2024年初會(huì)專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前押題卷

2024年初會(huì)專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前押題卷學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

2.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

4.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額擬定辦法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后余額為營(yíng)業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

C.普通貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后余額為營(yíng)業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去有關(guān)成本后余額為營(yíng)業(yè)額

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.擔(dān)保B.拍賣C.凍結(jié)

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B.個(gè)體工商戶C.國(guó)家機(jī)關(guān)D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

8.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元．直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x（1-10%）x13%=1.17（萬元）

B.10x（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10x13%=1.3（萬元）

D.10x10%x13%=0.13（萬元）

10.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

11.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

12.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬元，計(jì)章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.80+8+45=133萬元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

14.某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應(yīng)繳納的滯納金為（）萬元。

A.80×0.5‰×40=1.6

B.80×0.5‰×37=1.48

C.80×0.5‰×39=1.56

D.80×0.5‰×38=1.52

15.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

17.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元．用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票．發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

18.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價(jià)10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售啤酒

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

20.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

21.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出100萬元以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

22.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入540萬元，其中，取得國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬元）

B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬元）

C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）

D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬元）

23.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800×25%=200（萬元）

B.800×25%-100×25%=175（萬元）

C.（800+100）×25%=225（萬元）

D.（800+100）×25%-20=205（萬元）

24.商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是（）

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

25.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國(guó)慶節(jié)）加班1天,于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，鄒某的日工資為300元。計(jì)算甲公司依法支付鄒某10月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.300x200%x1+300x150%x1=1050元

B.300x300%x1+300x200%x1=1500元

C.300x200%x1+300x200%x1=1200元

D.300x300%x1+300x150%x1=1350元

二、多選題(20題)26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

27.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應(yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件

28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。

A.出票時(shí)未記載收款人的支票

B.中文大寫金額與阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的本票

C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

29.下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率

30.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場(chǎng)推廣

31.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是（）

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購買理財(cái)產(chǎn)品D.繳存現(xiàn)金

32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)

B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副

35.甲公司與其負(fù)有保密義務(wù)的高級(jí)技術(shù)人員張某簽訂了為期2年的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議。在勞動(dòng)合同解除或者終止后的競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，張某禁止從事的工作有（）。

A.到與甲公司從事同類業(yè)務(wù)且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

B.自己從事與甲公司相同的業(yè)務(wù)

C.自己開業(yè)生產(chǎn)與甲公司同類的產(chǎn)品

D.到與甲公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.美容服務(wù)

37.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

38.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動(dòng)提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動(dòng)合同的

39.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計(jì)稅依據(jù)為列明的價(jià)款，不包括增值稅稅額

B.同一應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人訂立的，應(yīng)當(dāng)按照各自涉及的價(jià)款或者報(bào)酬分別計(jì)算應(yīng)納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按件貼花

40.甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）

A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅

D.銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

41.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)人員到P銀行提示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

42.甲公司會(huì)計(jì)人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有（）

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價(jià)D.出納人員簽名或蓋章

43.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國(guó)家D.小學(xué)生張某

44.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后問他人出售取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個(gè)人通過競(jìng)拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個(gè)人取得專利賠償所得

三、判斷題(20題)46.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)須永久保存。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.法人的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義從事民事活動(dòng)，產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

A.正確B.錯(cuò)誤

51.會(huì)計(jì)工作交接后．接替人員應(yīng)當(dāng)另立新賬，以明確責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同承擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應(yīng)共同承擔(dān)單位。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.法院審理民事或行政案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。

A.正確B.錯(cuò)誤

56.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作重要負(fù)責(zé)人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.系張某首次失業(yè),己知張某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是12個(gè)月。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁，必要按照級(jí)別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會(huì)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人可以兼管稽核()。

A.正確B.錯(cuò)誤

62.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時(shí)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.同時(shí)履行抗辯權(quán)是防止對(duì)方當(dāng)事人請(qǐng)求權(quán)的行使，是永久的抗辯權(quán)。當(dāng)對(duì)方當(dāng)事人履行了合同義務(wù)，同時(shí)履行抗辯權(quán)即消滅，主張抗辯權(quán)的當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)履行自己的義務(wù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

2.C本題考核專用存款賬戶。發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督，因此選項(xiàng)C正確。

3.B選項(xiàng)ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

4.A選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)出租貨品實(shí)際成本后余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C，普通貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。

5.C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

6.C本題考查需要辦理稅務(wù)登記的情形。需要辦理稅務(wù)登記的主體包括：（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（2）個(gè)體工商戶（選項(xiàng)B不當(dāng)選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（選項(xiàng)D不當(dāng)選）。國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務(wù)登記，選項(xiàng)C當(dāng)選。

7.B

8.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實(shí)際捐贈(zèng)10萬元，故允許扣除10萬元。

9.A"10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價(jià)稅分離;由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。

10.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額=5000x60%x8%=240（元）。

11.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為2019年8月13日。

12.D職工福利費(fèi)擴(kuò)初限額為工資薪金的14%(500*14%=70萬，超過限額就按70萬限額扣)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工資薪金的2%(500*2%=10,8萬為超過限額，所以可全額扣除)，職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金的8%(500*8%=40,超過限額按限額40萬扣)，總可扣=500X14%+8-500X8%

13.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。

14.D(1)對(duì)存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計(jì)38天，則應(yīng)加收的滯納金=80×0.5%×38=1.52(萬元)。故選D。

15.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照交通運(yùn)輸服務(wù)中的“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。故本題選擇選項(xiàng)A。

16.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD:屬于應(yīng)稅收入。

17.A選項(xiàng)BCD，收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項(xiàng)A正確。

18.C非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000-500）×9%=855元。

19.D（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

20.A滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

21.C計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)的扣除限額為不超過過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬元，實(shí)際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬元。

22.C本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。（1）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬元，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（3）題目已知交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)C。

23.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（2）抵免限額=100×25%=25（萬元），大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+100)×25%-20=205（萬元）。

24.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

25.B10月1日加班，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資;10月17日（周六）加班，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。

26.ABCD

27.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

28.BCD選項(xiàng)A，支票的收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未記載不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效；選項(xiàng)B，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，票據(jù)無效；選項(xiàng)C，未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；選項(xiàng)D，票據(jù)的“收款人”名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

29.ABCD

30.ABD本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費(fèi)稅，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，選項(xiàng)ABD正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)ABD。

31.ABCDⅡ類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

32.AB選項(xiàng)C:個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。選項(xiàng)D:個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除費(fèi)用6萬元。

33.BD本題考查單位銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，選項(xiàng)B正確；基本存款賬戶是存款單位的主辦賬戶，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；臨時(shí)存款賬戶因存款人的臨時(shí)需要而開立，賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過2年，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)BD。

34.ACD偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中影以及其他偶然性質(zhì)的所得。企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照"偶然所得"項(xiàng)目，全額繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照"偶然所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

35.ABCD在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過2年。

36.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D，美容美發(fā)服務(wù)屬于居民日常服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

37.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者只能是法律關(guān)系的主體。

38.CD

39.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照列明的價(jià)款，為計(jì)稅依據(jù)，不包括增值稅稅額。

40.ACD（1）選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為非個(gè)人，應(yīng)由受托方向機(jī)構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；（2）選項(xiàng)BD：固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地（W市）海關(guān)申報(bào)納稅。

41.BCD持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行

42.ABD記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號(hào)（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（4）會(huì)計(jì)科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項(xiàng)。

43.ABCD本題考查