2021-2022學(xué)年浙江省杭州市會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)真題(含答案)

2021-2022學(xué)年浙江省杭州市會(huì)計(jì)從業(yè)資格

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)真題（含答案）

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、案例分析題（10題）

1.關(guān)于張某的解釋理由，下列說法正確的是（）o

A.張某已辦理交接手續(xù)，且接替者劉某在交接時(shí)并沒有發(fā)現(xiàn)，故此理由

可以理解

B.張某應(yīng)該對(duì)工作期間的資料存在的問題承擔(dān)法律責(zé)任

C.移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任

D.會(huì)計(jì)資料移交后，發(fā)現(xiàn)的一切問題由接管人員負(fù)責(zé)

2.樊某的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范（）的基本要求。

A.愛崗敬業(yè)B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.參與管理D.強(qiáng)化服務(wù)

3.公司2012年3月31日“利潤表”中的利潤總額“本期金額''欄的金額是

（）元。

A.160000B.180000C.120000D.135000

4.根據(jù)以下材料，回答下列各題。

2012年3月，某國有企業(yè)的會(huì)計(jì)工作發(fā)生以下情況：

（1）廠長李某將朋友的女兒張某調(diào)入該廠會(huì)計(jì)科擔(dān)任出納，兼管稽核、會(huì)

計(jì)檔案保管工作。張某沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

⑵該廠檔案科銷毀會(huì)計(jì)清冊(cè)（會(huì)計(jì)檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的

債權(quán)債務(wù)原始憑證），準(zhǔn)備按規(guī)定程序?qū)⑦@些會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷毀。

（3）任命王某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。王某剛?cè)〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格，無任何工作

經(jīng)歷。

（4）企業(yè)負(fù)責(zé)人召集本單位的會(huì)計(jì)工作人員，對(duì)上年度的財(cái)務(wù)支出流水賬、

憑證等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，將余額轉(zhuǎn)到新賬簿上，并指使

將審核過的會(huì)計(jì)資料予以燒毀。

張某調(diào)入該廠會(huì)計(jì)科任出納事項(xiàng)中，違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的是（）o

A.張某未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書就從事會(huì)計(jì)工作

B.張某擔(dān)任出納，兼管稽核工作

C.張某是廠長李某的朋友的女兒，在該廠擔(dān)任出納

D.張某擔(dān)任出納，兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作

5.B擔(dān)任甲企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，下列說法正確的有（）。

A.B不能擔(dān)任甲企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.B可以擔(dān)任甲企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.B辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交

D.B辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交

6.關(guān)于企業(yè)燒毀會(huì)計(jì)資料的行為，下列說法正確的是（）o

A.燒毀行為是為了企業(yè)的利益，故不構(gòu)成犯罪

B.會(huì)計(jì)的資料已審核，且確認(rèn)無誤，故燒毀和保留都無所謂

C.違反了《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定

D.違反了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定

7.該設(shè)備每月應(yīng)計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)借記（）科目，貸記“累計(jì)折舊”科

目。

A.A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.生產(chǎn)成本D.其他業(yè)務(wù)成本

8.企業(yè)發(fā)放本月工資15800元，其中應(yīng)扣項(xiàng)目有個(gè)人所得稅1200元,

代扣房租1600元，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.借：應(yīng)付工資15800元

B.借：其他應(yīng)付款1600元

C.貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅1200元

D.貸：其他應(yīng)付款1600元

9.B企業(yè)本年稅后利潤的10%計(jì)提盈余公積，將本年稅后利潤的50%

分配給投資者。以下正確的是（）

A.借：本年利潤15460貸：盈余公積15460

B.借：利潤分配——應(yīng)付普通股利77300貸：應(yīng)付股利77300

C.借：利潤分配——未分配利潤15460貸：盈余公積15460

D.借:利潤分配——未分配利潤77300貸：應(yīng)付股利77300

10.關(guān)于B企業(yè)的利潤分配賬戶，以下正確的是（）。

A.利潤分配——提取法定盈余公積期末余額為15460元

B.利潤分配——提取法定盈余公積期末余額為77300元

C.企業(yè)累計(jì)未分配利潤為61840元

D.企業(yè)累計(jì)未分配利潤為101840元

二、單選題（10題）

11.

第35題下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，影響留存收益變化的是（）。

A.世取法止被余公我

B.愛取桿念嫉家公也

C.如代會(huì)公枳彌外。

D.用奴余公根忸堀貫本

12.定期保管的會(huì)計(jì)檔案期限最長為（）o

A.20年B.15年C.25年D.10年

13.工業(yè)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，包括資金籌集、（）和資金的退出，就是工業(yè)企

業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象。

A.資金的信息狀態(tài)B.資金的提供狀態(tài)C.資金的利用D.資金的循環(huán)周

轉(zhuǎn)

14.在對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼時(shí)，一般應(yīng)遵守的原則不包括（）。

A.統(tǒng)一性B.擴(kuò)展性C.唯一性D.習(xí)慣性

15.企業(yè)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，年度終了后，可暫由本

單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管（）。

A.2年B.半年C.1年D.3個(gè)月

16.現(xiàn)金日記賬中“憑證字號(hào)”欄不可能出現(xiàn)（）字樣。

A.“現(xiàn)收”B.“現(xiàn)付”C.“銀收”D.“銀付”

17.

第26題下列會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤能通過試算平衡發(fā)現(xiàn)的是（）。

A.注記了某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)讓務(wù)

B.承計(jì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在鬃戶祀錄中,題倒了記賬方向

D.所仃*戶借方發(fā)生瓶比所有賬戶貸方發(fā)小做翳W.1000兀

18.

第15題在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)記錄若干項(xiàng)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自制原始憑證是

（）o

A.一次憑證B.累計(jì)憑證C.匯總憑證D.原始憑證匯總表

19.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，能夠使企業(yè)資產(chǎn)總額減少的是（）o

A.向銀行借款存人開戶銀行B.向銀行借款直接償還應(yīng)付賬款C.以銀

行存款償還借款D.接受投資者投入的現(xiàn)金

20.企業(yè)購入原材料，買價(jià)1000元.增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170元，發(fā)生的

運(yùn)雜費(fèi)130元，入庫后發(fā)生的挑選管理費(fèi)90元，則該批材料的實(shí)際成

本為（）□

A.1390元B.1300元C.1170元D.1130元

三、判斷題（10題）

21.“資產(chǎn)—負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式，無論發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

都不會(huì)破壞其平衡關(guān)系，也不會(huì)引起等式兩邊金額的變化。()

A.是B.否

22.會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。

()

A.是B.否

23.匯總原始憑證指對(duì)一定時(shí)期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張?jiān)?/p>

憑證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)綜合填制的原始憑證。()

A.是B.否

24.用銀行存款購入材料一批，該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生不僅不會(huì)破壞“資產(chǎn)=負(fù)

債+所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系，也不會(huì)引起資產(chǎn)與權(quán)益總額的變化。()

A.是B.否

25.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的外表形式必須采用訂本式賬簿o

()

A.是B.否

26.付款憑證的左上角“借方科目”處,應(yīng)填寫“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科

目。()

A.是B.否

27.

A是B.否

28.銷售折讓是指企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶提前償付貨款而向客戶提供的債務(wù)

扣除。（）

A.是B.否

29.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用于核對(duì)銀行存款余額的，因此可以作為記賬

的依據(jù)。（）

A.是B.否

30.管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的

各項(xiàng)費(fèi)用，包括行政人員的工資和福利費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、廣告宣傳

費(fèi)、借款利息等。（）

A.是B.否

四、綜合題（3題）

31.假定該公司“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”賬戶月初無余額，則該公司

2012年10月份應(yīng)交增值稅額為（）元。

A.61490

B.67300

C.67440

D.68000

32.甲公司20x9年年末總資產(chǎn)比年初總資產(chǎn)多100000元，年末流動(dòng)資

產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的3倍。請(qǐng)?zhí)钔暌韵沦Y產(chǎn)負(fù)債表空缺的部分。

資產(chǎn)負(fù)債央（簿央）

20x9年12月31日

單位：甲公旬單位：元

資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益

年初年末年初年末

流動(dòng)費(fèi)產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金5250047200短期借歙2000050000

應(yīng)收條款2650083500應(yīng)付賬款2250065500

其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)95006500

存貨266000233800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)52000(3)

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)346000366000非流動(dòng)負(fù)債：

非流動(dòng)資產(chǎn)：非潦動(dòng)負(fù)債合計(jì)180000200000

固定資產(chǎn)204000(1)負(fù)債合計(jì)232000

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)204000所有者權(quán)益：

實(shí)收資本300000300000

資本公積18000(4)

所有者權(quán)技合計(jì)318000(5)

負(fù)債及所有者權(quán)

資產(chǎn)總計(jì)550000(2)550000(6)

益總計(jì)

33.根據(jù)上述業(yè)務(wù)按月編制的科目匯總表中，所有賬戶的發(fā)生額合計(jì)分

別為（）o

A.借方發(fā)生額84804元

B.借方發(fā)生額85354元

C.貸方發(fā)生額84804元

D.貸方發(fā)生額85354元

五、計(jì)算分析題（不定項(xiàng)）（3題）

34.要求：根據(jù)上述資料，在下列各各題的備選答案中選出正確的答案。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,20x2年5月

1日，甲公司對(duì)外宣布一項(xiàng)新銷售政策，凡一次性購買H商品100件以

上的，給予10%的商業(yè)折扣，同時(shí)規(guī)定現(xiàn)金折扣的條件為2/10,N/30。

H商品不含增值稅銷售價(jià)為每件500元。乙公司于20x2年5月2日購

買A產(chǎn)品200件，并于當(dāng)年5月10日付清全部購貨款。假定不考慮除

增值稅外的其他稅費(fèi)；計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅額。

甲公司在銷售商品確認(rèn)收入時(shí)正確的會(huì)計(jì)處理是（）o

A.借：應(yīng)收賬款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

B.借：應(yīng)收賬款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600

C.借：應(yīng)收賬款105300貸：主營業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300

D.借：銀行存款81900貸：主營業(yè)務(wù)收入70000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11900

35.按全月一次加權(quán)平均法計(jì)算，下列備選項(xiàng)中，正確的是（）o

A.本月甲材料結(jié)存的實(shí)際成本為1000元

B.本月甲材料結(jié)存的實(shí)際成本為1100元

C.本月甲材料結(jié)存的實(shí)際成本為1117元

D.本月甲材料結(jié)存的實(shí)際成本為1140元

36.宏達(dá)公司采用全月一次加權(quán)平均法，甲材料9月份的加權(quán)平均單價(jià)

是（）元/件。

A.9.27B.9.60C.10.00D.10.80

六、單選題（0題）

37.

第25題對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)（）。

A.攵批妗采加人員

B.沖減管理費(fèi)用

C.彌并壞賬拊失

D.id入責(zé)本公枳

參考答案

1.BC【答案】BC

【考點(diǎn)】交接人員的責(zé)任

【解析】張某的理由不正確。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第35條規(guī)定，

移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

的合法性、真實(shí)性、承擔(dān)法律責(zé)任。會(huì)計(jì)資料移交后，如發(fā)現(xiàn)是在其經(jīng)

辦會(huì)計(jì)工作期間所發(fā)生的問題，由原移交人員負(fù)責(zé)。張某應(yīng)對(duì)其在擔(dān)任

出納工作期間的資料存在的問題承擔(dān)法律責(zé)任。

2.B

【答案】B

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則，是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)

法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。故B選項(xiàng)正確。

3.B【答案】Bo解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附

加一期間費(fèi)用=2000000—1500000—240000—100000=160000（元）。

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入=160000+20000=180000（元）。

4.ABD【考點(diǎn)】《會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定

【解析】《會(huì)計(jì)法》第38條第1款規(guī)定：“從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須

取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書?！痹摲ǖ?7條第2款規(guī)定：“出納人員不得兼

任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！?/p>

5.AC【答案】AC

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)人員回避制度與會(huì)計(jì)人員工作交接

【解析】B不能擔(dān)任甲企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、

事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得

擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。直系親屬包括夫妻關(guān)系、

直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。因此，B不能擔(dān)任

甲企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

原會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與B辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，由人事科長進(jìn)行監(jiān)交的

做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接

手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)

交。

6.CD企業(yè)燒毀會(huì)計(jì)資料的行為違反了相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，絕不

允許。故選CD。

7.A生產(chǎn)車間設(shè)備折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。故選A。

8.B借：應(yīng)付工資15800

貸：其他應(yīng)付款1600

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅1200

銀行存款等15800—1600—1200=13000o故選Bo

9.B本年稅后利潤的10%計(jì)提盈余公積：

借：利潤分配——提取法定盈余公積15460

——應(yīng)付股利77300

貸：盈余公積——法定盈余公積15460

——應(yīng)付股利77300

注：提取盈余公積和分配利潤都拿全年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤計(jì)算。故選及

10.D年末只有“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目有余額，而其他明

細(xì)科目無余額，所以要將“利潤分配”科目的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入

“利潤分配——未分配利潤”O(jiān)

借：利潤分配——未分配利潤92760

貸：利潤分配——提取法定盈余公積15460

一一應(yīng)付股利77300

企業(yè)累計(jì)未分配利潤一上年“利潤分配”賬戶貸方余額為40000+本年

“利潤分配”賬戶貸方余額為61840=101840o故選Do

11.D留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部

積累，它來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的凈利潤，主要包括盈余公積

和未分配利潤兩類。資本雖然屬于所有者權(quán)益但不屬于留存收益，所以

用盈余公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)引起留存收益的減少、資本的增加。但兩者都屬

于所有者權(quán)益。因此所有者權(quán)益并沒有發(fā)生變化。

12.C

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久.定期兩類。會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分

為3年.5年.10年.15年.25年5類，所以定期保管的會(huì)計(jì)檔案期限最長

為25年。

13.D工業(yè)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，包括資金籌集、資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)和資金的退

出，就是工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象。

14.D在對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼時(shí)，一般應(yīng)遵守以下原則：⑴唯一性；⑵統(tǒng)一

性；⑶擴(kuò)展性。

15.CC

［解答］企業(yè)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，

可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管1年。期滿之后，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清

冊(cè)，移交本單位的檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。故答案為C。

16.C8.C【解析】“銀收”憑證與現(xiàn)金收付無關(guān)，不能據(jù)以登記現(xiàn)金日

記賬。

17.D試算平衡是指為保證會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的正確性，根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所

有者權(quán)益，，的恒等關(guān)系以及借貸記賬法的記賬規(guī)則。根據(jù)發(fā)生額試算

平衡法，當(dāng)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額不相等時(shí)，才會(huì)檢查出記錄錯(cuò)誤。

18.B

19.C選項(xiàng)A,“從銀行借款存入開戶銀行”引起資產(chǎn)總額與負(fù)債總額同時(shí)

增加；選項(xiàng)B,“向銀行借款直接償還應(yīng)付賬款”引起負(fù)債內(nèi)部要素一增

一減變動(dòng)；選項(xiàng)C,“以銀行存款償還借款”引起資產(chǎn)總額與負(fù)債總額同

時(shí)減少；選項(xiàng)D,“接受投資者投入的現(xiàn)金”引起資產(chǎn)總額和所有者權(quán)益

總額同時(shí)增加。

20.D【精析】①增值稅是一種價(jià)外稅，不屬于材料成本的范疇，應(yīng)通過

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）核算；②入庫后發(fā)生的挑選費(fèi)屬于

管理費(fèi)用。原材料成本包括買入價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。

21.N有一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生雖然不會(huì)破壞會(huì)計(jì)恒等式的平衡關(guān)系，但它

會(huì)引起等式兩邊余額的同增或同減。

22.Y會(huì)計(jì)資料是在會(huì)計(jì)核算過程中形成的,記錄和反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)事項(xiàng)的資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)

資料。

23.Y匯總原始憑證是指對(duì)~定時(shí)期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張

原始憑證按照一定標(biāo)準(zhǔn)綜合填制的原始憑證。

24.Y因?yàn)樵摴P業(yè)務(wù)的發(fā)生是資產(chǎn)內(nèi)部的一增一減。

25.Y

26.N付款憑證左上角的“貸方科目”，按收款的性質(zhì)填寫“庫存現(xiàn)金”或

“銀行存款”，“借方科目”欄應(yīng)填寫