協(xié)議方式受讓一宗國有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8500萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、安置補(bǔ)助費(fèi)2000萬元、市政配套設(shè)施費(fèi)1800萬元，假定當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該房地產(chǎn)開發(fā)公司取得該宗土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.340

B.460

C.540

D.612

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的是（）。

A.船舶噸稅設(shè)置協(xié)定稅率和普通稅率

B.我國漁民購置的捕魚船應(yīng)繳納船舶噸稅

C.船籍國（地區(qū)）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用協(xié)定稅率

D.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸來計(jì)算稅額

14.下列各項(xiàng)中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D.在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于防疫隔離并不上下客貨的船舶

15.下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

16.無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住滿（）的，如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿規(guī)定天數(shù)，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

A.60天

B.90天

C.183天

D.216天

17.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村居民占用耕地修建住宅

B.占用耕地建設(shè)果汁加工廠

C.占用林地修建鐵路

D.占用菜地開發(fā)花圃

18.2022年甲居民企業(yè)（經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（）萬元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

19.下列不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

C.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的《噸稅執(zhí)照》，不再繳納船舶噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

20.某企業(yè)2022年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元），10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30％，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

2022年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是（）元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

21.按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.國家天然林保護(hù)工程自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

22.下列合同，應(yīng)按“買賣合同”稅目征收印花稅的是（）。

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.金融機(jī)構(gòu)與承租人之間簽訂的設(shè)備融資租賃合同

D.個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同

23.依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

24.某公司2022年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計(jì)提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.60

B.36

C.30

D.24

25.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說明的時(shí)限是（）日。

A.1

B.3

C.5

D.7

26.2022年5月中國公民張某與原任職單位解除勞動(dòng)合同，取得一次性補(bǔ)償收入90000元，張某在該單位任職8年。當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為20000元，2022年5月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.110

B.490

C.60

D.900

27.下列車船中，以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.客車

B.卡車

C.船舶

D.拖船

28.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。

A.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅

B.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車船稅

C.拖船按船舶稅額的70%計(jì)算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車船稅

29.2022年10月，李某以500萬元存款及價(jià)值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年李某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬元的房產(chǎn)贈(zèng)送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。李某應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A.0

B.2.4

C.41.4

D.42

30.張某兄妹2人均為居民個(gè)人，父母均年滿60周歲。同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母，2022年張某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的金額是（）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

31.下列說法中，不符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.建設(shè)工程合同的計(jì)稅依據(jù)為合同約定的價(jià)款

B.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所列的金額為計(jì)稅依據(jù)，不包括列明的增值稅稅款

D.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，其計(jì)稅依據(jù)為支付或收取的租金

32.某企業(yè)有廠房一棟，原值200萬元，2022年年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2022年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

B.地下建筑物用作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的50%－60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值

C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，不征收房產(chǎn)稅

D.免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

34.2022年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈(zèng)收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬元。2022年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（）萬元。

A.2140

B.2150

C.2000

D.2200

35.下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。

A.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次

B.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額

C.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算

36.企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，其中彌補(bǔ)的期限為（）。

A.2年

B.8年

C.5年

D.無限期

37.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不可以采用加速折舊方法的是（）。

A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

38.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是（）。

A.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

B.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10％

C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

39.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除說法正確的是（）。

A.個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除

B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.贍養(yǎng)老人支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議

D.受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，具體扣除方式在3個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更

40.下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

41.甲企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地在北京，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月1日，甲企業(yè)將其A座辦公樓租賃給美國的一家公司，租賃金額為9000美元/年，適用的人民幣匯率中間價(jià)為1：6.5，租賃期限為一年。當(dāng)日收到全年租金。

（2）2022年3月1日，甲企業(yè)將其B座辦公樓租賃給乙企業(yè)，租賃合同約定：租賃期限為9個(gè)月，乙企業(yè)無須支付給甲企業(yè)任何租金，也無須附帶任何條件。但是此辦公樓市場(chǎng)租賃價(jià)格為18萬元/年。

（3）2022年6月30日，甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一租賃協(xié)議，租賃協(xié)議約定：丙企業(yè)租賃甲公司C座辦公樓，2022年7至12月為免租使用期，2022年為有償租賃期，其中有償租賃價(jià)格為12萬元/年，C座辦公樓房產(chǎn)原值為1000萬元。

（4）2022年8月1日甲企業(yè)購買了丁企業(yè)自辦的幼兒園作為本企業(yè)職工幼兒園使用，此幼兒園的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為1000萬元，賬簿記載固定資產(chǎn)原值900萬元。

其他相關(guān)資料：此題涉及的金額全部為不含稅金額，房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.3.6

B.1.44

C.4.2

D.8.4

42.甲企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地在北京，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月1日，甲企業(yè)將其A座辦公樓租賃給美國的一家公司，租賃金額為9000美元/年，適用的人民幣匯率中間價(jià)為1：6.5，租賃期限為一年。當(dāng)日收到全年租金。

（2）2022年3月1日，甲企業(yè)將其B座辦公樓租賃給乙企業(yè)，租賃合同約定：租賃期限為9個(gè)月，乙企業(yè)無須支付給甲企業(yè)任何租金，也無須附帶任何條件。但是此辦公樓市場(chǎng)租賃價(jià)格為18萬元/年。

（3）2022年6月30日，甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一租賃協(xié)議，租賃協(xié)議約定：丙企業(yè)租賃甲公司C座辦公樓，2022年7至12月為免租使用期，2022年為有償租賃期，其中有償租賃價(jià)格為12萬元/年，C座辦公樓房產(chǎn)原值為1000萬元。

（4）2022年8月1日甲企業(yè)購買了丁企業(yè)自辦的幼兒園作為本企業(yè)職工幼兒園使用，此幼兒園的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為1000萬元，賬簿記載固定資產(chǎn)原值900萬元。

其他相關(guān)資料：此題涉及的金額全部為不含稅金額，房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.7560

B.7020

C.6912

D.10800

43.甲企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地在北京，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月1日，甲企業(yè)將其A座辦公樓租賃給美國的一家公司，租賃金額為9000美元/年，適用的人民幣匯率中間價(jià)為1：6.5，租賃期限為一年。當(dāng)日收到全年租金。

（2）2022年3月1日，甲企業(yè)將其B座辦公樓租賃給乙企業(yè)，租賃合同約定：租賃期限為9個(gè)月，乙企業(yè)無須支付給甲企業(yè)任何租金，也無須附帶任何條件。但是此辦公樓市場(chǎng)租賃價(jià)格為18萬元/年。

（3）2022年6月30日，甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一租賃協(xié)議，租賃協(xié)議約定：丙企業(yè)租賃甲公司C座辦公樓，2022年7至12月為免租使用期，2022年為有償租賃期，其中有償租賃價(jià)格為12萬元/年，C座辦公樓房產(chǎn)原值為1000萬元。

（4）2022年8月1日甲企業(yè)購買了丁企業(yè)自辦的幼兒園作為本企業(yè)職工幼兒園使用，此幼兒園的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為1000萬元，賬簿記載固定資產(chǎn)原值900萬元。

其他相關(guān)資料：此題涉及的金額全部為不含稅金額，房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）出租期間甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.21600

B.0

C.16200

D.15000

44.甲企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地在北京，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月1日，甲企業(yè)將其A座辦公樓租賃給美國的一家公司，租賃金額為9000美元/年，適用的人民幣匯率中間價(jià)為1：6.5，租賃期限為一年。當(dāng)日收到全年租金。

（2）2022年3月1日，甲企業(yè)將其B座辦公樓租賃給乙企業(yè)，租賃合同約定：租賃期限為9個(gè)月，乙企業(yè)無須支付給甲企業(yè)任何租金，也無須附帶任何條件。但是此辦公樓市場(chǎng)租賃價(jià)格為18萬元/年。

（3）2022年6月30日，甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一租賃協(xié)議，租賃協(xié)議約定：丙企業(yè)租賃甲公司C座辦公樓，2022年7至12月為免租使用期，2022年為有償租賃期，其中有償租賃價(jià)格為12萬元/年，C座辦公樓房產(chǎn)原值為1000萬元。

（4）2022年8月1日甲企業(yè)購買了丁企業(yè)自辦的幼兒園作為本企業(yè)職工幼兒園使用，此幼兒園的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為1000萬元，賬簿記載固定資產(chǎn)原值900萬元。

其他相關(guān)資料：此題涉及的金額全部為不含稅金額，房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.10

B.7

C.3.5

D.0

45.境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2022年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場(chǎng)調(diào)查、展示活動(dòng)。2022年3月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2022年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年；3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。

（2）5月通過紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。

（3）8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元；同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元；為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。

（4）全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。

（5）通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2022年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

核定征收2022年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為（）萬元。

A.97

B.112

C.127

D.128

46.境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2022年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場(chǎng)調(diào)查、展示活動(dòng)。2022年3月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2022年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年；3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。

（2）5月通過紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。

（3）8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元；同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元；為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。

（4）全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。

（5）通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2022年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

核定征收2022年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

47.境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2022年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場(chǎng)調(diào)查、展示活動(dòng)。2022年3月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2022年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年；3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。

（2）5月通過紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。

（3）8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元；同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元；為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。

（4）全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。

（5）通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2022年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

核定征收2022年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐贈(zèng)支出為（）萬元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

48.境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2022年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場(chǎng)調(diào)查、展示活動(dòng)。2022年3月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2022年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年；3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。

（2）5月通過紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。

（3）8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元；同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元；為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。

（4）全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。

（5）通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2022年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

經(jīng)核定征收，2022年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

49.某市區(qū)企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬元。繳納的稅金

及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤總額761萬元，預(yù)繳

企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。

2022年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。

（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額

1.3萬元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。

（3）10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計(jì)入了成本扣除。假定該設(shè)

備企業(yè)會(huì)計(jì)折舊期限為10年，稅法允許一次性扣除，不考慮殘值。

（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。

（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含

通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款130萬元，直接捐贈(zèng)10萬元。

（6）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元，職工教育費(fèi)實(shí)際支出32萬元。（該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元。

A.150.26

B.152.125

C.149.07

D.139.3

50.某市區(qū)企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬元。繳納的稅金

及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤總額761萬元，預(yù)繳

企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。

2022年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。

（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額

1.3萬元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。

（3）10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計(jì)入了成本扣除。假定該設(shè)

備企業(yè)會(huì)計(jì)折舊期限為10年，稅法允許一次性扣除，不考慮殘值。

（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。

（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含

通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款130萬元，直接捐贈(zèng)10萬元。

（6）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元，職工教育費(fèi)實(shí)際支出32萬元。（該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年度經(jīng)審核后會(huì)計(jì)利潤總額為（）萬元。

A.961.0

B.972.7

C.948.6

D.987.4

51.某市區(qū)企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬元。繳納的稅金

及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤總額761萬元，預(yù)繳

企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。

2022年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。

（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額

1.3萬元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。

（3）10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計(jì)入了成本扣除。假定該設(shè)

備企業(yè)會(huì)計(jì)折舊期限為10年，稅法允許一次性扣除，不考慮殘值。

（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。

（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含

通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款130萬元，直接捐贈(zèng)10萬元。

（6）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元，職工教育費(fèi)實(shí)際支出32萬元。（該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（）萬元。

A.25.02

B.26.38

C.27.3

D.28.6

52.中國居民程某為天使投資人，2022年收支情況如下：

（1）8月13日，以每股11.5元轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型甲股份有限公司股份100萬股，該股份是2022年1

月1日以現(xiàn)金500萬取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司轉(zhuǎn)增股本80萬元，其中來源于股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積50萬元、未

分配利潤30萬元；

（3）其持股10%的境內(nèi)合伙企業(yè)分回經(jīng)營所得50萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得800萬，合伙協(xié)議約定按投資份額進(jìn)行分配；

（4）開辦境外個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年按我國稅法確定的境外所得48.91萬元。已在境外繳納個(gè)人所得

稅2.76萬元；

（5）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)300萬元，選擇在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。通過某民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金52萬元，用于抗洪救災(zāi)在選擇的經(jīng)營所得中扣除；

（6）程某每月按照標(biāo)準(zhǔn)繳納三險(xiǎn)一金4400元，無其他扣除項(xiàng)目。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。

A.22.27

B.19.51

C.12.15

D.14.92

53.中國居民程某為天使投資人，2022年收支情況如下：

（1）8月13日，以每股11.5元轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型甲股份有限公司股份100萬股，該股份是2022年1

月1日以現(xiàn)金500萬取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司轉(zhuǎn)增股本80萬元，其中來源于股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積50萬元、未

分配利潤30萬元；

（3）其持股10%的境內(nèi)合伙企業(yè)分回經(jīng)營所得50萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得800萬，合伙協(xié)議約定按投資份額進(jìn)行分配；

（4）開辦境外個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年按我國稅法確定的境外所得48.91萬元。已在境外繳納個(gè)人所得

稅2.76萬元；

（5）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)300萬元，選擇在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。通過某民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金52萬元，用于抗洪救災(zāi)在選擇的經(jīng)營所得中扣除；

（6）程某每月按照標(biāo)準(zhǔn)繳納三險(xiǎn)一金4400元，無其他扣除項(xiàng)目。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是（）萬元。

A.13.23

B.13.57

C.11.88

D.12.49

54.中國居民程某為天使投資人，2022年收支情況如下：

（1）8月13日，以每股11.5元轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型甲股份有限公司股份100萬股，該股份是2022年1

月1日以現(xiàn)金500萬取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司轉(zhuǎn)增股本80萬元，其中來源于股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積50萬元、未

分配利潤30萬元；

（3）其持股10%的境內(nèi)合伙企業(yè)分回經(jīng)營所得50萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得800萬，合伙協(xié)議約定按投資份額進(jìn)行分配；

（4）開辦境外個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年按我國稅法確定的境外所得48.91萬元。已在境外繳納個(gè)人所得

稅2.76萬元；

（5）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)300萬元，選擇在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。通過某民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金52萬元，用于抗洪救災(zāi)在選擇的經(jīng)營所得中扣除；

（6）程某每月按照標(biāo)準(zhǔn)繳納三險(xiǎn)一金4400元，無其他扣除項(xiàng)目。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

程某取得該股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是（）萬元。

A.56

B.120

C.50

D.126

55.中國居民程某為天使投資人，2022年收支情況如下：

（1）8月13日，以每股11.5元轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型甲股份有限公司股份100萬股，該股份是2022年1

月1日以現(xiàn)金500萬取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司轉(zhuǎn)增股本80萬元，其中來源于股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積50萬元、未

分配利潤30萬元；

（3）其持股10%的境內(nèi)合伙企業(yè)分回經(jīng)營所得50萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得800萬，合伙協(xié)議約定按投資份額進(jìn)行分配；

（4）開辦境外個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年按我國稅法確定的境外所得48.91萬元。已在境外繳納個(gè)人所得

稅2.76萬元；

（5）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)300萬元，選擇在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。通過某民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金52萬元，用于抗洪救災(zāi)在選擇的經(jīng)營所得中扣除；

（6）程某每月按照標(biāo)準(zhǔn)繳納三險(xiǎn)一金4400元，無其他扣除項(xiàng)目。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.61.34

B.69.24

C.90.24

D.82.34

56.中國居民程某為天使投資人，2022年收支情況如下：

（1）8月13日，以每股11.5元轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型甲股份有限公司股份100萬股，該股份是2022年1

月1日以現(xiàn)金500萬取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司轉(zhuǎn)增股本80萬元，其中來源于股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積50萬元、未

分配利潤30萬元；

（3）其持股10%的境內(nèi)合伙企業(yè)分回經(jīng)營所得50萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得800萬，合伙協(xié)議約定按投資份額進(jìn)行分配；

（4）開辦境外個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年按我國稅法確定的境外所得48.91萬元。已在境外繳納個(gè)人所得

稅2.76萬元；

（5）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)300萬元，選擇在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。通過某民政部門捐贈(zèng)現(xiàn)金52萬元，用于抗洪救災(zāi)在選擇的經(jīng)營所得中扣除；

（6）程某每月按照標(biāo)準(zhǔn)繳納三險(xiǎn)一金4400元，無其他扣除項(xiàng)目。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是（）萬元。

A.6

B.8

C.16

D.10

多選題（共24題，共24分）

57.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

B.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

D.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

58.下列關(guān)于國際避稅方法的表述中，正確的有（）。

A.跨國法人可以將其總機(jī)構(gòu)或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)移居到低稅區(qū)，避免成為高稅國的居民納稅人，來降低整個(gè)公司的稅收負(fù)擔(dān)

B.企業(yè)可以通過跨國并購，將自己變成低稅區(qū)企業(yè)的組成部分，實(shí)行稅收從高稅區(qū)到低稅區(qū)的倒置

C.跨國公司集團(tuán)可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格處理關(guān)聯(lián)交易，將費(fèi)用和成本從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)，將利潤從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移至高稅區(qū)，以減輕整個(gè)集團(tuán)的所得稅

D.資本弱化是跨國公司進(jìn)行國際避稅的一個(gè)重要手段，跨國公司在高稅國投資常利用這個(gè)手段進(jìn)行避稅

E.利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，可以通過在避稅港設(shè)立個(gè)人持股信托公司、受控信托公司和訂立信托合同的方式實(shí)現(xiàn)

59.國際稅法原則包括（）。

A.優(yōu)先征稅原則

B.無差異原則

C.稅收分享原則

D.稅收公平原則

E.獨(dú)占征稅原則

60.下列合同和書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.個(gè)人無償贈(zèng)與房產(chǎn)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

61.關(guān)于船舶噸稅征收管理，下列說法正確的有（）。

A.噸稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款

C.《噸稅執(zhí)照》在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)《噸稅執(zhí)照》副本，不再補(bǔ)稅

D.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日

E.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》繼續(xù)有效

62.下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

B.企業(yè)新建廠房占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.飛機(jī)場(chǎng)修建跑道占用耕地

E.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

63.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔(dān)保的有（）。

A.匯票

B.存單

C.債券

D.銀行的保函

E.不可自由兌換貨幣

64.某縣直屬中心醫(yī)院，2022年10月6日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

C.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

D.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年10月6日

65.根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

A.營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.僅留存?zhèn)洳榈囊牙U納印花稅的憑證副本

E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

66.下列項(xiàng)目免征契稅的有（）。

A.以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

D.已繳納契稅的購房者，權(quán)屬變更后退房的，應(yīng)予退還已納契稅

E.居民個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用于重新購置房屋，房價(jià)不超過貨幣補(bǔ)償?shù)?/p>

67.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。

A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積

C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報(bào)納稅

68.下列有關(guān)稅收抵免制度的表述中，正確的有（）。

A.境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免

B.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的數(shù)額

C.若境內(nèi)企業(yè)為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損可以用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)

D.企業(yè)每年應(yīng)分國別在抵免限額內(nèi)據(jù)實(shí)抵免境外所得稅額，超過抵免限額的部分可在以后連續(xù)3個(gè)納稅年度延續(xù)抵免

E.如果企業(yè)境內(nèi)虧損，境外盈利分別來自多個(gè)國家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來源國家順序

69.下列關(guān)于車船稅法的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.車船稅采用定額幅度稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.乘用車應(yīng)當(dāng)依排氣量從小到大遞增稅額

C.凈噸位不超過1噸的小型船舶，不計(jì)算繳納車船稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

E.依法不需要辦理登記的車船，車船稅納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地

70.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)辦公的房產(chǎn)

B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

E.信托投資公司經(jīng)營用房產(chǎn)

71.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前扣除的有（）。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B.為沒有工作的董事長家屬繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為在企業(yè)任職的董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E.企業(yè)繳納的雇主責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

72.下列從中國取得股息所得的申請(qǐng)人可被直接判定為“受益所有人”身份的有（）。

A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

B.締約對(duì)方政府

C.被締約對(duì)方個(gè)人直接持股90％的申請(qǐng)人

D.被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股100％的申請(qǐng)人

E.締約對(duì)方居民個(gè)人

73.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有（）。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機(jī)床

D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

74.個(gè)人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.在參加房產(chǎn)公司的銷售活動(dòng)中，無償獲得贈(zèng)與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶單位贈(zèng)送的禮品

C.參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競猜獎(jiǎng)品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包

75.下列各項(xiàng)中，不適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

B.個(gè)體工商戶對(duì)外投資的所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

E.承租人對(duì)承租企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得

76.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)核定征收企業(yè)所得稅的情形有（）。

A.有隱瞞收入嫌疑的

B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

E.發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致賬簿不全的

77.某市區(qū)企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬元。繳納的稅金

及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤總額761萬元，預(yù)繳

企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。

2022年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。

（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額

1.3萬元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。

（3）10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計(jì)入了成本扣除。假定該設(shè)

備企業(yè)會(huì)計(jì)折舊期限為10年，稅法允許一次性扣除，不考慮殘值。

（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。

（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含

通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款130萬元，直接捐贈(zèng)10萬元。

（6）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元，職工教育費(fèi)實(shí)際支出32萬元。（該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

投資收益和捐贈(zèng)分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.調(diào)增21.51

B.調(diào)增24.68

C.調(diào)減12.6

D.調(diào)增25.81

78.某市區(qū)企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬元。繳納的稅金

及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤總額761萬元，預(yù)繳

企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。