2024版國(guó)開(kāi)河南電大專科《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》無(wú)紙化考試(第1至3次作業(yè)練習(xí)+我要考試)試題及答案

[2024版]國(guó)開(kāi)河南電大?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》無(wú)紙化考試(第1至3次作業(yè)練習(xí)+我要考試)試題及答案第1次作業(yè)練習(xí)試題及答案1.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。正確答案解釋：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人屬于視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無(wú)銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”銷售價(jià)格確定，其次按市場(chǎng)價(jià)格確定，再次按組成計(jì)稅價(jià)格確定。本題中，無(wú)納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”售價(jià)，也無(wú)市場(chǎng)價(jià)格，只能按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，非應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率),增值稅銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。3.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是()。C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)ABD,適用9%的稅率。24.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬(wàn)元，消費(fèi)稅為13.59萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中正確的是()。正確答案解釋：進(jìn)口“從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品”的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯(cuò)誤的是()。B.提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)C,資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人。6.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。B.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5正確答案解釋：非酒類產(chǎn)品的包裝物押金5.8萬(wàn)元，收取時(shí)不作為價(jià)外費(fèi)用；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算繳納增值稅；價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額須進(jìn)行價(jià)稅分離，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬(wàn)元)。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。A.家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)正確答案解釋：選項(xiàng)D,學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，免征增值稅；非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，需要征收增值稅。8.某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬(wàn)元，銷售避孕用具銷售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款313.6萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避孕用品無(wú)法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.200×13%-13.6=12.4(萬(wàn)元)B.200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(萬(wàn)元)C.(200+100)×13%-13.6=25.4(萬(wàn)元)D.(200+100)×13%-13.6×200÷(200+100)=29.93[答案]B正確答案解釋：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6×100÷(200+100)=4.53(萬(wàn)元),應(yīng)納稅額=200×13%-(13.6-4.53)=16.93(萬(wàn)元)。9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)舊貨交易，2022年5月取得含稅銷售額41.2萬(wàn)元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購(gòu)入自用的一臺(tái)舊貨翻新設(shè)備分別以10.3萬(wàn)元和35.1萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.B.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(萬(wàn)元)C.41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(萬(wàn)元)D.41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(萬(wàn)元)[答案]B正確答案解釋：小規(guī)模納稅人銷售除二手車以外的舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：41.2÷(1+3%)×2%=0.8(萬(wàn)元);小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：(10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=0.88(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=0.8+0.88=1.68(萬(wàn)元)。10.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房D.外購(gòu)大米用于集體福利[答案]B答案解釋：暫無(wú)11.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2021年10月采用以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的含稅銷售單價(jià)為3164元，回收的舊手機(jī)每臺(tái)折價(jià)226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)C.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)D.(3164-226)×100×13%=38194(元)[答案]A正確答案解釋：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(非金銀首飾)的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。412.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.99190×9%+273000×9%=33497.1(元)B.273000÷(1-9%)×9%=27000(元)C.99190÷(1-9%)×9%=9810(元)正確答案解釋：取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。13.2021年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元，代收的民航發(fā)展基金50元。已知航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的增值稅稅率為9%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。D.6004×9%+100÷(1+9%)正確答案解釋：取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(6004+100)÷(1+9%)×9%=50414.甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度銷售一批股票，賣出價(jià)為1272萬(wàn)元，該批股票買入價(jià)為636萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%,M分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是()。D.(1272-636)÷(1+6%)×6%正確答案解釋：金融商品轉(zhuǎn)讓無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復(fù)征稅，采用差額計(jì)稅方式，因無(wú)增值稅專用發(fā)票，則賣出價(jià)和買入價(jià)均為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。15.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格為7070元。已知增值稅征收率為1%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[1010000+7070÷(1+1%)]×1%=10C.[1010000÷(1+1%)+7070]×1D.(1010000+7070)÷(1+1%)×1%5正確答案解釋：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法，零售商品銷售額為含稅銷售額，外購(gòu)貨物“對(duì)外”(用于投資、贈(zèng)送、分配股利)視同銷售。疫情期間適用1%的優(yōu)惠政策延期至2021年12月31日。16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C.存款人取得的存款利息錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)B,根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)C,存款利息，不征收增值稅17.甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2021年7月15公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。正確答案解釋：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天；先開(kāi)發(fā)票的18.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元(含)以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)登記為一般納稅人錯(cuò)誤答案解釋：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。19.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。2019年12月份銷售金項(xiàng)鏈實(shí)際收取不含增值稅差價(jià)款220000元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)80000元(不含增值稅),另收取回爐費(fèi)共11300元。已知增值稅稅率為13%,該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。6正確答案解釋：金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。注20.一般納稅人銷售下列外購(gòu)貨物，增值稅稅率為13%的是()。A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.暖氣D.電力錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)ABC,適用9%的稅率。21.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是()。B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C.建筑公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水22.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅率形式的有()。A.比例稅率B.定額稅率C.全額累進(jìn)稅率D.全率累進(jìn)稅率正確答案解釋：我國(guó)的稅率形式包括“超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率”。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)有()。A.金銀首飾B.古玩字畫正確答案解釋：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住也不屬于維持生活必需的用品。24.下列各項(xiàng)中，屬于重大稅收違法失信案件信息公布渠道的有()。A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站B.新聞發(fā)布會(huì)C.國(guó)家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站D.微信朋友圈7正確答案解釋：信息公布渠道包括：省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站向社會(huì)公布(選項(xiàng)A);省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)(選項(xiàng)B)等形式向社會(huì)公布；國(guó)家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站(選項(xiàng)C)設(shè)立專欄鏈接省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容。25.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的有()。B.滯納金C.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用D.稅款正確答案解釋：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。26.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有()。C.納稅人正確答案解釋：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，其中選項(xiàng)AB,屬于征稅主體；選項(xiàng)CD,屬27.個(gè)人將購(gòu)買2年以上的非普通住房對(duì)外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。()28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市),則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()錯(cuò)誤答案解釋：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市),應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。29.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。()830.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，由境外單位自行繳納。()錯(cuò)誤答案解釋：在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。31.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。()錯(cuò)誤答案解釋：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。32.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。A.技術(shù)咨詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)”征收增值稅B.廣告的發(fā)布按“現(xiàn)代服務(wù)一廣播影視服務(wù)”征收增值稅C.代理記賬服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)按“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅正確答案解釋：選項(xiàng)B,屬于“現(xiàn)代服務(wù)一文化創(chuàng)意服務(wù)(廣告服務(wù))”;選項(xiàng)D,屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。33.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說(shuō)法中正確的有()。A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)BC,納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免34.下列各項(xiàng)中，屬于“電信服務(wù)—增值電信服務(wù)”的有()。D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,屬于“電信服務(wù)—基礎(chǔ)電信服務(wù)”。35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)服務(wù)中，適用9%稅率的有()。B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C.增值電信服務(wù)9錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)B,執(zhí)行13%的稅率；選項(xiàng)C,執(zhí)行6%的稅率36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)的有()。A.法國(guó)航空公司將中國(guó)公民趙某從法國(guó)運(yùn)送至美國(guó)B.日本某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝C.法國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)使用D.美國(guó)某公司出租一棟別墅給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)，用于其美國(guó)分公司辦公使用錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AD,為境外單位向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售“完全在境外”發(fā)生的服務(wù)，不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)BC,雖然提供方在境外，但不滿足“完全在境外使用”這一條件，因37.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅B.固定電話安裝費(fèi)按“電信服務(wù)”征收增值稅C.郵政代理按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅正確答案解釋：選項(xiàng)B,屬于“建筑服務(wù)—安裝服務(wù)”;選項(xiàng)C,屬于“郵政服務(wù)”。38.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使交通郵政檢查權(quán)時(shí)，可以到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查旅客自帶的行李物品。()錯(cuò)誤答案解釋：可以檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有資料”;不能對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行檢查，比如旅客自帶的行李物品等。39.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其執(zhí)行稅收保全措施。()錯(cuò)誤答案解釋：所述情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其核定應(yīng)納稅額。40.行政復(fù)議聽(tīng)證人員不得少于3人，聽(tīng)證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定。()錯(cuò)誤答案解釋：行政復(fù)議聽(tīng)證人員不得少于“2人”。41.征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。()B.錯(cuò)B.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)于當(dāng)年6月30日前繳納應(yīng)納稅款，甲公司直到7月14日才繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司加C.2021年7月1日至2021年7月14日45.甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補(bǔ)繳上年度所得稅稅款及滯納金共計(jì)68萬(wàn)元。至限期滿，46.甲公司是執(zhí)行按月納稅的增值稅納稅人，按規(guī)定應(yīng)于每月15日前申報(bào)并交納上月稅款，至2021年9月15日甲公司均未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)責(zé)令限期改正通知書，要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報(bào)，至限期滿甲公司仍未申報(bào)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。B.核定甲公司應(yīng)納稅額C.對(duì)甲公司進(jìn)行稅收保全D.對(duì)甲公司執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行正確答案解釋：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申47.欠繳稅款的甲公司的法定代表人趙某，準(zhǔn)備去韓國(guó)做整容手術(shù)，在出境前該公司尚未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，則稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列做法中正確的是()。B.責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保C.直接阻止趙某出境正確答案解釋：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅48.下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是()。C.征稅對(duì)象49.登記制度改革在全面實(shí)施“五證合一、一照一碼”的基礎(chǔ)上，將涉及企業(yè)登記、備案等有關(guān)事項(xiàng)和各類證照進(jìn)一步整合到營(yíng)業(yè)執(zhí)照上，實(shí)現(xiàn)“多證合一、一照一碼”。下列各項(xiàng)中，屬于一照的是()。A.B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.社保登記證50.2021年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形，遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款，在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào)，某飯店正在轉(zhuǎn)讓店面并已將銀行存款賬戶注銷。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該飯店采取的稅款征收措施是()。C.采取稅收保全措施正確答案解釋：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期限之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在“限期內(nèi)”發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保1.甲公司為居民企業(yè)，2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，來(lái)源于W國(guó)的應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元，已在W國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額為30萬(wàn)元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%,計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.(500+150)×25%=162.5(萬(wàn)元)正確答案解釋：(1)甲公司境外所得：在W國(guó)取得的所得在我國(guó)應(yīng)繳稅額=150×25%=37.5(萬(wàn)元),在W國(guó)已繳稅額30萬(wàn)元，須補(bǔ)繳稅額=37.5-30=7.5(萬(wàn)元);(2)甲公司境內(nèi)所得：應(yīng)納稅額=500×25%=125(萬(wàn)元);(3)應(yīng)納稅額合計(jì)=125+7.5=132.5(萬(wàn)元)。2.某家具企業(yè)2021年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)30000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是()。A.5000×60%+272000×15%=43B.272000×5%+30000+10000=C.272000×5‰+272000×D.5000+30000+10000+10000(元)(元)正確答案解釋：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5000×60%=3000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272000×5%=1360(元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1360元；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30000+10000+10000=50000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272000×15%=40800(元),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40800元；(3)二者合計(jì)可扣除金額=40800+1360=42160元)。3.甲公司2021年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入一臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，取得境外所得，在中國(guó)境內(nèi)可以抵免稅額為20萬(wàn)元，則下列甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是()。A.(1000-100×70%)×25%-2B.1000×25%-100×10%-20=22正確答案解釋：(1)企業(yè)購(gòu)入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額=100×10%=10(萬(wàn)元);(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率一減免稅額一抵免稅額=1000×25%-100×10%-20=220(萬(wàn)元)。4.甲公司2021年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：公益性捐贈(zèng)的扣除限額=300×12%=36(萬(wàn)元),因此應(yīng)調(diào)增38-36=2(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=(300+2)×25%-60=15.5(萬(wàn)元)。5.甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)。2021年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是正確答案解釋：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%;年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售化妝品取得收入2000萬(wàn)元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元，承接國(guó)家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元，投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元，接受乙公司投資取得投資款1000萬(wàn)元。則該企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是()。A.2000+500+400+30+10正確答案解釋：(1)銷售化妝品取得收入2000萬(wàn)元為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，均屬于應(yīng)稅收入；(2)取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元屬于不征稅收入；(3)投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元為免稅收入；(4)取得乙公司投資款屬于實(shí)收資本，不屬于企業(yè)收入；(5)本題要求計(jì)算的是“收入總額”,應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入均應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額，但實(shí)收資本不能計(jì)入。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是()。A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)[答案]C正確答案解釋：選項(xiàng)A,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D,在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。8.甲食品生產(chǎn)企業(yè)(不屬于小型微利企業(yè))2015年發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2016年盈利12萬(wàn)元，2017年虧損1萬(wàn)元，2018年盈利4萬(wàn)元，2019年虧損5萬(wàn)元，2020年盈利2萬(wàn)元，2021年盈利38萬(wàn)元。則該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.38×25%=9.5(萬(wàn)元)B.(38-2-1-5)×25%=7.5(萬(wàn)元)C.(38-1-5)×25%=8(萬(wàn)元)D.(38-5)×25%=8.25(萬(wàn)元)[答案]C正確答案解釋：2015年虧損的20萬(wàn)元，可以以2016年、2018年、2020年的利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后尚有2萬(wàn)元虧損，2017年、2019年企業(yè)虧損，應(yīng)計(jì)入2015年虧損的彌補(bǔ)期限，至2020年，2015年虧損的延續(xù)彌補(bǔ)期限屆滿，2021年的盈利不能再用于彌補(bǔ)2015年尚未彌補(bǔ)的虧損；2021年的盈利可以用于彌補(bǔ)2017年、2019年的虧損，則該企業(yè)2021年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅=(38-1-5)×25%=9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是()。A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[答案]B正確答案解釋：選項(xiàng)A,按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C,按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。10.甲小家電生產(chǎn)企業(yè)2021年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)80萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)，已做管理費(fèi)用扣除，假設(shè)甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.80×25%=20(萬(wàn)元)D.(80-40×100%)×25%=10[答案]D(萬(wàn)元)(萬(wàn)元)正確答案解釋：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除100%。11.某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)45萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：(1)基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：全額扣除；(2)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：稅法規(guī)定的扣除限額=1000×5%=50(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額80(萬(wàn)元),故補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前可以扣除50萬(wàn)元；(3)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：稅法規(guī)定的扣除限額=1000×5%=50(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生額45萬(wàn)元，故補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前可以扣除45萬(wàn)元；(4)為高管繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：不得扣除；(5)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額合計(jì)=150+50+45=245(萬(wàn)元)。12.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。2021年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為()。正確答案解釋：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2021年度應(yīng)納稅所得額=500+350=850(萬(wàn)元)。13.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額的下列算式中，正確的正確答案解釋：自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.外商獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)正確答案解釋：選項(xiàng)AB,外商獨(dú)資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)國(guó)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50人以下(可以為1人),一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”,是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)D,為其他取得收入的“組織”,屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無(wú)限責(zé)任”的非法人企15.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備資格的高新技術(shù)企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)一定期限。該期限是()。正確答案解釋：高新技術(shù)企業(yè)自2018年1月1日起，當(dāng)年具備資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至“10年”。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額正確答案解釋：選項(xiàng)A,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C,一般情況下，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D,銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。17.高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元，繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元，甲公司2021年度上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的金額為()。C.250萬(wàn)元正確答案解釋：(1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門]或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。本題中為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)250萬(wàn)元。(2)自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。本題中，為公司高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元不得扣除。(3)除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。綜上，稅前可扣除金額=250(萬(wàn)元)18.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬(wàn)元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元，已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)子扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)子扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為()。A.60萬(wàn)元B.65萬(wàn)元C.55萬(wàn)元正確答案解釋：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額均為：700*5%=35萬(wàn)元，合計(jì)為：35+25=6019.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬(wàn)元、受托加工家具收入200萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元，以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)子扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()。C.120萬(wàn)元正確答案解釋：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)〉收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入600+200=800萬(wàn)元，扣除上限是800*15%=120萬(wàn)元，本年發(fā)生100萬(wàn)元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬(wàn)元，所以可以抵扣的為120萬(wàn)元。20.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬(wàn)元，免稅收入100萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除600萬(wàn)元，無(wú)不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為A.75萬(wàn)元D.100萬(wàn)元[答案]A正確答案解釋：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=300*25%=75萬(wàn)21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。B.中藥材種植D.蔬菜種植正確答案解釋：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C.外購(gòu)已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,用白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒不得抵扣已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣翡翠已納消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)D,高檔手表屬于特殊應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除已納消費(fèi)稅。23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天正確答案解釋：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。24.某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司10月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬(wàn)元，10月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬(wàn)元，10月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬(wàn)元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。本題中，10月初庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品為0,本月購(gòu)進(jìn)100萬(wàn)元，10月底庫(kù)存10萬(wàn)元，則生產(chǎn)領(lǐng)用為90萬(wàn)元。25.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。D.87000÷(1+13%)×36%+1500×正確答案解釋：卷煙的消費(fèi)稅執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，從價(jià)計(jì)征部分適用的銷售額為不含增值稅的銷售額，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[87000÷(1+13%)]×36%+1500×200×0.003=28616.81(元)。26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是()。C.卷煙錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅(非加征);選項(xiàng)C,在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,在27.甲公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)二手車交易。2021年8月銷售二手車取得含增值稅的銷售額301.5萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含增值稅的銷售額22.6萬(wàn)元。已知：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,銷售二手車減按0.5%的征收率征收。則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計(jì)C.301.5÷(1+0.5%)×0.5%+22.6×D.301.5÷(1+0.5%)×0.5%+22.6÷(1+13%)×13%=4.1正確答案解釋：(1)本題給出的銷售額含增值稅，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額；(2)銷售二手車減按0.5%的征收率征收，應(yīng)納稅額=301.5÷(1+0.5%)×0.5%=1.5(萬(wàn)元);(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物適用13%的稅率，應(yīng)納稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2.6(萬(wàn)元);(4)本月應(yīng)納稅額=1.5+2.6=4.1(萬(wàn)元)。28.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2021年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬(wàn)元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬(wàn)元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是()。正確答案解釋：將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的，依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅。29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.金銀首飾C.汽油錯(cuò)誤答案解釋：消費(fèi)稅稅目中的“酒”,包括白酒、啤酒、黃酒、其他酒，不包括“調(diào)味料酒”。30.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率31.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。()正確答案解釋：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人32.合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，減半征收企業(yè)所得稅。()錯(cuò)誤答案解釋：題目所述所得，暫免征收企業(yè)所得稅。33.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()34.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。()B.錯(cuò)錯(cuò)誤答案解釋：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所“沒(méi)有”實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。35.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。()36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。正確答案解釋：選項(xiàng)AC,屬于企業(yè)承擔(dān)的民事責(zé)任賠償，準(zhǔn)予在稅前扣除；選項(xiàng)B,稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)D,屬于企業(yè)承擔(dān)的行政處罰中的財(cái)產(chǎn)罰款不得在稅前扣除。37.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式的有()。B.加計(jì)扣除C.減計(jì)收入38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定的有()。C.房地產(chǎn)業(yè)正確答案解釋：下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂(lè)業(yè)；財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。39.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。C.房產(chǎn)稅D.允許抵扣的增值稅正確答案解釋：選項(xiàng)BC,記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除；選項(xiàng)AD,在計(jì)算40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。C.保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)D,超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。41.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。()[答案]B正確答案解釋：納稅人通過(guò)自設(shè)“非獨(dú)立核算”門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額42.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。()正確答案解釋：企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，不征收消費(fèi)稅。43.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。()[答案]A正確答案解釋：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)44.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”,應(yīng)并入白酒的銷售額繳納消費(fèi)稅。()45.甲企業(yè)3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費(fèi)，該煙絲計(jì)劃于4月10日加工完成并交付。則甲企業(yè)應(yīng)于4月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。()[答案]B錯(cuò)誤答案解釋：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人“提貨”的當(dāng)天。46.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()。B.卷煙C.啤酒正確答案解釋：選項(xiàng)AC,酒類應(yīng)稅消費(fèi)品中，白酒執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，啤酒、黃酒從量定額計(jì)征，其他酒從價(jià)計(jì)征；選項(xiàng)BD,煙類產(chǎn)品中，卷煙執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，雪茄煙和煙絲從價(jià)計(jì)征。47.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。B.柴油C.電池錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AC,從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。48.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.金銀飾品店將購(gòu)進(jìn)的黃金首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)員工B.摩托車廠將自產(chǎn)的氣缸容量250毫升以上的摩托車用于廣告樣品C.筷子廠將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本廠食堂D.化妝品公司將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送客戶正確答案解釋：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅；納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于獎(jiǎng)勵(lì)、饋贈(zèng)、廣告、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、職工福利等，于移送使用時(shí)，繳納消費(fèi)稅。49.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升的涂料B.太陽(yáng)能電池C.汽車輪胎正確答案解釋：選項(xiàng)AB,免征消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。50.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工B.銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金，合同約定3個(gè)月后到期C.將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修正確答案解釋：選項(xiàng)A,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)B,對(duì)酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,視同銷售繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做專項(xiàng)附加扣除的是()。A.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.子女教育支出C.繼續(xù)教育支出2.經(jīng)濟(jì)學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的是()A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報(bào)酬B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會(huì)議主講嘉賓取得的報(bào)酬C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報(bào)酬3.趙某是我國(guó)公民，2021年取得工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)計(jì)入年終匯算清繳的收入額共計(jì)為161600元，全年個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)為20000元，允許作為專項(xiàng)附加扣除的金額合計(jì)為24000元，無(wú)其他扣除項(xiàng)目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)為2520,趙某全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅23000元，趙某2021年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個(gè)人所得稅的下列計(jì)算列式中，正確的是(A.(161600—60000-20000-24000)×10%-2520-23000=-1B.(161600—60000-20000-24000)×10%-252C.(161600-20000-24000)×10%-2520-23D.(161600-20000-24000)×10%-2520=9240[答案]A正確答案解釋：(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)為綜合所得；(2)綜合所得年終匯算清繳應(yīng)當(dāng)扣除60000元生計(jì)費(fèi)以及準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除；(3)全年應(yīng)納稅所得額=161600-60000-20000-24000=57600(元);全年應(yīng)納稅額=57600×10%-2520=3240(元);全年已預(yù)繳稅額為23000元；應(yīng)退稅額=23000-3240=19760(元)。4.2021年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的預(yù)扣率為20%,超過(guò)20000元到50000元的預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000。每次收入超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用20%。王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600C.30000×(1-20%)×30%-2000=52D.(30000-2000)×30%=8400(元)正確答案解釋：(1)應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元),適用預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000;(2)應(yīng)納稅額=24000×30%-2000=5200(元)。5.趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元(發(fā)票為證)。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%,則趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。6.張某出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過(guò)4000元的，減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)一由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]×20%。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的是A.M國(guó)甲，在華工作5個(gè)月D.Y國(guó)丁，2020年8月1日入境，2021年3月1日離境正確答案解釋：選項(xiàng)AB,在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天，不屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)C,丙2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天，屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)D,丁2020年度和2021年度分別在中國(guó)境內(nèi)居住均不滿183天，在兩個(gè)納稅年度均不屬于居民個(gè)人。8.趙某是我國(guó)公民，在甲公司工作。2021年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。已知：綜合所得匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得減除20%的費(fèi)用，稿酬所得減按70%計(jì)入收入額。趙某2021年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入全年綜合所得收入額的下列計(jì)算列式中，A.80000+40000×(1-20%)+60000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=161600正確答案解釋：(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)為綜合所得；(2)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算；(3)全年綜合所得收入額=80000+40000×(1-20%)+60000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=161600(元)。9.趙某于2021年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元的費(fèi)用，超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。趙某上述收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是A.(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160C.(3000+4500)×20%=1500(元)D.(3000+4500-800)×20%=1340(元)[答案]A正確答案解釋：(1)屬于“一次性”收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)所得，本題應(yīng)視為兩次收入分別計(jì)算；(2)應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。10.趙某2021年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,以收入全額扣除原值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則趙某2021年上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。正確答案解釋：儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。11.2021年8月，趙某購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)60000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,趙某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，B.(60000-60000×30%)×20%=8400(元)[答案]B正確答案解釋：(1)偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(2)捐贈(zèng)額20000元>應(yīng)納稅所得額的30%=60000×30%=18000(元),捐贈(zèng)可扣除金額為18000元；(3)應(yīng)納稅額=(60000-18000)×20%=8400(元)。12.趙某任職受雇于甲公司，2021年每月取得工資10000元，專項(xiàng)扣除2000元，貸款買房每月還款，12月取得季度獎(jiǎng)金8000元，已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3%;超過(guò)36000至144000的部分預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)2520,減除費(fèi)用為60000元/年，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由趙某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，前11個(gè)月已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅510元。則下列關(guān)于趙某12月取得的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算列式，正確的是()。A.(10000×12-60000-2000×12-1000×12)×3%-510=210(元)B.(10000×12-60000-2000×12-1000×12+8000)×3%-51C.(10000×12-60000-2000×12+8000)×10%-2520D.(10000×12-60000-1000×12+8000)×10%-2520-51正確答案解釋：(1)工資薪金執(zhí)行累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳制度；(2)12月累計(jì)收入額10000×12=120000(元),累計(jì)費(fèi)用扣除為60000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除為2000×12=24000(元),累計(jì)專項(xiàng)附加扣除為1000×12=12000(元),累計(jì)應(yīng)納稅所得額=10000×12-60000-2000×12-1000×12+8000=32000(元),累計(jì)應(yīng)納稅額=32000×3%=960(元),累計(jì)已納稅額為510元，則本月應(yīng)預(yù)繳稅額=960-510=450(元)。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是()。B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.工齡補(bǔ)貼正確答案解釋：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的是()。A.美國(guó)居民甲任職受雇于中國(guó)的甲公司在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資、薪金所得B.日本居民乙將一項(xiàng)專利技術(shù)許可給中國(guó)的乙公司在中國(guó)境內(nèi)使用取得特許權(quán)使用費(fèi)所得C.韓國(guó)居民丙借款給中國(guó)居民趙某取得利息所得D.中國(guó)居民丁將位于美國(guó)紐約的一棟別墅出售給一家美國(guó)公司取得所得正確答案解釋：選項(xiàng)A,因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；選項(xiàng)B,許可各種特許權(quán)在中國(guó)使用而取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；選項(xiàng)C,從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，屬于中國(guó)境內(nèi)的所得；選項(xiàng)D,不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()。B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案解釋：根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。16.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AB,轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項(xiàng)C,“有形資產(chǎn)”“使用權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征稅；選項(xiàng)D,“無(wú)形資產(chǎn)”(除土地使用權(quán)外)的“使用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征稅。17.2021年10月，李某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬(wàn)元，購(gòu)買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：偶然所得以“每次收入額”為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何費(fèi)用。18.甲公司出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的下列表述，B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅正確答案解釋：企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；2、對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；3、對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。19.作家李某在某報(bào)刊連載一部小說(shuō)，報(bào)社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用；稿酬所得減按70%計(jì)入收入。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。C.5000×(1-20%)×70%×20正確答案解釋：稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納稅額=5000×20.應(yīng)納稅額不足50元的不征收印花稅錯(cuò)誤答案解釋：應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅。21.借款合同為合同約定的借款利息。錯(cuò)誤答案解釋：借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)，“不包括”借款利息。22.書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間書立的憑證不征收印花稅。23.研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不征收印花稅。錯(cuò)誤答案解釋：屬于技術(shù)合同范圍，應(yīng)征收印花稅。錯(cuò)誤答案解釋：融資租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，“不包括”被租賃財(cái)產(chǎn)價(jià)值26.商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開(kāi)具的修理單不征收印花稅。27.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人屬于印花稅納稅28.既書立合同又開(kāi)具單據(jù)，僅就合同貼29.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不征收印花稅。正確答案解釋：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不征收印花稅。30.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。31.已履行并貼花的合同，實(shí)際結(jié)算金額高于合同記載金額應(yīng)補(bǔ)貼印花。錯(cuò)誤答案解釋：已履行并貼花的合同，實(shí)際結(jié)算金額高于合同記載金額一般不再補(bǔ)貼印花。32.承攬合同為加工承攬收入，包括委托方提供的原料及主要材料價(jià)值。33.在國(guó)外訂立，但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位屬于印花稅納稅人。A.的35.趙某在中國(guó)移動(dòng)參與存話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng)，繳費(fèi)1000元，獲贈(zèng)四星手機(jī)一部，其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()錯(cuò)誤答案解釋：企業(yè)向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予“贈(zèng)品”,不征收個(gè)人所得稅。36.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值的取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中不包含增值稅，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。()錯(cuò)誤答案解釋：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅“計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值”,計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。37.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，該投資者按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()錯(cuò)誤答案解釋：題目所述情形，該投資者按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。38.趙某以自有汽車一輛作價(jià)50萬(wàn)元出資，與錢某、孫某等人成立保衛(wèi)蘿卜有限責(zé)任公司，趙某的該行為應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。()正確答案解釋：個(gè)人以“非貨幣性資產(chǎn)”投資，屬于轉(zhuǎn)讓和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所39.伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。()B.錯(cuò)正確答案解釋：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。40.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議規(guī)定，以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()41.下列所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過(guò)戶取得的所得B.錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)D.李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)C,個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。42.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。A.非居民個(gè)人取得工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，D.扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日前，繳納稅款正確答案解釋：選項(xiàng)A,非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳；選項(xiàng)D,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款。43.下列關(guān)于“經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的表述中，正確的有()。A.個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得征稅B.經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)B,經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)征；選項(xiàng)D,不屬于經(jīng)營(yíng)所得，按有關(guān)規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有()。B.侯某將趙某贈(zèng)送的汽車用于投資設(shè)立公司C.高某以一棟住房抵償欠侯某的債務(wù)D.侯某將高某抵債的住房與趙某換取一張名畫正確答案解釋：個(gè)人發(fā)生“非貨幣性資產(chǎn)交換”(選項(xiàng)D),以及將財(cái)產(chǎn)用于“捐贈(zèng)(選項(xiàng)A)、償債(選項(xiàng)C)、贊助、投資(選項(xiàng)B)”等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)并繳納個(gè)人所得稅，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部B.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元C.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元正確答案解釋：選項(xiàng)A,企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B,個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,個(gè)人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。46.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有()。A.非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的B.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元