2024初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試自測卷

2024初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試自測卷學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

2.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元，以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A.平整土地B.出售單身公寓C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接受房屋抵債的一方

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同C.大型機器設(shè)備采購合同D.專利實施許可所書立的合同

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定．下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼承

8.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請行政復(fù)議。下列機關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

9.未按《會計法》的要求設(shè)置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可以對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以的罰款金額是（）。

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

10.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅60000元，消費稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

13.陳某借款200萬給王某，王某到期無力支付，把名字一套房以160萬抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬，取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是（）

A.100B.236C.160D.200

14.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口貨物實際繳納關(guān)稅60萬元、增值稅80萬元，境內(nèi)銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知城市維護建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

15.會計資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會計工作期間所發(fā)生的問題，由（）負(fù)責(zé)。

A.原移交人員B.當(dāng)時的監(jiān)交人員C.單位負(fù)責(zé)人D.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

16.依照關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不計入進(jìn)口貨品完稅價格是（）。

A.貨品成交價格B.進(jìn)口關(guān)稅稅額C.由買方承擔(dān)包裝材料和包裝勞務(wù)費用D.有買方承擔(dān)除購貨傭金以外傭金和經(jīng)紀(jì)費

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)就其來源于中國境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

18.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元／噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元／噸，不含增值稅平均銷售價格60000元／噸，不含增值稅最低銷售價格59000元／噸，已知消費稅稅率10％，計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000×10％=5900(元)

B.60000×10％=6000(元)

C.62000×10％=6200(元)

D.35000×10％=3500(元)

19.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林某將上述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率為2O%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某取得上述股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000×20%＋3000×50%×20%=2300（元）

B.（10000＋3000）×50%×20%=1300（元）

C.10000×50%×20%＋3000×20%=1600（元）

D.（10000＋3000）×20%=2600（元）

20.關(guān)于會計檔案的移交和利用，下列表述中不正確的是（）。

A.紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝

B.電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定

C.單位保存的會計檔案一律不得對外借出

D.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類

21.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2000x20%=400（元）

B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

23.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中，不正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

25.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、消費稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

二、多選題(20題)26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

27.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，在下列各項中屬于稅務(wù)管理內(nèi)容的是()。

A.稅款征收管B.稅務(wù)登記管理C.發(fā)票管D.納稅申報管理

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是(）。

A.汽修公司修理汽車B.建筑公司修繕房屋C.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)D.郵政公司發(fā)行報紙

29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）

A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個人所得稅的有（）。

A.劉某取得甲商場按消費積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時獲贈一套高檔化妝品

D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣

31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

33.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

34.根據(jù)“營改增"制度的相關(guān)規(guī)定一般納稅人提供的下列服務(wù)中,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.文化體育服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.裝卸搬運服務(wù)D.公共交通運輸服務(wù)

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有（）。

A.納稅人進(jìn)口貨物的,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租質(zhì)物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

37.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，屬于無效勞動合同的有（）。

A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同

B.用人單位免除自己法定責(zé)任

C.用人單位排除勞動者權(quán)利

D.以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同

38.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定使用電子計算機進(jìn)行會計核算的，下列各則中應(yīng)當(dāng)符介國家統(tǒng)一的會il制度規(guī)定的有（）

A.計算機操作系統(tǒng)B.會計軟件C.計算機生成的會計資料D.對使用il算機生成的會i|財簿的登記和更正

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

B.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

C.將購進(jìn)的貨物用于本單位集體福利

D.將購進(jìn)的貨物分配給股東

40.甲公司職工發(fā)生的下列情形中，公司可單方解除勞動合同的有（）

A.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度

B.孫某非因工負(fù)傷尚在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)

C.李某被依法追究刑事責(zé)任

D.趙某在試用期間被證明不符合錄用條件

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）

A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國債利息收入

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的,所附條件不影響票據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的,所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的,所附條件不影響承兌行為的效力

44.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有()。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變

三、判斷題(20題)46.先履行抗辯權(quán)是指合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。()

A.正確B.錯誤

47.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）

A.正確B.錯誤

48.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）

A.正確B.錯誤

49.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯誤

50.稅收固定性既涉及時間上持續(xù)性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正確B.錯誤

51.會計工作交接后．接替人員應(yīng)當(dāng)另立新賬，以明確責(zé)任。（）

A.正確B.錯誤

52.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。（）

A.正確B.錯誤

53.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

A.正確B.錯誤

54.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

55.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當(dāng)日。（）

A.正確B.錯誤

56.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證被追究刑事責(zé)任的會計人員，不得再從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

57.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯誤

58.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()

A.正確B.錯誤

59.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

60.個人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

61.合伙企業(yè)具有法人資格。()

A.正確B.錯誤

62.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

63.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

64.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。()

A.正確B.錯誤

65.法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。故本題選擇選項B。

2.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入600+200=800萬元，扣除上限是800*15%=120萬元，本年發(fā)生100萬元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。

3.A（1）選項B：屬于“銷售不動產(chǎn)”；（2）選項C：屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（3）選項D：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

4.D契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，購買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項B，受贈房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項C，受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅義務(wù)人。

5.C非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額=10000-500）×9%=855元。

6.D技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機器設(shè)備采購合同屬于買賣。

7.A選項AC，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅．對出讓土地的行為不征稅；選項B．不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。不予征稅。

8.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項B。

9.B未按《會計法》的要求設(shè)置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。

10.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

11.B

12.C城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額=（60000+30000）x5%=4500（元）。

13.C契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。此次不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬，以此為依據(jù)交納契稅。

14.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

15.A交接工作所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是在移交人員經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)由原移交人員對這些會計資料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。故選A。

16.B依照規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其她國內(nèi)稅收，不計入到進(jìn)口貨品關(guān)稅完稅價格中。

17.C選項C：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得納稅。

18.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

19.A（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天（≤1個月），應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額；（2）林某取得的Y上市公司股息，由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

20.C單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

21.A偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外,沒有任何扣除。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘以稅率計算得出稅額。

22.C選項AD屬于特別法人，選項B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款賬戶仍實行核準(zhǔn)制。

23.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的勞動者試用期滿后的工資。

24.A財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次.

25.D納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅。計算公式為:計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅，甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額=（182000+27300+20700）×10%=23000。

26.BCA屬于稿酬所得；選項C：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

27.BCD根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)管理是稅款征收的基礎(chǔ)性、前提性工作，包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理、涉稅專業(yè)服務(wù)。

28.ABCDABCD選項均屬于增值稅的征稅范圍。

29.AD選項B:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;選項C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

30.ABD選項C：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），個人取得的禮品收入，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

31.CD選項AB：亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿183天，不屬于居民個人。

32.BC對征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

33.AB通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

34.ACD港口碼頭服務(wù)一般納稅人，按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)"征收增值稅,稅率為6%。適用簡易計稅方法的有：提供的公共交通運輸服務(wù)(包括輪客渡，公交客運，地鐵，出租車等)、電影放映服務(wù)，倉儲服務(wù)，裝卸搬運服務(wù)，收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等。

35.ACD選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。

36.AD(1)選項B:納稅人從事金融商晶轉(zhuǎn)讓的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天:(2)選項C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

37.ABCD

38.BCD選項A,會計法律制度對會計電算化做出的規(guī)定中,不包括對訓(xùn)算機操作系統(tǒng)的規(guī)定。

39.ABD（1）選項ABD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈送”，應(yīng)視同銷售貨物計算銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）選項C：購進(jìn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進(jìn)項稅額。

40.ACD因勞動者過錯，用人單位可單方解除勞動合同的情形（隨時通知解除）。①勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;③勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同致使勞動合同無效的;⑥勞動者被依法追究刑事責(zé)任的。勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以提前通知單方解除勞動合同，但是B選項說的是醫(yī)療期內(nèi)，因此錯誤。

41.ABD將自產(chǎn)、委托加工的貨